1、公司質(zhì)量管理程序手冊Company Quality Organization Manual成本處 處長FPC BRANCH HEADCQOM 第 21 章CQOM SECTION 21生產(chǎn)預(yù)算編制和執(zhí)行手冊O(shè)PERATIONS MANAGEMENTION BUDGET AND COMPILATION HANDBOOK編碼（Code）:C-IP/FNM/021正文頁數(shù) (Text Pages)：33 版次(Rev.): 11附件數(shù) (Appendices)：10（18+3+1+3+16） 姓名簽字日期本程序經(jīng) （ ）審查通過編寫批準校核DNMC總經(jīng)理xx審查TDA審查簽字：日期：QA審查下次審查

2、升版時間 NEXT REVIEW / REVISION DATE分 發(fā) 標準分發(fā)DISTRIBUTION原件存TDA此文件產(chǎn)權(quán)屬xx核電運營管理有限責(zé)任公司所有, 未經(jīng)許可, 不得以任何方式外傳.文 件 修 改 跟 蹤 頁版次作 者文 件 修 改 原 因日 期修 改 頁1011目 錄1目的42適用范圍43責(zé)任43.1公司總經(jīng)理/總會計師43.2財務(wù)經(jīng)理43.3各部經(jīng)理、處長、科長43.4成本處處長43.5計劃預(yù)算主任44規(guī)定54.1電站管理組織機構(gòu)54.1.1預(yù)算管理組織機構(gòu)體系54.1.2公司預(yù)算歸口管理部門及其任務(wù)54.1.3成本中心設(shè)置及其任務(wù)64.2生產(chǎn)預(yù)算管理方法94.2.1預(yù)算管理

3、的原則94.2.2預(yù)算年度和預(yù)算工作計劃94.2.3預(yù)算科目和預(yù)算編碼104.2.4工作號124.2.5預(yù)算參數(shù)134.2.6預(yù)算編制方法134.3生產(chǎn)預(yù)算管理程序134.3.1預(yù)算編制134.3.2預(yù)算審議214.3.3預(yù)算執(zhí)行和控制程序234.4預(yù)算管理計算機系統(tǒng)304.5其它304.5.1預(yù)算的保密304.5.2其它事項315報告與記錄316定義與縮略語316.1定義316.2縮略語327參考文件327.1編寫參考文件327.2執(zhí)行參考文件328附錄321 目的本手冊旨在確定管理公司生產(chǎn)預(yù)算的原則、方法、編制程序、執(zhí)行控制機制以及公司各部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的責(zé)任，以期保證核電站長期

4、安全、可靠和經(jīng)濟發(fā)電。2 適用范圍 本手冊適用于管理公司各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的所有生產(chǎn)性費用預(yù)算的編制和執(zhí)行，包括管理公司自身費用、xx核電合營有限公司（簡稱“合營公司”）、xx核電有限公司（簡稱“xx公司”）委托管理公司管理的生產(chǎn)性費用（以下稱“托管費用”）。所謂生產(chǎn)性費用是指運行維修以及管理所需的成本支出，如運行維修費、核燃料費、人工費等符合國家和公司有關(guān)生產(chǎn)成本費用規(guī)定的費用。3 責(zé)任3.1 公司總經(jīng)理/總會計師負責(zé)管理公司所有費用以及合營公司、xx公司托管費用預(yù)算的管理，組織制定和批準成本費用管理規(guī)定與措施，審核生產(chǎn)預(yù)算并上報董事會，經(jīng)批準后組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。 3.2

5、 財務(wù)經(jīng)理受總經(jīng)理部委托負責(zé)管理公司所有費用預(yù)算以及托管費用預(yù)算，制定成本管理程序和制度，牽頭組織編制每年的生產(chǎn)預(yù)算，報總經(jīng)理及董事會批準后頒布實施，并在執(zhí)行預(yù)算過程中行使分析、監(jiān)督、協(xié)調(diào)功能，保證將預(yù)算支出控制在規(guī)定范圍內(nèi)。3.3 各部經(jīng)理、處長、科長負責(zé)本部、本處、本科的生產(chǎn)成本費用控制，是成本費用控制的直接責(zé)任人。3.4 成本處處長受部門經(jīng)理委托全權(quán)負責(zé)管理公司及合營公司、xx公司托管生產(chǎn)成本費用規(guī)劃與控制及日常預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等監(jiān)督工作，提出具體的成本費用控制目標與方法，管理和監(jiān)督成本費用的發(fā)生情況。3.5 計劃預(yù)算主任受成本處處長委托具體負責(zé)管理公司以及合營公司、xx公司托管的生

6、產(chǎn)成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行及成本費用分析的日常執(zhí)行工作，監(jiān)督和協(xié)調(diào)成本費用的具體執(zhí)行情況，定期向各方面反映成本費用的開支，提出有關(guān)改進工作的建議，記錄各成本中心編制和執(zhí)行預(yù)算的活動表現(xiàn)。4 規(guī)定4.1 電站管理組織機構(gòu)4.1.1 預(yù)算管理組織機構(gòu)體系公司預(yù)算管理實行董事會領(lǐng)導(dǎo)的總經(jīng)理部負責(zé)制和成本中心責(zé)任成本管理制度。總經(jīng)理部對管理公司預(yù)算、合營公司托管費用預(yù)算、xx公司托管費用預(yù)算管理負總的責(zé)任，年度預(yù)算經(jīng)董事會批準后下達各級成本中心執(zhí)行。具體組織見附錄二-1成本中心網(wǎng)絡(luò)責(zé)任組織機構(gòu)圖。4.1.2 公司預(yù)算歸口管理部門及其任務(wù)根據(jù)公司章程及合作協(xié)議的規(guī)定，財務(wù)部是管理公司預(yù)算、合營公司托管預(yù)

7、算及xx公司托管預(yù)算的歸口管理部門，并授權(quán)成本處作為具體執(zhí)行歸口管理部門。按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，全公司的預(yù)算管理實施的是在財務(wù)部歸口管理下的成本中心責(zé)任管理體系，其他非公司級的預(yù)算歸口管理部門視同成本中心進行運作管理，其職責(zé)與授權(quán)將由所屬部門在本手冊規(guī)定的范圍內(nèi)制定，送財務(wù)部核準后執(zhí)行。有關(guān)具體的成本中心運作管理制度另見程序成本中心運作管理規(guī)定。財務(wù)部作為預(yù)算的歸口管理部門在預(yù)算管理中的責(zé)任如下：1)進行生產(chǎn)成本預(yù)測，確定預(yù)算年度的公司目標成本，上報批準；2)將經(jīng)批準確認的公司目標成本分解為各級成本中心的責(zé)任成本指標，分發(fā)給各成本中心，同時頒布年度預(yù)算編制大綱，通知編制預(yù)算的具體要求、

8、使用參數(shù)、降低成本要求等；3)指導(dǎo)各級成本中心的預(yù)算編制工作，解釋有關(guān)參數(shù)和要求（預(yù)算申請流程見附錄十）；4)對以下各項作獨立預(yù)測： 核燃料分攤成本、乏燃料計提成本、退役準備金的計提 固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷5)協(xié)調(diào)、審查、匯總預(yù)算和運行財務(wù)模型,上報總預(yù)算；6)將董事會批準的總預(yù)算分解下達給各預(yù)算歸口管理部門和各級成本中心；7)在預(yù)算執(zhí)行過程中按照職權(quán)范圍審核、控制各項費用支出，對預(yù)算變更做出處理,協(xié)調(diào)各成本中心之間、各部之間、管理公司、合營公司與xx公司之間在費用支出方面的關(guān)系；8)及時匯報預(yù)算執(zhí)行中的重大問題，并提出解決辦法；9)匯總管理公司自身預(yù)算、合營公司、xx公司的托管

9、預(yù)算執(zhí)行情況，定期編寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，向總經(jīng)理部匯報,抄送合營公司/xx公司總經(jīng)理部，并適時向成本中心提供預(yù)算執(zhí)行情況(實際支出)；10)為各級預(yù)算歸口部門及成本中心的預(yù)算管理人員提供預(yù)算管理業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)并隨時解答有關(guān)問題；11) 記錄各成本中心編制和執(zhí)行預(yù)算工作的表現(xiàn)；12) 制訂預(yù)算相關(guān)管理政策。財務(wù)部作為公司預(yù)算的歸口管理部門在預(yù)算管理中的權(quán)力如下：1)根據(jù)管理需要要求各級預(yù)算歸口管理部門及成本中心提供有關(guān)或認為必要的詳細信息與資料；2)在預(yù)算編制的協(xié)調(diào)與調(diào)整階段，根據(jù)公司整體利益最大化的原則，要求各成本中心修訂預(yù)算或直接調(diào)整經(jīng)檢查后所確定的不恰當?shù)念A(yù)算項目或金額；3)根據(jù)管理及核算的

10、需要設(shè)置預(yù)算科目、建立或變更成本中心、提議及核準成本中心預(yù)算協(xié)調(diào)員，并對各成本中心的預(yù)算管理與執(zhí)行情況進行考核，提出獎勵建議。4.1.3 成本中心設(shè)置及其任務(wù)4.1.3.1 設(shè)置成本中心的目的成本中心責(zé)任管理體系是公司財務(wù)管理體系的重要組成部分。建立成本中心責(zé)任管理體系是實施內(nèi)部成本控制責(zé)任制、強化內(nèi)部員工成本意識、降低成本的有效方法，目的旨在通過各級成本中心形成一種有效的、自覺的控制手段，形成成本控制基層單位的權(quán)、責(zé)、利結(jié)合的“約束+激勵”機制，以最少的支出和有限的資源創(chuàng)造出最佳的經(jīng)濟效益和社會效益。4.1.3.2 成本中心運作機制的工作原則：( 1) 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理原則成本中心是根據(jù)公

