1、1/22 財(cái)務(wù)預(yù)算編制 部門(mén)：財(cái)務(wù)管理部 時(shí)間：3月 2/22 一級(jí)目錄 目 錄 預(yù)算編制制度解析 如何編制預(yù)算 3/22 1.1 預(yù)算編制目的 實(shí)現(xiàn)經(jīng) 營(yíng)目標(biāo) 提升計(jì) 劃水平 強(qiáng)化內(nèi) 部控制 防范經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 提高管 理水平 提高經(jīng) 濟(jì)效益 4/22 1.2 預(yù)算編制原則 戰(zhàn)略性原則戰(zhàn)略性原則 價(jià)值最大化原則價(jià)值最大化原則 計(jì)劃為先原則計(jì)劃為先原則 全員參與原則全員參與原則 權(quán)責(zé)對(duì)等原則權(quán)責(zé)對(duì)等原則 不予調(diào)整原則不予調(diào)整原則 5/22 1.3 預(yù)算的組織與職能 預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì) 物業(yè)系統(tǒng)預(yù)算管理決策結(jié)構(gòu)，物業(yè)事業(yè)部本部管理層、財(cái)務(wù)及 運(yùn)營(yíng)管理部 預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì) 一線(xiàn)物

2、業(yè)公司管理層、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì) 財(cái)務(wù)管理部為主要預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其它職能部門(mén)配合財(cái)務(wù)編制 預(yù)算所需報(bào)告及制度 預(yù)算編制部門(mén)預(yù)算編制部門(mén) 部門(mén)負(fù)責(zé)人、部門(mén)專(zhuān)業(yè)主管、出納 6/22 1.4 預(yù)算編制程序-下達(dá)目標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo) 利潤(rùn)指標(biāo)、物業(yè)費(fèi)收繳率、預(yù)存應(yīng)收比、 管理費(fèi)用額度 關(guān)鍵非財(cái) 務(wù)指標(biāo) 客戶(hù)滿(mǎn)意度、員工滿(mǎn)意度、制度實(shí)施情 況、專(zhuān)項(xiàng)工作 否決指標(biāo) 質(zhì)量、安全事故 預(yù)算準(zhǔn)確 率 預(yù)算差異率、預(yù)算外事項(xiàng) 7/22 1.5 預(yù)算外及超預(yù)算事項(xiàng)的控制 針對(duì)預(yù)算外支出，公司要建立、健全預(yù)算外審批機(jī)制，確保預(yù)算執(zhí)行可控。 預(yù)算外事項(xiàng)是指在期初預(yù)算方案中沒(méi)有預(yù)計(jì)，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)

3、務(wù)活動(dòng)。 所有預(yù)算外事項(xiàng)均需要經(jīng)過(guò)一線(xiàn)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。 各預(yù)算責(zé)任中心對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告申請(qǐng)（必須包括該業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì) 應(yīng)的資金需求，對(duì)本部門(mén)預(yù)算影響），該報(bào)告是各級(jí)業(yè)務(wù)審批過(guò)程的基礎(chǔ)資料。 超預(yù)算是指在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，某些預(yù)算在期初預(yù)算方案中已經(jīng)考慮，但實(shí)際發(fā)生數(shù)超 出期初預(yù)算額度的情況，超預(yù)算事項(xiàng)應(yīng)參考預(yù)算外事項(xiàng)處理程序進(jìn)行審批。 8/22 1.6 預(yù)算調(diào)整及考核 公司須依據(jù)集團(tuán)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的通知要求，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，調(diào)整程序同預(yù)算編制流程。 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程?？己藨?yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則目標(biāo)原則、激勵(lì)原則激勵(lì)原則、時(shí)效原則時(shí)效原則、 分級(jí)原則

