1、責任成本管理作業指引（二級公司）編制集團成本管理中心日期2012年5月24日審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人1 目的：明確各部門的成本控制責任，形成分工負責、有機協調的成本管理控制體系，加強責任成本管理，提高集團成本管理水平，保證公司經營目標的實現。2 適用范圍：集團所屬各項目公司的成本管理相關部門。3 術語及定義：3.1 責任成本體系：是指明確專業職能部門的成本管理職責，并借助技術經濟指標反饋、考核評價其職責履行情況的體系。4 職責：4.1集團成本管理中心：1) 參與建立和完善責任成本體系；2) 將成本目標及責任分解到各相關責任部門，制定各責任部門責任成本指標
2、；3) 檢查反饋各責任部門的責任成本的執行和完成情況。4.2 項目公司/項目公司成本管理部/項目公司工程部/項目公司采購部/項目公司設計部 1) 參與本部門責任成本指標制定的討論；2) 負責完成本部門的責任成本管理工作。4.3 集團運營管理部1) 組織建立和完善責任成本體系；2) 組織編制并修訂責任成本指標；3) 組織各責任部門簽訂成本管理目標責任書；4) 根據集團成本管理中心對各責任部門責任成本完成情況的檢查結果，對各責任部門進行評分考核。4.4 集團人力資源中心1) 參與各責任部門責任成本指標制定的討論；2) 將責任成本考核結果與績效激勵掛鉤。5 工作程序：5.1 責任成本分解并制定責任成
3、本反饋指標5.1.1 責任成本分解工作由運營管理部牽頭，集團成本管理中心部配合。5.1.2 方案版目標成本制定后，集團運營管理部組織集團成本管理中心進行責任成本分解并編制各職能部門責任成本指標。具體方式如下：（1） 根據各部門職責，將成本管理相關目標提煉成為作業目標，分解至相關職能部門，并制定對應的責任成本反饋指標；（2） 根據方案版目標成本測算結果及部門職責，將各科目的目標成本分解至相關職能部門，并制定對應的責任成本反饋指標；（3） 完善各職能部門成本管理控制要點。5.1.3 責任成本指標要求（1） 各作業目標應為可量化或可執行的指標；（2） 各目標成本均有明確的數額。5.1.4 責任成本分
4、解完畢后，由集團運營管理部組織相關部門就指標標準進行討論，達成統一意見后確定責任成本指標。5.2 責任成本下達5.2.1 責任成本指標確定后，由集團運營管理部編制成本管理目標責任書，報集團總經理審批。5.2.2 成本管理目標責任書審批通過后，集團運營管理部組織簽訂成本管理目標責任書，各部門/公司負責人與集團運營管理部簽訂成本管理目標責任書。5.2.3 成本管理目標責任書簽訂后，下發至各責任部門內，并于集團運營管理部存檔。5.2.4 成本管理目標責任書也可結合集團績效管理的相關規定，納入集團目標責任狀統一下達，成為其中成本管理責任考核的相關內容。5.3 責任成本檢查與考核5.4.1 項目竣工后，集團成本管理中心對各責任部門的責任成本執行和完成情況進行監督檢查，并形成檢查評價記錄，檢查評價記錄的格式參見責任成本考核評分表，集團成本管理中心可根據當年成本管理的重點進行修訂。5.4.2 集團運營管理部根據集團成本管理中心的檢查評價結果對各責任部門進行成本責任考核。5.2.5 集團運營管理部將考核結果報集團審批，審批通過的責任成本考核結果反饋本體建設部，人力資源中心結合成本責任考核結果，按集團相關規定進行績效考核及激勵。具體參見集團績效管理及項目考核激勵相關制度規定。6 支持性文件：6.1 成本管理相關制度文件7 相關記錄：7.1 成本管理目標責任書7.2 責任成本考核評分表
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