午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、路橋建設(shè)集團內(nèi)部控制會計賬務(wù)處理流程制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄一、某建設(shè)集團企業(yè)文化 某建設(shè)集團簡介 某建設(shè)集團發(fā)展歷程二、會計組織機構(gòu)及會計崗位設(shè)置 會計科目設(shè)置 會計憑證 會計相關(guān)原始單據(jù) 原始憑證 會計報表 會計崗位設(shè)置三、某建設(shè)集團內(nèi)部控制制度 備用金管理制度 費用報銷的規(guī)定 資金管理制度 印章管理制度 小車費用管理規(guī)定 財務(wù)管理規(guī)定四、某建設(shè)集團會計賬務(wù)處理流程 賬務(wù)處理前期工作 財務(wù)核算辦法及會計分錄五、總結(jié) 會計核算中存在的問題 加強會計核算的對策和建議 參考文獻致謝一、某建設(shè)集團企業(yè)2、文化 某建設(shè)集團簡介某建設(shè)集團初始創(chuàng)建于年，是一家以建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施為主導產(chǎn)業(yè)的大型企業(yè)集團，在某城鎮(zhèn)化、城市化、城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展歷程中，某建設(shè)集團融資源、資產(chǎn)、資本于一體，成為某最大的城市運營商之一，擁有國家水利、公路、市政等諸多專業(yè)一級資質(zhì)及總承包一級資質(zhì)。在城市化建設(shè)與投資方面，某建設(shè)是最有影響力的企業(yè)之一。某建設(shè)集團先后參加了滬寧、連霍、京滬、京港等高速公路，以及江陰某大橋、太湖整治、南京地鐵等多項國家、省重點工程項目建設(shè)與投資，尤其是在某國內(nèi)首創(chuàng)并付諸實踐了模式，同時以、等形式直接或間接的參與了國內(nèi)多個城市、上千園區(qū)的建設(shè)與投資，工程項目的足跡遍布某。 某建設(shè)集團發(fā)展歷程在這個政治的春天3、里，與大多的民營建設(shè)企業(yè)一樣，某建設(shè)集團創(chuàng)建于某政治出現(xiàn)很大轉(zhuǎn)折之后的新的歷史時期，國家確立的全面以經(jīng)濟建設(shè)為中心的總體目標任務(wù)和改革開放的對外開放政策，使得某民營建設(shè)企業(yè)如雨后春筍發(fā)展起來。）資本積聚，乘勢而創(chuàng)（年年）；）發(fā)展迅速，引江入海（年年）；） 引領(lǐng)，厚待員工（年年）；）樹立品牌，突破創(chuàng)新（年年）。二、會計組織機構(gòu)及會計崗位設(shè)置 會計科目設(shè)置針對建設(shè)集團企業(yè)的特殊性，某建設(shè)集團在按照企業(yè)會計準則及應(yīng)用指南規(guī)定的前提下，不違反統(tǒng)一規(guī)定，對本企業(yè)實際情況主要用于會計核算及日常處理賬務(wù)的具體科目列示如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金，銀行存款（包括個人賬戶和對公卡賬戶），應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款（包括往來4、單位、備用金、押金等），庫存材料（下設(shè)個具體材料明細），待攤費用，固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理，壞賬準備，累計折舊，無形資產(chǎn)，在建工程，待處理財產(chǎn)損益等。負債類：短期借款，應(yīng)付賬款（包括預估和結(jié)算），應(yīng)付工資，內(nèi)部往來，其他應(yīng)付款（包括分包工程、機械租金、土方運費等），應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)交稅金（包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等），應(yīng)付福利費，預提費用等。權(quán)益類：實收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配。