1、深圳xx會計師事務所員工手冊目 錄頁 次 一、 董事長寄語 1二、 xx簡介 2三、 文化建設綱要 3-8四、 員工權利與義務 9五、 員工管理條例 10-13 六、 員工崗位職責與任職條件 14-18七、 考勤與休假管理制度 19-20八、 業務檔案管理制度 21-24九、 形象與禮儀 25董事長寄語各位員工：本所自1990年成立以來，已歷時14年。在這14年之中，我們在市場拓展、業務質量建設，特別是內部管理方面作了一些嘗試和有效的探索，本所得到了較快的發展。“發展是硬道理”，在規范中求發展是我們一貫堅持的指導思想，建立員工守則就是要進一步貫徹這一指導思想，讓我們的員工有一種主人翁的精神，人

2、人參與管理，融合到“深圳xx會計師事務所”這一“大家庭”里面來，使其制度共守，利益共存，共謀發展。“有令必行，令行禁止”已形成了我們內部管理的理念，俗話說“沒有規矩不成方圓”。制度能約制我們存在的不足，有了制度我們才能規范。讓我們與時俱進，共同遵守之。祝愿大家心情暢快，萬事如意！此致禮畢！深圳xx會計師事務所 董事長：深圳xx會計師事務所有限責任公司簡介深圳xx會計師事務所有限責任公司（以下簡稱本所）是由原深圳南方會計師事務所和原深圳民和會計師事務所于2000年合并設立的具有法人資格的會計師事務所。原深圳南方會計師事務所于1990年9月經中華人民共和國審計署和深圳市人民政府批準成立，原深圳民和

3、會計師事務所于1993年6月經廣東省財政廳批準成立。本所為馬施云國際會計公司成員所。本所由12名合伙人發起設立，從業人員308人，其中：中國注冊會計師103人，中國注冊評估師35人，具有證券期貨相關業務資格的注冊會計師近40人，中國注冊稅務師28人，造價工程師13人，房地產估價師、土地估價師5人，從業人員中具有會計、審計、法律、經濟、工程技術等高級技術職務的20人，具有中級專業技術職務的占81%。本所管理架構深圳xx會計師事務所有限責任公司總審室分所分公司辦公室審計業務部稅務代理部業務發展部專業技術指導部咨詢培訓部資產評估部審計四部審計三部審計二部北京分所湖南分所深圳市建信工程造價咨詢有限公司

4、深圳市民和資產評估有限公司審計一部深圳xx會計師事務所有限責任公司企業文化建設綱要一、總綱二、長期發展戰略三、價值觀念建設四、形象建設五、聲譽建設六、信用建設七、責任建設八、團隊精神建設一、總綱1. 企業文化是指導和約束本所整體行為與員工個人行為的價值理念，是本所生存和發展的靈魂，是本所從業道德規范、執業規范、制度規范和管理規范的指導原則，具體包括：本所的長期發展戰略、價值觀念、形象、聲譽、信用、責任及團隊精神等；2. 企業文化建設的目的：統一理念，規范管理，打造品牌，共創未來；3. 企業文化建設的基本方針：本所是與員工共同生存和發展的“大舞臺”；是培養和造就人才的“大學堂”；是制度共守、利益

5、共享、風險共擔的“大家庭”；4. 企業文化建設的基本理念：人才是根本，市場是基石，質量是生命，責任是保障，效益是目標；承認差別，公平競爭，求同存異；5. 企業文化建設的目標：努力創建一流事務所，即一流的人才，一流的服務，一流的質量，一流的信譽，一流的品牌。二、長期發展戰略6. 本所在發展過程中把握的基本原則：務實求真，穩健發展；韜光養晦，與時俱進；7. 建立“南北貫通，東西縱橫，點面結合”的網絡發展戰略格局；立足于國內，延伸于境外；8. 用人原則：德看主流，才重一技；取長避短，人盡其才；不拘一格選拔和培養人才；以人才求質量，以質量求信譽，以信譽求發展，以發展求實力，以實力求人才；9. 搞好“五

6、化”建設，即內部制度合理化，考評標準數據化，監督機制科學化，管理運行規范化，客戶服務信息化；10. 建立“四個”中心，即市場拓展中心，質量控制中心，人力資源管理中心，財務核算監督中心；11. 努力維護員工的合法權益，力爭使其居者有其屋，行者有其車，豐衣而足食，樂業也融融。三、價值觀念建設12. 價值觀念建設包括經濟價值、社會價值、風險價值、精神價值和品質價值；13. 事務所的經濟價值體現于會計市場的需求，同時，事務所經濟價值的高低又取決于事務所的基本戰略定位、市場拓展空間、人才素質、品牌價值及內部管理的優劣。因此，本所必須作好戰略定位，抓好“人才、市場、質量、品牌與管理”五大要素，做到“守法經

