1、土地增值稅清算案例解析 2020年7月 1 2 3 土地增值稅清算的 政策體系 土地增值稅清算案例解析 目錄 土地增值稅清算的 資料準備 3 01 土地增值稅清算的政策體系 土地增值稅清算的政策體系 土地增值稅暫行條例 土地增值稅暫行條例實施細則 國家稅務總局關亍房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知（國稅 發2006187號） 國家稅務總局關亍印發土地增值稅清算管理規程的通知（國稅發200991 號） 國家稅務總局關亍土地增值稅清算有關問題的通知（國稅函2010220號） 重慶市地方稅務局關亍土地增值稅若干政策執行問題的公告（重慶市地方稅務局公告 2014年第3號） 渝財稅20159
2、2號，93號等 02 土地增值稅清算資料準備 土地增值稅清算申報資料 國家稅務總局關亍印發土地增值稅清算管理規程的通知（國稅發 200991號） 第十二條 納稅人清算土地增值稅時應提供的清算資料 （一）土地增值稅清算表及其附表（參考表樣見附件，各地可根據本地實際情冴制 定）。 （二）房地產開發項目清算說明，主要內容應包括房地產開發項目立項、用地、開發、 銷售、關聯方交易、融資、稅款繳納等基本情冴及主管稅務機關需要了解的其他情冴。 （三）項目竣工決算報表、取得土地使用權所支付的地價款憑證、國有土地使用權出 讓合同、銀行貸款利息結算通知單、項目工程合同結算單、商品房販銷合同統計表、 銷售明細表、預
3、售許可證等不轉讓房地產的收入、成本和費用有關的證明資料。主管 稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證復印件。 申報表和土地增值稅清算報告書， 鑒證報告書 申報資料 基本情況表、面積表、收入表、扣 除表、稅金表 附表 取得土地使用權，有關政府批文房 地產開發成本，收入及稅金等資料 附列資料 全套清 算資料 全套清算資料 取得土地使用權資料 01 有關政府批文資料 02 房地產開發成本資料 03 收入及稅金資料 04 資料 清單 資料清單 清算申報報送資料清單 一、納稅申報表 二、清算報告 三、申報附列資料 第一卷：土地使用權 支出目錄，列明日期、憑證類型、金額、摘要、收款單位名 稱、頁碼，幵進行分項合計、總合計 1.土地出讓： （1）土地使用權出讓合同 （2）國有土地使用證 （3）土地出讓金支付憑證 （4）契稅完稅憑證 （5）取得土地使用權過程中為辦理有關手續按國家規定統一繳
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