房地產開發企業現金流管理培訓課件.pdf（58頁）
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房地產開發企業現金流管理培訓課件.pdf（58頁）
1、淺談現金流管理 歡迎關注公眾號： 第一節 現金流量表的初步分析 歡迎關注公眾號： 一、現金流量表及其有關概念一、現金流量表及其有關概念 現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金 等價物（以下簡稱現金）流入和流出的報表。等價物（以下簡稱現金）流入和流出的報表。 歡迎關注公眾號： 1、現金及現金等價物 現金 企業的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括現金、 可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。 現金等價物 一項投資被確認為必須同時具備四個條件：期限短、流動性 強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險小。 歡迎關注公眾號： 2、現金流量 現金流量
2、分為現金流入量和現金流出兩類， 經營活動現金流入、經營活動現金流出 投資活動現金流入、投資活動現金流出 籌資活動現金流入、籌資活動現金流出。 現金凈流量 現金流入和與現金流出的差額,反映企業各類活動形成的現金流量的最終結果。 歡迎關注公眾號： 3、現金流量表 現金流量表的內容 （1）本期現金從何而來 （2）本期的現金用向何方 （3）現金余額發生了什么變化 歡迎關注公眾號： 二、現金流量分析的意義 現金流量分析具有以下作用： 1、對獲取現金的能力作出評價； 2、對償債能力作出評價； 3、對收益的質量作出評價； 歡迎關注公眾號： 三、現金流量表的項目 （一）經營活動現金流量 （二）投資活動現金流量
3、 （三）籌資活動現金流量 歡迎關注公眾號： （一）經營活動現金流量 經營活動現金流入 （1）銷售商品、提供勞務收到的現金 （2）收到的稅費返還 （3）收到的其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流出 （1）購買商品、接受勞務支付的現金 （2）支付給職工以及為職工支付的現金 （3）支付的各項稅費 （4）支付的其他與經營活動有關的現金 歡迎關注公眾號： （二）投資活動的現金流量 投資活動的現金流入 1、收回投資所收到的現金 2、取得投資收益所收到的現金 3、處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收到的現金 4、收到的其他與投資活動有關的現金 投資活動的現金流出項目有： 1、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 2、投資所支付的現金 3、支付的其他與投資收到的現金 歡迎關注公眾號： （三）籌資活動現金流量 籌資活動的現金流入項目包括： 1、吸收投資所收到的現金 2、借款收到的現金 3
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