1、 “分類分批分類分批”，如何如何全面實施內部控制全面實施內部控制 20122012 中國中國企業企業內部控制調查分析報告內部控制調查分析報告 2013年年2月月 企業風險管理服務企業風險管理服務 摘要摘要 . 1 1.1. 調查的背景與目的調查的背景與目的 . 3 2.2. 調查的基本情況調查的基本情況 . 4 2.12.1 歷年調查情況回顧歷年調查情況回顧 . 4 2.22.2 20122012 年調查情況介紹年調查情況介紹 . 4 3.3. 調查結果分析調查結果分析 . 6 3.13.1 企業對于內部控制的認知企業對于內部控制的認知 . 6 3.23.2 內部控制實施的現狀內部控制實施的現
2、狀 . 9 3.33.3 內部控制實施中存在的主要問題內部控制實施中存在的主要問題 .15 3.43.4 內部控制實施內部控制實施的未來改進措施的未來改進措施 .17 4.4. 對調查結果的思考對調查結果的思考 .20 1 摘要摘要 財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委（以下簡稱“五部委”）分別于 2008 年和 2010 年聯合發布了企業內部控制基本規范和企業內部控制配套指引 （以下一并簡稱“內控規范”），要求境內外同時上市公司及境內主板上市公司實施，鼓 勵非上市大中型企業實施。相應地，證監會于 2011 年初開始推進內控規范試點工作。 2012 年 8 月，財政部會同證監會發布了
3、關于 2012 年主板上市公司分類分批實施企業內 部控制規范體系的通知，要求上市公司分類分批穩步推進內控規范實施工作。 上市公司非上市大型企業的內控工作現狀如何？如何根據自身的特點因地制宜建設 適合本企業的內部控制，不僅達到合規要求，還能切實提升企業管理水平？ 一直以來，德勤密切關注中國內部控制發展狀況。自 2007 起，德勤連續對中國上市 公司展開相關調查。連續五年的調查結果表明，上市公司對內部控制的重要性和工作思路 的認識持續加深，采取了一系列措施來加強和完善內部控制。不僅為了回應監管要求，越 來越多的上市公司開始以合規為契機，尋求管理和運營方式的變革和提升。 為了進一步了解并研究中國企業內部控制建設和評價的現狀，我們在前五年調查結果 的基礎上，開展了 2012 年的“中國企業內部控制調查”，以期在更深的層面上了解內控 規范實施的情況及存在的問題，尋求利用內部控制進一步改善和提升企業運
全部分類
標準檢索
招標公告
免費下載資料庫
10000份+資源包
千萬vip文檔暢享下載
下載文檔文件編輯即用
網站精選百萬好案
百萬工程地產工作者都在用
微信掃一掃登錄