7、營，以勢取利；先投后取，以勞獲利”，盡可能使本所的合法利益最大化；14. 社會價值體現于政府及社會公眾對事務所的依賴度和認可度，故把“誠信可靠”作為本所服務的宗旨；15. 風險本身具有潛在的價值，且無時不在。控制和規避風險的過程，就是風險價值體現的過程；努力控制和規避風險是本所永恒的主題；16. 精神價值體現于個人信仰與追求所產生的精神回報。本所倡導“寬仁以待、人所一體；剛柔相濟、友善一致；團結奉獻、開拓創新”的辦所精神；17. 品質價值是指本所的品牌價值及個人的人格魅力。本所提倡“大局先行，小我于后；誠實信用，從我做起。”四、形象建設18. 形象建設包括事務所的社會公眾形象、整體隊伍形象、服

8、務意識、環境治理及民主管理等；19. 社會公眾形象建設：樹立良好的經營理念，嚴格內部管理，提高服務意識和服務水平，增強責任感和時代感，減少差錯，規避風險，鼓勵員工積極參與行業學術交流，創建良好的社會聲譽和社會信用；20. 樹立自我形象就是樹立本所的形象。言行舉止、儀表儀態、禮儀禮節、職業道德、專業素質、敬業精神、服務理念、社交能力、工作態度、工作效率及工作責任感等，都會直接影響到本所形象。因此，必須培養員工健康向上的個人品格，使之具有健全的人格、創新的精神和樂觀豁達的心態；21. 本所服務以客戶為中心，樹立“客戶至上，原則必守；禮讓三分，不卑不亢”的服務意識；22. 環境治理包括內部和外部環境

9、治理。建立現代化的信息網絡系統和規范化、科學化的管理體系，以及整潔優美的辦公場所和團結和諧的工作氛圍是內部環境治理；合伙人為外勤員工創造良好的工作條件，作好與政府有關部門及客戶的溝通和協調，保護員工的合法執業是外部環境治理。環境治理是本所為客戶提供優質服務的保障，是本所形象建設的體現；23. 民主管理是本所形象建設的重要組成部分，本所員工在民主決策、民主監督、民主管理中發揮作用是每個員工應盡的責任與義務。五、聲譽建設24. 聲譽既是一種生產要素，也是一種無形資產，是必須永遠加以保護并悉心管理的無價之寶；25. 聲譽就是生產力。聲譽建設的核心內容是建立本所的社會信譽；26. 聲譽建設的目標：在本

10、所與社會公眾及客戶之間建立一種互信關系；27. 設立聲譽管理總監，全面負責聲譽管理，同時建立聲譽管理制度，設立聲譽創建獎勵基金，激勵員工創建聲譽；28. 建立聲譽管理信息系統，進行本所社會聲譽信息調查。六、信用建設29. “誠實是信用之母”。信用包括其經營信用、從業人員的職業信用和處世信用；30. 經營信用：不作弊，不欺詐；不擔保，不許諾；獨立客觀，公正廉潔；31. 職業信用：良好的職業操守，較高的專業素質和道德修養，強烈的責任感和創新精神；32. 處世信用：作事先做人，做人誠為本；33. 建立信用檔案制度，以規范經營信用、從業人員的職業信用和處世信用。七、責任建設34. “責任重于泰山”，責

11、任是立所之本，是價值創造之源，是聲譽與信用建設的保障，只有建立高度的責任感，才能建立互信；35. 責任也是一種價值，它可創造經濟效益和社會效益；36. 責任又是一種人格的深化，因此，本所全體合伙人必須對本所的生存與發展負責，必須對本所全體員工負責。沒有社會責任感無成大業；37. 本所全體員工必須以維護本所形象和聲譽為已任，努力提高個人的道德修養和專業水平，敬業愛所，勤奮耐勞，盡職盡責，積極創造經濟價值和社會價值；38. 建立“問責制”，獎罰分明，有錯必糾，有令必行，令行禁止。八、團隊精神建設39. 本所建立以董事長為核心，以全體合伙人為中心的組織體系，形成合伙人（決策）、各部門及本所分支機構（

12、執行）的“金字塔”式的管理模式；40. 堅持“個人利益服從集體利益，少數意見服從多數意見，下一級人員服從上一級管理，全所員工服從合伙人決議”的組織原則；41. 營造民主和諧的氛圍，建立“例會制”和合伙人與其他員工的“定期溝通”制度，廣開言路，鼓勵員工暢所欲言，為本所發展獻計獻策；42. “朋友就是財富，德行就是力量”。提倡廣交朋友，以誠待人；43. 努力發揮全所員工的積極性與創造性，特別是發揮業務骨干“傳、幫、帶”作用。提倡相互學習，相互關愛，取長補短，共同進步；44. 做到“五堅持”，即堅持正義，堅持團結，堅持合作，堅持勤勉，堅持創新；45. 提倡批評與自我批評，嚴于律已，寬以待人；46.