11、司技術(shù)上的特點和管理上的要求分級設(shè)立的。 為了追求企業(yè)整體綜合效益的最佳化，防止由于基層權(quán)力擴大所帶來的局部利益侵害整體利益的可能性，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)必須對各級成本中心進行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)； 同樣，為了充分發(fā)揮各級管理人員的積極性和創(chuàng)造性，增強企業(yè)活力，提高企業(yè)應(yīng)變和發(fā)展能力，就必須進行分級授權(quán)管理。當預(yù)算管理業(yè)務(wù)中出現(xiàn)分歧時，各成本中心應(yīng)從大局出發(fā)統(tǒng)一服從財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。( 2) 可控原則 由于成本中心只能對其特定權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及結(jié)果負責(zé)，因此在劃分和確定成本中心的經(jīng)濟責(zé)任時，就要根據(jù)各成本中心對經(jīng)濟責(zé)任是否可控及可控的程度來決定。所謂可控成本必須符合以下三個條件： 成本中心能夠預(yù)知它的發(fā)生

12、； 成本中心能夠計量它的耗費； 成本中心能夠調(diào)控它的數(shù)量。凡不符合這三個條件的，即為“不可控成本”。為了避免在業(yè)務(wù)執(zhí)行與考核中出現(xiàn)職責(zé)不清，相互混淆的問題，就必須盡可能消除成本中心經(jīng)濟責(zé)任中不可控因素的影響，著重針對各成本中心的可控成本進行分析與考核，對不可控成本的合理性進行研究。但需要指出的是，可控與不可控是隨具體條件而變化的。為了保證考核的有效性，需對其加以靈活適時的調(diào)整。(3) 責(zé)、權(quán)、效、利相稱原則為了保證各成本中心履行“責(zé)”，必須賦予其相應(yīng)的“權(quán)”，并根據(jù)“責(zé)”的履行“效”（果）給予相應(yīng)的“利”或“懲”。成本中心責(zé)、權(quán)、效、利相結(jié)合與相對稱是順利推動成本中心機制運作并取得預(yù)期效果的前

13、提條件和有效保證。(4) 整體效益最佳化原則推行成本中心運作機制的目的是提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，因此，各成本中心的局部利益必須服從整體規(guī)劃的需要，把整體利益放在首位。(5) 簡明實用原則成本中心運作機制是為企業(yè)內(nèi)部管理而服務(wù)的。由于各成本中心負責(zé)人及預(yù)算協(xié)調(diào)員均屬非財會專業(yè)人員，因此各種考核指標及工作程序都應(yīng)在符合管理需要并切實有效的前提下盡可能簡化，避免走形式搞得繁瑣復(fù)雜。4.1.3.3 成本中心的組織機構(gòu)及崗位成本中心責(zé)任管理體系是按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，并根據(jù)技術(shù)上的特點和管理上的要求而設(shè)置的。目前，在公司機構(gòu)劃分為決策、管理和執(zhí)行三個層次的基礎(chǔ)上，又將執(zhí)行層劃分為三級成本中心，即

14、部級成本中心、處級成本中心和科級成本中心。各級成本中心負責(zé)人分別是部長、處長和科長，對各自成本中心的預(yù)算、成本及其他資源進行規(guī)劃、申報、執(zhí)行、控制和考核。成本中心基本單位一般以處為單位劃分，但業(yè)務(wù)較多的處可以以科為單位設(shè)置；對于臨時性的較大項目或跨處的工程項目(如大修項目)，可設(shè)置單獨的、臨時的成本中心，項目經(jīng)理為該成本中心的負責(zé)人。每個成本中心應(yīng)指定一個專人作為兼職預(yù)算員，協(xié)助成本中心負責(zé)人的日常預(yù)算管理或其他經(jīng)濟管理工作。成本中心機構(gòu)與預(yù)算協(xié)調(diào)員一經(jīng)確立，不得隨意變動，如需變動，應(yīng)聯(lián)系財務(wù)部及時填制“成本中心/工作號/預(yù)算員資料建立及變更申請表”（附錄八），并經(jīng)所在部門經(jīng)理和財務(wù)部審批后方

15、可生效。以預(yù)算管理為例的公司各級成本中心組織機構(gòu)圖及公司各級成本中心一覽表見附錄二-2。4.1.3.4 成本中心的崗位責(zé)任與業(yè)務(wù)授權(quán)各成本中心的崗位責(zé)任：1)年度預(yù)算的初期編制協(xié)調(diào)及中期調(diào)整；2)年度預(yù)算的執(zhí)行過程中的立項、承諾、支付、預(yù)算及立項變更等各環(huán)節(jié)的審核或?qū)徟?)預(yù)算執(zhí)行信息的分析與反饋；4)按各階段的工作需求使用預(yù)算系統(tǒng)查詢功能（維護應(yīng)用將根據(jù)實際情況分階段逐步開展）；5)按時參加財務(wù)部召開的預(yù)算管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)；6)每年12月開始檢查當年預(yù)算的執(zhí)行情況后按時關(guān)閉當年預(yù)算。各成本中心的業(yè)務(wù)授權(quán)：1)及時了解并掌握本成本中心的預(yù)算、立項及支付情況；2)成本中心負責(zé)人及預(yù)算協(xié)調(diào)員按業(yè)務(wù)要

16、求具有在計算機系統(tǒng)中查詢本級成本中心預(yù)算的授權(quán)（維護授權(quán)將隨著成本中心條件成熟后分階段進行）；3)按DNMC管理授權(quán)規(guī)定對預(yù)算變更、立項及其變更、推薦及其變更、支付的審批。4.2 生產(chǎn)預(yù)算管理方法4.2.1 預(yù)算管理的原則預(yù)算申報原則 公司所有支出都需有預(yù)算,無預(yù)算的項目不能支付，因此各部門在年度預(yù)算申報時必須上報有關(guān)預(yù)算。預(yù)算編制原則 生產(chǎn)預(yù)算的編制采用零基預(yù)算方式，需要與公司的經(jīng)營目標和工作業(yè)務(wù)計劃相聯(lián)系，同時，預(yù)算編制還要與更新改造計劃、勞動人事計劃、外部技術(shù)支持/勞務(wù)需求計劃等互相銜接，保持平衡。預(yù)算編制要求采取實事求是的原則，使編制出的計劃既能科學(xué)地反映技術(shù)、經(jīng)濟管理水平的提高，又切

17、實可行。責(zé)任成本原則 為了加強成本的內(nèi)部管理，在全公司內(nèi)實行成本中心運作管理體系，預(yù)算采用責(zé)任成本方式，由基層成本中心負責(zé)編制上報預(yù)算，上一級成本中心匯總平衡，各項成本要按其發(fā)生的成本中心分別核算。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則 預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)的原則，各級成本中心負責(zé)人對所管轄的成本區(qū)域中的預(yù)算支出負責(zé)，并按其預(yù)算責(zé)任范圍考核執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)部對公司預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制負統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和考核的責(zé)任，各級預(yù)算歸口管理部門、成本中心在預(yù)算管理工作中均有責(zé)任服從全局整體利益，積極配合并執(zhí)行財務(wù)部在預(yù)算管理工作中根據(jù)公司整體利益最大化原則所做出的調(diào)度與安排。預(yù)算的變化和修訂要嚴格

18、按照規(guī)定的權(quán)限、程序辦理，經(jīng)過申請、財務(wù)處理和批準后方能實施。4.2.2 預(yù)算年度和預(yù)算工作計劃根據(jù)公司章程規(guī)定，董事會將在本年度最后一次董事會上審批下年度的預(yù)算計劃。財務(wù)部應(yīng)以此為目標，提前向各級成本中心通知下一預(yù)算年度預(yù)算編制大綱和責(zé)任成本分解指標，規(guī)定各成本中心上報下一年度生產(chǎn)預(yù)算和設(shè)備增添、更新改造預(yù)算的時間。具體預(yù)算執(zhí)行時間與進度如下：預(yù)算年度：從各年的1月1日到12月31日為年度預(yù)算的執(zhí)行期間。當年預(yù)算關(guān)閉時間：從當年12月15日起本年度內(nèi)的生產(chǎn)及更新改造預(yù)算均停止立項（緊急項目除外），其中生產(chǎn)性項目的立項如當年未能實施，當年12月31日以后一律取消，更新改造項目的立項如當年未能實

19、施，可根據(jù)資本性預(yù)算編制與執(zhí)行手冊的規(guī)定延續(xù)到后續(xù)年度。下年的預(yù)算計劃的編制進度：8月份： 財務(wù)部簽發(fā)年度預(yù)算編制大綱，對各級成本中心及歸口管理部門的負責(zé)人、預(yù)算協(xié)調(diào)員提供與預(yù)算編制執(zhí)行有關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或咨詢。9月份： 各級成本中心與歸口管理部門按財務(wù)部所頒發(fā)的年度預(yù)算編制大綱中具體規(guī)定的內(nèi)容及進度開展并完成下年度的生產(chǎn)預(yù)算、更新改造預(yù)算及庫存材料采購預(yù)算的編制、匯總及內(nèi)部協(xié)調(diào)工作。9月份： 財務(wù)部成本處與各級成本中心按頒發(fā)的年度預(yù)算編制大綱中所規(guī)定的時間進行預(yù)算協(xié)調(diào)，各成本中心根據(jù)協(xié)調(diào)后的情況對所編制的年度各項預(yù)算進行修改并完成后交財務(wù)部成本處匯總。10月份： 財務(wù)部對各級成本中心及歸口管理部