成本類：工程施工（包括人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費、結(jié)轉(zhuǎn)），工業(yè)生產(chǎn)，機械作業(yè)，輔助生產(chǎn)。損益類：主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成本，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費用，財務(wù)費用，營業(yè)費5、用，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，所得稅，以前年度損益調(diào)整等。 會計憑證 會計相關(guān)原始單據(jù)表資金申請支付單年 月 日年 月 日付款單位經(jīng)手人付款單位用 途審核人金 額金 額￥：大 寫用 途審 批 人備 注備 注經(jīng) 手 人注：、此支付單可以作為工資表等付款憑證正式入賬。、此單作為借款單時，報銷發(fā)票時退回附單。表伙食費報銷單填報部門： 年 月 日 至 年 月 日就餐人數(shù)平均人數(shù)人均標準加餐事由加餐金額合計大寫小寫經(jīng)辦人： 證明人： 審核人： 批準人： 表出差申請單日期： 年 月 日部門名稱出差申請人級 別事 由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共計 天部門負責人簽字企業(yè)領(lǐng)導簽字表管理費計提表項目名稱：6、 日期：上交單位產(chǎn)值計提比例計提金額合 計項目經(jīng)理：制表人：表分包工程款支付申請單 年 月 日 申請部門工程部申請人收款人簽字工程名稱付款方式現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬電匯申請事由分包款合同金額（小寫）已付款累計金額（小寫）尚欠款金額（小寫）收款單位全稱本次請款金額工程審核財務(wù)稽核審批人表建筑安裝業(yè)稅金計提表（自營）項目名稱：單位：元稅種計稅基礎(chǔ)計稅金額稅率稅額營業(yè)稅建筑安裝 企業(yè)所得稅勞務(wù)報酬所得 城建稅營業(yè)稅隨征 印花稅建筑安裝工程承包合同 教育費附加增消營稅額 地方教育費附加增消營稅額 價格調(diào)節(jié)基金 合 計 項目經(jīng)理：制表人： 表租賃機械設(shè)備運輸費請款單年 月 日駕駛員姓名身份證號碼運輸起始地運 輸 距 7、離機械設(shè)備名稱機械設(shè)備編號出租人姓名駕駛員電話號碼運輸費金額￥：大 寫經(jīng)手人審核人審批人：備 注注：此請款單必須附運輸車駕駛員的身份證復印件或駕駛證復印件。 原始憑證某建設(shè)集團報銷的原始單據(jù)，具體涉及到：火車票，出租車票，小車加油票，修理發(fā)票，運費發(fā)票，請款單，工資支付單，銷貨記錄，出入庫單，伙食費報銷單，水電費收據(jù)，房租及車輛租賃合同（原件或復印件）等相關(guān)機打發(fā)票，手撕發(fā)票，收據(jù)等。 會計報表某建設(shè)集團財務(wù)部門各獨立項目在每月日到日，均要按集團要求上交當月所有費用的報表，具體包括：）工程報表、（合并）工程施工成本總表 、工程施工成本總表 、材料款 、機械使用費 、其他直接費 、間接費 、折舊8、大修理 、小車費匯總 、業(yè)務(wù)招待費匯總 、業(yè)務(wù)與招待費）工程成本占產(chǎn)值比例排序分析表、子集團工程成本占產(chǎn)值比例排序分析表、分公司工程成本占產(chǎn)值比例排序分析表）必報表、應(yīng)收賬款明細 、匯總（按項目部） 、匯總（按類別） 、短期借款 、借款利息 、工資明細表（元） 、材料款 、機械租金 、雙包工程 、清包工 、土方運費 、其他負債 、工資按項目部匯總（萬元） 、工資明細表（元）財務(wù)報表、資產(chǎn)負債表 、資產(chǎn)負債表（期初數(shù)） 、資產(chǎn)負債表（期末數(shù)） 、利潤表 、利潤匯總表 、負債匯總表 工程資金一覽表 、資金來源與分配表 、招待費明細 、話費報銷單明細 、小車費用報銷明細 、內(nèi)部往來 、上交管理費明細9、 、資金投入與產(chǎn)出比例表）資金來源與分配表、本月資金來源與分配匯總表 、本年資金來源與分配匯總表）財務(wù)分析、整體運營情況介紹 、應(yīng)收賬款分析 、資金分析 、成本、費用分析 、異常項目支出分析 會計崗位設(shè)置財務(wù)部長崗位職責：）負責全面主持公司財務(wù)管理工作，主要包括編制和執(zhí)行預算，初步擬訂資金籌集和使用方案，計劃財務(wù)收支；）積極做好本公司的銀行融資工作；）根據(jù)本公司情況，建立健全的財務(wù)制度；）進行成本費用預算、控制、核算、分析和考核；）完成領(lǐng)導交辦的其他突擊性重要工作；）利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。 