1、項目成本控制管理作業(yè)指引編制日期2012.8.22審核日期審批日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內容修改人審核人批準人2012.8.22C根據(jù)2012新授權完善細節(jié)五號宋體1. 程序概況程序目的為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。程序風險 程序范圍適用于惠州公司的財務預算管理。定義所涉及流程名稱財務預算管理流程客戶內部客戶外部客戶流程參與部門上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱總則作業(yè)指引管理范圍及要求作業(yè)指引管理流程作業(yè)指引罰 則作業(yè)指引流程KPI責任部門/崗位數(shù)據(jù)來源流程關鍵點關鍵點說明支持文件2.工作程序2.1總 則2

2、.1.1 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。 2.1.2 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。 2.1.2.1本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。2.1.2.1本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。2.1.3 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。2.2管理范圍及要求 2.2.1 管理范圍2.2.1.1 成本控制過程中的財務管理包括

3、項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發(fā)成本的日常財務管理事項四個方面內容。 A、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。 B、材料成本中的財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。C、工程項目中的財務管理指工程支付管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。 D、日常財務管理事項為財務管理中心對開

4、發(fā)成本過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調查。2.2.2 管理要求2.2.2.1 預結算財務審計管理2.2.2.1.1 職能界定 A、項目部：負責預結算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。B、成本部：負責預結算的編制；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復審預結算工作。C、財務部：負責預結算復審，對項目結算質量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。 2.2.2.1.2 預結算及工程進度款預結算及工程進度款（采購）支付流程 進入預算審批項 目 部 成 本 部 財 務 部 進入結算審批 （采購與

5、工程進度款） 進入工程支付程序2.2.2.2 材料成本中的財務管理2.2.2.2.1 采購過程中的財務管理A、成本部在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務部門審核，財務部應對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。B、成本部在確定招標合同前，事先應將招標合同評審表送財務部進行審核；財務部應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。C、財務部在審核材料采購合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經查實財務部核價人所核價格高于市場價格5%

6、以上時，對財務部核價人處以雙倍罰款。2.2.2.2.2 材料價格信息管理A、財務部應安排專人負責材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。B、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。C、采購和招標價格審核由財務部由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。D、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。 2.2.2.2.3 材料日常管理事項A、項目部應將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯

7、集送財務部。B、財務部根據(jù)項目部填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與項目部核對材料的收、領、存情況。財務部每月底應會同成本部清理施工單位領料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。C、財務部每月29日會同項目部、成本部對庫存材料進行一次盤點，3天內將盤點結果書面報告公司領導。D、成本部對項目部提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量負責。財務部對不合理的材料采購計劃提出意見，有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。 2.2.2

8、.3 工程項目中的財務管理2.2.2.3.1 材料款支付管理 A、財務部應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有項目部驗收人員和成本部采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據(jù)、合同內容一致（包括材料數(shù)量、質量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。B、 財務部在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務有權拒絕支付。C、甲供材料的采購，財務部應協(xié)助成本部做好與乙方的結算，并在結算前全部扣回甲供材料款。 2.2.2.3.2 工程款支付A、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式

9、結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經公司總經理、分管副總裁批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。B、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；2、無工程進度表或工程預決算書的； 3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的； 4、未提供工程發(fā)票的；5、不符合合同規(guī)定付款條件的； 6、其他不符合制度規(guī)定的；C、財務部每月28日應會同成本部和項目部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，財務部應在下筆工程進度款中扣除超付款。 2.2.2.3.3 工程款日常管理事項A、

10、財務部在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部門有權拒絕付款，如屬特殊情況，經公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。 B、財務管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。 C、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。D、財務部每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復簽證的現(xiàn)象。項目部或成本部必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。 E、簽證管理中，財務部應建立工程簽證臺賬。項目

11、部每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務部備案，每月3日前，成本部匯同項目部與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務部將上月所有工程簽證與成本部或項目部提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本部在6日送檔案室歸檔。F、財務部一律憑成本部和項目部、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的，成本部應通知財務部進行現(xiàn)場核實簽字。G、具備結算條件的項目，由項目部和成本部負責實施。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。對不符合結算手續(xù)的，財務有權拒付工程款

