1、業(yè)務(wù)審批與費(fèi)用報(bào)銷作業(yè)指引編制*日期審核*日期批準(zhǔn)*日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人2008.6.30B/0完善細(xì)部描述*2009.12.4B/1結(jié)合大禹行動*2011.11.30C/0根據(jù)新的授權(quán)制度文件修改*2012.7.18D/0根據(jù)2012架構(gòu)調(diào)整修訂*1.目的為規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的審批和報(bào)銷程序，明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人及簽批人的責(zé)任，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出“合理、合法、合規(guī)”的進(jìn)行，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本程序。2.適用范圍適用于集團(tuán)公司及各下屬公司的業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理。3.職責(zé)3.1 集團(tuán)各成員單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和公司有關(guān)規(guī)章的財(cái)務(wù)支出，

2、以及有可能在經(jīng)濟(jì)上給公司造成損失、浪費(fèi)的財(cái)務(wù)支出，有權(quán)予以制止或糾正，制止或糾正無效時提交集團(tuán)公司董事長及各下屬公司總經(jīng)理處理；3.2 集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部及各下屬公司財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)收支的審查工作，對于各種不合理、不合法、不真實(shí)、不完備的財(cái)務(wù)收支，有權(quán)不予受理。4方法和過程控制4.1 資金支付類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類公司的資金支付類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出按性質(zhì)劃分為十二大類：4.1.1 日常材料采購支出：指公司日常行政采購物資支出，如辦公耗材、包裝物等物資的支出；4.1.2 工程用材料、設(shè)備采購支出：指公司開發(fā)項(xiàng)目工程材料、設(shè)備的采購；4.1.3 日常費(fèi)用支出：指公司發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，

3、如辦公費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出；4.1.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指用于公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的招待餐費(fèi)及其他業(yè)務(wù)支出；4.1.5 差旅費(fèi)支出：指公司人員因業(yè)務(wù)需要到外地出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)、市內(nèi)交通補(bǔ)貼等費(fèi)用支出。該項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，詳見公司差旅費(fèi)、會議費(fèi)管理規(guī)范；4.1.6 工程款支出：指公司開發(fā)項(xiàng)目各項(xiàng)工程款的支出；4.1.7 備用金及借款：指部門員工因業(yè)務(wù)需要借用的備用金及其他借款；4.1.8 工資、獎金及福利支出：指公司發(fā)放給員工的工資、獎金及福利等支出；4.1.9 存款內(nèi)部調(diào)撥：指公司存款因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行的內(nèi)部帳戶間的調(diào)撥；4.1.10 稅款支出：指公司計(jì)財(cái)部定期向稅務(wù)部門申報(bào)繳納的各項(xiàng)款項(xiàng)；4

4、.1.11 投資支出：指公司購買土地或各項(xiàng)證券等對外投資性支出；4.1.12 其他支出：指公司發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，如財(cái)務(wù)費(fèi)用等業(yè)務(wù)支出。4.2 非資金類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類4.2.1 對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告；4.2.2 對外報(bào)送的稅務(wù)資料；4.2.3 資產(chǎn)評估、地產(chǎn)評估類；4.2.4 其他對外報(bào)送的財(cái)務(wù)資料。4.3 審批程序及相關(guān)解釋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批和資金的支付必須履行嚴(yán)格的審批程序。4.3.1 審批程序及流程詳見公司皇庭集團(tuán)公司授權(quán)表；4.3.2 資金支付類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程分為業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程審批；4.3.3 材料設(shè)備采購、工程款支付、對外投資等重大業(yè)務(wù)的付款審批，經(jīng)辦人必須提供相關(guān)的合同或

5、協(xié)議；4.3.4 差旅費(fèi)、會議費(fèi)開支的審批,參照公司差旅費(fèi)、會議費(fèi)管理作業(yè)指引文件執(zhí)行；4.3.5 備用金及借款的審批,參照公司集團(tuán)資金管理程序等相關(guān)文件執(zhí)行；4.3.6 工資、獎金及福利的發(fā)放，由人力資源部提出方案并制表，財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，審批流程按照公司皇庭集團(tuán)公司授權(quán)表辦理；4.3.7 稅款申報(bào):由計(jì)財(cái)部經(jīng)辦人計(jì)算應(yīng)繳稅款,并填列納稅申報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批；4.3.8 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在審批付款事項(xiàng)時應(yīng)把握的依據(jù):A 公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；B 審批手續(xù)是否齊全（業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、審批人需在各類憑單上簽字）；C 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法、合規(guī)；D 有關(guān)付款合同、協(xié)議；E 公司貨幣資金結(jié)存狀況和總

