1、HT-CB03 項目目標成本管理規程項目目標成本管理規程 施行日期 自公司頒布之日起施行 批準人 總經理 解釋機構 公司總經理辦公會 主控部門 公司預算采購部 上一環節文件 下一環節文件 子流程文件 HT-CB02 項目成本測算管理 規程 HT-CB04 成本分析與預警 管理規程 LC03 項目目標成本概算與確認流程 ZY03 項目目標成本編制指引 XZ01 項目目標成本實施管理細則 修訂記錄 日 期 修改內容 修改人 審核人 批準人 一、流程概述及流程要素表 目的或期望 在項目初步設計圖紙確定后，通過確定項目的目標成本，指導整個項目后續的 施工圖設計、招標采購等工作。 依 據 項目成本測算表
2、 產品成本標準（如有） 適用范圍 適用于公司各項目初步設計階段的項目目標成本的概算、確認和實施管理。 管理理念 項目目標成本是指導整個項目成本控制的依據。提高目標成本測算精度， 有利于項目目標成本（項目成本實施標準）的控制。 編制項目目標成本時要注意不能漏項、缺項或重復計算，要符合定額或規 范。 經批準的項目目標成本（項目成本實施標準是指導整個項目后續的施 工圖設計、招標采購等工作的依據，是考核項目目標成本完成情況的依據。 術語解釋 【項目目標成本】也成為“項目成本實施標準” 。廣義是指在不同階段根據現有 信息所制訂的項目開發成本計劃；狹義僅指在初步設計階段確定的控制性的、 不能隨意變動且作為
3、考核基準的成本目標。本規程所指的是狹義上的項目目標 成本。 職責分工與工作接口關系 公 司 預算采購部 負責項目的工程建安費用的概算； 匯總、編制項目目標成本 ，并按規定報批。 戰略投資部 負責項目土地成本（土地獲得費用）的統計和政府配套收費測算。 財務部 負責根據市場狀況，進一步進行項目現金流分析，并負責財務費用測算。 營銷管理部 負責擬訂項目營銷策劃方案（實施方案） ； 進一步測算營銷費用（銷售成本）和項目銷售總額。 規劃設計部 負責項目設計費用的統計，為確定目標成本提供依據。 項目公司 配合成本測算工作，項目負責人簽認項目目標成本 。 關鍵節點（注意事項）與相關 KPI 指標或獎懲措施
4、關鍵節點 公司安排擬項目成本估算工作，并明確深度、精度、完成時間要求。 預算采購部完成項目目標成本 。 公司領導審定項目目標成本 。 KPI 指標或獎懲 措施 公司 項目公司 崗位 項目目標成本完成情 況 配合情況（納入周邊績效 考核） 項目目標成本是否 滿足規定要求 流程輸入、輸出和作業模板 流程輸入、輸出 輸入 輸出 項目成本測算表 項目初步設計成果 BD03 項目目標成本 作業模板 項目目標成本模板 二、流程圖 HT-CB-LC03 項目目標成本概算與確認流程 項目目標成本概算與確認流程 規劃設計部 項目 負責人 公司 領導層 財務部營銷管理部預算采購部 其它 有關部門 戰略投資部 初步
5、設計 及評審 土地 實際 獲得 費用 統計 政府 配套 收費 統計 現金流分析 財務費用 測算 項目策劃 營銷 費用測算 工程建安費 概算 間接費用 費用測算 匯總、形成 項目目標成 本初稿 組織配合 審核 審批 形成項目目標 成本表 施工圖設 計及會審 工程結算 管理 施工圖 預算 Y 簽認 三、流程規定 啟動項目目標成本確定工作啟動項目目標成本確定工作 1.1 初步設計完成后，公司總經理應盡快安排進行項目目標成本的概算、確定工作。 1.2 在安排項目目標成本概算、確定工作時，應明確分工、測算深度、精度和完成時間要求。 項目目標成本的概算項目目標成本的概算 相關部門應按照分工進行各自主控成本
6、/費用的測算工作，項目公司及相關部門要積極配合公司的 項目目標成本的概算工作。 2.1 戰略投資部： （）土地獲得費用的統計：是指實際費用的統計，包括應付未付的土地出讓金等費用。 （）政府配套費用測算：是指實際費用的統計。在前期測算的基礎上，統計實際發生的費用， 并進一步調查待繳納的政府配套費用。 2.2 財務部 （）結合市場狀況（如有變動） ，進一步測算項目的財務費用。 （）結合原有項目的實際成本，參與測算或審核間接費用、管理費用的測算。 2.3 營銷管理部 營銷管理部在此階段，要擬訂項目營銷策劃（實施）方案 ，并根據實施方案進一步進行營銷費 用測算，并作為選聘代理機構和控制營銷費用的依據。
