1、成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責及業務流程目 錄序言 摘要一成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責與業務流程現狀（-）成都富謙融資擔保有限公司簡介（二）成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責與業務流程 現狀 （三）健全的出納崗位體系對公司發展的重要意義二 成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責與業務流程存在 的問題（）出納工作操作不規范（二）出納人員素質不高（三）出納的工作作風不嚴謹（四）內部監督弱化、不完善三 對于成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責與業務流程 的解決方法（一）首先要不斷的提高出納人員的職業道德精神（二）出納人員應該堅持準則L做好出納工作業務流程2.完善現金管理條例X嚴格審查出
2、納人員的任職資格后記序言隨著現在的社會越來越進步，經濟越來越發展的社會中。出納崗位在一個 企業中必不可少的崗位，畢竟它涉及到資金的運作，所以，相對的就出現了出 納崗位的職責。出納崗位的職責是屬于財務管理的一個部分，受到一定的法律 約束。所以，在企業建立出納時伴隨著出現的就是出納崗位的職責。在法律的 規定中，一個企業要建立一個健全的會計制度，出納就是會計循環中的一個重 要環節，而出納的職責也是必不可少的。出納的職責是約束一個出納崗位工作 人員的行為規范。在一個企業的內部牽制制度也規定了企業的職務分離、錢財 分離、賬務分離的原則，所以，出納是一個獨立的崗位，領導不得兼任，會計 不得替代。做的好的出
3、納崗位是可以幫助企業節約成木資金的，規范企業的業 務流程。做的不好的出納崗位會導致企業的業務不清不楚，賬務錯亂，財務流 失。例如：沒有根據真實的原始憑證來記錄的賬務會導致企業的資金去向不明, 因此，企業要想發展壯大，就必須對公司出納崗位職責與業務流程進行全面的 了解與把握。成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責與業務流程設計摘 要：岀納崗位，是管理現金、銀行存款及有價證券，辦理本公司現金支 付、銀行結算等貨幣資金管理的要求。各企業可根據企業規模的大小、貨幣資 金的管理和岀納工作的繁簡來設置出納機構或岀納崗位。本次論文當中，通過 研究成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責與業務流程的體系不健全，出納
4、 崗位設置不合理，岀納崗位人員素質不合格，出納崗位沒有有效利用等一系列 問題，探究其具體有效的解決辦法，從而為中小企業出納崗位職責與業務流程 的改進提出建議。關鍵詞：出納崗位職責業務流程一、 成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責及業務流程現狀(-) 成都富謙融資擔保有限公司簡介成都富謙融資擔保有限公司是四川省政府金融辦批準設立的融資性專業擔 保公司。本公司業務范圍為貸款擔保、貿易融資擔保、項目融資擔保、信用證 擔保及其它融資性擔保業務，與擔保有關的融資。公司的經營宗旨是，以信用 增級為服務方式，提升企業信用，改善社會信用資源配置，提升市場交易效 率，促進社會信用體系和信用文化建設，為國民經濟和
5、社會發展服務。公司愿 景是成為國內最具競爭力的非標準金融和信用增級服務的集成商。(-)成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責及業務流程現狀成都富謙融資擔保有限公司的出納崗位職責及業務流程現狀：I、負責辦理現金、銀行收、付款業務，妥善保管現金及收據、支票等資金 往來票證。2、真貫徹國家現金管理條例、銀行結算管理制度和總部收支兩條線貨幣資金管 理制度，規范資金流向和流量，不得坐支現金。7、辦理收、付款業務時，堅持見票付款、收款開票的原則。4、嚴格執行支票使用管理制度，設立支票備查簿，完善支票使用審批手續。 $、根據會計憑證逐筆登記現金（分收入和支出）及銀行存款口記帳，口清口結。 每口核對庫存現金，做
6、到帳實相符，出現差異及時匯報，作出處理。、及時準確傳遞收付款單據，由核算會計進行帳務處理，簽章確認收付款憑 證。久月末與總帳核對現金和銀行存款余額，按規定進行現金盤點和編制銀行存款 余額調節表，交財務主管審核。、及時編制現金支出旬報表，并報送給財務總監、財務部長。4、根據現金支出預算監督現金支出，定期進行現金支出預算分析協助編制公 司現金流量表。、負責銀行承兌匯票的收付、核對及登記工作。IL保守本公司的商業秘密。（三）健全的出納崗位體系對公司發展的重要意義出納是按照有關規定和制度，辦理本公司的現金收付、銀行結算及有關賬 務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上 講，
7、只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。 它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付 業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的 核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。 狹義的出納則僅指各公司會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。出納是隨 著貨幣及貨幣兌換業的出現而產生的，所謂“出”即支出，付出；而“納”即 收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項 工作。所以，建立一個健全的出納崗位體系在本公司里也是至關重要的。出納 是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀
8、行結算等活動，而這些又直接 關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽 回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。而且，一個健全的出納崗位體系會明確本公司的職責，增加本公司的資金透明 度，吸引更多的投資商擴大本公司的經濟業務。二、 成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責及業務流程存在的問題（一）出納工作操作不規范FI前鑒于客觀和主觀方面的原因，在成都富謙融資擔保有限公司出現了： 在出納工作中出現了一些不按照會計秩序、不遵守時間約定等情況，導致出納 工作缺乏透明度，有欠規范，需要在今后的工作屮加以注意。在成都富謙融資 擔保有限公司就出現了一些工作
9、人員不及時的上班，讓別人代替打卡時間Z類 的。出納很少的時候出現沒有到規定口期到銀行進行對賬并進行記賬登記的情 況，或者是利用手屮職權，不及時公布現金的收支情況和記賬情況，致使職工 的知情權受到侵犯。還有公司的公有款項隨意的開支，操作不規范，坐支挪用 收入，支票不規范等情況。出納有時候還不熟悉操作業務的就把賬戶亂記或錯 記的情況。 岀納工作人員素質不高企業改革雖然繼續深化，人事變動也有所變化，但是依然沒有改變過去的用人 機制和獎懲制度存在的問題。導致出納人員思想覺悟低、道德品質差、工作責 任心不強。在成都富謙融資公司出現過在上班期間打打游戲的、上網的。讓不 能遵紀守法的人擔任了出納工作，為其徇
10、私舞弊和貪污公款創造了可乘Z機。 其形成原因是自己的自制力差，也受到了一些社會風氣的影響。同時違背了真 實收付與據實管理的工作特點。（三） 出納的工作作風不嚴謹要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習 慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎 就會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概 括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴諜細致，沉著冷靜。精力集屮就是工作 起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊， 錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計 算準確無誤，手續完備，不
