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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司內(nèi)部單位往來(lái)賬務(wù)管理工作指引（6頁(yè)）.docx

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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司內(nèi)部單位往來(lái)賬務(wù)管理工作指引（6頁(yè)）.docx

1、內(nèi)部單位往來(lái)賬務(wù)管理工作指引（試行） l 目的為規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部核算單位之間往來(lái)賬務(wù)管理，準(zhǔn)確計(jì)量各單位資產(chǎn) 、負(fù)債情況，明確管理責(zé)任，制定本辦法。 2 適應(yīng)范圍適用于集團(tuán)內(nèi)所有獨(dú)立核算的單位。 3 職責(zé) 3. 1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目設(shè)置、協(xié)同關(guān)系設(shè)置、客商維護(hù)等管理工作。 3. 2 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算及往來(lái)對(duì)賬工作，接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部指導(dǎo)和監(jiān) 督。 3. 3 各單位往來(lái)形成過(guò)程中涉及到的業(yè)務(wù)部門(mén)配合執(zhí)行。 4 管理規(guī)定 4. 1 總則 4. 1. 1 各單位在往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) ，一般情況下必須通過(guò) “內(nèi)部核算單位”、“內(nèi)部往來(lái)” 科目核算實(shí)現(xiàn)憑證協(xié)同

2、，不得通過(guò) “ 外部單位” 核算。集團(tuán)內(nèi)委托貸款及形成長(zhǎng)期應(yīng) 收應(yīng)付款業(yè)務(wù)的，按相關(guān)規(guī)定核算，不形成科目協(xié)同。 4. 1. 2 協(xié)同發(fā)起方在發(fā)送協(xié)同憑證的同時(shí) ，要與協(xié)同接收方溝通聯(lián)系，為對(duì)方提供相關(guān)入賬憑據(jù) ，確保對(duì)方及時(shí)確認(rèn)協(xié)同憑證。協(xié)同接收方要及時(shí)查看、確認(rèn)賬務(wù)系統(tǒng)中未協(xié)同憑證，對(duì)于存在異議的，要及時(shí)與協(xié)同發(fā)出方溝通，不得無(wú)故不確認(rèn)協(xié)同。 4. 1. 3 與集團(tuán)本部之間有業(yè)務(wù)往來(lái)的，集團(tuán)本部作為協(xié)同的發(fā)起方。 4. 2 內(nèi)部單位往來(lái)核算主體內(nèi)部單位往來(lái)的核算主體是指集團(tuán)內(nèi)所有單獨(dú)建賬核算的主體帳薄，包括集團(tuán)所屬各子公司、管理處、指揮部、現(xiàn)場(chǎng)辦以及其

3、他會(huì)計(jì)核算主體。客商對(duì)象也應(yīng)是單獨(dú) 建賬核算的主體帳薄，而非帳薄相應(yīng)法律主體。 4. 3 往來(lái)賬核算科日核算內(nèi)容、原則及方法 4. 3. 1 “ 內(nèi)部往來(lái)” 相關(guān)科目 a）科目核算企業(yè)與獨(dú)立建賬的分支機(jī)構(gòu)之間的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等往來(lái) 。 b）科目之間協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部，協(xié)同確認(rèn)方為分支機(jī)構(gòu) 。 4. 3. 2 “ 撥付所屬投資款上級(jí)撥入投資款” 科目 a）科目核算企業(yè)撥付給建設(shè)指揮部用于自建基建工程項(xiàng)目的自有資金。 b）科目之間協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部，協(xié)同確認(rèn)方為分支機(jī)構(gòu) 。 4. 3. 3 “ 撥付所屬投資借款上級(jí)撥入投資借款” 科目 a）科目核算企業(yè)撥

4、付給建設(shè)指揮部用于自建基建工程項(xiàng)目的各種借款。 b）科目之間協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部，協(xié)同確認(rèn)方為分支機(jī)構(gòu) 。 4. 3. 4 “ 撥付所屬固定資產(chǎn)上級(jí)撥入固定資產(chǎn)” 科目 a）科目核算企業(yè)撥付給分支機(jī)構(gòu)使用的，包括企業(yè)統(tǒng) 購(gòu)置和分支機(jī)構(gòu)自行購(gòu)建的固定資產(chǎn)。 b）科目之間協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方為企業(yè)總部，協(xié)同確認(rèn)方為分支機(jī)構(gòu) 。 4. 3. 5 “ 預(yù)收預(yù)付賬款” 科目 a）科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的商品銷(xiāo)售、提供勞務(wù) 、租賃等業(yè)務(wù) ，在交易實(shí)質(zhì)完成前形成的預(yù)收、預(yù)付往來(lái) 。 b）科目之間通過(guò) “ 預(yù)收預(yù)付賬款一內(nèi)部核算單位” 明細(xì)科目協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方為款項(xiàng)支付方

5、，協(xié)同確認(rèn)方為款項(xiàng)收入方。 4. 3. 6 “應(yīng)收應(yīng)付賬款” 科目 a）科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的商品銷(xiāo)售、提供勞務(wù) 、租賃等交易事項(xiàng)及暫扣保留金等，在交易實(shí)質(zhì)發(fā)生時(shí)未結(jié)算完全及保留金未退付的款項(xiàng) 。 b）科目之間通過(guò) “ 應(yīng)收應(yīng)付賬款一內(nèi)部核算單位” 明細(xì)科目協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方為收入確認(rèn)方，協(xié)同確認(rèn)方為商品勞務(wù)等接受方。 c）交易事項(xiàng)所涉及款項(xiàng)收支當(dāng)月全部結(jié)算完成無(wú)余額的，可不通過(guò) “ 應(yīng)收應(yīng) 付賬款” 科目核算。若存在跨月未結(jié)算完全的，必須通過(guò) “ 應(yīng)收應(yīng)付賬款一內(nèi)部核算單位” 明細(xì)科目協(xié)同過(guò)賬。 4. 3. 7 “其他應(yīng)收其他應(yīng)付款” 科目 a）科目核算內(nèi)