總賬會計崗位職責：）及時按規(guī)定記賬、復賬、報賬，編制記賬憑證和報表；）根據(jù)公司要求編制財務(wù)報10、表，定期檢查、分析公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；）對所在項目的原始憑證進行認真審核檢查；）協(xié)助財務(wù)部長做好工程資金回收工作。出納會計崗位職責：）逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每天編制一次現(xiàn)金盤點表，做到日清月結(jié)；）嚴格審核現(xiàn)金收付原始憑證，及時編制記賬憑證；）配合銀行做好對賬工作，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表并上交集團；）配合總賬會計做好各種賬務(wù)處理及其他財務(wù)工作；）積極完成領(lǐng)導交辦的其他財務(wù)工作。三、某建設(shè)集團內(nèi)部控制制度 備用金管理制度某建設(shè)集團為有效控制資金使用，防止挪用和舞弊事件，加強財務(wù)管理工作，規(guī)范備用金開支，特制定以下制度。）備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員使用的，用作零星開支、物11、資采購、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、伙食費、小車費用等從財務(wù)取得以現(xiàn)金方式借用的款項。）備用金使用時必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿煤拓澪?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即嚴肅處罰。）備用金借款和報銷手續(xù)。）單位工作人員需臨時借用備用金時，按借款單上面規(guī)定的格式填寫借款人、借款部門、借款金額、借款日期和借款用途等事項，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。）借款人員完成相應(yīng)業(yè)務(wù)后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，不得拖延數(shù)日，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)，手續(xù)不合理應(yīng)予以退回修改。）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查看原始備用金單據(jù)，對報銷后低于備用金款項的部分，應(yīng)退回余額以全部沖銷原來借款，對報銷的超出部分12、款項應(yīng)及時付現(xiàn)給本人。）因工作性質(zhì)需長期使用備用金的人（后勤，小車司機等）可由財務(wù)部根據(jù)實際情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金同時規(guī)定使用范圍（如伙食費、小車使用費、日常零星采購等）。 費用報銷的規(guī)定某建設(shè)集團本著勤儉節(jié)約、降低成本，同時又有利于工作正常開展的精神，規(guī)范公司各部門及各項目的生產(chǎn)經(jīng)營活動，執(zhí)行集團有關(guān)財務(wù)報銷的規(guī)定，現(xiàn)對公司有關(guān)費用報銷作如下規(guī)定。）報銷手續(xù)、報銷所持有的原始單據(jù)，須為公司規(guī)定的符合財經(jīng)法規(guī)及會計制度的合法憑證，所有發(fā)票必須如實注明費用發(fā)生的日期，而不是費用報銷的日期，并在業(yè)務(wù)完成后一星期內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，為了便于成本核算，發(fā)票隔月一律不予報銷。、13、公司董事長、總經(jīng)理經(jīng)手的發(fā)票財務(wù)部長審核、監(jiān)事會主席審批后方可報銷。