4、分級(jí)原則 公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，把預(yù)算的考核結(jié)果與所屬各級(jí)責(zé)任部門(mén)的績(jī)效指標(biāo)掛鉤。 集團(tuán)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)對(duì)各一線(xiàn)物業(yè)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度考核。 9/22 2.1 預(yù)算編制走出誤區(qū) 預(yù)算編制是財(cái)務(wù)部預(yù)算編制是財(cái)務(wù)部 的事，業(yè)務(wù)部門(mén)就的事，業(yè)務(wù)部門(mén)就 是抓現(xiàn)場(chǎng)品質(zhì)、應(yīng)是抓現(xiàn)場(chǎng)品質(zhì)、應(yīng) 付客戶(hù)投訴。付客戶(hù)投訴。 每年每年的預(yù)算目標(biāo)管的預(yù)算目標(biāo)管 理層都定了，各部理層都定了，各部 門(mén)就是分解目標(biāo)，門(mén)就是分解目標(biāo)， 配合編制。配合編制。 預(yù)算預(yù)算就是和公司討價(jià)還就是和公司討價(jià)還 價(jià)的過(guò)程，目標(biāo)總是會(huì)價(jià)的過(guò)程，目標(biāo)總是會(huì) 被“砍一刀”，所以收被“砍一刀”，所以收 入要留有余地，費(fèi)用成入要留有余地，費(fèi)用

5、成 本要盡可能寬松。本要盡可能寬松。 10/22 2.2 預(yù)算編制了解收支 編碼編碼 報(bào)表項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目 備注備注 一、一、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 1+ +2 2+ +6 6 項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)收入 私屬服務(wù)收入 服務(wù)酬金 1 1*10%+*10%+2 2*10%*10%，以負(fù)數(shù)表示，以負(fù)數(shù)表示 二、二、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （1.11.1：1.91.9） 人工費(fèi)用 行政費(fèi)用 維修及物料消耗 外包費(fèi)用 能源消耗 財(cái)產(chǎn)費(fèi)用 營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi) 間接費(fèi)用 其他費(fèi)用 三、三、 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 收入收入* *5.67%5.67% 四、四、 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 POSPOS手續(xù)費(fèi)和賬戶(hù)管理費(fèi)扣

6、減利息收入手續(xù)費(fèi)和賬戶(hù)管理費(fèi)扣減利息收入 五、五、 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備 六、六、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 收入收入- -成本成本- -稅金稅金- -財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用- -資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 七、七、 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 八、八、 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 九、九、 稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入- -營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 11/22 2.2.1 預(yù)算編制項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)收入 年初值年初值 1 1月月 物業(yè)類(lèi)別物業(yè)類(lèi)別 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ( (元元/ /平方平方 米米/ /月月) ) 上年末接上年末接 管面積管面積 ( (米米) ) 飽和收入飽和收

7、入 ( (元元/ /月）月） 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ( (元元/ /平方平方 米米/ /月月) ) 新增接新增接 管面積管面積 ( (米米) ) 飽和收飽和收 入入 ( (元元/ /月）月） 住宅1 0 0 住宅2 0 0 住宅2 0 0 商鋪1 0 0 商鋪2 0 0 會(huì)所 0 0 幼兒園 0 0 項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)費(fèi)收入項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)費(fèi)收入 盤(pán)點(diǎn)收入：對(duì)項(xiàng)目的飽和收入了如指掌，根據(jù)歷史收繳和項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定預(yù)算收繳率。盤(pán)點(diǎn)收入：對(duì)項(xiàng)目的飽和收入了如指掌，根據(jù)歷史收繳和項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定預(yù)算收繳率。 全力清欠：對(duì)歷史清欠進(jìn)行分析，制定行之有效的清欠方案和預(yù)算清欠率。全力清欠：對(duì)歷史清欠進(jìn)行分析，制定行

