1、2.5.14碧桂園集團固定資產管理制度1總則1.1本辦法適用于集團固定資產的預算計劃、購置、保管、使用、處置等有關管理工作。1.2集團實行固定資產管理使用部門負責制。即是資產管理工作由集團、各公司、單位主體資產的使用部門負責；有條件的單位可根據實際情況專設固定資產管理部門或管理職能歸口管理。各級財務部負責對資產的各種帳務核算管理以及配合定期不定期的資產盤點清查工作。集團各一級部門負責對從集團到外面項目公司自己部門屬下的資產管理工作，進行垂直權限資產管理。1.3各資產使用部門負責對屬下使用的所有資產負責，集團、各公司、單位主體的部門負責人是各使用部門的具體負責人，集團公司各一級使用部門負責人承擔

2、最終責任。比如：項目公司的項目部（項目管理部）是項目公司項目部的資產管理部門，負責管理項目部屬下使用的資產，項目部負責人是所在部門的具體負責人，并最終對集團公司的項目管理部（或項目總辦）負責人負責。其他使用部門的資產管理也是同樣的道理。1.4各級使用部門負責管理的資產為部門在用（含停用、報廢但未合格處理的、在修理、出借、經營性出租、閑置等等狀態）的所有資產，含固定資產、低值易耗品等。1.5集團各一級部門負責人負有監督保管本部門財物的責任，各單位使用部門的部門負責人負有監督保管本部門財物的責任，固定資產使用人對本人使用的資產負責日常維護，并確保資產的安全、完整。1.6各資產使用部門必須建立資產管

3、理臺帳進行日常的資產動態管理，及時更新。各資產使用部門應該指定專人（或兼任崗位）對本部門的資產建立管理臺帳進行日常的動態管理。集團一級資產使用部門應對下屬各公司屬下的資產使用部門/崗位進行管理、培訓及監督等垂直管理，從而實現對本集團所有固定資產的有效管理。1.7集團所有固定資產應用于集團工作，不得用作私人用途。1.8此制度適用于全集團上市/非上市所有板塊公司，但是酒店板塊的資產有特殊性，可以在此制度的范疇內制定自己的實施細則，報集團審批實行。2.固定資產的確認2.1結合集團所屬公司實際情況和相關要求，固定資產是指同時符合下列特征的有形固定資產：1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的（

4、持有目的）；2）使用期限超過一個會計年度，單位價值在2000元以上的廠房及建筑物、機械設備、運輸、電子設備、辦公設備、易耗設備以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等；使用期限是指使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。2.2固定資產的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為公司提供經濟利益，適用不同折舊年限的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。2.3固定資產特殊入帳規則 為便于固定資產管理，下列品種的資產不論價值大小一律作為固定資產入帳：主要包括：冰箱、電腦、手機、電視機、復印機、傳真機、保險柜、空調、刻錄機、汽車、摩托車、掃描儀、攝像機、數碼相機、手提

5、電腦、打印機、速印機、碎紙機、投影儀、音響、點鈔機、繪圖儀、電瓶車、沖擊鉆等；成批或分散購入的辦公家具（如大、中班臺椅、柜、會議桌、沙發等）以及日常辦公用品（文具），應該按照批量入庫的各不同資產，單件的單價符合固定資產入帳標準的就必須在財務帳入固定資產及管理，否則作低值易耗品入帳及管理。（舉例：比如某單位批量購買一批辦公家具，含有大、中班臺椅、柜、會議桌、沙發等，如果其中大班臺的單價超過2000元，其他家具的單價低于2000元，此時大班臺在財務帳就需要進固定資產及管理，其他可以進低值易耗品管理）但是，不論在財務帳是作為固定資產管理還是作為低值易耗品管理，在資產的實物管理上，各資產使用部門還是需