、所有報銷費用必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人、批準人。項目部報銷費用須由財務(wù)審核，項目經(jīng)理審批；管理層和公司機關(guān)費用需由財務(wù)部長（副部長）審核，執(zhí)行監(jiān)事和總經(jīng)理審批。為了便于每月統(tǒng)計各相關(guān)人員費用，公司領(lǐng)導層發(fā)票不得由小車駕駛員或辦公室主任代為經(jīng)手，本人票據(jù)本人經(jīng)手。）計算工資（根據(jù)考勤及工資標準計算實際應(yīng)有工資）辦公室每月必須認真考勤，考勤表每月二十二日經(jīng)公司領(lǐng)導或項目負責人簽字后報財務(wù)部門計算工資，工資表必須經(jīng)公司領(lǐng)導或項目負責人簽字；新調(diào)入人員憑公司派遣單、調(diào)令（注明工資標準、上一單位工資余額、調(diào)出單位工資計算截止時間）方14、可計算工資，沒有調(diào)令一律不計造工資。）伙食費伙食費報銷人員（后勤或辦公室主任）應(yīng)每天統(tǒng)計就餐人數(shù)，菜、米、面、油、調(diào)料及廚房用品等金額。就餐人數(shù)以中午就餐人數(shù)為準，人員請假離開項目部的一律不予統(tǒng)計，每三天必須報銷一次。財務(wù)部應(yīng)認真審核伙食費報銷單，金額及相關(guān)內(nèi)容，月末根據(jù)考勤表人數(shù)核對就餐人數(shù)，對后勤人員虛報就餐人數(shù)，擅自提高伙食標準，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責任人除收回多報費用外，每次給予元罰款，三次以上罰款給予清退處理，并對多報費用處五倍以上罰款。 資金管理制度）管理機構(gòu)：、集團財務(wù)中心在集團董事會主席的統(tǒng)一領(lǐng)導下，負責對集團下屬各子公司的資金及使用情況進行監(jiān)督管理。、集團下屬各子公司的所有財務(wù)部15、， 在集團財務(wù)中心及所在企業(yè)董事長的統(tǒng)一領(lǐng)導下，負責本公司的資金管理和使用，確保資金安全。）資金管理：、執(zhí)行資金收入上報制度。各子公司財務(wù)部每筆資金收入必須在第一時間上報集團財務(wù)中心及各子公司機關(guān)。、執(zhí)行資金支出上報制度。集團下屬各子公司財務(wù)部一并于每月、上報集團財務(wù)中心資金余額。、集團下屬各子公司財務(wù)部負責人必須在每月日前向集團財務(wù)中心報送當月資金來源與分配明細表和貨幣資金余額明細表，由集團財務(wù)中心匯總后上報集團董事局主席。 印章管理制度）印章的申請和啟用相關(guān)部門提出申請辦理公司印章，集團總裁或本公司董事長批準后，印章經(jīng)辦人持公司介紹信到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)，并在指定刻章單位制作。啟用印章時16、，應(yīng)當注明正式啟用的日期，附印模一式三份，一份立卷歸檔，永久保存。）印章的保管與責任印章必須存柜、加鎖，隨時用隨時鎖，不得隨意敞放。印章保管人員必須注意印章的保養(yǎng)，以確保用印清晰，應(yīng)及時清洗。任何人不得利用公章進行損害公司利益或聲譽的行為，否則將追究有關(guān)人員責任，給予相應(yīng)處罰，甚至追究法律責任。）印章的使用所有用印必須由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，經(jīng)項目負責人批準后方可用印。印單保管人憑印章使用申請表做好印章使用登記表的登記工作，確時因工作需要出外使用印章，必須在登記表上注明事由，部門負責人簽字后由印章保管人跟隨外出，現(xiàn)場監(jiān)印，印章一律不許外借。 小車費用管理規(guī)定）小車費用的組成：小車費用由加油17、費、過路費及修理費、停車費、保養(yǎng)費、保險費等組成。）小車費用報銷：小車費用的報銷原則：憑真實、有效的正規(guī)發(fā)票（原則上為店或特約維修站的發(fā)票）、由駕駛員分類匯總在費用發(fā)生的當月報銷，小車費用必須當月報銷，不得跨月。其中，保險費必須按照某建設(shè)集團有限公司車輛管理規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。）小車駕駛員不得經(jīng)手小車費以外的所有費用。