8、之有效的清欠方案和預(yù)算清欠率。 掌握新增：取得預(yù)算年度的交付計(jì)劃，根據(jù)前期物業(yè)服務(wù)合同的定價(jià)計(jì)算新增面積帶來(lái)的新增收掌握新增：取得預(yù)算年度的交付計(jì)劃，根據(jù)前期物業(yè)服務(wù)合同的定價(jià)計(jì)算新增面積帶來(lái)的新增收 入，合理的預(yù)測(cè)交付率和新增面積的收繳率。入，合理的預(yù)測(cè)交付率和新增面積的收繳率。 12/22 2.2.2 預(yù)算編制項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)收入 項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入車(chē)位收入車(chē)位收入 共有產(chǎn)權(quán)車(chē)位臨 停費(fèi) 1、要了解地產(chǎn)車(chē)位的銷(xiāo)售計(jì)劃，確定從哪個(gè)月開(kāi)始增加收入。、要了解地產(chǎn)車(chē)位的銷(xiāo)售計(jì)劃，確定從哪個(gè)月開(kāi)始增加收入。 2、對(duì)共有產(chǎn)權(quán)要根據(jù)出租臺(tái)賬，合理預(yù)測(cè)月租收入，隨著項(xiàng)目的成熟要保持合理的增長(zhǎng)。、

9、對(duì)共有產(chǎn)權(quán)要根據(jù)出租臺(tái)賬，合理預(yù)測(cè)月租收入，隨著項(xiàng)目的成熟要保持合理的增長(zhǎng)。 3、共有產(chǎn)權(quán)車(chē)位收入要根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同確認(rèn)收入，納入業(yè)主權(quán)益的不能確認(rèn)收入。、共有產(chǎn)權(quán)車(chē)位收入要根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同確認(rèn)收入，納入業(yè)主權(quán)益的不能確認(rèn)收入。 車(chē)位收入 車(chē)位服務(wù)費(fèi) 車(chē)位租賃費(fèi) 共有產(chǎn)權(quán)車(chē)位 租賃費(fèi) 專(zhuān)有產(chǎn)權(quán)車(chē)位 服務(wù)費(fèi) 共有產(chǎn)權(quán)車(chē)位 服務(wù)費(fèi) 13/22 2.2.3 預(yù)算編制項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)收入 項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入 出入證/卡工本費(fèi) 垃圾清運(yùn)服務(wù)收入 公共設(shè)施運(yùn)行收入 了解項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)合同里面經(jīng)營(yíng)收入如何分配，了解項(xiàng)目物業(yè)服務(wù)合同里面經(jīng)營(yíng)收入如何分配， 哪些收入屬于項(xiàng)目，哪些收益應(yīng)合同約定比例分哪些

10、收入屬于項(xiàng)目，哪些收益應(yīng)合同約定比例分 配給業(yè)主配給業(yè)主 公共及共有部位服務(wù)收入 公共場(chǎng)所廣告收入 公共場(chǎng)地服務(wù)收入 共有產(chǎn)權(quán)會(huì)所及泳池收入 共有產(chǎn)權(quán)會(huì)所經(jīng)營(yíng)收入 共有產(chǎn)權(quán)泳池經(jīng)營(yíng)收入 其他物業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 14/22 2.2.4 預(yù)算編制項(xiàng)目私屬服務(wù)收入 資產(chǎn)管家資產(chǎn)管家 房務(wù)管家房務(wù)管家 生活管家生活管家 租售業(yè)務(wù)收入 家庭維修收入 公司統(tǒng)籌私屬服務(wù)收入 裝修服務(wù)收入 房屋代管收入 項(xiàng)目私屬服務(wù)收入項(xiàng)目私屬服務(wù)收入 公司統(tǒng)籌私屬服務(wù)收入 家政服務(wù)收入 代理代辦業(yè)務(wù)收入 團(tuán)購(gòu)服務(wù)收入 公司統(tǒng)籌私屬服務(wù)收入 項(xiàng)目私屬服務(wù)收入項(xiàng)目私屬服務(wù)收入 項(xiàng)目私屬服務(wù)收入項(xiàng)目私屬服務(wù)收入 15/22 2.2