6、要在各自的資產管理臺帳進行實物臺帳動態管理。3.固定資產的分類與編碼規則3.1集團統一規定的固定資產類別為： 廠房建筑物 機器設備 運輸設備 電子儀器及家具 辦公設備 易耗設備 其他 （以上各資產大類別屬下的明細類別/范圍參照財務帳務處理上的類別/范圍）3.2固定資產編碼規則及說明如下： 固定資產編碼規則：級 級 級 介于8-12位之間 XX XXXX 流水序號 固定資產類別 所屬公司主體用友帳套上的公司編碼示例：順碧發展公司(順碧)一臺辦公用空調固定資產編碼為 1010100101- 05- 0002順碧發展公司(西苑)一臺辦公用空調固定資產編碼為 1010100102- 05- 0002南

7、沙碧桂園發展公司一臺辦公用空調固定資產編碼為 10101004- 05- 0002說明：1）所屬公司主體用友帳套上的公司編碼：1010100101順德碧桂園物業發展(順碧)有限公司1010100102順德碧桂園物業發展(西苑)有限公司1010100201 廣州碧桂園物業發展有限公司（華碧發展）1010100202 廣州碧桂園物業發展有限公司（沙灣發展）10101004南沙碧桂園物業發展有限公司10102001 廣東騰越建筑工程有限公司10102002 佛山市順德區雅俊裝飾工程有限公司10102003 沈陽市碧豐綠化工程有限公司10102004 肇慶市德業建筑工程有限公司 10103001010

8、1 廣東碧桂園物業管理有限公司（順碧） 101030010102廣東碧桂園物業管理有限公司（西苑）1010300107 廣東碧桂園物業管理有限公司（廣碧分公司）1010300110 廣東碧桂園物業管理有限公司（番禺分公司）10104001 增城碧桂園鳳凰城酒店有限公司10104002 陽江碧桂園鳳凰城酒店有限公司10104003 臺山碧桂園鳳凰城酒店有限公司10204001 廣東碧桂園學校10204004 增城市鳳凰城中英文學校10204009 碧桂花城學校 2）固定資產主體編碼、類別、及流水序號級(公司主體帳套編碼)級(類別)級(流水序號)各公司主體帳套編碼01廠房建筑物0001000202

9、機器設備類0001000203運輸設備類00010002 04電子儀器及家具0001000205辦公設備類0001000206易耗設備類0001000207其他類000100023）固定資產編碼的使用與標簽：一）各級固定資產使用部門及固定資產管理員需要配合財務部等相關部門清點現有的固定資產，盤點實行交叉盤點的原則，即是自己部門所用的資產，盤點時須由所在單位的財務部門及另外的部門盤點，使用部門配合，然后三方確認。進行盤盈盤虧處理之后，要求實物使用與財務入帳的帳套一致，然后按照編碼規則進行編制固定資產編碼。（各單位財務部門必須提供準確的本單位主體帳套編碼給使用部門進行編制。）二） 如果固定資產有內

10、部的調撥等調動時，需要進行相應的財務處理，舊的固定資產編碼標簽也要進行相應的改動與刷新。三） 新購置/新建的固定資產開始使用后，各相應的資產使用部門必須及時進行制作編碼進行標簽工作，然后更新固定資產臺帳，各級財務部門應該配合相關部門的編碼制作以及臺帳更新工作。四）定時的固定資產盤點時，需要相應的對固定資產編碼標簽進行檢查，檢查是否標簽已經脫掉，是否陳舊模糊，是否標簽與實物性質及地點不一致等等，然后進行相應的更新。4.固定資產的計價4.1固定資產的計價應根據取得固定資產的不同來源，按照下列原則確定：（一）外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該

11、項固定資產的運雜費、安裝費和專業人員服務費等。（二）自行建造固定資產的成本，應按照建造該項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。對于已達到預定可使用狀態的固定資產，在尚未辦理竣工決算前，需要根據工程預算、工程造價或者工程實際發生的成本等資料，按暫估價值確定固定資產的入賬價值，待辦理竣工決算手續后按實際價值調整原值。（三）投資者投入固定資產的成本，按以評估機構評估確認或投資各方在合同協議中約定的價值計價。（四）融資租入固定資產的成本，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等。（五）接受捐贈固定資產的成本，按照捐贈者提供的發票或有關憑證所列金額，加上由公司負擔的

