房地產集團公司的會計科目及其帳務管理方案計劃【13頁】.doc
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房地產集團公司的會計科目及其帳務管理方案計劃【13頁】.doc
1、房地產企業的會計科目及帳務處理 一.預付賬款：是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置 “預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。 預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單） 借：預付賬款預付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預付賬款預付承包單位款 貸：庫存材料 企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單） 借：開發成本 貸：應付賬款應付工程款 同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借：應付賬款應付工程款 貸：預付賬款預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款應付工程款 貸
2、：銀行存款 預付給供應商的材料價款 借：預付賬款預付供應單位款 貸：銀行存款 材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款 借：應付賬款應付購貨款 貸：預付賬款預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款應付購貨款 貸：銀行存款 （7）物資采購：主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運 雜費、流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。 （8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、 維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 （9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 （10）庫存材料：用來核算各種為庫存材
3、料的計劃成本或實際成本 （11）庫存設備：用來核算企業用于開發工程的各種庫存設備的實際成本 購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發票、 付款單） 借：物資采購設備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格） 借：物資采購設備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率 材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單） 借：庫存設備 貸：物資采購 訂購設備與材料，所發生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發票、提貨單、銀行單 據、運輸費單據） 借：預付賬款 貸：銀行存款 設備到達驗收入庫 借：物資采購設備采購 貸：應付賬款應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借：應付賬款應付供貨款 貸：預付賬款 支
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