13、自覺遵守各項規章制度，顧全大局，維護整體利益。釋義：1. 員工：是指本所的全體從業人員，包括合伙人與非合伙人； 2. 承認差別：“差別”特指“個性差別、能力差別、分工差別、貢獻差別、收益差別及收益方式差別”等。之所以要“承認差別”，是因為“沒有差別就沒有激勵，沒有激勵就沒有發展”；3. 考評標準數據化：包括兩層含義，即考核與評議，包括上一級對下一級實行“考核制”，下一級對上一級（特別是部門經理以上人員）實行“民主評議制”；4. “以勞獲利”：是指本所的分配原則。這里的“勞”特指“知識、技術、資本、管理及貢獻”五大分配要素，是“勞動”概念的外延；5. “大局先行，小我于后”：包括兩層關系，即國與

14、所之間和所與人之間的關系；6. “問責制”：是指對“失職、失察、舞弊”等嚴重不稱職或不作為行為的一種責罰。最高責罰可以免職、勸其退伙、勸其離所等；上一級人員對下一級人員和下一級人員對上一級人員以及本所全體員工對合伙人都可“問責”；7. 本綱要自發布之日起實施。員工的權利與義務一、員工的權利1員工享有法律規定的權利2員工有參與事務所管理的權利3員工有按所付出的勞動享受報酬的權利4員工有享受社會保險和福利的權利5對有風險的審計報告有拒絕簽字的權利6員工有接受后續教育的權利7員工有辭職的權利二、員工的義務1自覺接受本所文化建設綱要的指導和約束；2自覺遵守本所的各項管理制度；3必須服從上級的工作安排，

15、忠于職守，高效完成所承擔的工作；4提高個人的專業水平，防范審計風險；5團結協作，維護良好的人際關系；6努力維護事務所的形象和聲譽；7為事務所的發展提出合理化建議。員工管理條例第一章 總則第一條 為規范本所員工的管理特制定本條例。第二條 本條例適用于本所全體正式員工、試用期員工。 第二章 員工的招聘錄用和調戶第三條 招聘1 本所采取公開招聘，擇優錄取的原則錄用新員工。2 本所實行勞動合同制，一年一簽。合同期從每年七月一日起至次年六月三十日止。3 員工應向本所人事部門提供身份證明、學歷證明、工作證明、計劃生育證明、健康證明、婚姻情況及免冠近照，準確填寫個人資料。如提供資料失實者，應承擔由此引起的一

16、切責任。第四條 錄用1 新員工試用期原則上為三個月，試用期滿后由員工個人提出轉正申請，部門同意后，再填寫轉正定級審批表，經考核評議由部門簽署意見后交本所人力資源部審批。2 定級審批須在二日內簽署意見，并將結果通知部門和員工本人。3 由人力資源部負責新錄用員工勞動合同的簽訂，并將定級情況通知財務室據實核發工資。4 試用期內不符合本所要求的，則不予錄用。5 員工在試用期間，請假超過一個月者，作自動離職處理；請假未超過一個月者，按情況酌情延長其試用期。第五條 調戶1 員工調戶原則上必須在本所服務2年以上，表現良好且符合深圳市有關調戶政策規定。2 須本人提出申請，交部門簽署意見后交人力資源部審批，并簽

17、訂調戶協議。3 調戶所需相關費用由員工本人負擔。第三章 辭職、辭退與自動離職第六條 員工辭職1員工辭職是指勞動合同期限未滿，員工因個人的原因提前終止勞動合同的行為。辭職的員工須提前一個月向所在部門提出書面申請（試用期員工除外），經部門經理批準后再到辦公室辦理辭職手續。1) 辦理所在部門的工作交接，并歸還工作牌、資料、檔案、辦公用品、鑰匙等其他財物。2) 凡借公款，須立即歸還。3) 由所提供宿舍的員工，辭職后必須在三天內退還住房及房內公物，并在工資內扣除當月已交房費和所需水電費等。2員工按規定辦理辭職手續的，其固定工資部分于相關手續辦理完畢后結算。獎金按正常發放時間發放。3如屬注冊會計師或注冊評

18、估師，其個人會費繳納按本所相關規定執行；對新注冊的參加了注協舉辦的上崗培訓，在注冊后一年內提出辭職者其培訓費在其工資中扣除。4凡不按規定辦理辭職手續者，公司將按自動離職處理。5凡由本所辦理入戶手續的，需按協議約定向本所繳納違約金。第七條 員工辭退1 辭退是指勞動合同期限未滿，本所提前終止勞動合同的一種行為。2 員工在接到通知后，按第六條第1款要求辦理相關手續。3 本所有權對以下情況之一者即時除名。（1） 嚴重違反公司管理制度、規定或職業道德的；（2） 嚴重影響公司形象，使本所聲譽受損的；（3） 有貪污、盜竊行為的；（4） 被依法追究法律責任的；（5） 其它嚴重違反有關規定的情形。第八條 自動離

