1、1. 目的為提升企業經營管理水平，強化內部控制和提高管理效率，實現企業內部資源優化配置，特制訂本辦法。2. 范圍本辦法適用于武漢萬科物業各服務中心及部門班組，公司一切生產經營活動均須納入預算進行管理。3. 職責3.1. 財務管理部負責本辦法的制訂、修改、解釋、指導、監督檢查。3.2. 公司各服務中心及部門班組負責貫徹執行本管理辦法。4. 原則4.1. 指導性：預算管理要與公司發展戰略相吻合，年度預算與經營計劃目標一致；4.2. 全員性：預算管理要全員參與，每個員工都是預算管理的執行者；4.3. 嚴肅性：預算確定后一般不得調整，遇特殊情況調整需嚴格履行審批程序。每季度初對預算調整進行匯總并修正公
2、司的年度預算。5. 預算組織機構5.1. 預算決策和管理機構公司設立預算管理委員會，預算管理委員會設主任一名，由總經理兼任；設副主任一名，由主管預算的公司財務經理兼任；其委員由服務中心及財務管理部、客戶關系部、人力資源部等部門負責人組成。預算管理委員會是公司預算的最高管理和決策機構，其職責為：審議并頒布有關預算管理的政策、規定、制度等相關文件。 審議、確定年度預算目標，審查各部門編制的預算及總預算方案，并就必要的改善對策提出建議。u 審定下達正式預算。u 在預算編制、執行過程中發現部門間有重大分歧時，予以必要的協調。 u 審查預算與實際比較的定期預算報告，接受預算調整方案的審查和審批，在予以認
3、真分析、研究的基礎上提出改善的建議。 u 研究制定實現預算管理目標的重要措施，并安排落實。5.2. 預算日常管理機構公司設立預算管理小組，直接對預算管理委員會負責并報告工作。預算管理小組主要負責公司的日常預算管理工作，小組組長由財務經理兼任，成員由財務管理部管理會計牽頭、其他各項目會計、各業務班組主辦級以上負責人以及資產管理員、各項目會計助理等部門職員兼任。小組職責為： 傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、各子公司預算的編制，對公司各部門編制的預算草案進行審查、協調和平衡； 分解下達各項預算指標對經批準的公司各部門的預算進行匯總，并編制公司的總預算，上報預算管理委員會；監督公司預算的執行
4、。對公司各部門預算的執行情況進行事中和事后的監督檢查；審查部門預算調整的合理性，并報預算管理委員會審批；對預算執行結果進行月度評估，每季度編制匯總的預算分析報告提報預算管理委員會。5.3. 預算執行責任機構公司各部門是預算的執行責任機構。具體職責為：根據預算編制的原則和程序，負責編制本部門預算。按照正式下達的本部門預算進行實施。對本部門預算日常執行進行控制和監督，并在出現重大因素變化，影響到原預算執行時，提交預算調整報告。將本部門預算分解拆分到崗位，并對各分解預算的執行情況定期進行分析、總結。6. 預算編制6.1. 預算編制基礎及方法6.1.1 預算編制的基礎是公司編制的年度經營計劃。6.1.
5、2 預算編制采取自上而下和自下而上相結合的方法：自上而下：在科學、充分的預測與決策的基礎上，由預算管理委員會制定出明確、切實、可行的預算總體目標，具體包括經營總體目標、相關細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各部門；自下而上：根據下達的預算指標，各部門結合自身情況編制各自的預算草案；上下結合：各部門的預算草案編制完畢后，首先由預算管理小組進行審核、平衡、修訂、匯總，并報預算管理委員會進行審議，預算管理委員會協調、審議匯總后的預算草案，最后確定通過并下發各部門組織實施。流程圖如下：預算以目標責任書形式正式下發各部門執行預算管理委員會召集部門進行協調，審批預算通過預算管理小組進行匯總上報預算管
6、理委員會下發預算目標，各部門結合自身情況編制草案根據公司年度經營計劃提出預算總體目標預算草案下發到各部門，再反復協調、平衡，以達到各方目標一致6.2. 預算編制周期 公司預算以年度為周期編制，每年11月份開始編制下一年預算。6.3. 各業務預算編制細則 各業務預算的具體編制方法及模版詳見附件公司各業務預算模板。7. 預算的調整7.1. 年度預算制定、下達后必須嚴格遵照執行，原則上不得進行調整或變更。但確因環境或政策變化導致預算與實際出現較大差異，必須進行調整或變更的，須遵循如下原則：公司利潤（客戶價值）最大化。預算調整后要有利于實現公司的利潤最大化或客戶價值最大化。必要且合理。調整預算必須由調