11、.5 預(yù)算編制成本（人工費(fèi)用） 1、根據(jù)公司人力資源部審、根據(jù)公司人力資源部審 核通過(guò)的編制進(jìn)行人工預(yù)算核通過(guò)的編制進(jìn)行人工預(yù)算 的編制。的編制。 2、項(xiàng)目人工成本占總成本、項(xiàng)目人工成本占總成本 的比例基本在的比例基本在50%-60% 之間，大項(xiàng)目低一些，小項(xiàng)之間，大項(xiàng)目低一些，小項(xiàng) 目高一些，目高一些，2015 年管理中年管理中 心的人工費(fèi)心的人工費(fèi)占比總占比總成本平均成本平均 為為53%。 3、福利費(fèi)整體不福利費(fèi)整體不超過(guò)工資超過(guò)工資 總額總額14%，食堂成本占工，食堂成本占工 資總額資總額8%-10%，按有食，按有食 堂和無(wú)食堂分別下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。堂和無(wú)食堂分別下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。 4、預(yù)算要考慮人工優(yōu)

12、化、預(yù)算要考慮人工優(yōu)化、 崗位提效以及技術(shù)改造帶來(lái)崗位提效以及技術(shù)改造帶來(lái) 的人員結(jié)構(gòu)和數(shù)量的變化導(dǎo)的人員結(jié)構(gòu)和數(shù)量的變化導(dǎo) 致的成本變化。致的成本變化。 人工費(fèi)用人工費(fèi)用 工資（包含工資、雙薪、加班費(fèi)、業(yè)績(jī)提成）工資（包含工資、雙薪、加班費(fèi)、業(yè)績(jī)提成） 獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金 職工福利（包含商業(yè)保險(xiǎn)、員工餐費(fèi)補(bǔ)貼、員職工福利（包含商業(yè)保險(xiǎn)、員工餐費(fèi)補(bǔ)貼、員 工關(guān)懷費(fèi)用、補(bǔ)貼及津貼、過(guò)節(jié)費(fèi)等）工關(guān)懷費(fèi)用、補(bǔ)貼及津貼、過(guò)節(jié)費(fèi)等） 社保社保 公積金公積金 培訓(xùn)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用 招聘費(fèi)用招聘費(fèi)用 16/22 2.2.6 預(yù)算編制成本（行政費(fèi)用） 1、對(duì)車(chē)輛及交通費(fèi)要、對(duì)車(chē)輛及交通費(fèi)要 根據(jù)項(xiàng)目所處的地理位根據(jù)項(xiàng)目所處

13、的地理位 置和交通便利程度進(jìn)行置和交通便利程度進(jìn)行 預(yù)算。預(yù)算。 2、員工活動(dòng)費(fèi)要按照、員工活動(dòng)費(fèi)要按照 年末在崗人數(shù)計(jì)算年度年末在崗人數(shù)計(jì)算年度 總額，再按照活動(dòng)方案總額，再按照活動(dòng)方案 進(jìn)行預(yù)算分配。進(jìn)行預(yù)算分配。 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)年度總、業(yè)務(wù)招待費(fèi)年度總 額不超過(guò)項(xiàng)目總收入（額不超過(guò)項(xiàng)目總收入（ 扣除酬金后）的千分之扣除酬金后）的千分之 五。五。 4、年度社區(qū)文化費(fèi)用、年度社區(qū)文化費(fèi)用 按照小區(qū)戶(hù)數(shù)以按照小區(qū)戶(hù)數(shù)以20元元/ 年年/戶(hù)計(jì)算。戶(hù)計(jì)算。 辦公費(fèi)辦公費(fèi)、水電氣暖費(fèi)、差旅費(fèi)、水電氣暖費(fèi)、差旅費(fèi) 、車(chē)輛及交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)、車(chē)輛及交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè) 務(wù)招待費(fèi)、務(wù)招待費(fèi)、IT信息費(fèi)用、