19、職1員工連續曠工3天或累計曠工10天視為自動離職。2自動離職的員工其工資和獎金不予發放。3如其自動離職給本所造成損失的，本所將追究其賠償責任。4凡由本所辦理入戶手續的，需按協議約定向本所繳納違約金。 第四章 考勤與休假第九條 員工考勤與休假參照本所考勤與休假管理制度執行。第五章 工資與福利第十條 本所實行固定工資與效益工資制度，固定工資由基本工資、職務工資和各類補貼組成；效益工資按完成項目到帳收入扣除支出后的一定比例提取。第十一條 固定工資發放日期為次月5日，若逢節假日，則延至下一個工作日。第十二條 福利1 本所統一為正式員工辦理養老保險、工傷保險、失業保險、醫療保險及人身意外保險，具體標準按

20、國家有關規定執行，由個人承擔的部分，均在每月工資中扣除。2 本所于春節、三八節、國慶（中秋）節發放過節費。3 員工按不同級別享受旅游津貼。4 員工生日由所里贈送生日禮物。5 本所定期安排員工健康檢查。6 根據醫生檢查證明有下列疾病者，離崗治療：（1） 傳染病（2） 性病及傳染性眼病；（3） 精神病（4） 被醫師認定不適宜工作的其它疾病第六章 培訓第十三條 培訓員工是人事管理的重點工作之一，本所將對員工提供各種培訓和后續教育的機會。1 新員工入所須進行上崗培訓。2 不定期舉辦各類專業講座和專業研討會。3 委派骨干人員參加國家會計學院等機構舉辦的專業培訓。4 根據情況委派員工外出考察、參觀、進修。

21、第十四條 凡經本所同意參加與業務有關的培訓、學習，憑結業證經部門審核報銷有關費用。第七章 獎懲制度第十五條 獎勵1 對一貫忠于職守，遵守本所各項規定，長期服務于本所并作出貢獻的員工，視工作年限給予獎勵，并授予榮譽稱號。2 對各部門完成單項工作有顯著成績的員工和部門，可給予獎勵或表揚。3 有下列情況之一者，均可受到獎勵或表揚：（1） 受到有關部門獎勵，提高本所聲譽；（2） 提出合理化建議被采納，且行之有效；（3） 在報刊、雜志上發表文章，樹立了本所良好形象。（4） 將客戶給予無法退回的紅包及其他物質饋贈上交事務所；4 獎勵形式有獎品、獎金、晉級、其它。第十六條 懲處1 有下列情況之一者，經研究決

22、定后，根據當事人的態度，均應受到處罰：（1） 在受聘本所時，提交假身份證、假學歷證、假資質證等；（2） 損害本所或全體員工的利益使本所信譽受損害；（3） 未經本所同意在其它單位兼職或從事同類工作；（4） 泄露本所、及客戶機密者；（5） 偷竊或挪用本所或他人的財物者；（6） 接受客戶現金及物質饋贈不上交者；（7） 以本所之名或以本所員工身份作出不當行為者；（8） 損壞公物者；（9） 傳播謠言者；（10） 進行業務炒單者2 處罰形式有：通報批評、罰款、減薪、降級、辭退、其它等。觸犯刑律者，本所將送交司法機關處理。第八章 附則第十七條 修改與執行1 本條例經合伙人會議討論后可予以修改。2 本條例解釋

23、權在本所人力資源中心。3 本條例自公布之日起執行。以前有關制度與本條例有抵觸者，按本條例執行。深圳xx會計師事務所有限責任公司員工崗位職責與任職條件第一章 總 則 第一條 為充分發揮本所員工的主觀能動性，體現本所公平競爭、人盡其才的用人原則，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于本所專業人員。第二章 崗位職責 第三條 本所員工的職務分為：董事長（法定代表人）、副董事長、所長（主任會計師）、副所長（副主任會計師）、總審計師、總監察師、部門經理、部門副經理、高級經理（分一、二級）、經理(分一級、二級)、項目經理（分一、二級、三級）、審計員（一、二級）、助理審計員。 第四條 各級職務崗位職責1、 董事長

24、（法定代表人）1）全面負責本所的經營方針、政策的制定與執行；2）召集、主持合伙人會議和董事會會議；3）執行合伙人會議決議；4）檢查合伙人會議、董事會決議的實施；5）簽署本所的有關法律文書；6）根據合伙人會議和董事會會議的決議，聘任或解辭本所注冊委員會主任、專業標準委員會主任、總審計師。7）簽署必須由法定代表人簽字的業務報告；8）主持研究本所重大業務報告審計實施情況；9）本所章程約定的其他事項。2、 副董事長本所副董事長協助董事長工作。3、 所長（主任會計師）4、 副所長（副主任會計師）5、 總審計師1）全面負責總審計師室的工作，總審計室是全所的技術、業務的指導中心、信息中心、質量中心；2）按照