7、整部門提供必要、合理的理由，并提供專門的分析報告，對調整結果負責。7.2. 按照預算調整的性質，分為預算內部調整和預算整體調整。 7.2.1. 預算內部調整是指不改變預算年度公司總預算或部門預算總額，將預算額在不同月份之間或不同項目及同一項目的不同部門之間的增減。 預算內部調整時，應由申請調整的部門提供調整的理由和調整的時間、額度，由預算管理小組審查后，報公司總經理或財務經理審批。當內部調整涉及到費用不同科目之間互相調整或調整金額特別巨大時，還應召開專門的預算內部調整會議，報預算管理委員會審批。預算內部調整后，應形成書面決議，并編制新的調整后預算，注明調整時間、第幾次調整和具體執行時間并編寫調
8、整說明。新預算要另行編制，原始預算要另行保存，做為年終預算考核的依據。7.2.2 預算整體的調整是對公司總預算或部門預算目標總額的增減。 公司由于經營管理的需要和其他不可預計因素的變化，可以對收入、成本、費用、利潤等重大項目的預算目標進行增減變動。除上述公司總體項目預算目標可能需要變動外，各部門在預算執行過程中，由于新的經濟業務的內容不在原預算之內或在預算之內但其實際余額超過了原預算金額，也會發生增減預算的情況。預算整體的調整一般為每半年調整一次。 對公司總體重大項目預算目標的增減，必須要由預算管理委員會召開預算變更會議，認真討論預算變動的理由和必要性，確定增減項目的預算額度，并形成書面會議決
9、議，由預算管理小組編制新的增減預算。 部門預算目標的增減，應由部門負責人向預算管理小組提出申請報告，要詳細說明增減的理由、增減預算的項目、金額、發生時間等內容，由預算管理小組審查后，報預算管理委員會審批進行決議。公司與部門預算目標增減后，均應形成新的增減后預算表格，注明增減時間、第幾次增減、具體執行時間并編寫增減說明。新預算另行編制，原預算另行保存，做為年終預算考核的參考資料。8. 預算的執行和控制8.1. 明確各預算的責任單位公司根據預算對象將預算責任落實到相關部門： 管理項目預算，由各項目經理牽頭，各自的業務口主辦負責落實執行，并對執行結果負有直接責任；經營組預算，以公司的經營組的年度經營
10、計劃為準，由該部門經理負責，并對執行結果負有直接責任；工程部預算，由各工程組負責人負責落實執行，并對執行結果負有直接責任；本部費用預算，由公司各職能部門負責落實執行，并對執行結果負有直接責任。 8.2. 簽訂經營管理目標責任書各類預算確定后以經營管理目標責任書的形式落實到部門。經營管理目標責任書包括主要的預算指標、完成要求，附件應包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施等。8.3. 建立臺帳公司各部門均要建立預算執行統計臺帳（可由預算管理小組協助建立），由財務管理部及各部門專人負責統計，及時登記，并主動與財務成本會計定期對帳。要求按預算的具體項目記錄預算金額、實際發生數、差異數、累計預算數、累
11、計實際發生數、累計差異、差異說明等。8.4. 預算執行的跟蹤分析各預算責任部門：預算執行過程中，各預算責任部門應組織專人進行及時檢查、追蹤預算的執行情況，對重大差異和問題要及時上報預算管理小組。預算管理小組：對公司各部門的預算執行進行監控，每月對各部門的預算執行報告進行匯總和評估，形成月度預算執行評估報告上報預算管理委員會。每季度向預算管理委員會提交公司季度預算執行分析報告，報告的內容包括：、本期預算數、本期實際完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數；、對差異進行具體分析并提出預警；、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議
12、。9. 預算的考核9.1. 預算管理將納入公司經營計劃及績效考核體系，通過對各預算責任部門（包括各業務口主管領導）的預算執行情況進行考評，獎優懲劣，發揮預算的激勵和約束作用。 預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。考核應遵循以下原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。分級考核原則：預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。 9.2. 預算考核的組織領導機構是公司預算管理委員會，具體執行機構為預算管理小組和公司人力資源部。9.3. 預算考核的時間為每半年進行考核。9.4. 預算考核的指標主要圍繞預算管理的關鍵環節，如：收入完成、費用節省、預算編制錯誤、 預算調整次數和金額、預算追加（減）次數和金額等。9.5. 預算考核從2006年開始正式實施。10. 附則10.1本辦法由公司財務管理部擬定，經預算委員會（近期是總經理）批準后實施10.2本辦法的修訂權、解釋權在公司財務管理部 。附預算模板：
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