20、門報送的預(yù)算進行審核、匯總、平衡并上報總經(jīng)理部審批。11月份： 財務(wù)部與業(yè)主進行總體預(yù)算溝通，向公司財務(wù)委員會匯報預(yù)算編制情況。12月份： 財務(wù)部將預(yù)算申報董事會批準，將董事會批準的年度預(yù)算按成本中心或歸口管理部門進行分發(fā)。4.2.3 預(yù)算科目和預(yù)算編碼預(yù)算科目的設(shè)置方法，除了根據(jù)第4.1.1條中所述原則外，還要遵循下列原則：1） 科目名稱的內(nèi)容和編碼與國家財政部門發(fā)布的財務(wù)管理、會計核算制度中所規(guī)定的內(nèi)容盡量一致,以利于公司的財務(wù)管理和會計報表的上報審批；2） 除按國家規(guī)定設(shè)立一般性科目外，還根據(jù)核電生產(chǎn)特點設(shè)立若干特殊科目，用于歸集各類特殊成本支出。在各級成本中心參與的預(yù)算編制及立項階段，

21、每一套完整的預(yù)算管理編碼應(yīng)包含五部分，它們分別是預(yù)算書號、預(yù)算科目、成本中心、預(yù)算明細碼、立項狀態(tài)。具體舉例說明如下：23456例： 2003B1G 4 1 0 1 0 1 0 2 0 1 0 P 0 0 0 1 0 0 1 1 7 8 9 （成本中心）（預(yù)算明細碼）（立項狀態(tài)） （預(yù)算科目）說明：2、3、4、5為預(yù)算控制的匯總科目，與具體編制各項預(yù)算的成本中心無關(guān)。 1、6、7、8作為預(yù)算編制時的必備編碼。 1、5、6、7、8作為預(yù)算執(zhí)行過程中每個立項申請的必備編碼。1）2003B1G-預(yù)算書號，表示2003年合營公司生產(chǎn)預(yù)算2）4 - 一級預(yù)算科目，表示成本類預(yù)算；3）4101- 二級預(yù)算

22、科目，表示生產(chǎn)成本預(yù)算；4）410101- 三級預(yù)算科目，表示基本生產(chǎn)成本預(yù)算；5）41010102- 四級預(yù)算科目，表示基本生產(chǎn)成本中運行維修消耗材料預(yù)算；6）4101010201- 五級預(yù)算科目，表示日常運行維修消耗性化學(xué)用品預(yù)算；7）OPO - 成本中心，表示該項預(yù)算或立項由運行處執(zhí)行或管理；8）001 - 預(yù)算明細碼，表示該預(yù)算及成本中心的第1個預(yù)算明細項目；9）001 - 立項狀態(tài)，表示該預(yù)算及成本中心的第1個預(yù)算明細項目中的第1次立項； 詳細預(yù)算科目編碼及內(nèi)容說明見附錄一。預(yù)算科目、編碼和每一科目下包含內(nèi)容由財務(wù)部規(guī)定和發(fā)布，并根據(jù)有關(guān)變化適時修訂，其它部門不可隨意變動。4.2.4

23、 工作號對于按照工作項目、統(tǒng)計及管理需要具有單獨歸集控制或核算意義的生產(chǎn)性費用開支，各成本中心有義務(wù)事先提出開設(shè)工作號的要求并填制附錄八后提交財務(wù)部成本處審核。庫存材料領(lǐng)用的工作號編制及使用方法見庫存材料會計核算手冊，除庫存材料領(lǐng)用外的生產(chǎn)性費用開支的工作號一般為8位。工作號的基本編制方法如下：大修項目工作號：TN000206 表示機組大修的次數(shù) 1 表示1號機，2 表示2號機 表示用戶自設(shè)歸集代碼，如系統(tǒng)碼；無特別含義時一般用0表示 N 表示核島，C表示常規(guī)島，B表示輔助設(shè)備， G表示通用服務(wù)，R表示大修的其他零星維修項目T 表示屬于大修注：xx公司大修項目工作號需在T前加L，表示xx公司大

24、修日常項目工作號： R9800001 年度內(nèi)項目順序號 年份的后兩位 R表示屬于除大修項目以外的日常維護注：管理公司日常項目工作號需在R前加D，xx公司日常項目工作號需R前加L4.2.5 預(yù)算參數(shù)每年預(yù)算所用參數(shù)由財務(wù)部建議，經(jīng)總經(jīng)理部批準后，通過預(yù)算大綱統(tǒng)一分發(fā)各部。參數(shù)包括：（1） 計劃上網(wǎng)電量基本數(shù)據(jù)由生產(chǎn)部提供，但財務(wù)部可以根據(jù)電價水平、資金狀況及會計的穩(wěn)健性原則建議一個預(yù)算上網(wǎng)電量，經(jīng)總經(jīng)理批準后用于預(yù)算編制。（2） 預(yù)算匯率每一預(yù)算年度所用預(yù)算匯率，由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)布。各預(yù)算責(zé)任單位上報預(yù)算數(shù)據(jù)均采用原幣，即人民幣、港幣、美元、歐元、英鎊五種貨幣。預(yù)算匯率用于計算各預(yù)算科目的等值記帳

25、本位幣金額，并用于檢查預(yù)算科目的執(zhí)行情況和預(yù)算變更時作不同貨幣之間的調(diào)劑。4.2.6 預(yù)算編制方法公司預(yù)算編制采取零基預(yù)算的編制方法，即各級成本中心在年度預(yù)算的編制過程中應(yīng)當采用“零基”申報方法，不能照搬照抄以往的數(shù)據(jù)，而是以下年度的工作計劃為依據(jù)據(jù)實申報。4.3 生產(chǎn)預(yù)算管理程序4.3.1 預(yù)算編制4.3.1.1 預(yù)算編制規(guī)定1）根據(jù)計劃實事求是采取科學(xué)的態(tài)度與實事求是的精神，以年度各項生產(chǎn)經(jīng)營活動目標及各成本中心為實現(xiàn)這些目標而制定的具體工作計劃作為年度預(yù)算計劃的編制基礎(chǔ)。2）以各級成本中心為單位申報預(yù)算在預(yù)算編制工作中各成本中心應(yīng)當本著“誰開支誰計劃”的原則申報本部門的預(yù)算，即年度生產(chǎn)預(yù)

26、算的編制應(yīng)以各級成本中心為單位開展實施。申報順序為：科級成本中心向處級成本中心申報，處級成本中心向部級成本中心申報；如為歸口管理項目，各部級成本中心應(yīng)先報送到歸口處（科）級成本中心匯總，歸口處（科）級成本中心匯總后向所屬部級成本中心申報；各部級成本中心審核后報財務(wù)部成本處審核匯總（詳見附錄十）。3）按時、按質(zhì)全面完成根據(jù)各年度預(yù)算計劃編制大綱中要求的進度按時全面完成預(yù)算編制方法培訓(xùn)、預(yù)算草案擬定、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算上報等工作。4.3.1.2 管理公司自身預(yù)算的編制(1)人工費用預(yù)算的編制公司內(nèi)部人工費用(包括工資、各種津貼和補貼、加班費等)主要采用按人頭上報人力資源需求量的方法，以人力資源部規(guī)定的

27、各部門人員編制為基礎(chǔ)，由各成本中心上報編制內(nèi)的員工數(shù)量和需要臨聘員工數(shù)量(包括直聘的外籍員工)。 具體編制方法是： 以各處級成本中心為單位，根據(jù)人力資源部規(guī)定的人員編制，對下一預(yù)算年度中六月三十日和十二月三十一日估計在崗的各類人員數(shù)量做出預(yù)測后報所屬部級成本中心匯總,填入附錄四。該數(shù)量指屆時該單位需要的人數(shù)量，即包括已有員工、需增加員工人數(shù)和扣除轉(zhuǎn)其它部門的人數(shù)。各部級成本中心在匯總本部門預(yù)算年度的預(yù)測人數(shù)后報人力資源部。財務(wù)部成本處/會計處根據(jù)人力資源部提供的全公司各成本中心預(yù)算年度的預(yù)計人員編制、年度平均人數(shù)、工資、福利標準,計算預(yù)算年度全年的人工費用，加班費需由各成本中心提供的估計加班人

28、時數(shù)計算。該預(yù)算加上加班、勞動保健費和效益獎金，構(gòu)成內(nèi)部人工費用總預(yù)算。(2)行政管理費用預(yù)算的編制管理公司自身行政管理費用指除保留在業(yè)主的專家村費用、房屋維修、清潔綠化等費用外的各種行政性的和部分后勤服務(wù)合同/非合同的支出，包括管理計算機的維護費、差旅費、各種補貼和津貼、勞保費、交際應(yīng)酬費、辦公費、會議費、培訓(xùn)費、資料費、后勤服務(wù)(班車、餐廳、保安等)、保險費、交通費、折舊費用、國家管理部門各種行政管理費用預(yù)算，并遵守公司有關(guān)規(guī)定(如對交際應(yīng)酬費、差旅費、勞保用品管理、醫(yī)療費、資料費等的規(guī)定)。對以合同方式管理的費用，采用第4.3.1.5條中規(guī)定方法編制預(yù)算。對于交際應(yīng)酬費應(yīng)以部級成本中心為

