超市增值稅專用發(fā)票管理制度和出差費(fèi)申請(qǐng)、預(yù)支和報(bào)銷程序（5頁(yè)）.doc

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超市增值稅專用發(fā)票管理制度和出差費(fèi)申請(qǐng)、預(yù)支和報(bào)銷程序（5頁(yè)）.doc

1、超市增值稅專用發(fā)票管理制度1. 0 目的為規(guī)范增值稅專用發(fā)票的使用和管理，特制定本制度。2. 0 適用范圍公司財(cái)務(wù)部適用。3. 0 工作規(guī)范3. 1關(guān)于對(duì)外結(jié)算收取增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知有的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中收取的增值稅專用發(fā)票，各部門在收取增值稅專用發(fā)票時(shí)，一定要認(rèn)真檢查以下項(xiàng)目：3.1.1 使用版本是否正確，凡不含稅金額在萬(wàn)元以下（不含萬(wàn)元）一律使用千元版發(fā)票，不含稅金額在萬(wàn)元以上（含萬(wàn)元）方可使用萬(wàn)元版專用發(fā)票。3.1.2 開票日期：必須填寫清楚，不得空欄不填。3.1.3 購(gòu)貨單位名稱、地址、電話必須詳細(xì)填寫，不得簡(jiǎn)寫

2、。如果單位名稱較長(zhǎng)，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要是可出該欄的上下橫線。3.1.4 商品或勞務(wù)名稱欄：要求填寫具體名稱，不得空欄或填寫其它符號(hào)，如果商品品種較多，不好填列，可填寫商品在類名稱，但必須同時(shí)開具“銷售商品清單”一式二聯(lián)，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面。“銷售商品清單”的金額一律填寫不含稅金額。3.1.5 專用發(fā)票的“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫）數(shù)前必須用“￥”符號(hào)封頂，在“價(jià)稅合計(jì)（大寫）”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“”符號(hào)封頂，其它符號(hào)一律無(wú)效。3.1.6 銷貨單位欄，一律使用規(guī)定的印模章，戳記使用藍(lán)色印泥，此欄未按規(guī)定填寫，不得作為抵扣憑證。3.1.7 發(fā)票簽章應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票

3、使用規(guī)定的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.1.8 根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。3.1.9 財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。3.1.10 凡符合以上規(guī)定要求的增值稅專用發(fā)票，方可作為結(jié)算貨款的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，希望各部門認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格把關(guān)，配合財(cái)務(wù)部作好增值稅專用發(fā)票的管理工作。3. 2 增值稅專用發(fā)票對(duì)外開具管理辦法根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等主要稅務(wù)事項(xiàng)的通知要求，結(jié)合我公司具體情況特制定本辦法。3.2.1 對(duì)增值稅專用發(fā)票的使用范圍的規(guī)定：為了強(qiáng)化增值稅專用

4、發(fā)票的管理，堵塞漏洞，國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)1995088號(hào)通知規(guī)定：1995年3月1日起，對(duì)商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票；對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)機(jī)器、機(jī)車、汽車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)備的工商企業(yè)，凡直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改用普通發(fā)票。3.2.2 增值稅專用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)，使用統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。3.2.3 顧客要求開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)先復(fù)核其所購(gòu)商品是否符合專用發(fā)票的使用范圍，查看其稅務(wù)登記證，檢查是否為一般納稅人，凡符合規(guī)定要求的，由業(yè)務(wù)人員代替顧客到財(cái)務(wù)部開具增值稅專用發(fā)票。3.2.4 開具增值稅專用發(fā)票須填寫增

5、值稅專用發(fā)票開具登記表，列明購(gòu)貨單位全稱、地址、電話、稅號(hào)、開戶銀行賬號(hào)，并附銷售小票。超市出差費(fèi)申請(qǐng)、預(yù)支和報(bào)銷程序1. 0 目的為了合理使用差旅費(fèi)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。2. 0 適用范圍公司財(cái)務(wù)部適用。3. 0 工作規(guī)范3. 1 公司員工出差，應(yīng)事先填寫出差申請(qǐng)單，一式兩份，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一份報(bào)人事部備案統(tǒng)計(jì)考勤，一份報(bào)財(cái)務(wù)部作為預(yù)借差旅費(fèi)憑據(jù)。3. 2 預(yù)借差旅費(fèi)金額，由會(huì)計(jì)根據(jù)出差人員級(jí)別、天數(shù)核定。3. 3 出差人員交通、住宿標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)遵照公司規(guī)定，凡超標(biāo)部分不予報(bào)銷。3. 4 出差返回后，應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。財(cái)務(wù)部本著“前款不清、后款不借”的原則，凡在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部有權(quán)在本月工資中暫扣其預(yù)借差旅費(fèi)，待其報(bào)銷沖賬后予以補(bǔ)發(fā)。3. 5 如因特殊情況，所乘交通工具或住宿標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)，需事先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 6 如出差目的地的公司已安排食宿，費(fèi)用不再予以支付。3. 7 差旅費(fèi)級(jí)別：單位：元/天人員職稱省內(nèi)省外特區(qū)及一級(jí)城市董事長(zhǎng)總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理100150260主管級(jí)別30100160員工級(jí)別60801003. 8 出差時(shí)應(yīng)本著節(jié)約經(jīng)濟(jì)的原則，凡同性別兩人出差者，須入住同一標(biāo)準(zhǔn)間。如同等距離，飛機(jī)打折后票價(jià)（含機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)及燃油附加稅）低于火車硬臥票價(jià)，無(wú)論何種級(jí)別，均可乘坐飛機(jī)。3. 9 詳細(xì)內(nèi)容參閱費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

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