如有發(fā)現(xiàn)，扣除當事人元次。3.6 財務(wù)管理規(guī)定）財務(wù)部門的職能是：、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。、檢查財務(wù)工作，如實反映情況。、與財政、銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，服務(wù)于公司的發(fā)展。、完成公司交給的其他財務(wù)相關(guān)工作。、財務(wù)部門由財務(wù)總經(jīng)理、財務(wù)部長、總賬會計、現(xiàn)金會計18、等人員組成。）從每年月日起至月日止，為一個會計年度。會計月度結(jié)算期為：當月日起至下月日止。每年月日為全年終結(jié)期。會計期間分為年度、季度和月份。）以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到手續(xù)齊全、記賬準確、數(shù)據(jù)真實、清晰整潔，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、某建設(shè)集團會計賬務(wù)處理流程 賬務(wù)處理前期工作某建設(shè)集團具體賬務(wù)處理前期工作包括：新建賬套（賬務(wù)名稱，行業(yè)性質(zhì)，啟用日期，會計科目結(jié)構(gòu)，會計期間，設(shè)置會計科目，定義財務(wù)報表相關(guān)公式），初始設(shè)置，審核原始憑證的準確性，真實性，整理相關(guān)單據(jù)，查看手續(xù)是否齊全等。 財務(wù)核算辦法及會計分錄）貨幣資金的核算（現(xiàn)金、銀行存款）、提取現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金 貸：銀行存19、款銀行賬號 、收到業(yè)主工程款時，借：銀行存款銀行賬號 貸：應(yīng)收賬款業(yè)主單位生技部門報工程量 、計提機械租金時：借：工程施工機械費租賃費 貸：其他應(yīng)付款機械租金結(jié)算 、支付機械租金時：借：其他應(yīng)付款機械租金結(jié)算 貸：銀行存款銀行賬號、支付分包工程款時：借：其他應(yīng)付款分包人結(jié)算， 貸：銀行存款銀行賬號、計提土方運輸費時：借：工程施工其他直接費土方運輸費 貸：其他應(yīng)付款土方結(jié)算支付款項時記入： 借：其他應(yīng)付款土方老板結(jié)算 貸：銀行存款銀行賬號）應(yīng)收賬款及工程收入的核算、確認收入：借：應(yīng)收賬款 業(yè)主單位生技部門上報工程量 貸：主營業(yè)務(wù)收入 、工程收入最終以業(yè)主對項目的決算為準，并進行調(diào)整：借：應(yīng)收賬款20、業(yè)主單位 決算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時：借：應(yīng)收賬款業(yè)主單位 生技部門上報工程量（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）存貨的核算（工程企業(yè)的存貨主要包括原材料、低值易耗品等）、材料入庫（按實際價格進行結(jié)算）：借：庫存材料 材料 貸：銀行存款銀行賬號（付款）借：庫存材料 材料 貸：應(yīng)付賬款 材料商材料預估（未付） 、掛賬（材料商拿物資部門開的結(jié)賬單、收料單到財務(wù)核算）：借：應(yīng)付賬款 材料商材料預估 貸：應(yīng)付賬款 材料商材料結(jié)算 、支付材料款：借：應(yīng)付賬款 材料商材料結(jié)算 貸：銀行存款銀行賬號、耗用材料：借：工程施工材料費材料 貸：庫存材料 材料 ）機械租金的核算、月底根據(jù)機務(wù)部門提供的報表，做當月外21、租租金：借：工程施工機械費租賃費 貸：其他應(yīng)付款機械老板預估 、掛賬（機械老板拿機務(wù)部門開的結(jié)賬單到財務(wù)核算）： 借：其他應(yīng)付款機械老板預估（紅字） 、支付機械租金 借：其他應(yīng)付款機械租賃結(jié)算 貸：現(xiàn)金（銀行存款銀行賬號）分包款的核算、入賬（月底根據(jù)工程部門提供的工程報表）借：工程施工直接費分包工程 貸：應(yīng)付賬款分包老板預估、掛賬（分包老板根據(jù)工程部門開的結(jié)算單到財務(wù)核算）借：應(yīng)付賬款分包老板預估（紅字） 貸：應(yīng)付賬款分包老板結(jié)算、付分包款借：應(yīng)付賬款分包老板結(jié)算 