29、單位上報預(yù)算，對于差旅費應(yīng)以處級成本中心為單位上報預(yù)算。對辦公費、普通勞保費、餐廳管理及伙食補貼等要按照人、年定額確定預(yù)算。對培訓(xùn)費、管理用計算機相關(guān)費用等所有歸口管理的項目，各級成本中心用附錄六填報，交上級預(yù)算管理部門審核后統(tǒng)一報項目歸口管理部門匯總。歸口部門要收集各使用部門的需求，平衡匯總，上報其所屬的預(yù)算歸口管理部門，再由其所屬的預(yù)算歸口管理部門審核后報財務(wù)部成本處，同時應(yīng)提供包括估計的人數(shù)、期限和具體內(nèi)容的資源分配清單。上述所有項目預(yù)算申報時均需估計預(yù)計付款日期。(3)其他費用預(yù)算的編制管理公司財務(wù)費用主要是資金調(diào)撥以及付匯、存款和貸款所引起的有關(guān)費用。具體編制方法是參照存款、貸款利率

30、計算財務(wù)費用和利息收入，加上銀行資金調(diào)撥手續(xù)費即為管理公司財務(wù)費用預(yù)算。管理公司對外墊支通訊等費用后回收現(xiàn)場承包商通訊費、辦證費用等所有能夠回收的費用，如果在公司對外支付時無法計掛應(yīng)收帳款，也應(yīng)由具體負責(zé)費用回收的部門根據(jù)往年實際情況及所了解到的下年度的可能情況進行估計并編制預(yù)算（用負數(shù)表示回收金額），填制附錄六。墊支費用回收后用于沖減各項相應(yīng)的管理費用(會計制度另有規(guī)定時從其規(guī)定)。編制管理公司利稅預(yù)算，雖然管理公司基本定位是零利潤公司，按照管理公司人工費用、管理費用的實際發(fā)生額向合營公司、xx公司回收托管費用，但管理公司還有利息收入、對外培訓(xùn)收入、對外提供技術(shù)支持收入、機加工收入，因此應(yīng)根

31、據(jù)往年實際情況及相關(guān)合同的執(zhí)行情況進行估計編制管理公司收入預(yù)算、利稅預(yù)算。4.3.1.3 合營公司及xx公司托管預(yù)算編制(1)年度發(fā)電量、上網(wǎng)電量、電量分配的預(yù)算編制年度及月度發(fā)電量、上網(wǎng)電量和電量分配計劃由生產(chǎn)部發(fā)電規(guī)劃處發(fā)電策劃科編制并按生產(chǎn)程序申報，填報年度發(fā)電計劃表（見附錄三），并將有關(guān)信息及時反饋財務(wù)部成本處。(2)核燃料費用預(yù)算編制核燃料成本核算采用分批單獨計價法，根據(jù)每次換料的實際消耗和棄料分攤費用。因此，核燃料成本預(yù)算采用與最大可能上網(wǎng)發(fā)電量掛鉤的方法，根據(jù)發(fā)電策劃科提供的發(fā)電計劃、實際或預(yù)計裝料數(shù)量和燃料采購合同(包括天然鈾、分離功、組件制造)的預(yù)計費用計算預(yù)算年度應(yīng)分攤的燃

32、料費用，由財務(wù)部與有關(guān)部門協(xié)商預(yù)計。合營公司、xx公司核燃料費用預(yù)算編制方法不盡相同，具體編制方法詳見相關(guān)財務(wù)執(zhí)行程序。核燃料采購預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要組成部分之一，是按照濃縮鈾采購、組件制造和運輸?shù)念A(yù)計里程碑付款日期編制的預(yù)算，將在生產(chǎn)庫存材料采購預(yù)算編制和執(zhí)行手冊中予以概述。(3)乏燃料處理費用預(yù)算編制合營公司乏燃料處理費用是按照“基本負荷預(yù)測法”及合營公司會計政策按年計提、按月分攤，合營期總計提預(yù)算是按照乏燃料處置合同平均單價乘以合營期預(yù)計產(chǎn)生的乏燃料數(shù)量計算的，年度計提預(yù)算將從實際發(fā)生有關(guān)費用時開始計提。公式如下：Sn =En n -1( S - Si ) i=1994En 940M

33、W 365 24 F JV 2/1000S：合營期乏燃料費用（預(yù)計當年乏燃料平均單價乘以合營期預(yù)計產(chǎn)生的乏燃料處置數(shù)量）Sn：當年的乏燃料費用（US$m）En：當年上網(wǎng)電量（mKWh）F：基本負荷因子（固定為64%）JV：剩下合營期（年）乏燃料處置現(xiàn)金流量指在乏燃料運輸處理或合同進度付款時發(fā)生的現(xiàn)金流出，在編制處理費用計提預(yù)算時同時編報。xx公司乏燃料處置準備金的計提采用工作量法。各期計提的乏燃料處置準備金包括從反應(yīng)堆中卸下的乏燃料處置費與尾爐爐內(nèi)乏燃料處置費兩部分。卸料處置準備金按照乏燃料處置單價與各燃料循環(huán)周期預(yù)計的卸料量在該循環(huán)周期內(nèi)按照工作量法計提；爐內(nèi)料處置準備金等于乏燃料處置單價與

34、最近一個燃料循環(huán)周期結(jié)束時剩余爐內(nèi)料數(shù)量在經(jīng)營期25年內(nèi)按照工作量法計提。計算公式如下：SnSnS2n乏燃料處置準備金提取額卸料處置費尾爐爐內(nèi)乏燃料處置費其中，卸料處置費提取額按照以下公式計算： S1n：第n期提取的卸料處置費En： 第n期的實際售電量Et： 第t期的預(yù)計售電量N1： 第n期所在的燃料循環(huán)周期的最后一期P1： 卸料處置單價Q1n：第n期所在的燃料循環(huán)周期的預(yù)計卸料量N0： 第n期所在的燃料循環(huán)周期的第一期第n期卸料處置費提取額提取率1報告期期初尚未提取的該燃料循環(huán)周期卸料處置準備金余額提取率1報告期實際上網(wǎng)電量（報告期實際上網(wǎng)電量該循環(huán)周期剩余預(yù)計上網(wǎng)電量）報告期初尚未提取的該

35、燃料循環(huán)周期卸料處置準備金余額n期所在的燃料循環(huán)周期計劃提取的卸料處置準備金總額截止至上一報告期末止的該燃料循環(huán)周期累計已提取卸料處置準備金金額該燃料循環(huán)周期計劃提取的卸料處置準備金總額乏燃料處置單價第n期所在的燃料循環(huán)周期預(yù)計卸料量尾爐爐內(nèi)乏燃料處置費提取額按照以下公式計算：S2n：第n期提取的尾爐爐內(nèi)乏燃料處置準備金En： 第n期的實際售電量Et： 第t期的預(yù)計售電量N2： 經(jīng)營期的最后一期P2： 爐內(nèi)乏燃料處置單價Q2n：第n期所在的燃料循環(huán)周期結(jié)束時爐內(nèi)剩余乏燃料實際數(shù)量第n期尾爐乏燃料處置準備金提取額提取率2報告期初尚未提取的尾爐乏燃料處置準備金余額提取率2報告期實際上網(wǎng)電量（報告期

36、實際上網(wǎng)電量剩余經(jīng)營期預(yù)計上網(wǎng)電量）報告期初尚未提取的尾爐爐內(nèi)乏燃料處置費余額計劃提取的尾爐乏燃料處置準備金總額截止至上一報告期末止的累計提取額計劃提取的尾爐爐內(nèi)乏燃料處置費總額爐內(nèi)乏燃料處置單價預(yù)計第n期所在的燃料循環(huán)周期結(jié)束時堆內(nèi)剩余燃料量(4)退役費預(yù)算編制合營公司退役費是按照“基本負荷預(yù)測法”及合營公司會計政策規(guī)定按年計提、按月分攤，在機組退役時提取的退役準備金總額達到合營合同規(guī)定總額。當年退役費計提公式如下：Dn =En n -1( D - Di ) i=1994En 940MW 365 24 F JV 2/1000D：合營期退役費（US$400m）Dn：當年退役費（US$m）En：

37、當年的上網(wǎng)電量（mKWh）F：基本負荷因子（固定為64%）JV：剩下合營期（年）xx公司退役費計提原理與合營公司基本相同，主要不同點是計提年限不是采用合營期限，而是采用按25年經(jīng)營期限計算。(5)消耗性物料、備品備件費用預(yù)算編制物料指生產(chǎn)、管理過程中消耗的各種物品，包括化學(xué)品、氣體、電工電子材料、土建材料、工具、勞保用品、辦公用品等等。為了加強庫存管理與核算工作，要求根據(jù)生產(chǎn)計劃、大修計劃對材料消耗和材料采購?fù)瑫r進行預(yù)算編制和控制工作。本條說明的僅僅是材料消耗預(yù)算的編制，有關(guān)材料采購預(yù)算的內(nèi)容將在生產(chǎn)庫存材料采購預(yù)算編制及執(zhí)行手冊中詳細說明。各成本中心應(yīng)對下年可能消耗的物料根據(jù)其編碼GNPCO