12、運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定；無發票帳單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認的價值計價。（六）在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產帳面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改擴建發生的實際費用計價。（七）盤盈固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值確定。（八）清產核資或股份改造固定資產價值的重估和評估按有關規定計算確定價值。待實際價值確定后，再行調整。在確定固定資產計價過程中應注意以下問題：（一）因征用土地而支付的土地出讓金及補償費，如因建設工程需要按規定支付的土地出讓金、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等計入土地的價值

13、，在“無形資產”中核算，不計入有關的房屋、建筑物的價值。（二）房地產公司在建自用并取得產權的物業如宿舍、會所等，其工程成本先在“在建工程”核算，已達到預定使用狀態、但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，應按估計價值（或預算價）轉入“固定資產”，待辦理竣工決算手續后按實際價值進行調整。（三）購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，計入固定資產原值。（四）已經入帳的固定資產價值，除發生下列情況外，不能任意變動：1、根據相關規定固定資產重新評估價值。2、增加補充設備或改良裝置。3、將固定資產的一部分拆除。4、根據實際價值調整原來的暫估價值。5、發現原記固定資產價值有誤。5.固定資產折舊5.1固定資產折

14、舊方法采用平均年限法。5.2凈殘值率統一按照固定資產原值的5確定。5.3 固定資產分類折舊年限分類折舊年限廠房建筑物20年機器設備10年運輸設備5年電子儀器及家具5年辦公設備5年易耗設備5年其他5年個別公司某些固定資產由于原值價格、市場價格或其他特殊原因，不按上述年限計提折舊，須經集團財務部總經理批準，集團財務部視折舊年限變動的重要性，判斷是否需要報集團管理層（董事會）審批，并在年度會計報表附注披露。5.4折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更，除改建擴建、以及國家政策規定需調整。需要變更的，由公司提出申請，報集團財務部批準；集團財務部視年限及折舊政策變動的重要性，判斷是否需要報集團管理層（

15、董事會）審批。清產核資后折舊辦法按有關規定執行。6. 固定資產的減值6.1為了規范集團所屬公司固定資產減值的確認和會計處理，根據企業會計準則-基本準則、企業會計準則第8號固定資產減值，制定本規定。6.2固定資產減值，是指固定資產的可收回金額低于其賬面價值。本規定中的固定資產，包括單項固定資產和固定資產組。固定資產使用部門（固定資產管理員）應定期和不定期組織有關專門人員對固定資產的價值進行檢查和評估，并做出報告呈送公司管理人員，若發生減值時，應及時做出會計處理。6.3 可能發生減值固定資產的認定公司應當在會計期末判斷固定資產是否存在可能發生減值的跡象。6.4 固定資產可收回金額的計量（一）固定資

16、產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額。（二）固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值，只要有一項超過了固定資產的賬面價值，就表明固定資產沒有發生減值，不需要再估計另一項金額。（三）固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額，應當根據公平交易中有法律約束力的銷售協議價格減去直接歸屬于該固定資產處置費用的金額確定，固定資產的市場價格通常應當根據固定資產的買方出價確定。在既沒有法律約束力的銷售協議、又不存在活躍市場的情況下，應當以可獲取的最佳信息為基礎，估計固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額，同行業類似固定資產的最近交易價格或者結果可以作為估計固定資產公允價值減去處置

17、費用后的凈額的參考。（四）公司按照上述規定仍然無法可靠估計固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額的，應當以該固定資產未來現金流量的現值作為其可收回金額。6.5未來現金流量的現值應當按照固定資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。預計固定資產未來現金流量的現值，應當綜合考慮固定資產的預計未來現金流量、使用壽命和折現率等因素。未來現金流量應當由使用部門和財務部門根據固定資產的實際情況，參照歷史數據或市場上同類型的產品確定，折現率應當使用當年的固定資產收益率，或者其他合理比率。6.6預計的固定資產未來現金流量應當包括：（一）固定資產持續