12、。H、財務部根據(jù)成本部提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務部應與成本部將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。 I、財務部門在支付工程尾款時，應會同項目部和成本部確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。 2.2.2.3.4 建設過程中水、電等雜費管理A、財務部根據(jù)成本部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核算。B、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據(jù)公司成本部提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。C、財務部每月5日前與項目部、成本部核對上月施工單

13、位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。D、每一個施工單位進場3個工作日內，由成本部根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份，其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調節(jié)基金等。 E、財務部將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每周向成本部反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。2.2.2.3.5 與物業(yè)公司銜接水電的財務管理A、在樓盤交付使用前，財務部根據(jù)成本部編制的物業(yè)公司用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。財務部應將發(fā)生的水電費

14、用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費用。 B、在樓盤交付使用后5個工作日內，財務部應督促綜合部辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔，財務部不得支付該樓盤的水電費用。2.2.2.4 對開發(fā)成本的日常財務管理事項2.2.2.4.1 財務部應做好以下成本控制重點事項A、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準； B、監(jiān)控主要材料價格；C、審核材料、設備、工程合同金額；D、監(jiān)督材料設備的入庫驗收；E、監(jiān)控審核工程項目簽證； F、控制審核工程項目結算。 G、參與審核工程項目竣工驗收； H、參與審核工程項目現(xiàn)場進度；2.2.2.4.2

15、 財務部應根據(jù)公司成本預算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預警關鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領導和成本部反映成本是否突破情況，并每月編制成本預算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領導、送成本部。 2.2.2.4.3 財務部每月應根據(jù)成本部的需要，及時提供與成本有關的財務數(shù)據(jù)，以便成本部收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。2.2.2.4.4 財務部每月應配合項目部、成本部、綜合部等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內容包括經濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領導。2.3管理流程 2.3.1零星材料款（金額在 1000

16、0元以內）的付款流程 成本部申請付款 成本副總審核 財務部審核 總經理審批 財務支付 財務部審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。2.3.2 大宗材料款（金額在額在10000元-100000元）的付款流程 成本部申請付款 成本副總審核 財務部審核 總經理審核 分管副總裁審批 財務支付 財務部審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。2.3.3 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程成本部申請付款 成本副總審核 財務部審核 總經理審核 分管副總裁審批100萬以上 集團資金管

17、理委員審批 財務支付。 100 萬 以 下 財務支付 財務部審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標合同規(guī)定付款。 2.3.4 工程款支付2.3.4.1合同約定的按合同約定支付工程款。2.3.4.2工程款的付款流程： 項目部申請付款 項目副總審核 成本部審核 成本副總審核 財務部審核 總經理審核 分管副總裁審核 財務支付 財務部審核內容：工程進度報告書或結算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結算書、合同規(guī)定一致。合同付款審批流程：A、合同付款金額200萬元時，項目部申請付款（營銷部申請付款） 項目副總審核（營銷總監(jiān)審核）

18、 成本部審核 成本副總審核 財務部審核 總經理審核 分管副總裁審核 財務支付；B、200萬元合同付款金額1000萬元時，項目部申請付款（營銷部申請付款） 項目副總審核（營銷總監(jiān)審核） 成本部審核 成本副總審核 財務部審核 總經理審核 財務總監(jiān)審核 分管副總裁審核 財務支付；C、合同付款金額1000萬元時，項目部申請付款（營銷部申請付款） 項目副總審核（營銷總監(jiān)審核） 成本部審核 成本副總審核 財務部審核 總經理審核 財務總監(jiān)審核 分管副總裁審核 資金管理委員會 財務支付；2.3.4.3按實結算工程按如下流程執(zhí)行： A、基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 B、每月28日前由乙方上報本期工程

