1、1內(nèi)控調(diào)研診斷及優(yōu)化方案（匯報(bào)版）2項(xiàng)目進(jìn)展與調(diào)研診斷思路u內(nèi)部控制環(huán)境初步評(píng)估u項(xiàng)目需求：國(guó)家合規(guī)性要求，集團(tuán)系統(tǒng)性要求，地產(chǎn)一體化要求u內(nèi)部控制環(huán)境初步評(píng)估：較好的企業(yè)文化、管理風(fēng)格，很強(qiáng)的執(zhí)行力，能支持內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行u確定調(diào)研診斷工作方式u按照國(guó)家內(nèi)控規(guī)范及指引要求全面實(shí)施，重點(diǎn)關(guān)注房地產(chǎn)業(yè)務(wù)流程領(lǐng)域u以設(shè)計(jì)缺陷檢查為主，并和各專項(xiàng)咨詢相結(jié)合u內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果u整體層面內(nèi)部控制了解和評(píng)價(jià)u流程層面內(nèi)部控制了解和評(píng)價(jià)u優(yōu)化建議方案u將缺陷整改融入各專項(xiàng)咨詢模塊u以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估為重點(diǎn)工作第一階段調(diào)研診斷第二階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第三階段內(nèi)部控制體系建設(shè)第四階段內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)第五階段培

2、訓(xùn)輔導(dǎo)10月30日11月30日12月30日1月30日4月30日3內(nèi)部控制評(píng)估內(nèi)部控制診斷模型項(xiàng)目需求 內(nèi)控為什么？?jī)?nèi)控管什么？?jī)?nèi)控怎么辦？231處于最高層次，起統(tǒng)馭作用，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引的基本依據(jù)。為公司內(nèi)部控制工作提出指導(dǎo)或具體操作意見(jiàn)公司內(nèi)部控制管理規(guī)定內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引支持指導(dǎo)處于主體地位，為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系提供的指引。為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性行自我評(píng)價(jià)提供的指引。為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則4n4五目標(biāo)五原則 五要素全面性原則重要性原則制衡性原則適應(yīng)性原則成本效益原則合法合規(guī)資

3、產(chǎn)安全財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)營(yíng)績(jī)效戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)五部委：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同發(fā)布 內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)合理保證資產(chǎn)安全合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提高經(jīng)營(yíng)效率和效果促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略五個(gè)五：五目標(biāo)、五原則、五要素、五部委發(fā)布、共五十條內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)估內(nèi)部控制基本規(guī)范5內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。全面性原則重要性原則適應(yīng)性原則成本效益原則制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，

4、覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制五原則6內(nèi)部控制五要素是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督控制活動(dòng)主要涉及治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)

5、險(xiǎn)、合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。是指企業(yè)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。是指企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。這是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。7內(nèi)部控制評(píng)估公司層面內(nèi)部控制評(píng)估內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息與溝通監(jiān)督控制活動(dòng)基本規(guī)范文件要求主要控制活動(dòng)主要設(shè)計(jì)缺陷治理層級(jí)管理相關(guān)文件企業(yè)組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配人力資源政策內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)員工行為守則，崗位說(shuō)明企業(yè)文化說(shuō)明及企業(yè)文化建設(shè)組織管理手冊(cè)、權(quán)責(zé)手冊(cè)崗位說(shuō)明書

6、人力資源管理制度法律風(fēng)險(xiǎn)排查公司治理及內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)和戰(zhàn)略相適應(yīng)的績(jī)效考核人力資源制度缺項(xiàng)內(nèi)控體系建設(shè)方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)分析方法風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、應(yīng)對(duì)策略法律風(fēng)險(xiǎn)排查工作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較強(qiáng)系統(tǒng)性的內(nèi)部控制體系方案風(fēng)險(xiǎn)管理方式、流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)不相容職務(wù)分離表明確的授權(quán)審批制度全面預(yù)算、績(jī)效考核會(huì)議管理制度、保密管理規(guī)定信息化建設(shè)網(wǎng)站建設(shè)反舞弊制度、舉報(bào)制度會(huì)議管理制度初步信息化建設(shè)移動(dòng)辦公集團(tuán)反舞弊制度授權(quán)審批體系正在建立預(yù)算管理及集團(tuán)預(yù)算考核制度不相容職務(wù)分離表地產(chǎn)公司內(nèi)部預(yù)算考核體系與戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃匹配的績(jī)效考核公司網(wǎng)站建設(shè)信息化程度較低內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)、制度內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)

