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酒店公寓物業(yè)管理公司關(guān)于對(duì)重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)的確定（7頁(yè)）.docx

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酒店公寓物業(yè)管理公司關(guān)于對(duì)重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)的確定（7頁(yè)）.docx

1、關(guān)于對(duì)適用會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)方式的確定關(guān)于對(duì)適用會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)方式的確定為了規(guī)范公寓各會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì) 量，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和保利地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求，結(jié) 合公寓事業(yè)部自身的實(shí)際情況，公寓事業(yè)部研究制定本說(shuō)明，針對(duì)財(cái) 務(wù)報(bào)表編制時(shí)適用的重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)做出明確，用以指導(dǎo)編制工作。一、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)一、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)及權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí) 際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn) 則和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則” ）

2、編制。持續(xù)經(jīng)營(yíng)，指的是企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表編制當(dāng)期起算未來(lái)至少 12 個(gè) 月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃與能力，無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。權(quán)責(zé)發(fā)生制，指的是凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng) 負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)二、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 企業(yè)適用的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)遵從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī) 定，當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是可供企業(yè)選擇的，或在規(guī)定適用的條件未明確的情況下，可分項(xiàng)目參照下列規(guī)則執(zhí)行。（一）應(yīng)收款項(xiàng)（一）應(yīng)收款項(xiàng)

3、企業(yè)期末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)所有外部應(yīng)收款項(xiàng)按備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并相應(yīng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)，包括（1）應(yīng)收賬款；（2）其他應(yīng)收款。外部應(yīng)收款項(xiàng)，指的是應(yīng)收款項(xiàng)總額經(jīng)扣減內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)后的凈額。內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)包括以下明細(xì)科目：（1）應(yīng)收賬款內(nèi)部；（2）其他應(yīng)收款關(guān)聯(lián)單位往來(lái)款；（3）其他應(yīng)收款職工類。備抵法，指的是期末在檢查應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性的前提下，預(yù) 計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分被確認(rèn)為壞賬時(shí)，將其金額沖減壞賬準(zhǔn)備并相應(yīng)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)的方法。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)遵循如下規(guī)定： 1、單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng) 對(duì)單項(xiàng)賬面余額超過(guò)人民幣 10,000 萬(wàn)元以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值時(shí)，應(yīng)根據(jù)其未來(lái) 現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 2、單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬

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