1、荊州市盛智物業管理有限公司財 務 部程 序 文 件文件編號SZPM-01-000-A-EX-005版本號VER：1.0修訂日期2003/10/8財務會計工作程序頁次1.0 目的為公司及時提供真實可靠的財務信息,提高公司經濟效益。2.0 適用范圍對帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的審核、編制。3.0 程序要點3.1對營業收入有關單據的審核。主要審核公司每月營業收入的有關帳單、憑據及報表。3.2原始憑證的審核 3.2.1填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有單位的公章。3.2.2經濟業務的內容是否合法、真實。3.2.3數量、單
2、價和大小寫金額是否相符。3.2.4報銷手續是否完備。3.2.5自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的人公章。3.3記帳憑證的審核3.3.1 審核經濟業務的摘要是否簡明扼要。3.3.2會計科目使用是否準確。3.3.3填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。3.3.4所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規定可無原始憑證的外，是否注明原始憑證的存放處。3.3.5制證日期是否填制，制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。3.4填制及審核會計帳薄3.4.1填寫會計帳薄3.4.2檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規定。3.4.3帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。3.5填制會計報表3.5.1核算會計報表是否平衡，帳表金額是否相符3.5.2會計報表各表之間的相互關系是否正確。3.6制定財務成本、預算計劃。3.7應遵守執行有關財政制度和財經紀律，堅決對違反制度和紀律的收支業務應予抵制，并做好說明教育工作。
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