房地產企業全面預算管理的困惑研究分析（6頁）.doc
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房地產企業全面預算管理的困惑研究分析（6頁）.doc
1、房地產企業全面預算管理的困惑 近年來，由于外部市場環境發生了巨大變化，房地產行業市場化程度不斷增 強，競爭也逐步規范化，要想獲得經營利潤，房地產企業除了必須提供適銷對 路的房源外，還應該降低開發成本，嚴格管控企業現金流。 我們發現，目前業內不少大中型房地產企業已經先行一步，開始利用全面 預算管理的思想來管理項目成本以及現金流，并沉淀出一些先進的管理思想。 但對于大多數房地產企業而言，全面預算管理仍然面臨著不少困惑。我們結合 對眾多房地產企業實際業務的研究，分析房地產企業預算管理的困惑，并結合 業界優秀的管理思想提煉出房地產企業全面預算的解決思路。 一、全面預算管理為何成為一種流于形式的數字游戲
2、？ 我們常常聽到很多房地產公司的領導感嘆：“公司年年做預算，卻年 年做不好”。為什么很多地產企業每年都做了預算計劃，但往往到了后期執行 的時候卻成了一種流于形式的數字游戲呢？根據我們對地產企業的研究分析， 主要有以下原因： 1、全面預算“算”不準 房地產企業的項目運營從拿地到設計、開發、營銷、客服等整個流程 周期長、變動大、復雜度高，加上外部環境的變化等不確定因素的影響，常常 導致項目的目標成本很難控制，尤其是一些企業還沒有成體系沉淀項目的成本 數據庫，一方面是項目成本難以“算”準，另一方面是三大費用（財務費用、 管理費用、營銷費用）的測算與分攤難，其中營銷費用的彈性尤其大。特別是 很多企業涉
3、及多項目運作，這類費用的分攤就更加復雜。 2、全面預算“預”不準 很多房地產企業的預算都是由財務人員獨立編制，財務在編制預算時 通常會面臨一個很大的困惑，就是沒有其他業務部門的經營計劃作支撐，很難 在時間維度上對預算進行分解。比如項目什么時候封頂、什么時候銷售等信 息，財務人員很難拿到業務部門最新的數據。沒有業務部門的經營計劃作支 撐，是導致財務在做預算的時候“預”不準的主要原因。 3、業務部門、財務部門脫節，導致財務與業務“兩張皮” 目前，90%的房地產企業在做全面預算時都是由財務部門主導，其它業 務部門僅僅是配合，這常導致在預算的執行過程中，財務預算與現實的運營管 理脫節，預算從制定到執行再到監控難以真正打通，容易出現財務業務“兩張 皮”的現象，最終使預算成為一種流于形式的數字游戲。而真正的全面預算管 理強調的則是全員參與，業務部門要深度參與。 4、預算管理體系不健全，預算反饋、監控考
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