18、使用過程中預計產生的現金流入；（二）為實現固定資產持續使用過程中產生的現金流入所必需的預計現金流出（包括為使固定資產達到預定可使用狀態所發生的現金流出）。該現金流出應當是可直接歸屬于或者可通過合理而一致的基礎分配到固定資產中的現金流出；（三）固定資產使用壽命結束時，處置固定資產所收到或支付的凈現金流量。該現金流量應當是在公平交易中，熟悉情況的交易雙方志愿進行交易時，公司預期可從固定資產的處置中獲取或者支付的、減去預計處置費用后的金額。6.7預計未來現金流量時，公司管理層應當在合理和有依據的基礎上對固定資產剩余使用壽命內整個經濟狀況進行最佳估計。6.8預計固定資產的未來現金流量，應當以固定資產的

19、當前狀況為基礎，不應當包括與將來可能會發生的、尚未作出承諾的重組事項或者與固定資產改良有關的預計未來現金流量。6.9折現率應當是一個反映當前市場貨幣時間價值和固定資產特定風險的稅前利率。它是公司在購置或者投資固定資產時所要求的必要報酬率。6.10預計固定資產的未來現金流量涉及外幣的，應當以該固定資產所產生的未來現金流量的結算貨幣為基礎，按照該貨幣適用的折現率計算固定資產的現值；然后將該外幣現值采用計算固定資產未來現金流量現值當日的即期匯率進行折算。6.11可收回金額的計量結果表明，固定資產的可收回金額低于其賬面價值的，應當將固定資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為固定資產減值損失，

20、計入當期損益，同時計提相應的固定資產減值準備。6.12固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該固定資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的固定資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。6.13固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。6.14有跡象表明一項固定資產可能發生減值的，公司應當以單項固定資產為基礎估計其可收回金額。公司難以對單項固定資產的可收回金額進行估計的，應當按照該固定資產所屬的固定資產組為基礎確定固定資產組的可收回金額。6.15固定資產組賬面價值的確定基礎應當與其可收回金額的確定方式相一致。7. 固定資產的管理7.1固定資產實行由使用

21、部門、財務部門分工負責的原則，使用部門負責實物的直接管理責任，財務部門負責核算和監督、檢查的管理責任。各部門職責如下：（一）使用部門1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度。2、建立臺帳及卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到帳（卡）、物一致。3、正確使用固定資產，做好維護保養。4、定期進行清查盤點，并提出盤點報告。5、正確及時辦理增值、轉移、調撥、報廢等手續。6、負責編制分管固定資產的大修理計劃。7、健全檔案資料，組織編號釘牌。（二）財務部門1、負責固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表。2、辦理固定資產增值、轉移、調撥、盈虧報廢等的財務手續。3

22、、正確計提折舊。4、組織并參與使用部門的清查盤點工作，處理盈虧報廢，提出盤點報告結果。5、對使用部門進行固定資產的維護、管理和使用情況的檢查和指導。7.2 離職或工作調動的員工，必須退還其領用的全部耐用物品，如未交清者，人事部門不能開具離職或調動證明。所屬單位的固定資產使用部門具有追繳職責，并應及時將無法收回的固定資產清單提交人事部門予以扣繳。7.3 固定資產管理員/兼任人員（指其他崗位被指定兼任資產管理職責的人員）調動工作，交接雙方應清查財產，列冊移交，由使用部門負責人確認。8.固定資產的購建和后續支出8.1固定資產的購建：（一）申購部門根據實際需要增添固定資產，由經辦人填寫申購單，并注明申

23、購日期、申購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料，經部門負責人審批。如公司內部無法調撥者需要在外購買，根據公司制度相關人員審批同意購買簽字確認。采購部接到經批準申購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。申購部門根據實際更換固定資產或固定資產其中部份，審批更換的申購單流程與增添固定資產的流程一樣。（二）車輛購置的審批流程：由使用部門根據需要提出，根據公司的購置車輛制度界定級別申請購車的車種填寫申購單，并注明申請購車原因等資料，經部門負責人復核同意購買簽字確認，申購單送至集團總裁辦公室登記后再送至楊惠妍董事審批，經批準申購單后由主席辦公室直接移交給采購部（省外部分項目