7、準(zhǔn)缺陷責(zé)任追究機(jī)制內(nèi)部控制檔案資料管理集團(tuán)審計(jì)內(nèi)部稽核風(fēng)險(xiǎn)排查與整改明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)、職責(zé)、方法明確內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)缺陷責(zé)任追究機(jī)制內(nèi)部控制檔案資料管理8內(nèi)部控制評(píng)估流程層面內(nèi)部控制評(píng)估 模塊缺陷數(shù)缺陷主要內(nèi)容指引1組織結(jié)構(gòu)4不相容崗位表指引2發(fā)展戰(zhàn)略7沒(méi)有明確的發(fā)展戰(zhàn)略指引3人力資源4沒(méi)有輪崗制度等指引4社會(huì)責(zé)任5沒(méi)有環(huán)境資源保護(hù)等制度要求，工會(huì)組織活動(dòng)等指引5企業(yè)文化5沒(méi)有對(duì)外公開的企業(yè)文化，缺少企業(yè)文化評(píng)估工作指引6資金活動(dòng)0指引7采購(gòu)業(yè)務(wù)9流程制度體系建設(shè)；采購(gòu)計(jì)劃的各項(xiàng)前置條件；供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理及評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用；材料封樣、驗(yàn)收等指引8資產(chǎn)管理4缺少無(wú)形資產(chǎn)管理辦法指引9銷售業(yè)務(wù)2客戶服

8、務(wù)體系不健全指引10研究與開發(fā)4核心人員管理制度；成果保護(hù)制度指引11工程項(xiàng)目6工程質(zhì)量通病防范措施；監(jiān)理單位作用發(fā)揮；項(xiàng)目后評(píng)估指引12擔(dān)保業(yè)務(wù)7擔(dān)保合同日常管理、對(duì)擔(dān)保人的監(jiān)測(cè)；按揭擔(dān)保指引13業(yè)務(wù)外包1承包方評(píng)估與評(píng)估應(yīng)用指引14財(cái)務(wù)報(bào)告1對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理程序指引15全面預(yù)算6預(yù)算和公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制；預(yù)算的考核指引16合同管理1標(biāo)準(zhǔn)合同文本指引17內(nèi)部信息傳遞3對(duì)運(yùn)營(yíng)信息的統(tǒng)籌管理；公司網(wǎng)站建設(shè)指引18信息系統(tǒng)9信息系統(tǒng)整體規(guī)劃；信息化程度偏低總計(jì)78 按照內(nèi)部控制應(yīng)用指引進(jìn)行246項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)78項(xiàng)缺陷，主要是設(shè)計(jì)缺陷，制度缺失。

9、9優(yōu)化建議方案滿足內(nèi)控要求 落實(shí)集團(tuán)規(guī)定 提升管理水平 按照五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、配套內(nèi)部控制應(yīng)用指引及粵海集團(tuán)關(guān)于內(nèi)部控制方面的整體要求，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理流程和制度，在流程制度設(shè)計(jì)方面，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控落實(shí)在具體流程中，最終做到實(shí)質(zhì)內(nèi)控?！皩?shí)質(zhì)內(nèi)控”的內(nèi)控管理模式：關(guān)注內(nèi)控的建設(shè)，強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性消除或降低，避免內(nèi)控缺陷的重復(fù)發(fā)生。同時(shí)，注重通過(guò)IT手段或流程方法根本性的解決問(wèn)題，最終提升內(nèi)控管理水平。工作重點(diǎn)：u重點(diǎn)是進(jìn)行公司層面、流程層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估u整合編制粵海地產(chǎn)內(nèi)部控制體系文件，將前期設(shè)計(jì)缺陷及缺陷整改方案融入各專項(xiàng)咨詢模塊u建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系.10優(yōu)化建議方案風(fēng)險(xiǎn)識(shí)

