1、財務會計管理制度編制日期審核日期批準日期第一部分 總則第一條 為了規范集團公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的企業會計制度和企業會計準則，結合公司實際經營情況，修訂本制度。第二條 公司一切財務、會計活動均應符合企業會計制度及企業會計準則的要求，具體會計核算制度遵照企業會計制度及企業會計準則執行。第三條 本制度適用于公司本部及下屬獨立核算及非獨立核算的子公司、分公司的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，

2、各子公司應嚴格遵照執行。第二部分 財務會計管理制度 為進一步加強財務管理，規范集團會計核算工作，確保各公司財務管理、會計核算等工作符合國家各項法律、法規的要求，控制費用開支，嚴肅財經紀律，更好地發揮財務部門的核算監督職能，提高企業管理水平和經濟效益，特制定本制度。第一章 會計核算管理制度第四條 賬務處理的基本原則凡有法人企業營業執照的公司，均作獨立核算單位，對外均以獨立法人出現。各地區公司按當地稅務機關要求按時申報納稅。每月月底為結賬日，下月十號前各公司報表報送總公司。第五條 記賬原則及核算的原則：采用借貸記賬法及權責發生制，即凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收

3、益或費用入賬。凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的權益或費用處理。一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內入賬。凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應記資本支出，不得計入費用作為收益支出，凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作收益支出，同時計入成本、費用。第六條 會計期間分為年度、季度和月份，會計年度采用公歷年制，自公歷年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。第七條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。憑證、賬簿、報表，均用中文書寫。第八條 會計科目:由集團財務中心根據行業企業制度中所訂的會計科目,結合公司業務情況統一設置。第九條 會計報表

4、:外部報表依據國家所規定的會計報表格式的填報時間、份數執行。做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時，各直接或間接控股的子公司必須于集團規定時間內報送相關報表，以便編制合并會計報表（詳見財務會計報告制度規定）。（說明：財務報表保管為永久。）第十條 會計憑證（一）使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指：工資表、支付證明單、收款收據、借支單等。外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方開給本單位的憑證、發票、收據等。（二）統一使用電腦復式記賬。（三）會計憑證保管期限為15年。保管期滿按會計檔案管理要求進行銷毀。第十一條 外幣折算業務（一）采用中國人民銀行統一公

5、布的市場匯率作為處理外幣業務的折合匯率。（二）采用當天匯率作為記賬匯率。（三）采用按月期末調整法核算匯兌損益。第十二條 財會人員離職時，必須辦清交接手續，并注明交接日期，由上級主管人員監督交接，并由交接雙方簽章。未按規定辦清交接手續的財會人員，不得離職。第二章 資金管理制度第十三條 資金管理規定（一）公司的對外付款由財務部審核并報財務總監、首席財務官同意后予以支付。（二）公司出納每天根據現金/銀行收支憑證、開具的支票填寫當天資金日報（支票做限額，憑證做實額），確保資金日報的銀行存款、現金余額與賬面余額無誤。（三）每天下班前各地區公司將本公司當天的銀行存款余額、現金余額和大額支出（金額下限以集團

6、財務中心通知為準）報集團財務中心。（四 ）月末、季末、年末財務中心負責收集各公司、各部門的收入、支出資料，擬定下月、下季、下年的資金計劃，預測收入來源和支出數額，提出資金盈余或缺口的解決方案。（五）月末、季末、年末財務中心組織進行本期資金計劃實施情況總結，分析原因，提出整改措施及時反饋至原計劃編制部門，以達到提高未來計劃編制的準確性，降低偏差的目的。第十四條 現金管理規定（一）每天庫存現金余額定為5000元人民幣，超過限額部分，當天存入銀行或公司指定存折，除規定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業務收入的現金中坐支。（二）現金支付的范圍1、發放員工及臨時人員的工資、各種津貼及獎金；2、個人報銷類

7、費用（差旅費、招待費、交通費、通訊費等）；3、1000元以下的零星開支等；4、極特殊情況下需要支付現金，應由經辦人寫明申請原因，經部門負責人同意后方可辦理。（三）現金收付的手續和規定1、在收付現金時必須認真、詳細審查現金收付憑證是否符合規定手續，必須審核開支是否符合制度規定，審批手續是否完備，是否有齊全、合法的原始憑證。2、所收付的現金，必須認真清點，既要點大數，也要點細數，還要建立復核制度，以防差錯事故。一線營業人員及收款員在面對顧客收付現金時，還應唱收唱付。3、在收付現金后，必須在付款單據或原始憑證上加蓋注明日期的“現金收訖”、 “現金付訖”字樣的戳記（報銷發票剪角亦可）。4、現金出納必須

8、做到日清月結，會計主管應每月定期或不定期檢查出納庫存現金情況，并做出盤點表送交財務部經理，確保現金的賬存與實際庫存數相符。嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金，發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時列賬，并查明原因、明確責任，按照規定的審批權限核批處理。第十五條 備用金管理規定因工作需要，經批準可預支臨時備用金和長期備用金。（一）申請臨時備用金請款時，經辦人要認真填寫請款單或借支單，附上付款依據（如合同、收費標準等）由各級領導在權限范圍內審批，超出權限范圍報李生/張生審批，財務部審核并報財務總監、首席財務官同意后予以支付。經辦人員業務處理完后需及時辦理清賬。逾期不歸還者按公司相關規定執