6、體安排；F 其他需要考慮的情況。4.4. 費(fèi)用報(bào)銷程序4.4.1 報(bào)銷人應(yīng)按財(cái)務(wù)要求將所要報(bào)銷票據(jù)整理、分類粘貼，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單, 同時在OA發(fā)起“日常費(fèi)用報(bào)銷申請審批流程”；4.4.2 報(bào)銷人填列費(fèi)用報(bào)銷單時，應(yīng)寫明金額、費(fèi)用事由、票據(jù)張數(shù)、姓名、日期，每個項(xiàng)目的費(fèi)用票據(jù)分開粘貼、分欄填列。單據(jù)的粘貼要均勻、整齊，否則不予報(bào)銷；4.4.3 發(fā)起OA流程后，報(bào)銷人把填列完整的費(fèi)用報(bào)銷單送至財(cái)務(wù)會計(jì)，財(cái)務(wù)按皇庭集團(tuán)公司授權(quán)表的規(guī)定程序?qū)徟?.4.4 經(jīng)辦人無論購物或費(fèi)用支出，每張?jiān)紗螕?jù)必須提供完整的發(fā)票，發(fā)票不得涂改，特殊原因不能取得發(fā)票時，要事先通報(bào)計(jì)財(cái)部；計(jì)財(cái)部對不真實(shí)、不合法的原始憑

7、證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正；4.4.5 采購物資由保管部門辦理入庫手續(xù)，采購物質(zhì)發(fā)票要與入庫單一并辦理審批手續(xù)；4.4.6 有借款的報(bào)銷人，出納人員在辦理報(bào)銷時必須進(jìn)行借款抵銷；4.4.7 費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人,在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)；4.4.8 報(bào)銷日期：所有費(fèi)用（對外付款除外）在每周二、五下午進(jìn)行報(bào)銷，其他時間無特殊情況不予報(bào)銷。4.5 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及審批人的責(zé)任4.5.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；4.5.2部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；4.5.3審核人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)；4.5.4批準(zhǔn)人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)

8、有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5. 經(jīng)營支出管理程序5.1 日常經(jīng)營費(fèi)用開支管理5.1.1 日常經(jīng)營管理費(fèi)用開支權(quán)限：按照公司皇庭集團(tuán)公司授權(quán)表辦理；5.1.2 公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人都必須取得合法的發(fā)票或收據(jù)（一般情況下，所以的業(yè)務(wù)需取得發(fā)票，特殊情況不能取得發(fā)票的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)事先與計(jì)財(cái)部聯(lián)系），并在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；5.1.3 報(bào)銷程序根據(jù)公司業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理作業(yè)指引辦理。5.2 辦公用品開支管理5.2.1 辦公用品采購前,由各部門向總裁辦提出申請,填寫辦公用品購置申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交總裁辦；5.2.2 總裁辦根據(jù)批準(zhǔn)的辦公用品購置申請單進(jìn)行匯總，并將匯總表報(bào)總裁辦副總、計(jì)財(cái)部副總、行

9、政分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)行政分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，總裁辦方可辦理采購手續(xù)。具體審批額度和權(quán)限，按照公司皇庭集團(tuán)公司授權(quán)表辦理；5.2.3 辦公用品在采購時應(yīng)貨比三家,也可以招標(biāo)的方式選擇確定年度內(nèi)的供應(yīng)商,超過一年的必須進(jìn)行重新招標(biāo)；5.2.4 成本部對采購合同、采購價(jià)格進(jìn)行審核；5.2.5 總裁辦應(yīng)加強(qiáng)對實(shí)物的保管,建立保管明細(xì)帳，正確登記辦公用品的進(jìn)、領(lǐng)、存情況。對采購的辦公用品,要及時辦理入庫手續(xù)；對發(fā)出的辦公用品，要按部門辦理出庫手續(xù)；5.2.6 總裁辦辦理辦公用品報(bào)銷時,應(yīng)將入庫單附在采購發(fā)票后面,以備計(jì)財(cái)部查驗(yàn)。報(bào)銷審批程序，參照公司業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理作業(yè)指引執(zhí)行；5.2.7 計(jì)財(cái)部每季度與總

10、裁辦進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),確保帳實(shí)相符。5.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.3.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批權(quán)限：按照公司皇庭集團(tuán)公司授權(quán)表辦理；5.3.2 各部門因業(yè)務(wù)需要應(yīng)酬，在應(yīng)酬前應(yīng)當(dāng)面口頭請示分管領(lǐng)導(dǎo)，超過分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，還應(yīng)征得總裁同意后方可開支。特殊情況來不及當(dāng)面請示的，經(jīng)辦人須電話請示；5.3.3因業(yè)務(wù)需要贈送禮品或購物卡，一般由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一購買，原則上不得以現(xiàn)金送禮，否則計(jì)財(cái)部有權(quán)拒報(bào)。計(jì)財(cái)部購買后,應(yīng)酬部門應(yīng)填寫交際應(yīng)酬用品申領(lǐng)單，按規(guī)定辦理審批手續(xù)后方可到計(jì)財(cái)部領(lǐng)取；5.3.4每次發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)，除特殊情況外應(yīng)在一周內(nèi)核銷。交際應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷程序,按照公司業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理作業(yè)指引辦理。5.4 業(yè)務(wù)借