24、沒有采購部則由項目部負責采購工作）。采購部接到經批準的申購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。（三）公司購建固定資產，應納入公司年度經營計劃和資金使用平衡計劃，落實資金來源，并按規定程序報經批準后，由公司指定的購置部門據以組織訂貨、自制以及外包、自營，財務部門按計劃籌款、付款。采購部應與廠商簽訂固定資產購買合同。合同一式三份，由采購部與供貨商分別留存一份，財務部一份，原件與發票交財務做為付款入帳之依據。（四）所有固定資產（包括車輛）都需要通過倉庫系統作收發、盤點、報廢等登記管理。（五）采購部將申購單訂購單驗收單、進倉單、采購合同、發票一同送交財務做付款入帳之依據。月末貨到票未到，應將

25、除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。使用部門按固定資產編號規則編制固定資產編號并制作固定資產編號標紙標簽，粘貼于固定資產上，并將資料添于固定資產管理臺賬上。8.2固定資產的后續支出，是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、房屋的裝修費用、日常修理費用、大修理費用等。固定資產的更新改造等后續支出，符合資本化條件的，應當計入固定資產成本，如有被替換的部分，應扣除替換部分賬面價值；不符合資本化條件的固定資產修理費用，應當在發生時計入當期損益。公司以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應予資本化，作為“長期待攤費用”，合理進行攤銷。固定資產的后續支出的發生的審批流程及管理方法參照固定資產的

26、構建發生的審批流程及方法。8.3固定資產的購置必須取得正式發票，并要列明品種、規格、單價、數量，不能只填總金額。8.4固定資產購置費用的報銷應嚴格審批，層層把關，當月發生的購置費用應及時報銷入賬。8.5對于不按程序申請而購置預算外固定資產的，應該在日常審批流程之外報更高的審批級別批準（最高至總裁），否則不予借款及報銷一切費用。8.6各公司的固定資產使用部門應對自己管理范圍內的新購固定資產進行統一分類編號，登記相應的資產臺帳表，做到日清月結。8.7固定資產使用部門每月定期向財務部報送最新的碧桂園集團資產臺帳表。8.8凡經驗收合格的固定資產，應由固定資產使用部門組織以噴字或其他方式將編號印記于固定

27、資產上，并應與其所登記的固定資產管理臺帳保持一致。9固定資產的處置和清理9.1為使固定資產充分發揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響生產經營使用的固定資產，可以向外單位出租。出租時應由相應的資產使用部門負責人批準，由專門的部門與租用單位簽訂合同，據以辦理出租和轉帳手續。出租合同需經財務部門會簽，并由財務部門留存一份，據以收取租金。租金的確定應由專門部門與財務部門商定。租用期滿，專門部門應負責收回，并配合財務部門催收租金。（此處的“專門的部門”是泛指集團中具有審核、造價、合同管理等職能的商務部門/辦公室，而不是特定某個部門，具體情況視公司管理層確定此責任部門，在此提出僅是做制度/流程的說

28、明，下文同樣如此）。9.2固定資產的清理是指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。9.3在發生以下情況時，應及時對固定資產進行清理。（一）使用期滿。固定資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的，必須進行清理。（二）災禍毀損。公司因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產毀損的，必須進行清理。（三）由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢的固定資產，必須進行清理。（四）將本公司生產經營不需要的閑置固定資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設

29、備進行出售和有償轉讓的固定資產，必須進行清理。（五）除上述情況外，對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產，必須進行清理。9.4固定資產集團外的有償轉讓（一）因產品結構和經營業務調整，對未使用、不需用等閑置和多余的固定資產（以及雖已辦理報廢手續，但仍有一定使用價值的固定資產）有償轉讓和變賣，應填制“碧桂園集團公司固定資產報損（廢）單”由使用部門負責人批準，經財務部門會簽，按該固定資產的重置完全價值定價，報集團公司備案。（二）變價收入扣除清理費用后的變價凈收入與原帳面差額作為營業外收、支處理。（三）對可調出的閑置固定資產清單應每半年一次報集團公司。9.5 固定資產有下列情況之一者，可辦理報廢： （