38、DE修訂最大及最小庫存量并估算在預(yù)算年度內(nèi)可能的消耗量，填制“年度生產(chǎn)物資消耗預(yù)測清單”（附錄五）；一式兩份分別報送生產(chǎn)系統(tǒng)預(yù)算歸口管理部門和技術(shù)部合同供應(yīng)處，以便這兩個歸口部門分別匯總材料消耗和材料采購預(yù)算；為大修項目消耗及采購的物料、備品備件應(yīng)根據(jù)大修科目及大修工作號按預(yù)算年度實際需要的消耗和采購數(shù)量作出預(yù)測，大修工作號的編制規(guī)則見第4.2.4條。對于統(tǒng)一管理的行政性物資（如文具、紙張及電腦消耗材料等）則由相應(yīng)的歸口管理部門填制附錄五統(tǒng)一上報預(yù)算。各成本中心除了上報自己耗用的材料、備品備件外，還要上報由其歸口管理的勞務(wù)技術(shù)服務(wù)合同中由我公司提供或從倉庫領(lǐng)用的材料、備品備件需用量。所用價格由

39、使用部門盡可能按原幣參考上一預(yù)算年度實際市場價格確定上報，若使用部門不能確定價格，則由負責(zé)整理匯總的部門按庫存會計系統(tǒng)中的價格估算。上報預(yù)算時應(yīng)對需用數(shù)量、計量單位、單位價格加以說明。(6)勞務(wù)合同費用預(yù)算編制勞務(wù)或技術(shù)支持服務(wù)指合同性的勞務(wù)用工、技術(shù)支持服務(wù)，包括與國外公司或國內(nèi)公司訂立的勞務(wù)、技術(shù)支持和改進服務(wù)、大修、土建維修服務(wù)的合同，以及非合同的臨時用工(如臨時修理、清潔用工、搬運用工)，包括檢查、咨詢、開發(fā)研究、設(shè)計更改、翻譯出版等技術(shù)支持的合同。各成本中心用附錄六填報勞務(wù)合同費用的預(yù)算,同時對于所用勞務(wù)人數(shù)應(yīng)填入附錄四，以便公司人力資源部門進行統(tǒng)計，填報過程中商務(wù)部門應(yīng)予以協(xié)助。對

40、已經(jīng)簽訂的合同和將要續(xù)簽的合同，要按合同規(guī)定的支付進度、支付方法、支付金額詳細計算屬于所報預(yù)算年度的費用。對不易確定的支付額要按“最可能發(fā)生的情況”考慮。對新提出立項的合同，要根據(jù)類似合同的條件(人工單價、材料單價、管理費用比例、工作量等)估計合同價，無特殊要求時不得隨意提高價格。對跨年度的勞務(wù)合同，要對預(yù)算年度內(nèi)工作量作出估計，上報與該年度工作量相關(guān)的費用(不論該費用是否在下一年度才實際支付)，對整個合同價估計值另作說明。合同費用上報時除總價估計數(shù)外，還要分成勞務(wù)、材料、管理費用三部分，應(yīng)同時上報。(7)行政管理費用預(yù)算編制合營公司與xx公司的行政管理費用指除已劃給管理公司以外的各種行政性的

41、或后勤服務(wù)合同/非合同的支出，包括電廠警衛(wèi)費用、海關(guān)管理費用、電廠倉庫經(jīng)費、自來水系統(tǒng)維修費用、電廠及總部辦公及生活設(shè)施維修費用、專家村費、清潔、綠化費用、工地招待所床位費用及零星后勤勞務(wù)費用。對用合同方式管理的費用， 用第4.3.1.5條中規(guī)定方法編制預(yù)算。對設(shè)施維修及清潔、綠化、零星勞務(wù)等所有歸口管理的項目，各級成本中心用附錄六填報，交上級預(yù)算管理部門審核后統(tǒng)一報項目歸口管理部門匯總。歸口部門要收集各使用部門的需求，平衡匯總，上報其所屬的預(yù)算歸口管理部門，再由其所屬的預(yù)算歸口管理部門審核后報財務(wù)部成本處，同時應(yīng)提供包括估計的人數(shù)、期限和具體內(nèi)容的資源分配清單。上述所有項目預(yù)算申報時均必需估

42、計預(yù)計付款日期。(8)托管費用由管理公司財務(wù)部按管理公司的人工費用預(yù)算、管理費用預(yù)算的合計額，均攤至合營公司、xx公司，其中按照三家公司協(xié)議，xx公司還增加應(yīng)承擔(dān)管理公司的1/2的福利費用預(yù)算。(9)折舊費用的預(yù)算編制折舊費用的預(yù)算由財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)，采取產(chǎn)量法預(yù)測計提折舊，上報預(yù)算。對更新改造（包括改造和新購增添）形成的固定資產(chǎn)，要從結(jié)轉(zhuǎn)后開始啟用次月計算折舊，其折舊年限及計算公式由固定資產(chǎn)管理手冊規(guī)定。(10)各項回收費用預(yù)算的編制合營公司、xx公司對外提供房屋出租，及對外電費、磁卡等費用后回收現(xiàn)場承包商的電費、房租、磁卡等所有能夠回收的費用，如果在對外支付時無法計掛應(yīng)收帳款，也應(yīng)由具體負責(zé)

43、費用回收的部門根據(jù)往年實際情況及所了解到的下年度的可能情況進行估計并編制預(yù)算（用負數(shù)表示回收金額），填制附錄六。墊支費用回收后用于沖減各項相應(yīng)的托管成本(會計制度另有規(guī)定時從其規(guī)定)。(11)不可預(yù)見費預(yù)算編制對預(yù)算編制時可能考慮不到的費用支出，對可能發(fā)生的突發(fā)性事件的處理費用，可編入不可預(yù)見費(預(yù)算備用金)。該費用由財務(wù)部統(tǒng)一估計上報，但各部門應(yīng)對突發(fā)性事件可能發(fā)生的頻率和引起的額外費用提出估計意見，由總經(jīng)理部決策控制其使用。4.3.1.4 預(yù)算包含信息生產(chǎn)總預(yù)算包括第4.3.1.2條至第4.3.1.3條的各項預(yù)算，以上所述各項費用預(yù)算均要求同時上報下面幾方面的信息，各預(yù)算明細項目年度內(nèi)完成

44、的進度估計支付或使用的時間分物料、勞務(wù)、其它費用三部分計劃數(shù)分不同的成本中心以便于與全面預(yù)算計劃及其執(zhí)行工作相銜接。同時，各成本中心還應(yīng)按照年度預(yù)算編制大綱的要求提供必要的說明和支持文件。4.3.1.5 預(yù)算的綜合平衡對各個成本中心上報的預(yù)算數(shù)字，財務(wù)部要進行綜合平衡，去除不合理的部分，補充不足的部分，其具體工作內(nèi)容包括：1) 進行成本中心之間、各部之間的協(xié)調(diào)，找出重復(fù)的部分，補充不足部分，界定責(zé)任范圍；2) 歸納整理各部上報的預(yù)算，做出對比分析；3) 根據(jù)綜合平衡后的預(yù)算金額修訂或通知有關(guān)預(yù)算歸口部門修訂相關(guān)預(yù)算；4）依據(jù)綜合平衡后的預(yù)算及現(xiàn)金流量估計，編制月度成本支出計劃和月度現(xiàn)金流量計劃

45、，作為日常預(yù)算管理的控制標準予以監(jiān)控。部級預(yù)算要在預(yù)算編制大綱指定的期限內(nèi)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字認可，提交財務(wù)部。但要注意，該階段形成的預(yù)算僅僅是部級的預(yù)算建議。財務(wù)部對各部的預(yù)算建議作平衡調(diào)整，并加上由財務(wù)部負責(zé)編制的預(yù)算部分，形成全公司的總預(yù)算。在這一過程中，財務(wù)部要運用財務(wù)模型，計算了解預(yù)算對電價、現(xiàn)金流量、還貸能力、盈利水平的年度影響和長期影響，找出最佳成本水平，確定預(yù)算調(diào)整的方向。然后，財務(wù)部與有關(guān)部門進行適當?shù)膮f(xié)商，提出調(diào)整預(yù)算建議，當部門的局部利益與公司整體利益發(fā)生沖突時，在保證安全生產(chǎn)的前提下，各部門必須服從財務(wù)部對下年度各項預(yù)算的統(tǒng)一安排。為了保證綜合平衡工作的合理性、正確性，財務(wù)

46、部要在這一過程中將與總經(jīng)理部保持聯(lián)系并隨時獲取指導(dǎo)性的意見。為了減少平衡調(diào)整中對各部的建議預(yù)算數(shù)進行反復(fù)的修改，提高綜合平衡工作效率，在各成本中心編制上報預(yù)算的過程中財務(wù)部有關(guān)人員要參與其中，協(xié)助編制預(yù)算，以便在編制基本數(shù)字時就實施綜合平衡功能。4.3.2 預(yù)算審議財務(wù)部完成綜合平衡工作以后，要編制預(yù)算報告上報總經(jīng)理部，同時抄送合營公司、xx公司總經(jīng)理部，再經(jīng)總經(jīng)理向董事會報告。預(yù)算報告的內(nèi)容應(yīng)包括：1)預(yù)算說明(預(yù)算基礎(chǔ)、參數(shù)等)；2)建議的預(yù)算年度各項生產(chǎn)費用預(yù)算數(shù)；3)對生產(chǎn)預(yù)算建議數(shù)的分析，包括與歷史情況的對比，與過去預(yù)計數(shù)的對比分析，分部門/成本中心構(gòu)成的分析，以及對費用要素構(gòu)成的分