6、部各單位之間發(fā)生的代收代墊事項(xiàng)形成的往來(lái)款項(xiàng)及投標(biāo)保證金等。 b）科目之間通過(guò) “其他應(yīng)收其他應(yīng)付款一內(nèi)部核算單位” 明細(xì)科目協(xié)同，協(xié)同發(fā)起方為代收代墊方及投標(biāo)保證金接收方（資金管理中心），協(xié)同確認(rèn)方為被代收代墊方及投標(biāo)保證金交納方。 c）無(wú)論代收代墊及投標(biāo)保證金事項(xiàng)是否跨月，必須通過(guò) “ 其他應(yīng)收其他應(yīng)付款一內(nèi)部核算單位” 明細(xì)科目協(xié)同過(guò)賬。 4. 3. 8 “委托貸款長(zhǎng)短期借款” 科目 a）科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的委托貸款事項(xiàng)形成的往來(lái) 。 b）資金提供方在 “委托貸款” 科目核算。資金接收方在 “ 長(zhǎng)短期借款” 核算，客商輔助為資金提供單位而非委貸銀行。

7、 c）科目之間沒(méi)有協(xié)同關(guān)系。 4. 3. 9 “ 長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款” 科目 a）科目核算內(nèi)部各單位之間發(fā)生的長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付事項(xiàng)形成的往來(lái) 。 b）雙方通過(guò) “長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款” 科目核算，科目之間沒(méi)有協(xié)同關(guān)系。 4. 4 暫估入賬 4. 4. 1 因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)未結(jié)算完成暫估收入形成往來(lái)的，通過(guò) “ 其他應(yīng) 收款一外部單位（暫估款）核算，客商對(duì)象不為具體業(yè)務(wù)單位。 4. 4. 2 涉及施工單位因業(yè)務(wù)未結(jié)算完成暫估收入的，通過(guò) “工程結(jié)算” 科目核算，不形成往來(lái)科目。 4. 5 對(duì)帳期 4. 5. 1 對(duì)于以前年度遺留的往來(lái)賬問(wèn)題，各單位要徹底清理，相互

8、之間要認(rèn)真核對(duì) 、調(diào)整，不一致的要找出原因并處理。核對(duì)調(diào)整后，核對(duì)雙方必須保持一致，核對(duì)結(jié)果由核對(duì)雙方簽字蓋章確認(rèn) 。集團(tuán)財(cái)務(wù)部將進(jìn)行不定期抽查。 4. 5. 2 為便于集團(tuán)各單位往來(lái)賬管理，同時(shí)避免大量?jī)?nèi)部往來(lái)由于核對(duì)不及時(shí)可能帶來(lái)的虛增資產(chǎn)或負(fù)債，日常工作中要定期進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)賬的對(duì)帳。每年末資產(chǎn)負(fù)債表日的對(duì)賬結(jié)果由雙方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字、蓋章確認(rèn) ，雙方對(duì)確認(rèn)后的對(duì)賬憑據(jù)要妥善保管，以作備查。集團(tuán)財(cái)務(wù)部將進(jìn)行不定期抽查。 5 附則 5. 1 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 5. 2 內(nèi)部單位往來(lái)對(duì)賬函內(nèi)部單位往來(lái)對(duì)賬函公司：根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)管理規(guī)定及企業(yè)自

9、身管理需要，為確保本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，就往來(lái)款項(xiàng)與貴單位進(jìn)行對(duì)賬。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露?“信息證明無(wú)誤” 處簽字、簽財(cái)務(wù)章；如有不符，請(qǐng)?jiān)?“信息不符” 處列明不符金額。回函請(qǐng)直接郵寄或傳真至。通信地址：聯(lián) 系人：傳真：林林材料 1. 對(duì)賬截至日期：年月口 2. 本公司與貴公司的往來(lái)賬項(xiàng)列示如下：會(huì)計(jì)科目余額本單位余額貴單位余額對(duì)符借方：貸方：借方：貸方：內(nèi)部往來(lái) 撥付所屬投資款上級(jí)撥入投資款撥付所屬投資借款上級(jí)撥入投資借款撥付所屬固定資產(chǎn) 上級(jí)撥入固定資產(chǎn) 預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款委托貸款長(zhǎng)短期借款長(zhǎng)期應(yīng)收長(zhǎng)期應(yīng)付款話電編巾問(wèn) 3. 其他事項(xiàng) 本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述截至日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。（蓋章）年月日結(jié) 論：1. 信息證明無(wú)誤。 2. 信息不符。以下為不符的詳細(xì)情況。（公司蓋章年月日（公司蓋章）年月日

注意事項(xiàng): 本文（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司內(nèi)部單位往來(lái)賬務(wù)管理工作指引（6頁(yè)）.docx）為本站會(huì)員（大寶）主動(dòng)上傳，地產(chǎn)文庫(kù)僅提供信息存儲(chǔ)空間，僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對(duì)上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若此文所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私，請(qǐng)立即通知地產(chǎn)文庫(kù)（點(diǎn)擊聯(lián)系客服），我們立即給予刪除！