10、別與評(píng)估u公司層面、流程層面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別u粵海風(fēng)控項(xiàng)目組結(jié)合日常工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別u賽普項(xiàng)目組根據(jù)咨詢經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合流程分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別u風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估u確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型u對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行等級(jí)評(píng)估，形成風(fēng)險(xiǎn)清單第一階段調(diào)研診斷第二階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第三階段內(nèi)部控制體系建設(shè)第四階段內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)第五階段培訓(xùn)輔導(dǎo)10月30日11月30日12月30日1月30日4月30日11優(yōu)化建議方案內(nèi)部控制體系建設(shè)u粵海地產(chǎn)文件清單與格式確定u賽普項(xiàng)目組根據(jù)內(nèi)部控制要求結(jié)合房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，和其他專項(xiàng)小組溝通，形成文件清單u和集團(tuán)溝通確定文件格式u內(nèi)部控制手冊(cè)編制u根據(jù)國(guó)家內(nèi)部控制基本規(guī)范要求，編制內(nèi)部控制手冊(cè)u(píng)作為所有內(nèi)

11、控文件的指導(dǎo)性手冊(cè)第一階段調(diào)研診斷第二階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第三階段內(nèi)部控制體系建設(shè)第四階段內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)第五階段培訓(xùn)輔導(dǎo)10月30日11月30日12月30日1月30日4月30日12優(yōu)化建議方案內(nèi)控自評(píng)體系建設(shè)u內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)u(píng)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，明確自評(píng)周期、方法，并提供操作模板第一階段調(diào)研診斷第二階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第三階段內(nèi)部控制體系建設(shè)第四階段內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)第五階段培訓(xùn)輔導(dǎo)10月30日11月30日12月30日1月30日4月30日13內(nèi)部環(huán)境：在機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配上，確定內(nèi)控等各部門的職責(zé)。人力資源政策，增加關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，對(duì)掌握重要商業(yè)秘密 的員工離崗的

12、限制性規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略?？刂苹顒?dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。建立內(nèi)部控制手冊(cè)，涉及五要素的各方面要求。主要包括以下內(nèi)容：內(nèi)部控制手冊(cè)要求的管理制度建設(shè)內(nèi)部控制手冊(cè)要求的管理制度建設(shè)14內(nèi)部控制應(yīng)用指引要求的管理制度建設(shè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引要求的管理制度建設(shè)內(nèi)部環(huán)境類組織架構(gòu)：需補(bǔ)充完

13、善內(nèi)部控制部門職責(zé)內(nèi)容。發(fā)展戰(zhàn)略：需補(bǔ)充完善發(fā)展戰(zhàn)略流程及發(fā)展戰(zhàn)略。人力資源：需補(bǔ)充輪崗制度、崗位回避制度等。社會(huì)責(zé)任：需補(bǔ)充社會(huì)責(zé)任制度。企業(yè)文化：加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神等?？刂苹顒?dòng)類資金活動(dòng)：執(zhí)行粵海集團(tuán)資金管理制度，粵海地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度采購(gòu)業(yè)務(wù)：招采專項(xiàng)管理制度建設(shè)資產(chǎn)管理：需補(bǔ)充無(wú)形資產(chǎn)管理制度銷售業(yè)務(wù)：營(yíng)銷客服專項(xiàng)管理制度建設(shè)研究與開發(fā)：設(shè)計(jì)與研發(fā)管理制度建設(shè)工程項(xiàng)目：工程管理制度、成本專項(xiàng)管理制度建設(shè)擔(dān)保業(yè)務(wù)：執(zhí)行粵海地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理資金管理辦法業(yè)務(wù)外包：招采專項(xiàng)管理制度建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告：執(zhí)行粵海地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算管理辦法控制手段類全面預(yù)算：執(zhí)行粵海集團(tuán)全面預(yù)算管理考核辦法合同管理：招采

14、專項(xiàng)合同管理制度建設(shè)內(nèi)部信息傳遞：計(jì)劃運(yùn)營(yíng)專項(xiàng)管理制度建設(shè)信息系統(tǒng)：執(zhí)行粵海地產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理規(guī)定，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)權(quán)限授權(quán)管理15內(nèi)部控制內(nèi)部控制管理組織機(jī)構(gòu)職責(zé)制定依據(jù)管理組織機(jī)構(gòu)職責(zé)制定依據(jù)有關(guān)依據(jù)：2008年6月28日，五部委，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 2010年4月26日，五部委，企業(yè)內(nèi)控控制配套指引 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制四層級(jí)：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、全體員工風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線：第一道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位 第二道防線：內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 第三道防線：內(nèi)部審計(jì)部門、審計(jì)委員會(huì) 16內(nèi)部控制管理組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)安排內(nèi)部控制