47、析；4)風(fēng)險性分析。預(yù)算報告應(yīng)呈交年內(nèi)最后一次董事會審議批準。4.3.2.1 預(yù)算報告財務(wù)部完成綜合平衡工作以后，要編制預(yù)算報告上報總經(jīng)理部，同時抄送合營公司、xx公司總經(jīng)理部，再經(jīng)總經(jīng)理向董事會報告。預(yù)算報告的內(nèi)容應(yīng)包括：1) 預(yù)算說明(預(yù)算基礎(chǔ)、參數(shù)等)；2) 建議的預(yù)算年度各項生產(chǎn)費用預(yù)算數(shù)；3) 對生產(chǎn)預(yù)算建議數(shù)的分析，包括與歷史情況的對比，與過去預(yù)計數(shù)的對比分析，分部門/成本中心構(gòu)成的分析，以及對費用要素構(gòu)成的分析；4) 風(fēng)險性分析。預(yù)算報告應(yīng)呈交年內(nèi)最后一次董事會審議批準。4.3.2.2 預(yù)算的審議和批準頒布為了保證預(yù)算年度售電計劃的完成，盡可能減小預(yù)算電價與實際結(jié)算電價之間的差距

48、，公司董事會要對預(yù)算報告作詳細的審閱，通過后頒布下達。經(jīng)董事會審議批準的年度預(yù)算報告，是全公司在預(yù)算年度中生產(chǎn)計劃執(zhí)行的指導(dǎo)性文件。生產(chǎn)預(yù)算下達的工作由財務(wù)部實施。財務(wù)部負責(zé)把董事會批準的總預(yù)算分解為各級成本中心預(yù)算和月度預(yù)算計劃，通知各部級成本中心遵照執(zhí)行；各部級成本中心應(yīng)將部門所屬各級預(yù)算成本中心預(yù)算指標分發(fā)給下屬各成本中心遵照執(zhí)行；同時修訂預(yù)算管理計算機系統(tǒng)中的“批準預(yù)算書”。同時，財務(wù)部將經(jīng)總經(jīng)理部審批的庫存補充采購預(yù)算下達至有關(guān)采購部門，以便有關(guān)部門按批準的預(yù)算中的庫存物料領(lǐng)料消耗預(yù)測、實際庫存材料領(lǐng)用情況及實際庫存情況綜合考慮庫存材料采購量。4.3.2.3 年中預(yù)算審議根據(jù)預(yù)算實際

49、執(zhí)行情況，在年中對生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況和全年預(yù)計生產(chǎn)費用支出做出審議。所有部門在每年七月要對上半年(1月1日至6月30日)生產(chǎn)預(yù)算承諾和支出進行檢查，對所負責(zé)的各預(yù)算項目的預(yù)算實際承諾和支出使用數(shù)據(jù)整理匯總(后者由財務(wù)部成本處提供，但由各部門確認)。同時，還要對下半年(7月1日至12月31日)預(yù)算費用承諾和支出做出新的估計，統(tǒng)一報財務(wù)部成本處匯總。財務(wù)部匯總各部呈報的資料后，做出差異分析，提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理報董事會審議。若董事會對下半年度預(yù)算做出修正，則財務(wù)部應(yīng)盡快將修正后的預(yù)算分解下達給各部門。4.3.3 預(yù)算執(zhí)行和控制程序4.3.3.1 預(yù)算立項、承諾、支出和控制的原則經(jīng)批準頒布下達到各級

50、成本中心的預(yù)算，不是有關(guān)支出的目標值，而是有關(guān)支出的控制數(shù)。不能以支出總額未超過有關(guān)預(yù)算為理由而超合同支付。要本著節(jié)約的精神，努力減少支出，在既完成生產(chǎn)任務(wù)又節(jié)約成本支出的條件下爭取最佳的經(jīng)濟效益。經(jīng)批準的各級成本中心負責(zé)人的財務(wù)審批權(quán)限，亦適用于各級負責(zé)人對預(yù)算承諾金額的權(quán)限的量度。在批準的預(yù)算范圍內(nèi)，各成本中心負責(zé)人要嚴格遵守公司對預(yù)算立項、合同采購、支付等有關(guān)程序及授權(quán)規(guī)定。不論哪一級批準的預(yù)算立項、合同承諾，在實際支付時均需按支付管理程序、財務(wù)會計要求進行審查，符合規(guī)定時才能支付。經(jīng)批準的預(yù)算不得隨意增減和變更，必要的變更和調(diào)整必須按本手冊中第4.3.3.6條的規(guī)定和程序進行，以確保所

51、有生產(chǎn)費用支出都被控制在經(jīng)批準的預(yù)算范圍和預(yù)算額度之內(nèi)。4.3.3.2 物料消耗的預(yù)算立項、承諾、支出和控制除了由某些部門專項管理的物料外(如環(huán)境監(jiān)測取樣采購，技術(shù)資料)，所有物料均需由技術(shù)部合同供應(yīng)處(TCS)牽頭采購。列入“庫存補充采購計劃”的物料由TCS根據(jù)經(jīng)審批的計劃和有關(guān)程序提出采購計劃立項、經(jīng)批準后實施采購。非庫存材料、突發(fā)性零星采購和其它各部的物料采購根據(jù)年度預(yù)算由有關(guān)歸口或使用部門提出立項，經(jīng)批準后交 TCS實施采購。采購過程中應(yīng)按照本手冊及公司合同與采購手冊的規(guī)定和各級審批權(quán)限辦理立項、推薦、驗收和支付等審批手續(xù)。除了由某些部門專門保管和使用的物料和一些非常規(guī)庫存材料在采購部

52、門購入、驗收后交這些部門保管、使用外，所有物料采購到貨后均需進入電廠倉庫或行政管理部行政倉庫保管，并由此發(fā)放。不進倉庫的物料也需經(jīng)有關(guān)人員（非采購人員）驗收，全部一次計入當期生產(chǎn)成本。使用部門生產(chǎn)領(lǐng)料按庫存材料執(zhí)行控制手冊的程序進行，并由財務(wù)部成本處按庫存材料會計核算手冊的規(guī)定核算生產(chǎn)成本及責(zé)任中心成本。領(lǐng)料要經(jīng)規(guī)定的授權(quán)人審批，如屬歸口管理的物資還必須由歸口部門負責(zé)人或兼職預(yù)算員審核。使用部門及歸口部門應(yīng)匯總實際領(lǐng)料情況，掌握預(yù)算使用狀況。財務(wù)部將定期與各成本中心核對各自記錄的物料預(yù)算使用情況。4.3.3.3 勞務(wù)/技術(shù)支持服務(wù)預(yù)算立項、承諾、支出和控制使用部門的勞務(wù)/技術(shù)支持服務(wù)預(yù)算執(zhí)行按

53、以下程序進行：(1) 立項：勞務(wù)/技術(shù)支持服務(wù)需求由使用部門或歸口部門按合同與采購手冊規(guī)定填寫有關(guān)采購申請表，經(jīng)所在成本中心預(yù)算協(xié)調(diào)員審核（立項申請表見附錄九），并按申請金額大小交由有相應(yīng)授權(quán)的成本中心負責(zé)人審批。各部預(yù)算歸口管理部門/財務(wù)部成本處審查上述立項的預(yù)算及其合理性與經(jīng)濟性，并根據(jù)需要送更高一級授權(quán)人審批。(2) 承諾：批準的立項申請表交給有關(guān)商務(wù)部門，由其組織招標、合同談判和簽約。若申請金額超過預(yù)算額或當年累計承諾超過立項金額，則按第4.3.3.6條“預(yù)算及立項變更”規(guī)定處理。有關(guān)變更獲得批準后，再批準立項，組織合同談判和簽約。若預(yù)計合同簽約金額超過所用科目的預(yù)算，則需辦理預(yù)算變更

54、，審批后方可簽約。(3) 支付：已承諾合同款由合同供應(yīng)處按本手冊及合同與采購手冊規(guī)定填寫支付申請表，經(jīng)部門相關(guān)授權(quán)人審查簽字后交預(yù)算歸口管理部門。若累計支付額不超過原合同價，則批準并給申請表編工作號，交財務(wù)部辦理支付；若合同累計支付額超過立項金額或預(yù)算金額，除按規(guī)定辦理合同變更外，還須按第4.3.3.6條“預(yù)算及立項變更”辦理有關(guān)變更手續(xù)。(4) 信息：立項申請批準后，各部門要了解合同立項情況和預(yù)算支付情況，可直接運用預(yù)算管理系統(tǒng)查詢，或由各部預(yù)算歸口管理部門和財務(wù)部成本處提供。4.3.3.4 費用預(yù)算立項、承諾、支出和控制費用支出不僅要以預(yù)算控制程序、采購支付程序為根據(jù)，還要符合公司的其它相