30、一）經長期使用，主要部件已嚴重損壞，無法修理或修理后技術性能達不到使用要求； （二）設備老化、技術性能落后，能耗高、效率低、經濟效益差，維修費過高的； （三）機型已被淘汰，性能低劣，又不能降級使用的； （四）嚴重污染環境，危害人身安全與健康，改造又不經濟的； （五）長期積壓，無使用對象，除報廢外無法處理的。9.6固定資產報廢程序：（一）申請報告，落實處置方案。資產報廢前，提出資產報廢的部門須做好以下工作：1、提出書面報告，填寫碧桂園集團資產報損（廢）單（詳見附件）。各部門在報廢資產前應向相應的專門的部門申報，提出申請報廢資產的報告，填寫報廢單，提交報廢資產的名稱、數量、規格、單價、損失價值，以

31、及相關鑒定部門的處理意見，經各有關部門審批后方可處理。未辦理報廢批準手續，各部門還需負責做好資產保護工作，不得自行處理。2、落實報廢后的資產處理辦法。批準報廢后的資產可以出租、拍賣、捐贈等方式進行處理。由提出報廢的部門、專門的部門與有關接受單位擬訂轉讓合同，包括擬定報廢價格和收入，由財務部會簽。3、根據審批的資產報廢單，資產使用部門對報廢資產進行清理，并且在資產臺帳上作相關記錄，財務部作相關帳務處理。9.7對已辦理報廢的固定資產的實物，應分類處置。對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列帳管理。10.固定資產的內部轉移10.1固定資產的內部轉移（一）內部轉移包括以下內容：1、根據經營管理需要，在

32、公司內部使用部門之間轉移；2、根據經營管理需要，在公司與公司之間的轉移；3、根據經營管理變化，同公司同部門內在用固定資產轉作未使用或不需用固定資產。（二）公司內部使用部門之間轉移固定資產時，需填寫“碧桂園集團固定資產（財產）轉移調撥登記表”，該表一式四份，根據登記表中的內容填寫轉移固定資產的真實情況并經調出和調入相關部門人員簽名確認，以明確固定資產的去向。固定資產轉移后，計提相應折舊時更改“固定資產使用部門”。（三）公司之間轉移固定資產時，需填寫“碧桂園集團固定資產（財產）轉移調撥登記表”，該表一式六份，根據登記表中的內容填寫轉移固定資產的真實情況并經調出和調入相關部門人員簽名確認，以明確固定

33、資產的去向，轉移方和接收方的固定資產使用部門憑轉移調撥登記表作固定資產轉移登記和備案，以備日后查證。固定資產轉移的具體程序為：需要調入固定資產的公司（部門）先提出申請，說明需要調入固定資產的原因并交本單位的固定資產使用部門負責人簽名，經所在項目公司（部門）負責人簽字確認后交集團總部審批，獲得審批后再交付固定資產調出單位，由該公司負責人確認，使用人寫明固定資產現狀、原值、累計折舊、凈值等，經財務部門確認，固定資產使用部門負責人簽名；接收方使用部門、管理部門、公司負責人確認。雙方辦理固定資產交接。同一公司部門間交接時需使用一式四份的“碧桂園集團固定資產（財產）轉移調撥登記表”，公司間交接時需使用一

34、式六份的“碧桂園集團固定資產（財產）轉移調撥登記表”。固定資產轉移后，原持有單位應做好交接檔案管理，以備后查。接受單位收到固定資產后也應建立檔案，進行管理。原持有方仍有責任定期對被轉移但未結算的固定資產進行抽查、盤點，并進行相應處理。（四）集團外轉移固定資產按本制度第四十七條“固定資產集團外（包含上市公司與非上市公司之間）的有償轉讓”進行處理。11.固定資產的清查及盤點11.1應定期（一般年終前）或不定期的對固定資產盤點清查。年度終了在編制年度決算報告前必須進行一次全面的清查盤點，核實數量質量，做到帳物相符，確保固定資產的保值、增值。對于盤點情況以及在盤點中發現的問題，應由負責保管和使用部門查

