1、電子工業(yè)學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會(huì)計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 電子工業(yè)學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會(huì)計(jì)制度 為了規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，根據(jù)會(huì)計(jì)法，企業(yè)財(cái)務(wù)通則，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)作為院內(nèi)二級(jí)財(cái)務(wù)單位，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。一、 一、 內(nèi)部牽制制度1、 1、 內(nèi)部牽制制度的原則是：帳款分管、相互制約、防止錯(cuò)誤與舞弊。2、 2、 出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支

2、出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。3、 3、 記帳人員（除出納經(jīng)管的現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳外）不得保管與帳簿記錄有關(guān)的財(cái)物；經(jīng)辦人員與審批人員，記帳人員審批人員，記帳人員與經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員與財(cái)產(chǎn)物資保管員，審批人員與財(cái)務(wù)保管人員不得為同一人；如在實(shí)際工作中確無(wú)法避免而出現(xiàn)上述類(lèi)型情況，必須由第三人充當(dāng)重復(fù)的這一項(xiàng)職能人員或予以證明。4、 4、 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)帳、存貨帳，定期或不定期地與實(shí)物管理部門(mén)核對(duì)。5、 5、 實(shí)物管理部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳、固定資產(chǎn)臺(tái)帳。6、 6、 出納人員應(yīng)當(dāng)每天下班前要清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，遇有差錯(cuò)及時(shí)報(bào)告。會(huì)計(jì)主管人員要經(jīng)常檢查出納員的工作，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金

3、、有價(jià)證券及銀行未達(dá)帳調(diào)整表。二、 二、 稽核內(nèi)部制度1、 1、 內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容是審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性；復(fù)核人員除審核上述內(nèi)容外，還要審核記帳憑證是否合法、合理，會(huì)計(jì)分錄是否符合會(huì)計(jì)制度、數(shù)字計(jì)算是否正確，應(yīng)借、應(yīng)貸方向是否正確等內(nèi)容；檢查會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求。是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制帳務(wù)報(bào)告，檢查表與表之間、總帳與明細(xì)帳之間的勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確。記帳人員必須憑審核后的記帳憑證記帳。2、 2、 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定，對(duì)不符合的事項(xiàng)應(yīng)提出意見(jiàn)，并向上級(jí)匯報(bào)。三、 三、 原始記錄管理制度1、 1、 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全包括生產(chǎn)、安全、質(zhì)量、勞資、采

4、購(gòu)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)成本、內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一各項(xiàng)記錄格式。傳遞路線(xiàn)，匯總方法和保管方法。填制方法要符合財(cái)稅制度及內(nèi)部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準(zhǔn)確反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2、 2、 健全財(cái)務(wù)核算資料體系，包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、工資表格、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款單據(jù)以及各種財(cái)務(wù)成本核算報(bào)表。3、 3、 健全計(jì)算機(jī)原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復(fù)核，資料備份等，確保計(jì)算機(jī)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、安全。4、 4、 各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)填制、審核的原始記錄負(fù)責(zé)。四、 四、 定額管理制度1、 1、 定額管理范圍包括物質(zhì)消耗定額，設(shè)備利用定額，勞動(dòng)定額，資金定額，成本、費(fèi)用定額

5、。2、 2、 定額管理的制訂和修訂根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝資料，通過(guò)計(jì)算理論物耗定額，并結(jié)合實(shí)際消耗情況采用統(tǒng)計(jì)分析法制訂實(shí)際執(zhí)行物耗定額。生產(chǎn)部門(mén)制訂工時(shí)定額、制造費(fèi)用定額，單位領(lǐng)導(dǎo)制訂銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用定額。3、 3、 定額管理工作要逐步做到系統(tǒng)化，科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)修訂。4、 4、 定額的執(zhí)行與考核。生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、生產(chǎn)周期、能耗、設(shè)備維修、產(chǎn)品試制、工藝試驗(yàn)。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)原、輔助材料消耗定額和材料利用率，低值易耗品。行政部負(fù)責(zé)工資定額、勞動(dòng)生產(chǎn)率、勞保、辦公用品、電話(huà)、郵寄費(fèi)、零配維修。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)長(zhǎng)、短期借款及利息和各項(xiàng)費(fèi)用，貿(mào)易部負(fù)責(zé)貨款回收

6、，銷(xiāo)售費(fèi)用等指標(biāo)。定期對(duì)各部門(mén)定額執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析和考核。五、 五、 計(jì)量管理制度1、 1、 產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)盡力配置有關(guān)計(jì)量的計(jì)量器材。通過(guò)先進(jìn)的檢測(cè)手段對(duì)生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢測(cè)，確保進(jìn)出產(chǎn)業(yè)單位的產(chǎn)品（商品）的質(zhì)量及數(shù)量。2、 2、 任何部門(mén)的物質(zhì)采購(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢驗(yàn)入庫(kù)，對(duì)不合格的物資拒絕入庫(kù)。3、 3、 商品、材料、設(shè)備、低值易耗品按合同的技術(shù)要求或相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)符合后才驗(yàn)收。如有不符的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，屬供貨單位短缺的或運(yùn)輸單位負(fù)責(zé)的，由經(jīng)辦人向供貨商追索或向運(yùn)輸單位索賠。4、 4、 屬于質(zhì)量問(wèn)題的，業(yè)務(wù)員應(yīng)向供貨單位提出更換或退貨同時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。屬于個(gè)人責(zé)任的由責(zé)任人承