55、關(guān)規(guī)定。各使用部門的費用支出按以下程序進行：(1) 立項：按合同與采購手冊規(guī)定的金額限度，由使用部門或歸口部門申請立項，有關(guān)成本中心負責(zé)人按授權(quán)簽字；各部預(yù)算歸口管理負責(zé)人審查，并按規(guī)定送財務(wù)部成本處審核。小于2.5萬美元（參照合同與采購手冊有關(guān)規(guī)定，以本手冊與合同與采購手冊規(guī)定金額孰低為準，下同）的生產(chǎn)性成本費用立項審批，經(jīng)電廠預(yù)算歸口管理單位批準后即可，大于2.5萬美元的生產(chǎn)性成本費用立項審批，需經(jīng)過財務(wù)部成本處批準后方能實施后續(xù)承諾、支付工作；其他所有的立項必須經(jīng)過財務(wù)部成本處審批方為有效。(2) 承諾：審核批準的立項，交給商務(wù)部門或使用部門(不經(jīng)商務(wù)部門的采購須事先批準)，后由其組織實

56、施并對外承諾工作，完成后驗收； 或者直接借款支付。若立項申請超過預(yù)算額或當年累計承諾超過立項金額，則按第4.3.3.6條規(guī)定辦理。(3) 支付：完成工作后由商務(wù)部門或指定使用部門填“支付申請表”（見合同與采購手冊），交相關(guān)授權(quán)人按支付授權(quán)規(guī)定審查簽字，經(jīng)各部預(yù)算歸口管理部門審核后交財務(wù)部成本處辦理支付或報銷。對于按規(guī)定由公司某些部門歸口管理的項目(如車輛維護、培訓(xùn)費、技術(shù)資料費等)，支付申請要有歸口部門的簽字。對于物料采購(如辦公后勤用品、技術(shù)資料等)，支付時要附上驗收證明；對于項目或勞務(wù)用工，要以工程驗收、日工單或考勤表為支付依據(jù)。(4) 立項和支付確認一般要由實施該項工作的成本中心負責(zé)。如

57、一項工作表或支付是跨二個成本中心的，則應(yīng)由上報該項工作預(yù)算的成本中心提出立項和支付確認。大的跨成本中心的支付或各部應(yīng)分攤的支付，有關(guān)成本中心都應(yīng)都在支付申請上簽字認可。(5) 各成本中心要掌握自己所管轄的預(yù)算項目中費用開支情況，及時申請辦理預(yù)算或立項變更。 有關(guān)信息可在FIS系統(tǒng)查到或由各部預(yù)算管理部門和財務(wù)部提供。4.3.3.5 核燃料成本預(yù)算支出和控制核燃料成本預(yù)算支出和控制工作由財務(wù)部成本處與技術(shù)支持處、合同供應(yīng)處等有關(guān)部門共同負責(zé)。技術(shù)支持處、合同供應(yīng)處在核燃料采購活動中，要注重合同承諾控制，爭取較低的價格和有利的付款條件，降低采購費用。燃料成本核算應(yīng)逐月進行，由成本處根據(jù)生產(chǎn)部發(fā)電規(guī)

58、劃處通報的實際上網(wǎng)電量分機組計算成本并做采購費用攤銷處理，當期棄料計入當期成本。正常生產(chǎn)狀況下燃料成本按預(yù)算值攤銷，除非有較大份額的剩余燃料需留至下年使用。4.3.3.6 預(yù)算及立項的變更（1）預(yù)算變更：1）預(yù)算變更的條件下述情況發(fā)生時要做預(yù)算變更處理：(a) 立項或簽約或支付時有關(guān)預(yù)算科目內(nèi)的累計使用額超過原預(yù)算額；(b) 立項或支付時有關(guān)預(yù)算科目內(nèi)的累計使用額少于預(yù)算額，但預(yù)計加上新立項或支付后的總值可能超過預(yù)算額；(c) 新增加成本費用項目；(d) 有關(guān)成本中心建議按預(yù)算變更處理的項目。2）預(yù)算變更的分類按照預(yù)算科目級別將變更分為二類：第一類： 第一級預(yù)算科目內(nèi)的變更即一級科目下各二級科

59、目、三級科目之間預(yù)算金額的相互調(diào)整，不引起一級科目預(yù)算總額的增加。第二類： 第一級預(yù)算科目的變更即一級預(yù)算科目金額的單獨增加，或一級科目之間預(yù)算金額的相互調(diào)整，前者要引起總預(yù)算的增加，后者不引起總預(yù)算的增加。3）預(yù)算變更申請表各類變更都需填制“預(yù)算變更申請表”(附錄七)。“預(yù)算變更申請表”由提出變更的相應(yīng)各級成本中心預(yù)算負責(zé)人或預(yù)算協(xié)調(diào)員填制，并要有系列性的編號。編號規(guī)律為：成本中心 + 變更標志（C）+ 年份后兩位 + 兩位隨機序號，如成本處2002年第一次預(yù)算變更申請的編號為“FPCC0201”。“預(yù)算變更申請表”主要由下列內(nèi)容組成：(a) 需要增減預(yù)算的科目和增減額(填寫原幣及等值美元)

60、；(b) 變更說明；(c) 變更財務(wù)處理的建議(涉及有關(guān)科目時要有有關(guān)成本中心負責(zé)人簽字同意)；(d) 各部預(yù)算歸口管理單位意見和部門經(jīng)理或總經(jīng)理部意見；(e) 財務(wù)部成本處意見。4）預(yù)算變更的方法變更的財務(wù)處理可以根據(jù)權(quán)限范圍按下列辦法進行：(a) 利用同一級科目內(nèi)其它科目（項目）的結(jié)余；(b) 利用上一級科目內(nèi)有關(guān)科目的結(jié)余；(c) 利用預(yù)算備用金，即不可預(yù)見費。或?qū)⒁陨限k法結(jié)合使用。預(yù)算變更處理辦法可以由申請變更的成本中心提出建議，各部預(yù)算歸口管理部門和財務(wù)部成本處可以提出修改意見，填入申請表，最后由有關(guān)授權(quán)人員審批。5）預(yù)算變更的原則進行預(yù)算變更時首先要遵循下列原則：(a)變更可以在不

61、同貨幣之間調(diào)劑，調(diào)整金額按預(yù)算匯率計算等值美元。(b)財務(wù)處理方法應(yīng)按順序依次優(yōu)先考慮使用上述第4）中(a)、(b)、(c)條方法。當涉及不同成本中心的預(yù)算之間調(diào)整時須征得其負責(zé)人的同意。(c)預(yù)算變更的審批按各級管理權(quán)限的規(guī)定第三章的有關(guān)條文執(zhí)行。6）預(yù)算變更的程序在發(fā)生預(yù)算變更情況下，費用支出或勞務(wù)/技術(shù)支持支出按下述程序進行(資本性預(yù)算、庫存物料采購計劃的變更另行規(guī)定)：(a)如屬緊急需求，商務(wù)部門或使用部門先開展合同談判或費用支出，然后由成本中心填報“預(yù)算變更申請表”，補辦變更手續(xù)。(b)如屬第一類變更，由使用部門提出要求，成本中心負責(zé)人或預(yù)算協(xié)調(diào)員填寫“預(yù)算變更申請表”，注明財務(wù)處理

62、意見，由有關(guān)成本中心負責(zé)人簽字認可。申請表送各部預(yù)算歸口管理單位、財務(wù)部成本處審核，同意后財務(wù)部修訂預(yù)算，通知有關(guān)成本中心更新預(yù)算。使用部門按新預(yù)算立項/申請支付。若未批準，則將申請表退回，修訂后重新申請。(c)如屬第二類變更，“預(yù)算變更申請表”上要由部門經(jīng)理簽字，建議財務(wù)處理。若作一級科目之間預(yù)算金額的調(diào)整，需獲得有關(guān)部門經(jīng)理的簽字認可。按是否動用預(yù)算備用金，采用不同處理方法：不動用預(yù)算備用金。財務(wù)部成本處將財務(wù)處理建議按各級管理權(quán)限的規(guī)定上報審批。獲得批準后，由財務(wù)部修訂預(yù)算，下達新預(yù)算。需要動用預(yù)算備用金或在需要增加總預(yù)算時，由財務(wù)部提出總預(yù)算變更報告，指明動用的備用金或增加的金額將用于

63、何預(yù)算科目，增加預(yù)算后對電價的影響，并附以有關(guān)成本中心的預(yù)算增加說明。該報告按各級管理權(quán)限的規(guī)定上報總經(jīng)理部或董事會（執(zhí)委會）審批。若獲批準，則財務(wù)部修訂總預(yù)算，向有關(guān)部門預(yù)算歸口管理單位下達新預(yù)算。若未獲批準，則財務(wù)部應(yīng)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)降低開支的措施。不論哪一類預(yù)算變更，在未獲得有關(guān)授權(quán)部門負責(zé)人（具體權(quán)限見管理公司財務(wù)授權(quán)匯總表）批準和財務(wù)部門修訂預(yù)算或認可的緊急需求之前，均不得向外界作任何承諾。（2）立項變更當立項金額不足需要追加有關(guān)立項時應(yīng)當執(zhí)行立項變更的處理。對于立項金額10萬美元以上的項目，如申請追加金額超過原立項金額的30%，必須取消原立項并按立項程序重新審批立項；對于立項金額小于

64、10萬美元的項目，如申請追加金額超過1萬美元，必須取消原立項并按立項程序重新審批立項。其他情況立項變更在原立項申請單上由授權(quán)人、審核人重新審批。無論追加立項的金額或百分比是多少，根據(jù)公司授權(quán)的規(guī)定，必須經(jīng)相應(yīng)授權(quán)人、審核人重新審批，追加后的金額超過原立項批準人授權(quán)的，必須提交上一級授權(quán)人批準。當追加后的立項金額超過預(yù)算金額時，應(yīng)按本條預(yù)算變更的規(guī)定辦理預(yù)算變更。4.3.3.7 預(yù)算分析報告對預(yù)算執(zhí)行情況實行定期分析、報告與考核的制度。財務(wù)部成本處每月匯總編制“預(yù)算執(zhí)行情況及成本分析月報”，分析預(yù)算及成本的執(zhí)行情況，揭示發(fā)展趨勢及重大異常現(xiàn)象，匯報公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況的重要信息及各成本中心的運