25、業務質量三級復核的程序，負責全所業務報告的審核簽發、交付打印、發出;3）制訂本所員工的業務培訓計劃和員工的日常培訓工作；4）制訂本所的各項業務規范并指導其實施；5）解決本所業務工作中出現的問題，并責成當事人妥善處理；6）負責客戶對本所審計業務的質詢和解答；6、 總監察師1）按中央、地方行政監察制度、廉政建設要求，負責全所員工的行政行為和廉潔行為的監察；2）根據注冊會計師法及深圳特區的有關規定，對本所執業人員的執業行為予以監督，及時發現問題并提出問題的處理意見和防范措施；3）按中注協和地方注協的規定，對全所員工的職業道德予以監督,并定期（或不定期）進行檢查；4）對客戶來信、來訪及舉報，及時回復處

26、理；5）對本所內部管理制度進行監察；6）負責全所的精神文明建設；7）董事會、執行委員會并辦的其他工作。7、 部門經理1）全面負責各部門的業務管理和行政管理工作；2）負責部門計劃與部門總結的編制與撰寫；3）主管部門工作，帶好一組人馬。 對本部門的人、財、物的管理全面負責； 負責本部門員工的費用審批和簽報； 負責本部門員工的引進、考查、考核、晉升、降級、辭退、獎勵與處罰，努力提高員工的個人素質即：員工的職業道德、執業風險意識、勞動紀律、工作效率、工作責任心、執業水平、工作業績等； 負責本部門員工的獎金分配； 負責對本部門人員請假、休假事宜審批。4）對本部門業務實行全面監管。 負責下列重大業務項目事

27、項的復核：重要性水平測試、審計風險評估、審計（評估等）項目計劃、審計（評估等）報告、盈利預測報告等； 在授權范圍內，參與洽談項目、承攬業務、簽定業務合同、收取審計費用； 負責本部門業務報告的簽發。5）維護本所形象和員工的合法權益。6）負責協調處理與其它部門之間的關系；7）直接對董事長負責并對本部門員工的行為負責。8）努力完成董事會或董事長、所長交辦的其它工作。8、 副部門經理本所各部副經理協助部門經理工作。9、 高級經理1）服從部門經理調配，帶領項目小組完成業務工作；2）協助合伙人對本部門的審計項目進行監管；3）協助部門經理（副部門經理）完成本部門較大型的業務項目；4）負責對承擔項目審計（評估

28、）計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險；5）對下一級人員進行合理分工、指導、并對其工作底稿進行復核，對其業務能力進行考核；6）與被審計單位協調處理有關業務問題，代編會計報表和附注；7）完成部門經理（副部門經理）交辦的其他工作。10、經理1） 服從正、副部門經理、高級經理的安排，帶領項目小組完成業務工作，在沒有擔任主審時，應協助主審人員完成好項目審計任務；2） 負責對承擔項目審計（評估）計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險；3） 對審計小組人員合理分工、指導，并對其工作底稿進行復核，對其業務能力進行考核；4） 負責主審的審計項目的審計質量，及時反映審計中出

29、現的業務問題；5） 負責所主審項目審計報告及時上報部門經理審核，關注部門經理、總審計師審核，及時回復部門經理、總審計師的審核意見；6）協助部門經理收取審計費用；7）完成正、副部門經理交辦的其他工作。11、項目經理1）服從正、副部門經理、高級經理及經理的安排，帶領項目小組完成業務工作，在沒有擔任主審時，應協助主審人員完成好項目審計任務；2）負責對承擔項目審計（評估）計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險；3）對審計小組人員合理分工、指導，并對其工作底稿進行復核，對其業務能力進行考核；4）負責主審的審計項目的審計質量，及時反映審計中出現的業務問題；5）負責所主審項目審計報告及時上

30、報部門經理審核，關注部門經理、總審計師審核，及時回復部門經理、總審計師的審核意見；6）協助部門經理收取審計費用；7）完成正、副部門經理交辦的其他工作。12、審計員1） 服從正、副部門經理（正、副總經理）的調配，服從項目主審人員的工作安排；2） 完成項目主審交辦的審計工作；3） 按獨立審計準則的要求對分配的審計工作作出完整的審計工作底稿；4） 協助主審搜集資料，做好符合性、實質性測試；5） 負責整理永久性檔案、當年檔案，保證檔案的完整、整潔、規范；6） 參與或負責編制報告書、已審會計報表、會計報表附注；7） 完成正、副部門經理（正、副總經理）及項目主審交辦的其他工作。13、助理審計員1） 服從工

31、作安排、調度；2） 按獨立審計準則的要求開設工作底稿，完成分配的工作；3） 整理業務檔案；4） 完成正、副部門經理（正、副總經理）、項目主審交辦的其他工作。第三章 任職條件1）助理審計員：相關專業大學本科以上學歷，外語四級以上水平，本人愿意在本行業中求發展，個人品格良好，綜合素質（談吐、文筆、創新、社交、禮儀等）較高；2）審計員：在助理審計員崗位工作滿一年以上，有一定的分析問題和解決問題的能力；或獲得中國注冊會計師、中國注冊評估師等非執業資格；或已獲得中國注冊會計師、中國注冊評估師等執業資格但未轉入本所；敬業愛所，職業道德良好；3）項目經理：在審計員崗位工作滿三年以上（其中本所工作經歷二年以上