7、擔(dān)全部責(zé)任。5、 5、 因單位特別需要，如慰問(wèn)、捐贈(zèng)、贊助、集體文體娛樂(lè)等所需采購(gòu)不需檢驗(yàn)的，由經(jīng)辦人以外的知情人提供證明。6、 6、 產(chǎn)品出入庫(kù)應(yīng)當(dāng)面載明各產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、用途，并認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)。7、 7、 在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、廢品每月進(jìn)行投入產(chǎn)出的平衡。8、 8、 對(duì)外出售材料、廢品物資等物品出售人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點(diǎn)，計(jì)量準(zhǔn)確，并由第二人進(jìn)行復(fù)核。9、 9、 水電表當(dāng)定期進(jìn)行檢查，對(duì)有問(wèn)題的水電表應(yīng)當(dāng)及時(shí)維修或更換。10、 10、 各檢驗(yàn)、保管員、復(fù)核人員對(duì)其所檢驗(yàn)、驗(yàn)收、復(fù)核的事項(xiàng)結(jié)果負(fù)責(zé)。六、 六、 財(cái)產(chǎn)清查制度 為了保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、可靠，對(duì)單位的帳務(wù)、實(shí)物進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行清查，確保

8、帳實(shí)相符。1、 1、財(cái)產(chǎn)清查前產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)臨時(shí)成立財(cái)產(chǎn)清查小組，由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、實(shí)物主管部門(mén)組成。2、 2、對(duì)帳務(wù)采取帳帳核對(duì)的辦法，利用各帳科目的勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)。3、 3、往來(lái)帳款的清查應(yīng)當(dāng)以函證的辦法確定往來(lái)款項(xiàng)的情況。4、 4、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券的清查采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的辦法；5、 5、清查銀行存款應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)帳單，編制銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。6、 6、清查固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物應(yīng)在年終采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的辦法進(jìn)行清查。7、 7、對(duì)于清查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)按規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)帳；屬于個(gè)人責(zé)任的，個(gè)人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，對(duì)于違法行為的，應(yīng)交有關(guān)部門(mén)依法處理；對(duì)于工作得好的財(cái)產(chǎn)管理人員應(yīng)予以表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)。七

9、、 七、 財(cái)務(wù)收支的審批制度1、 1、財(cái)務(wù)收支審批人員包括產(chǎn)業(yè)單位總產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2、 2、產(chǎn)業(yè)單位所有費(fèi)用開(kāi)支，均應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員同時(shí)批準(zhǔn)才能付款。3、 3、產(chǎn)業(yè)單位商品、材料采購(gòu)應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)或產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員和財(cái)務(wù)部產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)批準(zhǔn)才能付款。4、 4、產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍，應(yīng)報(bào)請(qǐng)產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。5、 5、會(huì)計(jì)人員、出納人員接到原始憑證后，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的合法性、合理性、審批手續(xù)是否齊全。八、 八、 成本核算制度1、 1、成本核算和成本管理，是指生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)商品的全過(guò)程應(yīng)遵守國(guó)家規(guī)定，嚴(yán)格成本開(kāi)支

10、范圍和成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。不斷挖掘潛力，降低成本消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。建立完整準(zhǔn)確的成本核算資料和成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、考核、分析體系。2、 2、做好成本管理基礎(chǔ)工作。制訂各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，劃分成本開(kāi)支范圍，嚴(yán)格劃分各種費(fèi)用界限，即：生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的開(kāi)支范圍；建立成本核算和質(zhì)量成本信息體系，為成本管理和質(zhì)量成本管理提供信息；加強(qiáng)成本核算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立科學(xué)的成本核算方法和程序，編制計(jì)劃成本，進(jìn)行成本分析。3、 3、認(rèn)真遵守國(guó)家的成本管理規(guī)定，根據(jù)單位實(shí)際情況制訂產(chǎn)品勞務(wù)成本開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)。4、 4、本單位的成本按產(chǎn)品項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、商品銷(xiāo)售進(jìn)行歸集、分配成本費(fèi)用。按產(chǎn)品

11、的批次歸集直接原料及輔助材料、燃料及動(dòng)力，直接人工。按人工工資比例分?jǐn)傇熘瀑M(fèi)用；按工程項(xiàng)目歸集直接材料、輔助材料、直接人工，按人工工資比例分?jǐn)偣こ藤M(fèi)用；商品銷(xiāo)售則以商品進(jìn)價(jià)作為商品成本。5、 5、采用對(duì)比分析的辦法分析各種成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，與上年同期情況進(jìn)行對(duì)比，對(duì)比分析產(chǎn)品成本，可比成本升降情況，并作出評(píng)價(jià)。九、 九、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度1、 1、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。分析要做到經(jīng)?；?、制度化，講求實(shí)效。主要是利用會(huì)計(jì)信息資料及其他資料，對(duì)資金、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行比較分析?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭露矛盾，找出原因，提出改進(jìn)措施。2、 2、財(cái)務(wù)分析的方法選用專(zhuān)題分析，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況的情況。揭露生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重大問(wèn)題，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法變更產(chǎn)生的影響，并找出對(duì)策。3、 3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。