11、發生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環境屮隨機 應變，化險為夷。但是，在成都富謙融資擔保有限公司在這些方面的做法還不 是很完善，存在著漏洞。而且還沒有做到現金、有價證券、票據、各種印鑒， 既要有內部的保管分工，各負其責，井相互牽制；也沒有有對外的保安措施， 從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要不符 合保安的要求。所以，在成都富謙融資擔保有限公司的出納人員既要密切配合 保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護分管的公 共財產物資的安全完整作為首要任務來完成。（四）內部監管弱化、不完善在成都富謙融資擔保有限公司里內部的監管政策沒有徹底的實施下去，而 且
12、監管體系不完善。一些企業領導注重所謂的“政績”，由于部門及本公司的利 益驅使，為了公司主管及公司的績效及會計內部監管不健全和公司負責人的直 接干預的影響下，其中又因為出納人員的工作完全在公司負責人的管理、領導 下，具有天然的從屬性與被管理性。公司負責人有著獨立的人事分配權和勞動 使用權。出納員根本對其不具備監督職能，使得他們在公司的現金管理工作中 有著從屬性與被管理性。這種從屬性與管理性使得他們的利益與公司息息相關, 往往為了公司的利益或在其的授意、喑示、指令下篡改公司的原始數據，就已 經沒有獨立的行使反應和監督的特點了。這主要是出納員工作沒有像審計工作 那樣的特定的獨立性造成的。再加上公司里
13、的外部利益和內部制度的雙從壓力 下造成的。是公司負責人的弄虛作假的主觀意志及不科學、不完善的內部管理 制度，缺乏高層監督造成的出納人員的職業道德客觀喪失。L對于成都富謙融資擔保有限公司出納崗位職責及業務流程問題 的解決方法做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策 水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。L首先要不斷的提高岀納人員的的職業道德精神 清正廉潔是出納員的立業Z本，也是出納員職業道德的首要方面。I、敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使知識和 技能適應所從事工作的要求。2、熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度， 并
14、結合會計工作進行廣泛宣傳。）、依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程 序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。4、客觀公正。會計人員在辦理會計事務屮，應當實事求是，客觀公正。隊搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高 經濟效益服務。、保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單 位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。（-） 出納人員應該堅持準則出納員肩負著處理各種利益關系的重任，只有堅持原則，才能正確處理 國家、集體與個人的利益關系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維 護國家利益，有
15、時需要為了維護法律、法規的尊嚴而去得罪同志和領導。這些 都是出納員應該堅持和必須做好的。長期以來，廣大出納員在工作屮堅持原則, 無私無畏地維護財經紀律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。這 是出納人員的榮譽。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復，但堅持 原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處罰。為了保障國家 和集體的利益，保護社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負起國家賦予的 實行會計監督的職責，在出納工作屮堅持原則，自覺抵制不正Z風，為維護會 計工作秩序的正常進行貢獻力量。（三） 做好出納工作業務流程I、辦理銀行存款和現金領取。2、負責支票、匯票、發票、收據管理。
16、氛 做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章。4、負責報銷差旅費的工作。（I）員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單， 然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。（2）員工 出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明 人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報 銷。隊員工工資的發放。L完善現金管理條例會計范疇屮的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔， 包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨 時用以購買所需物資，支付口常零星開支，償還債務等。在這里，需要特別指出的是“現金
17、” 一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為 流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付 能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義Z分。狹義現金是 指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支Z用的庫 存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。 屮國所采用的是狹義的現金概念。現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據現金管理暫行 條例，現金管理的基本原則是：（I）開戶單位庫存現金一律實行限額管理。（2 ）不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行 對企業的現金進行有效地監督和管理。O）
18、企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。（4）收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有 困難的，應由開戶銀行確定送存時間。（1）嚴格按照國家規定的開支范闔使用現金，結算金額超過起點的，不得使用 現金。（b）不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范闔和限額內需要現 金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。5）企業Z間不得相互借用現金。（五）嚴格審查出納人員的任職資格出納人員的任職資格：（I）會計、財務等相關專業屮專以上學歷，有會計從業資格證書；（2） 了解國家財經政策和會計、稅務法規，熟悉銀行結算業務；（）熟練使用各種財務工具和辦公軟件，且電腦操作嫻熟，有較強的責 任心，有良好的職業操守，作風嚴謹；（4）善于處理流程性事務、良好的學習能力、獨立工作能力和財務分析能力； （I）工作細致，責任感強，良好的溝通能力、團隊精神。
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