32、）；或具有中國注冊會計師或中國注冊評估師等執業資格，三年以上的行業工作經驗；或獲得證券、期貨審計執業資格，二年以上的行業工作經驗。有較強的專業判斷能力和較高的綜合水平敬業愛所，職業道德良好；4）經理：在項目經理崗位上工作滿三年以上（其中本所工作經歷一年以上），具有中國注冊會計師或中國注冊評估師等執業資格。能獨立組織完成大型項目的審計、評估工作，有一定的市場拓展能力，個人品格良好，具有較高的綜合水平，較強的領導和溝通能力；有強烈的責任感；敬業愛所，職業道德良好；無不良執業記錄；5）高級經理：在經理崗位上工作滿四年以上（其中本所工作經歷一年以上），具有中國注冊會計師或中國注冊評估師等執業資格。能獨

33、立組織完成大型項目的審計、評估工作，有一定的市場拓展能力，并具備協助合伙人對項目監管的能力；個人品格良好，具有較高的綜合水平，較強的管理和協調能力；有強烈的責任感；敬業愛所，職業道德良好；無不良執業記錄；6）部門副經理：在高級經理崗位工作滿三年以上，本行業工作滿十年以上；有較強的市場拓展能力，個人品格良好，綜合水平高，組織管理能力強；有強烈的責任感；敬業愛所，職業道德良好；無不良執業記錄；7）部門經理：本所部門經理由合伙人或由部門主管合伙人任命。8）合伙人：見本所合伙人協議的具體規定。考勤與休假管理制度第一條 為加強本所員工考勤管理，特制定本考勤管理制度。第二條 本制度適用于總所，分所及分公司

34、。第三條 本所每周實行五天工作日，作息時間為上午8時至12時,下午2時至5時30分。第四條 本所實行上班簽到登記制度，任何人不得代他人簽到。第五條 前臺負責管理員工上班簽到，并負責將員工簽到表交辦公室負責人，由辦公室負責人派專人統計員工每月內、外勤情況。并將結果報財務，財務據此核發工資。第六條 所有員工原則上須先到所里簽到后（出差人員除外）方能外出辦理各項業務。特殊情況須經主管合伙人同意，否則按遲到或曠工處理。員工因公外勤，須事先填寫業務委派單，由部門經理或主管合伙人批準，報董事長秘書室備案，無業務委派單者作曠工處理。第七條 上班時間開始后10分鐘至30分鐘內到班者，按遲到處理，一個月內遲到累

35、計達三次者，扣發當月工資5%，并給予通報批評；30分鐘以上1小時之內者，每次扣發當月工資5%；遲到一小時以上按曠工半日處理，每次扣發當月工資10%；提前30分鐘以內下班者，按早退處理，每次扣發當月工資5%。第八條 累計曠工十天或者連續曠工三天者，按自動離職處理。第九條 法定節假日按政府的規定執行。（1）元旦節（2）五、一勞動節（3）十、一國慶節（4）春節第十條 員工因事請假，應書面申請，經主管合伙人批準，超過3天，需報董事長或所長批準。特殊情況不能事先請假者需電話向部門經理報告，回所后三天內補辦手續，不按規定履行請假手續者，均按曠工處理。第十一條 員工因病請假，請假一天者，不扣發工資，一天以上

36、三個月以內，需提交醫院證明（病歷等），按下列標準支付病假工資：（1） 在本所工作年限五年以上或在行業工作年限八年以上者，為本人基本工資標準100%。（2） 在本所工作年限五年以下三年以上或在行業工作年限八年以下五年以上者，為本人基本工資標準90%。（3） 在本所工作年限三年以下一年以上或在行業工作年限五年以下三年以上者，為本人基本工資標準80%。（4） 在本所工作年限一年以下者，為本人基本工資標準70%。（5） 病假三個月以上至合同期滿，按本市當年最低工資標準的80%發給。勞動者病假期工資如低于本市最低工資標準的80%，按最低工資標準的80%發給。第十二條 員工因工受傷住院及休養期間，發放全薪

37、。第十三條 員工星期六、日及節假日加班，填寫加班申請表，內勤需報主管合伙人批準，外勤由項目主審報主管合伙人批準，其加班可用作以后調休，除特殊情況外不能跨年調休。員工休假必須服從部門安排，并按規定審批。員工其它時間晚上加班，須于當日下午5時前將加班登記表送交辦公室備查。第十四條 員工申請婚假，婚假假期3天，晚婚者增加10天。第十五條 員工的直系親屬（祖父母、父母、配偶、子女，以及依靠本人供養的弟妹、養父母、岳父母、公婆）過世，給予假期3天，到外地辦理喪事，可另給路程假。第十六條 女職工生育，產假90天，其中產前假期15天。難產的增加產假30天。多胞胎生育的，每多生育一個嬰兒增加產假15天。實行晚