35、明具體原因，寫出書面報告，經集團公司有關職能部門審批后及時進行處理。但應在決算前處理完。固定資產盤點業務流程：步驟涉及部門及崗位步驟說明1財務部 各級使用部門由財務部和各類固定資產使用部門組成固定資產盤點小組，組織公司內全面固定資產清查盤點，財務部門制固定資產盤點表等文件2財務部各級使用部門各使用部門進行實物清點，盤點小組監盤（交叉盤點，使用部門、交叉盤點部門、財務部三方確認）3財務部各級使用部門盤點表經由盤點小組匯總，與各類固定資產使用部門的臺帳記錄和財務部固定資產帳核對4財務部各級使用部門盤點小組制三聯式盤盈、盤虧通知單及資產報損（廢）單5財務部各級使用部門盤差結果經盤點小組追查原因，形成

36、盤差原因書面說明，附于盤盈、盤虧通知單后，有報損的說明原因于資產報損（廢）單。固定資產直接責任人、相關責任人、使用部門主管、和財務部主管共同確認并審簽該說明6財務部總經理公司總經理財務部各級使用部門盤盈、盤虧通知單資產報損（廢）單及附件報財務總經理、公司總經理審簽后，一聯傳遞至財務部進行帳務處理，另一聯由各級固定資產使用部門留存，同時作備查登記，更新卡片等記錄7財務部總經理公司總經理財務部各級使用部門經盤點出現的報廢、毀損固定資產和長期閑置固定資產，盤點小組在固定資產盤點表注明，并附詳細清單作為附件，簽處理意見；固定資產盤點表及附件經財務總經理和公司總經理審簽同意后，進入固定資產清理程序 8集

37、團指定的專門職能部門（簡稱專門的部門）長期閑置固定資產由專門的部門組織，根據各部門情況決定是否進入調撥轉移程序，詳見固定資產內部轉移9財務部使用部門報廢、毀損和不能進行調撥的固定資產進入固定資產清理程序，詳見固定資產處置清理10財務部使用部門年末各類固定資產使用部門將固定資產卡片、維護記錄、盤點資料等報備財務部，提供減值準備依據11.2在固定資產清查中發生的盤盈、盤虧，毀損及需報廢的固定資產應按下列規定處理。（一）盤盈的固定資產，按重置完全價值作為固定資產原值，按固定資產的新舊程度估計累計折舊，其差額計入“營業外收入”。（二）盤虧及損毀、報廢的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及

38、保險公司賠款后的差額計入“營業外支出”。（三）使用部門應填制“固定資產盤盈、盤虧通知單”或者“固定資產報損（廢）單”，按管理權限經有關主管批準報集團公司財務部備案后，進行有關帳務處理。（四）上述的清查及盤點中盤盈、盤虧或者報損（廢）涉及到的資產總金額（原值）審批權限如下：涉及金額不超過5萬（含5萬）的處理，各單位使用部門第一負責人、集團所屬一級部門的第一負責人、財務部負責人審批即可；超過5萬不超過30萬（含30萬）的處理，需要增加到集團相關董事（副總裁）審批；超過30萬的處理，需要增加到集團總裁審批。12.固定資產的維護12.1公司應對各類資產進行定期維護，并實行計劃檢修制度。（一）計劃檢修內

39、容，包括定期檢查、二級保養（小修）、中修、大修。其中大、中、小修理費用均應納入公司年度經營計劃（財務成本計劃）。（二）使用部門根據批準的大修理計劃進行大修理工程時，應考慮負責大修理部門的工作量與費用預算兩者的平衡，據以選擇自營和出包的方式。對出包的大修理工程項目，必須由專門的部門與承包方簽訂合同或協議，并有財務部門會簽。（三）通過大修理之后，凡符合下列條件之一者確認為改擴建支出：1、使固定資產的預計使用年限延長。2、使固定資產的生產能力增大。3、其他情況。（四）由于修理、更新改造而停止使用的固定資產，符合確認條件的，所產生的修理、更新改造費用應當轉入“在建工程”，停止計提折舊，工程完工后轉入固

