房地產(chǎn)開發(fā)投資公司-項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則（4頁）.pdf

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房地產(chǎn)開發(fā)投資公司-項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則（4頁）.pdf

1、XZ01 項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則XZ01 項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則第一條第一條為及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目動態(tài)成本與目標(biāo)成本的偏離，及時采取預(yù)警措施，最終使項(xiàng)目結(jié)算成本在成本目標(biāo)的可允許范圍內(nèi)，制定本管理規(guī)程。第二條第二條本制度適用于公司各個項(xiàng)目目標(biāo)成本確定后的動態(tài)成本管理。第三條第三條術(shù)語和定義（一）動態(tài)成本：是對項(xiàng)目結(jié)算的成本預(yù)測，是在某一時點(diǎn)對項(xiàng)目已發(fā)生和預(yù)計發(fā)生成本的綜合考慮。一般而言，動態(tài)成本管理主要指目標(biāo)成本確定后的管理監(jiān)控事項(xiàng)。（二）成本預(yù)警：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng)或者因管理不善，導(dǎo) 致成本細(xì)項(xiàng)即將或很可能超出目標(biāo)成本時，由相關(guān)責(zé)任人向上一級領(lǐng)導(dǎo)

2、發(fā)出警示的行為。第四條第四條責(zé)任單位或部門（一）項(xiàng)目公司總經(jīng)理是項(xiàng)目動態(tài)成本監(jiān)控的第一責(zé)任人；（二）項(xiàng)目公司預(yù)算采購部門或人員是動態(tài)成本監(jiān)控的責(zé)任部門 (責(zé)任人員)，必須對動態(tài)成本信息的真實(shí)性、及時性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；（三）公司預(yù)算采購部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)控并抽查項(xiàng)目動態(tài)成本管理工作；（四）公司和項(xiàng)目公司相關(guān)人員參與動態(tài)成本控制管理工作。第五條第五條動態(tài)成本管理基本原則（一）動態(tài)成本管理主要是對動態(tài)成本相對目標(biāo)成本的變動情況及項(xiàng)目開發(fā)各環(huán)節(jié)責(zé)任成本執(zhí)行的分析，通過項(xiàng)目成本月報表及時反映、上報。（二）動態(tài)成本預(yù)估的主要依據(jù)合同臺帳（包括合同變更信息）、月度洽商變更匯總表、材

3、料價格信息變動、外部相關(guān)單位的價格取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動、索賠訴訟等。（三）動態(tài)成本需從項(xiàng)目整體投資出發(fā)、盡可能對各種成本變動已發(fā)生和預(yù)計發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行列舉，原則上，各季度動態(tài)成本與季度目標(biāo)成本、年度動態(tài)成本與年度目標(biāo)成本、開發(fā) 批次（單體、區(qū)、期）動態(tài)成本與開發(fā)批次目標(biāo)成本的差異值將作為評價項(xiàng)目公司動態(tài)成本管理的依據(jù)之一。對特別異?，F(xiàn)象，預(yù)算采購部有權(quán)直接進(jìn)行或上報公司組織相關(guān)調(diào)查。（四）項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目公司需對動態(tài)成本顯示已突破或很可能突破的目標(biāo)成本項(xiàng) 目啟動預(yù)警。具體見成本分析與預(yù)警管理規(guī)程。第六條第六條動態(tài)成本管理實(shí)施（一）項(xiàng)目公司預(yù)算采購部門每月度 5 日前，對項(xiàng)目的

4、月度目標(biāo)成本進(jìn)行預(yù)測；每月 28 日前對項(xiàng)目實(shí)際動態(tài)成本進(jìn)行分析、統(tǒng)計，形成項(xiàng)目動態(tài)成本月度報表，并對超成本目標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行分析，提出相關(guān)解決建議，經(jīng)項(xiàng)目公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理確認(rèn)后，向公司預(yù)算采購部匯報。超過成本目標(biāo)的原因主要有： 1、合同內(nèi)項(xiàng)目：（1）合同內(nèi)暫定價子目及材料價格調(diào)整；（2）按照招標(biāo)文件約定，屬于合同承包范圍之內(nèi)，因特殊情況（方案未定、做法未定、不宜進(jìn)行二次招標(biāo)等），招標(biāo)文件約定其報價不列入投標(biāo)報價范圍，在施工過程中按實(shí)結(jié)算的項(xiàng)目或子目；（3）因經(jīng)濟(jì)合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；（4）因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整

5、收費(fèi)、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)；（5）發(fā)生原先未預(yù)見的情況而新增加承包項(xiàng)目或工作內(nèi)容，已簽訂了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議或已簽署經(jīng)濟(jì)簽證，對外承擔(dān)新的責(zé)任；（6）出現(xiàn)了未含在計劃內(nèi)的對外捐贈；（7）目標(biāo)成本預(yù)測時不準(zhǔn)確；（8）發(fā)生設(shè)計變更；（9）其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。 2、管理不善事項(xiàng)：（1）作業(yè)現(xiàn)場管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶；（2）計算不精發(fā)生多余采購物資；（3）為無效勞動支付了勞動報酬；（4）工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；（5）使用過程中的浪費(fèi)；（6）非必需的計劃外開支；（7）未能以市場最合理的價格購物或價與質(zhì)不匹配；（8）工期拖延造成的費(fèi)用增加；（9）其他管理不嚴(yán)的情

6、況。第七條第七條項(xiàng)目公司預(yù)算采購部門根據(jù)動態(tài)成本信息，按照以下原則啟動預(yù)警程序：序號序號預(yù)警事項(xiàng)及內(nèi)容預(yù)警事項(xiàng)及內(nèi)容預(yù)算采購部門預(yù)算采購部門措施措施項(xiàng)目公司項(xiàng)目公司相關(guān)措施相關(guān)措施 1 四級科目突破指標(biāo) 備案合同主控人向部門經(jīng)理匯報，并提出 CC03 表調(diào)整申請。部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，預(yù)算采購部門調(diào)整 CC03 表。 2 三級科目突破指標(biāo) 公司對口部門審核、預(yù)算采購部審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后調(diào)整 CC03 表。動用不可預(yù) 見費(fèi)（機(jī)動數(shù)）。項(xiàng)目公司管理層組織相關(guān)部門溝通，分析原因、提出下階段成本控制要求，在動態(tài)分析報告做有關(guān)說明 3 二級科目突破指標(biāo) 分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，動用風(fēng)險金項(xiàng)目公司總經(jīng)理審核后。報公司審批，否則均不得突破成本指標(biāo)來簽署合同。 4 一級科目突破指標(biāo) 按照目標(biāo)成本調(diào)整程序，上報公司預(yù)算采購部、財務(wù)管理部。經(jīng)公司會議研究后，追加項(xiàng)目成本。第八條第八條公司預(yù)算采購部每月根據(jù)各個項(xiàng)目公司預(yù)算采購部門上報的成本統(tǒng)計情況，經(jīng) 分管領(lǐng)導(dǎo)審核后、抄送公司各部門負(fù)責(zé)人以上及項(xiàng)目公司管理層。第九條第九條本細(xì)則由公司負(fù)責(zé)解釋。

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