1、物業公司收費制度設計物業公司收費制度設計 一、物業公司進行會計處理所涉及的科目 物業管理企業接受物業產權人的委托， 對居住小區房屋建筑物及其附 屬設施設備等公用財產及公共事務進行管理時， 應根據不同情況分別 進行會計處理： 物業產權人作為投資的資產， 借記“固定資產”等科目， 貸記“實收資本”科目；業主委員會或者物業產權人、使用人委托代管 的資產，應根據委托協議建立“委托管理資產會計備查賬簿”，詳細登 記物業產權人委托的財產數量、金額等內容。 物業管理企業收到代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維 修基金時，借記“現金”或“銀行存款”科目，貸記“代管基金”科目。收 到代管基金的銀行存款利息
2、時，經業主委員會或者物業產權人、使用 人認可后轉入代管基金滾存使用，借記“銀行存款”科目，貸記“代管 基金”科目。本企業承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、 改造工程的，實際發生工程支出時，借記“在建工程物業工程” 科目，貸記“銀行存款”、“庫存商品或庫存材料”等科目；工程完工， 經業主委員會或者物業產權人、使用人驗收，借記“代管基金”科目， 貸記“主營業務收入物業大修收入”科目；同時，結轉完工工程成 本時，借記“主營業務成本物業大修成本”科目，貸記“在建工程 物業工程”科目。外單位承接大修、更新、改造工程的，工程經 業主委員會或者物業產權人、使用人同意付款時，借記“代管基金” 科目，貸
3、記“銀行存款”科目。 物業管理企業有償使用產權屬于全體業主的商業用房和共用設施設 備，支付各種使用費用時，應按受益對象，借記“主營業務成本”、“管 理費用”等科目，貸記“代管基金”科目。 物業管理企業從事物業管理和其他經營活動取得各項收入時，借記 “銀行存款”、“現金”、“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”、“其 他業務收入”科目及“物業管理收入”、“物業經營收入”、“物業大修收 入”等明細科目。在每個會計期間結束時，應按稅法規定計算應納稅 金，借記“主營業務稅金及附加”科目，貸記“應交稅金”、“其他應交 款”等科目；交納稅金時，借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科 目。 物業管理企業從事物業管理活動，為業主委員會或者物業產權人、使 用人提供維修、管理和服務過程中發生的各項支出，按照國家規定計 人成本、費用。在物業管理活動中發生的直接人工費、直接材料費和 間接費用等，應借記“營業成
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