19、量，29日項目部完成審核。 C、每月3日前由成本部完成復核。完成后3日內將復核結果提交財務部。 D、按工程款付款流程完成付款手續(xù)后七個工作日內付出。 2.3.5 材料款 “付款條件”管理成本部在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務部，財務部復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本部應填寫好 “付款條件”事項，項目、成本、財務部必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。2.3.6 工程款 “付款條件”管理成本部每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工

20、程進度及“付款條件”電子臺賬送財務部，財務部復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本部。在每筆工程款申請支付審批表中，成本部應填寫好 “付款條件”事項，項目、成本、財務部必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。 2.4 罰 則2.4.1 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門負責人20元罰款。 2.4.2 預結算過程中，成本部在項目部的基礎上審減5%（含）以上的，項目部負責人處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務部在成本部審核的基礎上審減3%（含）以上的，成本部負責人處以3%以上部分金額的4%的罰款。 2.4.3

21、簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門負責人20元/天的罰款，給予具體責任人40元/天的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門負責人處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門負責人處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門負責人100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的，給予部門負責人10000元/張的罰款，當事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責任。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。2.4.4 成本控制過程中，在公司已定預算的基礎上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經公

22、司同意后實施的，獎勵公司認定節(jié)約金額的35%。 2.4.5 成本部未將合同評審表送財務部而簽定合同的，成本部負責人每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元；成本部將合同評審表送項目、財務部后，項目、財務部未審核材料合同的，項目、財務部負責人每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。 2.4.6 成本部未將招標合同評審表送財務部而簽定合同的，成本部負責人每次罰款1000元，經辦責任人罰款每次500元并降工資三級；成本部將招標合同評審表送項目、財務部后，項目、財務部未審核招標合同的，項目、財務部負責人每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。 2.4.7 在合同審核時，成本部和財務部各

23、咨詢單位少于3家的，成本部負責人罰款每次100元，經辦責任人每次罰款200元，財務部負責人每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本部負責人每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元，財務負責人每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 2.4.8 財務部未建立主材和大輔材信息庫的，財務部負責人每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務部負責人每次罰款20元，經辦責任人每次罰款40元。 2.4.9 招標和采購核價過程中，財務部核價人審核報價部門材料價格超

24、過市場價超過5%的，對上道程序責任人處以罰款500元/次的罰款，如另經公司查實財務部核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務部核價人處以1000元/次的罰款。 2.4.10 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，項目部、成本部負責人每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 2.4.11在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，項目部負責人、成本部負責人、財務部負責人每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 2.4.12對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本部

25、負責人每次罰款200元、財務部負責人罰款300元，經辦責任人每次罰款500元。 2.4.13對施工單位應提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務未扣除相關稅金而支付款項的，財務部負責人每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元。 2.4.14在支付工程尾款時，成本部未確定無質保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。成本部負責人每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元。項目部未按時提供成本部的，處罰相同。 2.4.15對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務部送各單位水電費耗用明細原件的，成本部負責人每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元。 2.

26、4.16在樓盤交付使用5個工作日內，綜合部未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。綜合部負責人罰款100元，經辦責任人罰款200元。2.4.17在支付材料款、工程款時，財務部未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務部負責人每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 2.4.18項目部、成本部未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質量為工程項目不匹配的，項目部負責人、成本部負責人每次罰款2000元，經辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 2.4.19對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投

27、訴，營銷策劃部未組織認定質量責任方、未將工程扣款審批表送部的，營銷部總監(jiān)每次罰款50元，經辦責任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 2.4.20對已完工但未封園的客戶投訴項目，或對施工過程中出現(xiàn)各類問題的項目，項目部未組織認定質量責任、未將工程扣款審批表送成本部的，項目部負責人每次罰款1000元，經辦責任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。2.4.21對營銷部或項目部已將工程扣款審批表送成本部后，成本部未審定工程扣款金額，未將工程扣款通知書送施工單位確認，未將工程扣款審批表送財務部門審核的，成本部負責人每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。3.支持性文件4.其他5.1本程序未盡事宜，參照國家有關政策執(zhí)行。