貸：現(xiàn)金（銀行存款銀行賬號）土方運輸費的核算、入賬（月底根據(jù)物資部門上報報表）借：工程施工直接費土方運輸費 貸：其他應(yīng)付款土方老板22、預估、掛賬（土方老板拿物資部門的結(jié)賬單、收料單到財務(wù)核算）借：其他應(yīng)付款土方老板預估（紅字） 貸：其他應(yīng)付款土方老板結(jié)算、支付土方款借：其他應(yīng)付款土方老板結(jié)算 貸：現(xiàn)金（銀行存款銀行賬號）工資及福利的核算工資及福利費：指某建設(shè)集團所有員工的工資、獎金、職工福利費、津貼、出省補助等。人工費直接記到成本或費用，職工福利費不是每月提取，實際發(fā)生時直接記到成本或費用。、計提工資：每月按照工資標準計提員工工資，每月工資表須經(jīng)會計人員和項目負責人簽字確認（按照統(tǒng)一的工資計造表扣除個人所得稅）借：工程施工人工費 機械使用費 間接費工資 貸：應(yīng)付工資 、發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金（銀行存款銀行賬號） 、23、過年過節(jié)發(fā)放福利時，按照規(guī)定直記到進成本或費用：借：應(yīng)付福利費 貸：現(xiàn)金（銀行存款銀行賬號） ）成本、費用的核算某建設(shè)集團在施工過程中發(fā)生的各項費用，根據(jù)本企業(yè)工程價款結(jié)算辦法、施工組織特點、工程實際情況而確定。成本項目一般應(yīng)包括：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用。、人工費：指企業(yè)從事現(xiàn)場工程施工人員的工資、獎金、職工福利費、津貼、勞動保護費等，公司機關(guān)管理層的人工費用一般進入間接費核算，除此以外全部進入成本，計提時按工資支出的用途進行分類。、材料費：指在施工過程中的耗用的，構(gòu)成工程實體的主要材料（包括助于工程形成的其他材料以及周轉(zhuǎn)材料）的攤銷費用。施工過程中耗用材料時，按照物24、資部門的材料耗用記到成本。借：工程施工材料費材料名稱貸：庫存材料材料名稱 、機械使用費：指的施工過程使用自有機械所發(fā)生的費用和外租機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸、運費和進出場費。機械使用費的內(nèi)容一般包括：（）人工費：指操作手、工程車輛駕駛員、機械保管員、機械修理人員的工資和福利費。（）燃料：指機械耗用的燃料（柴油、汽油）等費用。（）修理費：指修理施工機械而發(fā)生的費用。（）保養(yǎng)材料：指機械耗用的潤滑材料等費用。（）機械配件：指為修理施工機械而發(fā)生的費用。（）機械運輸裝卸費：指將施工機械運到施工現(xiàn)場和在施工現(xiàn)場范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移的運輸、安裝、試車的費用。（）其它費用：指為購買機械配件和組織保養(yǎng)機械等25、而購買的配件費用。（）輔助設(shè)施費：指為使用施工機械而建造輔助的基礎(chǔ)、底座、工作臺等費用。、其它直接費用：是指在施工現(xiàn)場直接發(fā)生的但不計入“人工費”、“材料費”、“機械使用費”項目的其他直接生產(chǎn)費。主要包括：（）施工過程中耗用的水電費。（）土方運輸費。（）冬雨季施工費：包括為保證工程質(zhì)量而采取的保溫、防雨措施增加的材料和各項設(shè)施的費用。（4） 夜間施工增加費：組織夜間施工發(fā)生的照明和夜餐費。（5） 檢測試驗費。（6） 場地清理費。（7） 對外分包工程費用。（8） 上繳發(fā)包方管理費。（）公司總部分攤費用（具體核算項目部的業(yè)務(wù)費、小車和機械折舊費）。、間接費：指企業(yè)內(nèi)各施工單位，為組織工程施工所發(fā)生26、的全部支出，主要包括：（1） 管理人員工資及職工福利費。（2） 業(yè)務(wù)招待費：因工作需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。（3） 修理費：項目人員使用固定資產(chǎn)及低值易耗品發(fā)生的修理費。（4） 折舊費：項目人員使用的固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的折舊費。（5） 小車費用：包括修理費、過路費、油費等。