15、管理組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)安排董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督內(nèi)控建設(shè)&日常運(yùn)行經(jīng)理層組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控的日常運(yùn)行內(nèi)控監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督內(nèi)控的有效實(shí)施和內(nèi)控自我評(píng)價(jià)情況專門或適當(dāng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控的建立實(shí)施及日常工作對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查有權(quán)向董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)/監(jiān)事會(huì)報(bào)告監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控重大缺陷17風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理部部的的內(nèi)控內(nèi)控職責(zé)職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控的建立實(shí)施及日常工作。a)負(fù)責(zé)組織編制內(nèi)部控制制度，推進(jìn)內(nèi)控體系的建立健全。b)負(fù)責(zé)組織開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)。c)負(fù)責(zé)編制內(nèi)部

16、控制評(píng)估表，組織進(jìn)行自我評(píng)估及定期檢查。d)負(fù)責(zé)編制年度內(nèi)控計(jì)劃，協(xié)助內(nèi)控分管副總完成內(nèi)控相關(guān)各項(xiàng)工作。e)根據(jù)內(nèi)控管理體系的要求，組織對(duì)公司關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。f)對(duì)測(cè)評(píng)發(fā)現(xiàn)的可疑問(wèn)題及重要線索應(yīng)及時(shí)向分管內(nèi)控的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；g)匯總測(cè)評(píng)情況，客觀公正的做出評(píng)價(jià)，提出初步整改、處理意見(jiàn)和建議；h)根據(jù)內(nèi)控測(cè)評(píng)整改要求及時(shí)間限定，檢查部門整改措施的落實(shí)情況，及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；i)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控工作流程，認(rèn)真、仔細(xì)查閱資料，編寫測(cè)評(píng)工作底稿；j)遵守內(nèi)控工作紀(jì)律和保密制度，妥善保管測(cè)評(píng)工作底稿及資料；k)積極參與內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、技能的學(xué)習(xí)；l)配合人力資源部開展內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，逐步

17、提升公司全員對(duì)企業(yè)管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；m)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。18其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位的其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位的內(nèi)控內(nèi)控職責(zé)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制的日常管理工作，接受風(fēng)險(xiǎn)管理部的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。a)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)控工作制度流程的建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控工作流程；b)根據(jù)內(nèi)控管理體系的要求，協(xié)助對(duì)公司關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；c)根據(jù)內(nèi)控測(cè)評(píng)整改要求及時(shí)間限定，落實(shí)部門整改措施，及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；d)配合公司安排的外部審計(jì)工作；e)遵守內(nèi)控工作紀(jì)律和保密制度，妥善保管內(nèi)控資料；f)積極參與內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、技能的學(xué)習(xí)，逐步提升內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；g)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

18、19對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀認(rèn)識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。有效的內(nèi)部控制往往取決于負(fù)責(zé)人員。要達(dá)到公司的控制目標(biāo)，往往會(huì)受到某些固有限制的影響，這些限制包括人為的錯(cuò)誤判斷，由于人為操作時(shí)的簡(jiǎn)單錯(cuò)誤或過(guò)失而可能導(dǎo)致的內(nèi)部控制體系的破壞。不論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制運(yùn)行如何完善，都只能對(duì)達(dá)到公司的控制目標(biāo)提供合理的保障。無(wú)論手工控制或自動(dòng)控制，均可能在兩個(gè)或以上人員的合謀下，或者由于管理層對(duì)內(nèi)部控制的不適當(dāng)越權(quán)而失效。內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善需要一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。20下階段主要工作安排下階段主要工作安排編制內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)部控制流程管理手冊(cè)匯編明確內(nèi)控管理的職責(zé)劃分10月30日-11月2日明確內(nèi)控文件清單及格式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單10月30日-11月30日編制內(nèi)部控制手冊(cè)10月30日-12月30日編制內(nèi)部控制流程管理手冊(cè) （包含計(jì)劃運(yùn)營(yíng)、常規(guī)流程、成本專項(xiàng)、招采專項(xiàng)、營(yíng)銷專項(xiàng)、客服專項(xiàng)等管理流程）21匯報(bào)結(jié)束，謝謝！