38、育者（24周歲后生育第一胎）增加產假15天。生育后3個月內辦理獨生子女證者增加產假35天。產假期間給予男方看護假10天。懷孕的女職工，在勞動時間內進行產前檢查，算作勞動時間。女職工懷孕流產的，根據醫務部門的證明，給予一定時間的產假。第十七條 凡請假者（調休假除外）節假日連續計算，每月按21天計算有效工作時間，并按有效工作時間計發工資。第十八條 旅游若由本所統一安排外出或員工自行組織出游的，旅游假均按調休假處理。本考勤休假制度從二00三年七月十四日起執行。以前有關制度與本制度有抵觸者，按本制度執行。深圳xx會計師事務所有限責任公司業務檔案管理暫行規定（征求意見稿）為規范本所業務檔案管理，明確各方

39、權利、責任與義務，根據中國注冊會計師法及中國注冊會計師獨立審計準則，特制定本規定。業務檔案的管理主要包括：業務檔案歸檔管理；業務檔案借閱管理；業務檔案的保管。一、業務檔案歸檔管理1 業務檔案歸檔前的整理業務檔案歸檔前，項目負責人應及時組織項目小組人員對業務檔案進行整理，做到：1） 所有底稿內容完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確；2） 三級復核業已完成，各級復核人員業已簽名：3） 重要的問題已經解決，重要的程序業已完成，重要的證據業已收集齊全；4） 永久性檔案已及時更新，并與當期檔案已適當分離；5） 所有底稿已按規定的目錄編制索引并按索引順序排放；6） 同一業務的檔案超過一卷的，在第一

40、卷已編制目錄列明該檔案總卷數，及每卷的內容； 2 業務檔案的歸檔1） 業務完成后，項目小組應及時將整理后的檔案歸檔。如無特殊原因,4月30日前出具報告的，檔案最遲應在當年6月30日之前歸檔完畢,其他檔案亦應在審計報告出具后1個月內歸檔完畢;但驗資報告應于正式報告出具后一周內歸檔；2） 整好的檔案歸檔前，根據業務情況，項目負責人應將檔案交給相關人員復核：a)一般業務，報總審或類似職能人員復核；b) 證券相關業務或資產總額10億以上的業務，還應再交主管合伙人復核；3） 檔案管理員收到檔案時，應登記造冊。對于尚未經復核的檔案，檔案管理員有權拒收；4） 永久性檔案應根據情況確定如何裝訂：a)一次性業務

41、或以后不再續約的業務，可與當期檔案一并裝訂；b)較小規模企業，由項目負責人決定是否與當期檔案一并裝訂；c)上市公司、規模較大企業永久性檔案應單獨裝訂；5） 檔案管理員歸檔時應在檔案封面正面及側面分別注明單位名稱、業務類別、年度、編號，同一編號檔案超過一卷的，還應標明總卷數及各卷序號；6） 分所以自己名義直接出具的報告，由分所按本辦法自行歸檔保管，分所承辦以總所名義出具的報告，分所負責將檔案整理好后，應定期將檔案交由總所統一歸檔；3 業務檔案的歸檔責任1） 項目負責人是該項目業務檔案歸檔的主要責任人,項目小組的其他成員有義務協助項目負責人整理檔案并歸檔;2) 檔案管理員應定期檢查檔案的歸檔情況，

42、對已出報告但尚未歸檔的情況向部門經理匯報,由部門經理督促項目負責人將業務檔案按時歸檔;3) 對于無正當理由，未按期將業務檔案整理并歸檔的,從逾期當月起，暫扣發該項目小組人員工資的10%,；4) 檔案管理員未按規定，將未經復核的檔案歸檔的，扣發工資的10%;二、業務檔案借閱管理1. 業務檔案借閱類別：1) 因本所業務人員工作需要借閱；2) 因行業協會、證券管理機關、財政機關、審計機關工作需要借閱；3) 因公、檢、法、海關、外管、人民銀行等機關部門辦案需要借閱；4) 因客戶單位工作需要借閱；5) 因其它會計師事務所或評估事務所或相關咨詢機構工作需要借閱。2. 業務檔案借閱審批程序：1) 因本所業務

43、人員工作需要借閱業務檔案，由該項業務主管合伙人審批；如該項業務需調閱其它業務檔案，則由該合伙人與被調閱業務檔案的主管合伙人共同審批；如因外勤工作需要攜帶業務檔案出所，或因工作需要復印業務檔案材料，則需所長或董事長審批；2) 因行業協會、證券管理機關、財政機關、審計機關工作需要借閱業務檔案，由所長或董事長審批；3) 因公、檢、法、海關、外管、人民銀行等機關部門辦案需要借閱業務檔案，由董事長審批，同時向本所董事會成員報告情況，如案件涉及本所則向本所全體合伙人報告情況；4) 因客戶單位工作需要借閱業務檔案，由所長或董事長審批；5) 因其它會計師事務所或評估事務所或相關咨詢機構工作需要借閱檔案，由董事