（6） 低值易耗品：項目人員使用的生活用品、辦公家具等的費用。（7） 辦公費：指項目人員辦公用的文具、賬本、復印等費用。（8） 差旅費：指工作人員因公出差、調(diào)動等差旅過程中發(fā)生的費用。（9） 賠償費：處理工程中某種事情和協(xié)作工作及處理意外事故費。（）財務(wù)費用：主要核算轉(zhuǎn)賬時所發(fā)生的手續(xù)費支出。（）其他費用：指上列各項費用以外的其27、他間接費用。五、總結(jié) 會計核算中存在的問題某建設(shè)集團在具體賬務(wù)處理過程中，秉承發(fā)現(xiàn)問題、處理問題、加強規(guī)范的態(tài)度，嚴格監(jiān)督、客觀分析會計核算中存在的問題具體包括：）電算化整體水平不高。從某財務(wù)團隊的總體水平上來看，有些年齡較大的會計還在使用比較傳統(tǒng)的手寫記賬方式，雖然對會計業(yè)務(wù)很熟悉，但是對計算機知識的應(yīng)用還有待提高。公司財務(wù)人員對會計電算化缺乏認識，這是企業(yè)會計核算中普遍存在的問題，這樣，不能準確及時的把憑證輸入電腦，對企業(yè)的會計電算化的實施有很大阻礙。眾所周知，計算機升級換代的速度是很快的，卻很少有人想到財務(wù)軟件也應(yīng)升級。在一定程度上對會計電算化沒有系統(tǒng)的規(guī)劃，造成資源的浪費，同時企業(yè)對人28、才的培訓中也存在著不少問題，有待加強管理。）會計基礎(chǔ)工作薄弱。某建設(shè)集團的會計機構(gòu)設(shè)置在日趨完善的過程中，在會計機構(gòu)設(shè)置上，針對公司人員配備合理性，按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，但是會計職業(yè)的特殊性又使得其在很大程度上有一定弊端，造成會計崗位設(shè)置和人員配置不當，業(yè)務(wù)交叉，會計人員兼職過多帶來的職責不明。會計基礎(chǔ)工作薄弱，容易造成財務(wù)松弛，甚至會有會計核算混亂不堪的現(xiàn)象。所以雖然設(shè)置了會計機構(gòu)，但也會或多或少存在著層次不清、分工不明的問題。由于條件限制，會計資料沒有專人負責，全部都是財務(wù)人員自己做賬自己保管。再者會計憑證、賬簿、報表丟失、毀損情況屢屢發(fā)生，因此，企業(yè)因特殊原因需要查看以前會計年度的資料時，29、會帶來諸多不便，原因就是會計資料的管理不夠合理，總體上看，會計檔案要求妥善保管，為企業(yè)的健康發(fā)展帶來一定隱患。 ）財務(wù)人員分工不清晰。眾所周知的普遍現(xiàn)象，在會計人員任用上，最常見的做法是用自己的親屬當出納，這就導致會計人員職責不明，財務(wù)工作較為混亂，影響會計核算的正確性，給會計工作帶來很大困難。比如公司的領(lǐng)導是該公司的所有者之一，有用公司的錢支付自己的一些大額支出，導致會計在做賬的時候為難，公司的財產(chǎn)分不清楚。）會計憑證取得及管理不規(guī)范。財務(wù)工作的主要核算對象就是票據(jù)，報銷人員的原始憑證不合規(guī)定，就為費用報銷程序和記賬憑證的填制工作帶來很多問題，也就不能保證記賬憑證的真時準確性。只有保證會計憑30、證（即原始憑證和記賬憑證）的準確性，才能有利于企業(yè)的會計核算，倘若公司發(fā)生費用后無法取得發(fā)票，只能取得不合規(guī)定的收據(jù)用于充當原始憑證，這樣，就應(yīng)加強財務(wù)管理對企業(yè)原始憑證的取得和記賬憑證的填制方面的工作，以確保提供的會計信息的準確真實合理性。 ）內(nèi)部控制不夠完善。學過會計法的對都對會計的基本職能有所掌握，會計的基本職能之一就是實行會計監(jiān)督，在保證會計行為的合理合規(guī)的同時，也要保證會計信息的真實準確。公司對已經(jīng)建立的內(nèi)部審計機構(gòu)不夠重視和支持，而這些將直接影響到企業(yè)內(nèi)部會計控制的建立和管理。再者，公司管理者常常干預會計工作，會計人員受管理者的驅(qū)使和制約比較多，左右為難的情況會使會計的監(jiān)督職能無法31、進行，也使會計的事前審核、事中復核和事后監(jiān)督流于形式。 加強會計核算的對策和建議 針對出現(xiàn)的問題，某建設(shè)集團在加強財務(wù)管理方面正一步步完善，作為公司的一員，我們也有責任更好地約束自己，學習更多財務(wù)知識充實自己，做到嚴謹負責。