14、通訊信息費(fèi)用、通訊 費(fèi)費(fèi)、報(bào)刊報(bào)刊費(fèi)用、費(fèi)用、咨詢(xún)中介咨詢(xún)中介費(fèi)、費(fèi)、 審計(jì)審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、費(fèi)、訴訟費(fèi)、環(huán)境環(huán)境費(fèi)、費(fèi)、員員 工活動(dòng)工活動(dòng)費(fèi)、體系費(fèi)、體系運(yùn)行運(yùn)行費(fèi)用、費(fèi)用、宿宿 舍舍費(fèi)用、費(fèi)用、社區(qū)文化社區(qū)文化費(fèi)用、費(fèi)用、小區(qū)小區(qū) 業(yè)委會(huì)費(fèi)用業(yè)委會(huì)費(fèi)用 17/22 2.2.7 預(yù)算編制成本（維修及物料消耗） 1、要按照項(xiàng)目通過(guò)公要按照項(xiàng)目通過(guò)公 司審批的設(shè)施設(shè)備改造司審批的設(shè)施設(shè)備改造 的年度計(jì)劃來(lái)做預(yù)算。的年度計(jì)劃來(lái)做預(yù)算。 2、交付五年以上的老、交付五年以上的老 項(xiàng)目此項(xiàng)成本原則上不項(xiàng)目此項(xiàng)成本原則上不 能低于總成本的能低于總成本的6%。 3、維修物耗的預(yù)算原、維修物耗的預(yù)算原 則上應(yīng)按

15、照公司下發(fā)的則上應(yīng)按照公司下發(fā)的 單平成本計(jì)算。項(xiàng)目單單平成本計(jì)算。項(xiàng)目單 平成本在平成本在0.15 -0.2元元 之間，與項(xiàng)目規(guī)模與業(yè)之間，與項(xiàng)目規(guī)模與業(yè) 態(tài)相關(guān)。態(tài)相關(guān)。 維修及物料消耗維修及物料消耗 服裝及配件費(fèi)用服裝及配件費(fèi)用 維修及材料費(fèi)用維修及材料費(fèi)用 小區(qū)公共部位維護(hù)小區(qū)公共部位維護(hù) 電梯費(fèi)用電梯費(fèi)用 安保系統(tǒng)費(fèi)用、水泵費(fèi)用、安保系統(tǒng)費(fèi)用、水泵費(fèi)用、空調(diào)通風(fēng)空調(diào)通風(fēng) 費(fèi)用、費(fèi)用、消防設(shè)備消防設(shè)備費(fèi)用、費(fèi)用、采暖系統(tǒng)采暖系統(tǒng)費(fèi)用費(fèi)用 、水景設(shè)備水景設(shè)備費(fèi)用、費(fèi)用、供配電設(shè)備供配電設(shè)備費(fèi)用、費(fèi)用、 照明系統(tǒng)照明系統(tǒng)費(fèi)用、費(fèi)用、車(chē)庫(kù)設(shè)備車(chē)庫(kù)設(shè)備費(fèi)用費(fèi)用 18/22 2.2.8 預(yù)算編制

16、成本（外包費(fèi)用） 1、要按照各類(lèi)外包合要按照各類(lèi)外包合 同進(jìn)行預(yù)算。同進(jìn)行預(yù)算。 2、要?jiǎng)討B(tài)預(yù)算外包費(fèi)、要?jiǎng)討B(tài)預(yù)算外包費(fèi) 用，如新接管項(xiàng)目電梯用，如新接管項(xiàng)目電梯 、綠化在維保期內(nèi)沒(méi)有、綠化在維保期內(nèi)沒(méi)有 該費(fèi)用，而地產(chǎn)維保在該費(fèi)用，而地產(chǎn)維保在 年度內(nèi)到期則需納入預(yù)年度內(nèi)到期則需納入預(yù) 算編制。算編制。 3、外包費(fèi)用在成本中、外包費(fèi)用在成本中 占除人工費(fèi)以外的最大占除人工費(fèi)以外的最大 成本，因此整合資源，成本，因此整合資源， 控制成本很重要控制成本很重要。 外包費(fèi)用外包費(fèi)用 綠化養(yǎng)護(hù)外包費(fèi)綠化養(yǎng)護(hù)外包費(fèi) 保潔外包費(fèi)保潔外包費(fèi) 設(shè)施設(shè)備維護(hù)外包設(shè)施設(shè)備維護(hù)外包 費(fèi)費(fèi) 綠化外包費(fèi)用 客服外包費(fèi)客