9、行。（二）公司職員可根據業務需要預支長期備用金，持由上級主管領導簽核后的借支單到財務部辦理。每年清算一次。逾期不歸還者按公司相關規定執行。（三）備用金的管理實行“前賬不清,后賬不借”原則。（四）借款人調離公司或離職需先歸還備用金方可辦理相關其他手續。第十六條 銀行賬戶、存款管理（一）市內往來單位的應收款項，以支票結算的，應在收到支票的當天，最遲不得超過第二天，把支票送存銀行結算，以加速資金回籠。（二）應存銀行的款項（含現金及轉賬票據），應填制“送款單”連同現金或結算憑證、轉賬票據等送存銀行（以外幣幣值計算的票據，還應注明送存銀行當日的外匯牌價匯率），并將“送款回單”或“銀行收款通知”附入會計憑

10、證作為入賬依據。（三）到銀行提取款項或轉出款項時，應開出支票或其他結算憑證，并應及時將支票存根、結算憑證付款聯等銀行結算單據登入備查簿后附入會計憑證。（四）公司在銀行開立的存款賬戶，不準外單位或個人借用來進行結算。（五）出納人員不得發出全空白支票。如因特殊情況，為方便工作，準許發出半空白支票即必須填寫日期、受票單位名稱、用途，只空出金額欄（但要注明限額金額）。（六）出納人員應定期（每月至少核對兩次）與銀行核對存款余額。在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現有未達賬款，應采用“余額查找法”進行查對，并于每月20日前編制及

11、復核“銀行存款余額調節表”來確定收付的未達賬，對未核實的未達賬款，要加強管理，經常檢查，如發現有賬款長期未達，應認真查明原因及時處理。（七）銀行賬戶的開設須填報開戶審批表，經集團領導審批后方可開戶。如因業務需要確需開通網上銀行（電話銀行）功能的，報集團財務總監/首席財務官審批后方可辦理；第十七條 公司商務卡管理規定 為明確公司商務卡的使用和報銷流程、審批權限，加強對商務卡管理，特制定商務卡管理規定。（一）開卡申請：根據工作需要由本人或部門負責人提出申請報李生/張生批準。財務部根據手續齊全的商務卡開卡申請書在公司規定的銀行賬戶開立商務卡，實行一人一卡，不得辦理附屬卡，辦妥后交與持卡人并做好商務卡

12、簽收手續。（二）商務卡報銷手續：1、將商務卡刷卡小票與正式發票粘貼一起，持卡人在每張發票上簽字，同時填寫支付證明單、公司信用卡消費表，報各級分管領導簽字。2、當月商務卡消費費用應在當月報銷，若有特殊情況，應在下月的月底前報銷完畢。財務部每月向銀行索取上月商務卡消費清單，以銀行對賬單的方式錄入財務系統，制作余額調節表。對超過一個月沒有報銷的由財務人員打印出來，發放到持卡人手中，提醒及時報銷；超過兩個月沒有報銷的，通知持卡人將沒有報銷部分的現金交還財務。（三）出納定期查詢商務卡銀行賬戶余額。（四）持卡人調離公司或離職需立即把信用卡交回財務部簽收，并將信用卡消費單據核對清楚、銷賬后方可辦理相關其他手

13、續。第三章 應收賬款管理制度 第十八條 應收賬款管理 （一）應收賬款是指因銷售房產，提供勞務而形成的債權。包括銷售房產按合同按期交款的應收賬款,施工企業按工程進度結算的應收賬款及其他類型的公司在業務經營中產生的應收款項和其他各公司經營中發生的各類債權。 （二）應收賬款的計量：應收賬款采用實際發生額記賬。 （三）應收房款的管理：會計期末，財務收入組匯總各應收房款的客戶，對于按合同已到交款期但客戶尚未交款的，應及時向客戶催收房款，對于較長時間拖欠房款的客戶，應向法務部門提交欠款客戶資料，并由法務部門采取法律行動。（四）壞賬準備的計提方法及和計提比例：對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，如

14、有客觀證據表明其已發生重大減值，根據其未來現金流量現值低于賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對有客觀證據表明其已發生減值的單項金額非重大的應收款項，單獨進行減值測試，確定減值損失，計提壞賬準備對于其他應收款項，依據債務單位的實際財務狀況、償債能力等相關信息，按應收款項的賬齡特征進行劃分，并于資產負債日按以下方法計算確定壞賬準備：應收款項賬齡： 提取比例： 1年以內 5%1-2年 20%2-3年 50% 3年以上 80%對集團內部各公司之間往來形成的應收款不計提壞賬準備。（五）壞賬的核算方法：公司采用備抵法對壞賬進行核算。實際發生壞賬時，沖銷壞賬準備。第四章 存貨管理制度第十九條 存貨