44、長審批，但需有償提供；6) 下列情況不得借閱本所業務檔案：a) 本所業務人員非因工作需要的；b) 外單位未出具介紹信或法定代表人授權書的；c) 律師、專業銀行職員或非本規定第一條所限定的其它公職人員。4 業務檔案借閱手續1) 借閱本所業務檔案，必須辦理借閱審批、登記手續，填列業務檔案借閱審批登記表（見附件）；2) 行業協會、證券管理機關、財政機關、審計機關、公、檢、法、海關、外管、人民銀行等機關借本所業務檔案，需出具本人工作證、身份證和本單位介紹信，辦理審批手續后方可借閱。檔案專管員需將借閱人身份證復印件、工作證復印件及單位介紹信存入被借閱的檔案中，不得遺漏。其它單位借閱本所業務檔案，需出具本

45、人身份證、企業營業執照附本原件、單位介紹信、法定代表人授權委托書，辦理審批手續后方可借閱，檔案專管員需將借閱人身份證復印件、企業營業執照附本復印件、單位介紹信原件、法定代表人授權委托書原件存入被借閱檔案中，不得遺漏。3) 業務檔案一般只準借閱、不得復印。確因需要復印的，需經所長或董事長審批，但需書面說明理由，并將書面說明存檔。4) 業務檔案借閱的一般在檔案室或會議室查閱資料，不得私自外攜，確因工作需要外攜的需所長或董事長審批。5 業務檔案借閱責任1) 檔案專管員必須經按本規定辦理業務檔案借閱手續，否則，將追究檔案專管員的經濟責任和行政責任；2) 各審批人員對其審批負責，如出現泄密文件，給被審計

46、單位或本所造成損失的，將追究審批人員的經濟責任和行政責任（因行業主管部門或財政、審計等機關質量檢查，或公、檢、法等部門因本所業務質量問題，受到行政或經濟處罰不在其列；3) 本所員工以借閱本所業務檔案之機惡意或故意泄漏被審計單位商業秘密者，本所除追究經濟責任和行政責任外，將追究其刑事責任。三、業務檔案的保管根據獨立審計準則的要求建立業務檔案保管制度，以確保業務檔案的安全、完整。1、檔案管理員應對所有檔案登記造冊，按序存放，分類保管；2、檔案保管員應定期對所有檔案（尤其是以前年度檔案）進行檢查，做到不丟失、不毀損，必須保證業務工作的需要；3、業務檔案的法定保管年限如下：1) 當期檔案自審計報告簽發

47、之日起至少保存十年；2) 永久性檔案應長期保存；3) 不再繼續審計的被審計單位，與最近一年當期檔案的保管年限相同。4、對于法定保管期限屆滿的審計檔案，在銷毀適應履行必要的手續：1) 銷毀時業經授權批準 ；2) 銷毀時除檔案管理員外，必須另有人員監督；3) 對已銷毀的檔案，已登記造冊，并由相關人員簽字確認。四、附則本規定自頒布之日起執行。形象與禮儀一、服裝1. 本所員工的作裝應符合事務所的行業形象；2. 員工的服裝應大方得體，整潔挺括，能體現個人品位和修養；3. 員工上班不得作裝奇異，不能袒胸露背，不能穿超短裙，不得穿拖鞋上班；二、工作環境1. 注意個人的辦公環境衛生，辦公桌應整潔衛生；2. 辦

48、公時間不得大聲喧嘩、吃零食，影響他人工作；3. 不得在開放的辦公環境吸煙；4. 外勤工作時應注意工作場所的整潔、衛生；5. 外勤工作時不得向客戶提出工作以外的其他要求，不得接受客戶的禮品、紅包以及其他物質饋贈；三、同事交往1. 同事之間要注意禮貌，相互關愛，相互理解；2. 同事之間要相互幫助，上一級人員應對下一級人員“傳、幫、帶”，共同提高；3. 同事之間要加強團結，員工之間有意見應當面善意提醒，不應背后議論同事四、待客禮儀 1. 接待客戶和來訪人員要熱情，體現出誠意，要一視同仁，不能因人而待；2. 接待過程中要保持應有的禮貌，認真詢問來客的姓名和事由，并積極引領到相關人員處；3. 客人離去時，應主動送至電梯口，并與客戶熱情道別。五、會議1. 參加會議必須嚴守時間。2. 會議中要認真記錄，仔細聽取主持人及發言人的講話；3. 會議場上要保持安靜，不能交頭接耳，不能隨便離席；4. 參加會議時應將手機等通訊工具調至振動處，致：深圳xx會計師事務所辦公室 茲收到深圳xx會計師事務所員工手冊一本。本人已詳細閱讀手冊內容，并謹此聲明本人愿意遵守。 簽名： 日期：注：1、請于收到員工手冊兩周內將此單返還辦公室。2、員工離開本所時必須將本手冊交回辦公室。