17、服外包費(fèi) 項(xiàng)目拓展使用費(fèi)項(xiàng)目拓展使用費(fèi) 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收益分成項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收益分成 合同對(duì)價(jià)虧損合同對(duì)價(jià)虧損 財(cái)務(wù)外包費(fèi)財(cái)務(wù)外包費(fèi) 其他外包費(fèi)其他外包費(fèi) 清潔服務(wù)外包費(fèi)清潔服務(wù)外包費(fèi) 消殺消殺服務(wù)外包費(fèi)服務(wù)外包費(fèi) 垃圾處理外包費(fèi)垃圾處理外包費(fèi) 電梯年檢及維保電梯年檢及維保 外包費(fèi)用外包費(fèi)用 公共設(shè)施設(shè)備維公共設(shè)施設(shè)備維 護(hù)外包費(fèi)護(hù)外包費(fèi) 19/22 2.2.9 預(yù)算編制成本（能耗費(fèi)用） 1、關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，根據(jù)項(xiàng)目年度接管情況，預(yù)算要?jiǎng)討B(tài)編制。關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，根據(jù)項(xiàng)目年度接管情況，預(yù)算要?jiǎng)討B(tài)編制。 2、對(duì)于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和新接管項(xiàng)目，要根據(jù)項(xiàng)目自身的情況做能耗測(cè)算，不能因?yàn)橛傻禺a(chǎn)、對(duì)于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和新接管項(xiàng)目

18、，要根據(jù)項(xiàng)目自身的情況做能耗測(cè)算，不能因?yàn)橛傻禺a(chǎn) 承擔(dān)而不做或少做預(yù)算。承擔(dān)而不做或少做預(yù)算。 3、關(guān)注政府能耗單價(jià)的變化，納入預(yù)算編制。、關(guān)注政府能耗單價(jià)的變化，納入預(yù)算編制。 水費(fèi)水費(fèi) 電電費(fèi)費(fèi) 20/22 2.2.10 預(yù)算編制成本（財(cái)產(chǎn)費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)推廣 、間接費(fèi)用） 財(cái)產(chǎn)費(fèi)用 折舊費(fèi)-固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)-支付給保險(xiǎn)公司的公眾責(zé)任險(xiǎn) 資產(chǎn)攤銷(xiāo)-代理四類(lèi)資產(chǎn)的攤銷(xiāo) 租賃費(fèi)-辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、為外派人員租賃宿舍 的費(fèi)用 修理費(fèi)-辦公或經(jīng)營(yíng)用房屋、設(shè)備、用品用具等 修理費(fèi) 稅金-房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花 稅、殘疾人保證金等 營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi) 媒介廣告費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、推薦及代理傭金

19、、策 劃咨詢(xún)費(fèi) 其他營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)-預(yù)存管理費(fèi)贈(zèng)送大米、集中交 付贈(zèng)送一卡通充值款等成本費(fèi)用 21/22 2.3 預(yù)算編制其他事項(xiàng) 項(xiàng)目預(yù)算以收定支，堅(jiān)持量項(xiàng)目預(yù)算以收定支，堅(jiān)持量 入為出，量力而行，無(wú)特殊入為出，量力而行，無(wú)特殊 情況應(yīng)保持合理增長(zhǎng)。情況應(yīng)保持合理增長(zhǎng)。 項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)結(jié)合公司與項(xiàng)目項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)結(jié)合公司與項(xiàng)目 的年度重點(diǎn)工作，要做到事的年度重點(diǎn)工作，要做到事 前預(yù)算、綜合預(yù)算、統(tǒng)籌安前預(yù)算、綜合預(yù)算、統(tǒng)籌安 排。排。 各端口需服從項(xiàng)目整體的安排、各端口需服從項(xiàng)目整體的安排、 相互協(xié)調(diào)和配合，保證項(xiàng)目整相互協(xié)調(diào)和配合，保證項(xiàng)目整 體預(yù)算的合理性與可控性。體預(yù)算的合理性與可控性。 預(yù)算創(chuàng)造 價(jià)值