40、定資產，并按重新確定的固定資產原值、使用年限計提固定資產折舊；不符合上述條款規定的，照常計提折舊。（五）各部門資產使用人應正當使用公司資產、愛護公司資產，資產應定期進行維護保養，以延長公司資產的使用壽命，節約公司成本。如果資產損壞應及時送檢維修，不能影響生產經營的正常進行，也不能隨意閑置，造成浪費。如果資產已經相關部門確定不能再繼續為公司服務時，應及時報廢清理。（六）經送檢維修回來的資產，資產使用部門應把資產的維修情況在資產臺帳中作詳細記錄。財務部應根據倉庫報表的記錄直接計入當期維修費用。（這里指能資本化之外的維修費用）。13.固定資產的保險13.1公司的固定資產、在建工程可視實際情況考慮購買

41、固定資產保險。固定資產的保險實行公司統一投險、統一管理的政策：固定資產保險的管理工作由相應的固定資產使用管理部門負責，并在管理臺帳上備注說明。集團公司應該指定一個職能部門統籌各級使用部門提出的固定資產保險工作，負責統一的購買及索賠處理等工作14.示范單位、樣板房資產管理14.1示范單位、樣板房資產的購置在其立項時已列入計劃并按合同訂立實施細則執行。14.2示范單位、樣板房資產的采購應按相關規定執行，由地區公司（沒有設地區公司的報集團）項目辦公室、設計部門、項目公司財務部、營銷中心共同經辦，并報地區公司（沒有設地區公司的報集團）審批。采購審批流程參考其他固定資產采購審批流程處理。14.3示范單位

42、、樣板房資產實行二級登記制度，按單元、房間進行明細登記，同時在驗收時，對每件資產進行編號、登記成冊，并應清楚記載規格、品牌、購買單價、購買時間等。資產管理手冊一式三份，分別由項目公司財務部、營銷中心、設計部門保存（資產管理手冊參照固定資產的管理臺帳格式編制，見附表的碧桂園集團資產臺帳表）。營銷中心應定期對資產進行檢查?，F場管理員應定期進行檢查，如發現丟失，應及時向營銷中心報告，并填寫樣板房低值易耗品報失審核表(見附表)上報相關部門審核。報失審批流程及權限參考上述第54條審批流程權限處理。14.4如需拆除示范單位或樣板房，項目公司應提前一個月編制好拆除計劃，并報地區公司（沒有設地區公司的報集團）

43、營銷中心主管、財務部總經理及集團總裁審批。14.5項目公司在對示范單位、樣板房作拆除時，應對其所有資產進行清查，分別列出自留、變賣、轉出集團統一保管的物品清單，報地區公司（沒有設地區公司的報集團）營銷中心核對。14.6鑒于家具流行趨勢變化較快，原則上應把自留以外的家具作變賣處理，而自留部分應寫明理由。對組建家具進行拆除時，可請專業公司拆除及搬遷；電器、飾品等具有可重復利用性的資產，原則上進行應保留，可以重復使用。14.7對已批準變賣的物品，由項目公司列出清單，地區公司/集團公司營銷中心聯同造價管理部、財務部合理評估其殘余價值。殘余價值評估的基本原則：一年以內的家具，殘余價值為原值的50%-70

44、%，二年至三年的殘余值為原值的20%-50%，三年以上的殘余值為原值的10%-20%。14.8營銷中心應向各部門、項目公司公布擬變賣的財產明細，并進行登記認購。變買回收的款項交財產所屬單位財務部入帳。14.9對轉出本公司交地區公司/集團公司統一保管的物品，拆除前應先由營銷中心對每個物品進行單獨攝影拍照歸檔。地區公司/集團公司營銷中心應將保管的物品，按名稱、品牌、規格、價格、購買時間和原擺放單元等資料連同照片一起建立詳盡的檔案，并妥善保管。在建造其他樣板房時，設計單位可通過該庫存物品檔案挑選適合的物品。15.罰 則15.1因管理不善造成固定資產損壞、丟失的，維修費和因丟失而造成的經濟損失由當事人承擔。15.2未按規定申報審批、擅自購置固定資產的，追究當事人責任。造成經濟損失的，視情節輕重按損失金額的50%-100%賠償。15.3未按規定嚴格檢驗質量，出現假冒偽劣商品的，視情節輕重予以購置金額50-100%的賠償。16.附則16.1本制度自發布之日開始執行。16.2本制度由集團財務部負責解釋。附件4：單據、報表式樣 （見EXCEL表附后）