11、款5.4.1借款審批：因業(yè)務(wù)活動（業(yè)務(wù)應(yīng)酬、零星采購、差旅費(fèi)等）需要向公司借款，應(yīng)事先辦理審批手續(xù)：經(jīng)辦人在OA發(fā)起借款審批流程；5.4.2 經(jīng)辦人發(fā)起借款審批流程，應(yīng)注明部門、借款人姓名、借款金額、事由、借用支票或現(xiàn)金、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長/總裁審批；5.4.3 現(xiàn)金借款應(yīng)于15日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)或歸還，特殊情況不得超過一個月，如超期未報(bào)帳或歸還借款，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)金額的大小，在個人工資中一次或分期予以扣回。屬出差借款，要求出差回公司五日內(nèi)報(bào)銷。支票借款應(yīng)于10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)或歸還；5.4.4 業(yè)務(wù)借款報(bào)銷手續(xù),按照公司業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理作業(yè)指引

12、辦理；5.4.5 業(yè)務(wù)借款所填制的“借款單”在收回借款時，原借款單不予退回，由財(cái)務(wù)人員另外開具收據(jù)；5.4.6 備用金借款：原則上不予借備用金，特殊情況需按照皇庭集團(tuán)公司授權(quán)表辦理。5.5 其他報(bào)銷規(guī)定5.5.1 差旅費(fèi)、會議費(fèi)的報(bào)銷，按照公司差旅費(fèi)、會議費(fèi)管理作業(yè)指引執(zhí)行；5.5.2 公司車輛維修與保養(yǎng)的審批管理，按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；5.5.3 享受公司車補(bǔ)及交通補(bǔ)助的人員，每月由經(jīng)辦人在OA發(fā)起日常費(fèi)用報(bào)銷申請審批流程并填寫紙質(zhì)費(fèi)用報(bào)銷單，附上與車輛相關(guān)的加油、路橋、停車、維修、保險(xiǎn)等費(fèi)用；報(bào)銷人應(yīng)每月報(bào)銷一次，原則上不得一月報(bào)銷多次或多個月作一次報(bào)銷。當(dāng)月不能報(bào)銷當(dāng)月費(fèi)用，當(dāng)月汽車費(fèi)用

13、須在下月方可辦理報(bào)銷手續(xù)；5.5.4 不享受公司車補(bǔ)和交通補(bǔ)助的人員，因公外出辦事在公司無法派車的情況下，可實(shí)報(bào)實(shí)銷公共汽車費(fèi)用，原則上不得報(bào)銷的士費(fèi)用。如因情況緊急需要確實(shí)要乘坐的士的，需征得部門負(fù)責(zé)人同意。且報(bào)銷時要在票據(jù)的反面注明乘坐日期、事由及起止點(diǎn)，否則計(jì)財(cái)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；5.5.5銀行扣付的電信費(fèi)、油費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)等，由總裁辦、綜合部核實(shí)后，填制“費(fèi)用報(bào)銷單”并在OA發(fā)起日常費(fèi)用報(bào)銷申請審批流程，按照公司業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理程序辦理審批手續(xù)。經(jīng)審批后由計(jì)財(cái)部入帳；5.5.6 其他費(fèi)用（住宿費(fèi)、上下班交通費(fèi)、個人通訊費(fèi)等費(fèi)用），均包含在工資范圍內(nèi)，實(shí)際發(fā)生時，由員工自理，公司不再予以報(bào)

14、銷。 5.6 對外付款5.6.1工程付款，由請款單位填報(bào)工程付款審批表，由對口部門人員在OA發(fā)起合同款項(xiàng)付款申請流程，按照公司業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理作業(yè)指引辦理報(bào)批手續(xù)；5.6.2其它對外付款，由部門經(jīng)辦人在OA發(fā)起合同款項(xiàng)付款申請流程，按照公司業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理程序辦理報(bào)批手續(xù)；5.6.3合同款項(xiàng)付款申請流程經(jīng)業(yè)務(wù)主管副總裁審批完畢后，部門經(jīng)辦人應(yīng)將相關(guān)發(fā)票、購置的物資清單、入庫單及其他相關(guān)單證提交與財(cái)務(wù)審驗(yàn)；5.6.4計(jì)財(cái)部應(yīng)嚴(yán)格把好審查關(guān)，要根據(jù)公司的管理規(guī)定和相關(guān)合同，對工程及其他付款事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真審核，在單證完備、金額確定、審批完畢的情況下，方可辦理對外付款手續(xù)。5.6.5 在支付款項(xiàng)前，對方應(yīng)提供符合我方要求的正規(guī)財(cái)務(wù)發(fā)票，否則我方有權(quán)順延支付。6相關(guān)記錄6.1WT-QR-CW01財(cái)務(wù)審批流程說明表；6.2 WT-QR-CW07付款審批表(其他對外付款業(yè)務(wù)用)；