廣西創(chuàng)新港灣工程公司內部審計管理制度（15頁）.doc
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廣西創(chuàng)新港灣工程公司內部審計管理制度（15頁）.doc
1、廣西創(chuàng)新港灣工程有限公廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司內部審計管理制度司內部審計管理制度目 錄第一章 總則 1第一條 釋義 1第二條 目的 1第三條 范圍 2第二章 內部審計機構 2第四條 執(zhí)行董事 2第五條 審計委員會 2第六條 審計員 2第七條 外部審計機構職責3第三章 內部審計的范圍、依據4第八條 內部審計范圍 4第九條 審計依據 4第四章 內部審計內容 4第十條 財務活動及財務工作4第十一條 公司內部控制制度4第十二條 經濟業(yè)務活動5第十三條 離職審計 5第十四條 其他交辦審計事項5第五章 內部審計工作程序 5第十五條 公司年度內部審計計劃5第十六條 內部審計立項6第十七條 內部審計執(zhí)行7第十
2、八條 專項內部審計7第十九條 內部審計報告8第二十條 內部審計結果的處理9第二十一條 內部審計檔案管理9第二十二條 重大經濟事項監(jiān)核 10第六章 外部審計管理10第七章 審計結果的評價與獎懲11附件：內部審計通知書 12第一章第一章 總則總則第一條第一條 釋義釋義公司的審計工作分為內部審計和外部審計。（1）內部審計是指公司審計員在執(zhí)行董事的直接領導下，依據國家法律法規(guī)、企業(yè)內部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關規(guī)章制度，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司的業(yè)務經營各環(huán)節(jié)、財務系統(tǒng)和經濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監(jiān)督活動。內部
3、審計工作直接對執(zhí)行董事負責，審計員發(fā)表審計意見及審計決定，并向執(zhí)行董事報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經理層，以督促經理層改進工作。（2）外部審計指由執(zhí)行董事代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業(yè)機構，對公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。外部審計工作直接對執(zhí)行董事和股東負責，由審計員配合工作，審計報告直接呈報執(zhí)行董事。第二條第二條 目的目的通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：（1）加強公司的經營管理和業(yè)務監(jiān)督，嚴肅財經紀律；（2）查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益；（3）加強對公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經營管理；（5）為執(zhí)行董事的經營決策提供相對獨立、客觀的資料。第三條第三條 范圍范圍本辦法適用于公司內部審計機構、公司高級管理人員、公司各部門。
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