7、 2.4 預算采購部 （）根據初步設計，計算項目各類工程費用并確定工程造價；編制概算要注意不能漏項、缺項 或重復計算，標準要符合定額或規范。 （）公司預算采購部負責匯總、編制BD02 項目目標成本（初稿） ，并報主管領導審核、總經 理審定，項目負責人簽認。 項目目標成本表項目目標成本表 3.1 總經理審定、項目負責人簽認后的項目目標成本的具體內容遵照 CS01 表，精確到 CS01 表的四級科目（ BD02 項目目標成本的測算是基于 CS01 表的科目，數據是基于 CF102-CF105 表測 算而來） 。 3.2 經總經理審定、項目負責人簽認的項目目標成本作為下一環節“施工圖設計”限額要求和
8、 公司與項目負責人簽訂項目開發經營責任書的依據。 項目開發經營責任書具體見“項目目標管 理”制度文件。 施工圖的限額設計施工圖的限額設計 4.1 正式形成項目目標成本后，施工圖設計前，預算采購部編制施工圖設計限額要求及成本 控制建議 （見示例表） ，組織公司相關部門及項目公司（部）相關人員討論，報總經理審批，審批后的 施工圖設計限額要求及成本控制建議 作為施工圖設計階段的成本控制依據， 指導編制設計合同或施 工圖設計任務書編制，由項目公司具體落實、實施。 4.2 施工圖確定后，項目公司盡快組織編制項目施工圖預算，形成項目工程成本預算。 4.3 施工圖預算編制原則上不晚于建筑施工圖內會會審通過后
9、一個月， 并預估可能與項目目標成本 存在差異的部分，提前就差異的部分進行解決方案的探討。施工圖預算可由項目公司委托專業造價咨 詢機構或招標代理機構編制。具體執行“招標采購”制度文件。 項目目標成本的實施管理項目目標成本的實施管理 5.1 動態成本控制：項目公司預算采購部門對項目成本變化進行動態監控，定期統計、報送成本 月報表 ，并進行目標成本與動態成本的偏差分析。具體執行項目目標成本實施管理細則 。在項目目 標成本實施過程中， 如果通過成本分析發現成本偏差超過公司規定的預警線， 應及時預警。 具體執行 成 本分析與預警管理規程 。 5.2 采購和招標：按招標采購管理制度的規定執行。 5.3 變
10、更洽商：按變更洽商管理規程的規定執行。 工程結算階段成本控制和成本分析 6.1 工程結算執行工程結算管理規程 。 6.2 項目結算后的項目成本分析及成本管理績效總結，執行項目成本后評估管理規程 。 項目目標成本的績效考核項目目標成本的績效考核 7.1 項目目標成本確定后，公司對照項目目標成本與項目投資估算表 、 項目成本測 算表的各個科目，進行偏差分析，并根據分析結果對相應的主控責任部門進行績效考核。 7.2 項目目標成本確定后，公司對照目標成本和實際成本，進行偏差分析，并根據分析結果 對相應的主控責任部門進行績效考核。 7.3 項目目標成本是公司與項目負責人簽訂項目開發經營責任書的依據之一。
11、公司根據 項目開發經營責任書對項目公司及項目負責人進行績效考核。 7.4 根據項目成本敏感度，公司可將“項目目標成本（及其二、三級科目）偏差率”設定一個區間 （如 3%） 。如果實際成本超過區間上限，可作為績效考核的否定性指標，即考核等級為“C” 。鑒于各 個項目的實際情況不同，具體區間和成本控制指標的考核權重、指標性質等，由公司總經理辦公會研 究決定。如在不降低進度、質量的情況下，且確因項目組織管理水平較高而使成本降低率超過了 3%， 公司可給予一定比例的獎勵。具體比例和獎金分配方案由公司總經理辦公會研究決定。 相關文件相關文件 LC03 項目目標成本概算與確認流程 ZY03 項目目標成本編制指引 XZ01 項目目標成本管理細則
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