首先，我們作為剛步入社會邁出校門的工作者，在學習書本知識的前提下，可以系統(tǒng)的將大學三年學習過的基礎(chǔ)會計、小企業(yè)會計、施工企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算、成本核算與分析、財務(wù)預測與決策、審計基礎(chǔ)與實務(wù)及財務(wù)軟件應(yīng)用等理論知識與實踐聯(lián)系在一起，提升自己的專業(yè)水平。再者，可以建立適應(yīng)路橋建設(shè)集團發(fā)展要求的財務(wù)管理體制，提升會計核算專業(yè)化水平，加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員基本素質(zhì)。因此，加強企32、業(yè)內(nèi)部控制與管理，不僅具有廣泛性和必要性，而且具有長期性和迫切性。針對某建設(shè)集團會計核算中出現(xiàn)的問題，現(xiàn)有如下對策和建議： ）結(jié)合現(xiàn)代化手段，提高電算化水平。社會在進步，會計工作也面臨著和國際接軌，然而，會計電算化的應(yīng)用就是和國際接軌的重要手段，也是適應(yīng)社會發(fā)展的重要表現(xiàn)。這就要求公司財務(wù)實現(xiàn)會計管理現(xiàn)代化，會計電算化，加大對電算化培訓及應(yīng)用領(lǐng)域的資金投入，使電算化在公司形成一個完整的系統(tǒng)。適應(yīng)現(xiàn)代社會科技的高速發(fā)展，為公司服務(wù)，提高信息質(zhì)量和會計工作水平，促進該企業(yè)的健康發(fā)展。推廣會計電算化，強化會計核算流程的管理，充分重視并把會計電算化作為向上發(fā)展的一種趨勢。）提高會計人員的專業(yè)能力。目前33、的會計已超出傳統(tǒng)會計現(xiàn)金核算的范疇，新的會計制度使得會計業(yè)務(wù)處理的選擇空間越來越大，現(xiàn)代化的會計基本職能擴展到了會計的分析、控制與管理上，復雜程度和會計風險越來越高。會計人員的專業(yè)素質(zhì)影響著一個企業(yè)的競爭力和判斷力。）明確會計職責分工。在會計人員的聘用上，應(yīng)該轉(zhuǎn)變以往的“唯親是用”的觀念。雇用優(yōu)秀的會計人才是一個重要的途徑，但是需要花費高成本，企業(yè)可運用自己自身的優(yōu)勢及靈活易變通的特點，通過具體的措施引進人才，留住人才。有條件的企業(yè)可以請專業(yè)老師進行專業(yè)的培訓來加強專業(yè)知識的積累，建立規(guī)范的財務(wù)核算程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限）加強外部監(jiān)督和規(guī)范化建設(shè)。我國的會計監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會監(jiān)34、督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督形成的三位一體的監(jiān)督體系，其某家監(jiān)督和社會監(jiān)督屬于外部監(jiān)督。從目前我國現(xiàn)狀來看，單純的靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計工作是不現(xiàn)實的，我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)督體系，來實現(xiàn)會計規(guī)范化。財務(wù)部門應(yīng)指導督促企業(yè)其他個部門依據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范建立健全監(jiān)督體系，同時財務(wù)部門應(yīng)督促自身建立健全會計內(nèi)部控制制度和內(nèi)部核算制度。）完善企業(yè)內(nèi)部控制。現(xiàn)代很多企業(yè)正事由于自身制度不完善，進而影響了企業(yè)的財務(wù)管理水平。目前大部分路橋建設(shè)集團都是由經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會組成，實行三權(quán)分立，互相監(jiān)督。建立健全的社會保障體系，能在充分調(diào)動員工積極性的同時，促進企業(yè)健康發(fā)展。某建設(shè)集團可以組織財務(wù)的會審工作，所謂會審，就是把所有財務(wù)人員聚集在一起，在互相查賬監(jiān)督的前提下，進行財務(wù)工作上的交流，談?wù)勛约旱墓ぷ餍牡?，會計核算中出現(xiàn)的問題和解決問題的對策。