會計師事務(wù)所及公司財務(wù)管理制度.docx

資源ID：1117050 資源大小：19.84KB 全文頁數(shù)：7頁
資源格式： DOCX 下載積分： 10金幣

下載報告請您先登錄！

驗證碼下載

賬號登錄下載

微信登錄下載

微信掃一掃登錄

下載資源需要10金幣

郵箱/手機：
驗證碼：	獲取驗證碼
溫馨提示：	提交成功后，系統(tǒng)會自動生成賬號（用戶名為郵箱或者手機號，密碼是驗證碼），方便下次登錄下載和查詢訂單；
支付說明：	本站最低充值99金幣，下載本資源后余額將會存入您的賬戶，您可在我的個人中心查看。
驗證碼：	換一換

加入VIP，免費下載

賬號：
密碼：
驗證碼：	換一換
當(dāng)日自動登錄忘記密碼？

友情提示

1、下載資料失敗解決辦法

2、PDF文件下載后，可能會被瀏覽器默認打開，此種情況可以點擊瀏覽器菜單，保存網(wǎng)頁到桌面，就可以正常下載了。

3、本站不支持迅雷下載，請使用電腦自帶的IE瀏覽器，或者360瀏覽器、谷歌瀏覽器下載即可。

4、本站資源下載后的文檔和圖紙-無水印,預(yù)覽文檔經(jīng)過壓縮，下載后原文更清晰。

5、試題試卷類文檔，如果標(biāo)題沒有明確說明有答案則都視為沒有答案，請知曉。

會計師事務(wù)所及公司財務(wù)管理制度.docx

1、會計師事務(wù)所及公司財務(wù)管理制度編制：審核：批準(zhǔn)：版本號: ESZAQDGF001 編制：審核：批準(zhǔn)：版本號: 會計師事務(wù)所及公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強本單位財務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國注冊會計師法、企業(yè)財務(wù)通則、會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機構(gòu)設(shè)置特點和管理要求，制定本制度。第二條本單位執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。第三條本單位處理各項財務(wù)事項，必須遵守本制度。第二章財務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條本

2、單位的會計和出納必須由不同的人員擔(dān)任。第五條本單位會計崗位的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定，組織會計核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報賬及時。(二)定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實際情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表和審計報告等相關(guān)資料。第六條本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是：(一)認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。(二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。(三)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(四)配合會計做好各種賬務(wù)處理第三章資本金管理和收益分配第

3、七條本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間，及時足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。第八條本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財產(chǎn)。第九條本單位股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產(chǎn)享有分配權(quán)。第十條本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產(chǎn)份額進行結(jié)算與退還。第十二條本單位對每年可供股東分配的利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長遠發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識和能力的價值貢獻的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金

4、，用于獎勵本單位有貢獻的員工。第四章資產(chǎn)管理第十三條本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。第十四條本單位取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十五條對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金第十六條本單位的銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進行核對、清理，并落實責(zé)任人，負責(zé)清收和報賬歸還。第十九條本單位實物資產(chǎn)（包括存貨、固定

5、資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負責(zé)，其不得兼任采購人員。實物資產(chǎn)管理人的職責(zé)主要包括：提出采購申請、建立實物資產(chǎn)臺賬、實物資產(chǎn)日常維護及管理、提出實物資產(chǎn)報廢申請等。第二十條資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全負保管責(zé)任。第二十一條實物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對實物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實物資產(chǎn)目錄，建立臺賬和檔案。第二十二條實物資產(chǎn)盤點每年至少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報批準(zhǔn)后處理。第二十三條處置實物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評估等作價手續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。第五章負債管理第二十四條本單位的負債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金

6、、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金等。第二十五條對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成的債務(wù)，應(yīng)按時償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，轉(zhuǎn)作其他收入處理。第二十六條本單位預(yù)收的各項收入，在達到可確認收入狀態(tài)，應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。第二十七條本單位的預(yù)提費用在年末一般不得有余額。第二十八條本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險基金職業(yè)風(fēng)險基金只能用于下列支出：1.因執(zhí)業(yè)責(zé)任引起的民事賠償；2.與民事賠償相關(guān)的律師費、訴訟費等法律費用。第六章收入管理第二十九條本單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他收入。其他收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)

7、凈收益及其他收益。第三十條本單位取得的各項收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴禁收款不入賬。第三十一條本單位的各項收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得了收取款項的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)；跨年度項目可根據(jù)完成進度法或完成合同法合理確認收入。第七章成本費用管理第三十二條本單位的成本費用，包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、稅金支出等。第三十三條本單位的費用支出將按照費用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計入管理費用和主營業(yè)務(wù)成本。第三十四條本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費用項目，具體辦法另行制定。第三十五條本單位應(yīng)嚴格控制費用開支，各項費用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計師（或主要

8、負責(zé)人）審批；按照本單位各項費用開支的實際情況，另行制定費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條本單位的財務(wù)費用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費、利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”的目標(biāo)進行管理。第三十七條本單位按時、足額提取和交納稅金、附加等費用支出。第八章財務(wù)管理與會計核算第三十八條財務(wù)專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項目會計負責(zé)（特殊情況除外）。第三十九條每個人經(jīng)手的費用開支，原則上必須在兩個月之內(nèi)報銷，最遲不得超過三個月，超過報銷期限的責(zé)任自負。第四十條每張原始憑證必須由經(jīng)辦人、分管負責(zé)人、單位負責(zé)人簽字，且需對所附各原始憑證的真實性、合法性負責(zé)。第四十一條單位所有費用報銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)董事長同意后才能付款。第四十二條購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書籍和其他大宗物品，必須附詳細清單作附件，并在清單上注明物品、單價、數(shù)量，并加蓋對方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。第九章附則第四十三條本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。第四十四條本制度自發(fā)布xx執(zhí)行。

注意事項: 本文（會計師事務(wù)所及公司財務(wù)管理制度.docx）為本站會員（職z****i）主動上傳，地產(chǎn)文庫僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若此文所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私，請立即通知地產(chǎn)文庫（點擊聯(lián)系客服），我們立即給予刪除！