65、作狀況，報財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示，同時抄報合營公司與xx公司。每年年終財務(wù)部成本處根據(jù)預(yù)算年度成本執(zhí)行狀況編制“年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表”和“預(yù)算年度成本與往年同期成本費用對比分析表”，對年度內(nèi)預(yù)算管理工作進行考核，揭示成本控制工作的成績與不足，并編制年度成本控制回顧報告，報財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示。預(yù)算分析報告應(yīng)包括下述基本內(nèi)容：1）每個預(yù)算科目預(yù)算金額、本年及本月累計使用金額；2）對預(yù)算執(zhí)行中的異常現(xiàn)象或問題的揭示、分析或提出解決建議。各部預(yù)算歸口管理部門、各級成本中心、合同采購管理部門、倉庫要為預(yù)算執(zhí)行的分析工作提供必要的幫助。財務(wù)部成本處根據(jù)實際情況每季度按成本中心打印一次預(yù)算

66、監(jiān)控報告，發(fā)送各級成本中心，以便各級成本中心掌握預(yù)算開支情況；了解各申請項目的具體執(zhí)行情況，促使各項目按原計劃日期及時完成并辦理支付。預(yù)算監(jiān)控報告應(yīng)包括下述基本內(nèi)容：1）成本中心 、預(yù)算金額、本期開支明細項目、本年度開支累積金額、開支占預(yù)算金額的百分比；2）異常現(xiàn)象或敏感性項目的警告或提示信息。4.4 預(yù)算管理計算機系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)是財務(wù)系統(tǒng)的一個子模塊，將預(yù)算系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合的一個顯著優(yōu)勢就是預(yù)算系統(tǒng)能隨時接受財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)支持。管理公司、合營公司、xx公司目前采用以合營公司為參照開發(fā)的各自獨立的財務(wù)系統(tǒng)下的預(yù)算管理系統(tǒng)，將來將采用統(tǒng)一平臺界面的財會系統(tǒng)下的預(yù)算管理系統(tǒng)，但通過分級授

67、權(quán)控制技術(shù)和獨立的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)來保證會計主體的獨立性和數(shù)據(jù)的安全性。目前預(yù)算系統(tǒng)分為二個子系統(tǒng)，即生產(chǎn)預(yù)算系統(tǒng)和更新改造（資本性支出預(yù)算）系統(tǒng)，每個子系統(tǒng)又包括五大模塊：預(yù)算書管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算查詢和預(yù)算報告。現(xiàn)金流量的預(yù)測混雜在二個子系統(tǒng)中。所有成本中心負責(zé)人及預(yù)算協(xié)調(diào)員可以通過網(wǎng)絡(luò)隨時按財務(wù)部成本處預(yù)先授予的ID和密碼，從預(yù)算系統(tǒng)中進行本成本中心相關(guān)信息的查詢與維護。目前各級成本中心負責(zé)人和預(yù)算協(xié)調(diào)員都只有查詢的權(quán)利，我們將在條件成熟時逐步推廣各級成本中心自行輸入、維護本成本中心的預(yù)算、立項數(shù)據(jù)。通過預(yù)算管理計算機系統(tǒng)，各級成本中心都能隨時了解本成本中心的預(yù)算、立項、承諾、支付數(shù)

68、據(jù)，加強預(yù)算控制管理。4.5 其它4.5.1 預(yù)算的保密生產(chǎn)預(yù)算屬于公司高級秘密，嚴禁外傳和向外泄露預(yù)算內(nèi)容。各級成本中心對財務(wù)部分解下達的年度預(yù)算數(shù)字要切實保密，由專人管理；對授予的預(yù)算系統(tǒng)ID和密碼要按公司保密規(guī)定進行使用。預(yù)算執(zhí)行過程中的立項申請單、推薦書、招標書、支付申請單等文件在傳遞過程中要注意保密； 防止將價格等商務(wù)信息泄露給承包商/供應(yīng)商；對有意違反公司保密規(guī)定的人員要按公司有關(guān)規(guī)定處理。4.5.2 其它事項本手冊的起用日期為： 2004年1月1日。本手冊的管理及解釋由管理公司財務(wù)部負責(zé)。5 報告與記錄無6 定義與縮略語6.1 定義管理公司：指xx核電運營管理有限責(zé)任公司。合營公

69、司：指xx合電合營有限公司xx公司：指核電xx有限責(zé)任公司生產(chǎn)預(yù)算：指管理公司的各年度人工費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、年度稅利算及合營公司與xx公司機組投產(chǎn)之后生產(chǎn)運行期間各年度的托管生產(chǎn)預(yù)算。托管成本：指按照國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理、會計核算的制度的規(guī)定，按照合營公司和xx公司政策所確定的，在機組開始商業(yè)運行之后發(fā)生的為生產(chǎn)運行所需的各種成本和費用，包括日常運維費和停機大修費用、核燃料費、各項行政管理費用、保險費、折舊費、托管費用以及燃料后處理費、退役準備金等。成本中心：編制和監(jiān)控生產(chǎn)成本預(yù)算的基本單位，對所管轄的成本區(qū)域內(nèi)的預(yù)算負直接管理責(zé)任。各部預(yù)算歸口管理單位：指在預(yù)算編制過程中負責(zé)匯集、平衡

70、各部成本中心的預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行過程中負責(zé)分析、處理變更的部門。目前生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)立專門的預(yù)算歸口管理部門； 總部各部由部門經(jīng)理負責(zé)；全公司由管理公司財務(wù)部成本處負責(zé)。對于公司內(nèi)某些需統(tǒng)一協(xié)調(diào)和管理的資源，其歸口部門同時應(yīng)對相應(yīng)資源的預(yù)算管理負責(zé)（詳見合同與采購手冊）。使用部門：在生產(chǎn)運行中需要領(lǐng)用各種消耗物料、使用承包商提供的勞務(wù)和技術(shù)支持、開支各種行政性費用的部門。資源使用負責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)和管理公司內(nèi)某些資源的部門（詳見合同與采購手冊）。預(yù)算科目：用于歸集預(yù)計的成本、費用支出金額的項目，并用于歸集和考核實際發(fā)生金額。工 作 號：用于按工作項目、統(tǒng)計及管理需要進行歸集的編碼口徑。6.2 縮略語無7 參考

71、文件7.1 編寫參考文件本手冊依據(jù)國家頒布的企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通例、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度、外商投資工業(yè)企業(yè)會計科目和會計報表、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）等文件規(guī)定，深圳市政府的有關(guān)企業(yè)財務(wù)、會計制度的規(guī)定，以及本公司合營合同、會計制度制定。7.2 執(zhí)行參考文件本手冊執(zhí)行中參考文件有公司政策手冊、DNMC管理授權(quán)、合同與采購手冊。8 附錄附錄一 生產(chǎn)預(yù)算科目、編碼及內(nèi)容說明附錄二-1 成本中心網(wǎng)絡(luò)責(zé)任組織機構(gòu)圖附錄二-2 公司成本中心組織機構(gòu)圖及各級成本中心一覽表附錄三 年度發(fā)電計劃表附錄四1 年度員工和勞務(wù)人員需求預(yù)測報表附錄四2 年度員工需求預(yù)測表附錄四3 年度勞務(wù)人員需求預(yù)測表附錄五

72、 年度生產(chǎn)物資消耗、采購量預(yù)測表附錄六 年度勞務(wù)、維修、技術(shù)服務(wù)項目及行政管理費用預(yù)測表附錄七 預(yù)算變更申請表附錄八 成本中心/工作號/ 預(yù)算員資料建立及變更申請表附錄九 立項申請單附錄十預(yù)算申報流程圖附錄一預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表一、管理公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表一、管理公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表一、 管理公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表一、管理公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表二、合營公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表二、 合營公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表二、合營公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表

73、合營公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表合營公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表二、 合營公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表二、 合營公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表三、 xx公司產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表三、xx公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表三、xx公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表三、xx公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表三、xx公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表三、xx公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容預(yù)算科目和核算內(nèi)容對照表三、xx公司生產(chǎn)預(yù)算核算內(nèi)容1* O%/M%/T%各級成本中心表示生產(chǎn)部、維修部、技術(shù)部、各級成本中心附錄二-1成本中心網(wǎng)絡(luò)責(zé)任組織機構(gòu)圖董事會、執(zhí)委會集體決策決策層總經(jīng)理部集體領(lǐng)導(dǎo)管理層審計部公司級監(jiān)督部門財務(wù)部公司級預(yù)算歸口管理部門執(zhí)行層財務(wù)部成本處公司級預(yù)算歸口執(zhí)行部門部級成本中心部級成本中心部級成本中心責(zé)任人 部長協(xié)調(diào)員 部長委任人選處級成本中心處級成本中心處級成本中心責(zé)任人 處長協(xié)調(diào)員 處長或其委任人員科級或項目成本中心科級或項目成本中心科級或項目成本中心責(zé)任人 科長或項目負責(zé)人協(xié)調(diào)員 科長或其委任人員