15、管理（一）開發成本1、開發成本分開發用土地及開發中在建工程，按購買土地及工程的實際支出核算，在核算過程中，須按征地拆遷稅費，前期費用，建筑安裝工程費，基礎設施費。配套設施費，開發間接費用等進行歸集。2、開發成本在工程竣工并經驗收合格后，交給業主當月，按項目預算轉入開發產品。以公司各部門會簽的交樓會簽表及經住房和城鄉建設部備案的竣工備案表作為開發成本轉開發產品的依據。3、各公司必須至少每個會計年度末對開發用土地及開發中的在建工程進行實地盤點，并根據工程部提供的工程進度表，參考投資概算，逐項核對賬面與實際發生工程額，確保賬實相符，對于發現實物與賬面不符的情況，要及時查清原因，經批準后做相應的賬務處

16、理。（二）開發產品1、開發產品是指已經完成全部開發過程，驗收合格后根據設計標準，達到交樓條件，按照合同約定的條件交付購房者，或者可以作為現樓對外銷售的已完工開發產品。2、在樓盤完工時，須按測繪明細填制樓盤存貨明細表，并且保證該表的存貨金額與賬面一致。3、對于出售開發產品，采用個別計價法確定出售開發產品的成本。月末各公司須在取得銷售合同并確認已收取首期房款的情況下，對開發產品作銷售的確認，即把開發產品轉入到主營業務成本。同時在存貨明細表上減少該存貨的面積及價值。在結轉過程中， 必須正確按面積乘以成本單價，計算轉出的成本。每個會計期末，須檢查存貨明細表存貨面積及存貨價值，保證存貨明細表價值與賬面存

17、貨價值一致。4、未售開發產品（1）各公司至少應于每個會計年度末對開發產品進行盤點，核對各樓盤的賬面記錄金額與實際存貨的面積乘成本單價是否一致，確保賬實相符，根據期末盤點結果，相應在當期調整存貨的賬面價值。保證存貨明細表價值與賬面存貨價值一致。（2）公司將開發的盈利性配套設施用于經營，應視同自用固定資產進行處理，按盈利性配套設施的實際成本，轉入固定資產，并按固定資產的管理辦法進行管理。（3）用于回遷開發產品。公司將開發的房屋用于回遷，應嚴格按照拆遷協議的約定，在相關部門移交物業后，按照簽收記錄，對已移交回遷房作賬務處理。對于尚末移交的回遷開發產品，各公司必須定期對回遷開發產品進行盤點，確保賬實相

18、符，對于改變用途用做出售的回遷開發產品，應在取得相關變更合同后，改變開發產品的用途。并做相應后續的賬務處理。 5、出租開發產品分投資性房地產及臨時出租開發產品（1）投資性房地產是指按公司的要求，準備長期持有該物業并賺取租金的出租開發產品。（2）對投資性房地產采用公允價值計量，不計提折舊。期末須按公允價值對投資性房地產的賬面價值進行調整。公允價值的確定，一般以中介評估機構的評估報告確定。（3）設置投資性房地產科目單獨核算。（4）對于計入投資性房地產核算的開發產品，各公司必須建立建全相關的備查明細資料，且至少每個會計年度期末對投資性房地產進行盤點，并檢查各投資性房地產期末的租賃情況，確保投資性房地

19、產賬實相符。（5）對于臨時出租的開發產品，按開發產品管理辦法進行管理，相應制作各月用于出租及已租出開發產品的明細表，以準確核算租金收入。6、會計期末，須對開發用土地及開發中的開發成本、開發產品的期末價值進行復核，對于有跡象表明存貨可能發生減值的，按可變現凈值與成本孰低計提減值準備。7、各種原材料(包括在途，在庫等)、周轉材料、低值易耗品（1）原材料，周轉材料及低值易耗品按實際成本計量：原材料，周轉材料及低值易耗品的實際成本由買價加運輸費、裝卸費、相關稅費、保險費，入庫前的挑選費用以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。自制的材料，半成品及周轉材料按實際發生的材料費，人工費及間接費等構成。 （2）原

20、材料發出的計量：采用移動加權平均法計量發生的原材料的成本；（3）周轉材料及低值易耗品發出的計量：采用一次攤銷的方法；周轉材料及低值易耗品必須建立報廢制度。（4）原材料，周轉材料及低值易耗品的盤點制度：會計中期采用賬面盤存法(永續盤存法)。但各公司必須定期（至少每個會計期末）對庫存的原材料進行實地盤點，并對盤點結果寫成書面報告，對于盤虧或毀損的原材料，周轉材料及低值易耗品，應于期末前查明原因，按重置成本在“待處理財產損溢”科目進行會計處理，待管理層批準后再做相應的賬務處理。處理的程序為：對于盤盈的存貨，經管理層批準后沖減管理費用。對于盤虧或損毀的存貨，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人

21、賠償，將凈損失計入管理費用；屬于自然災害等非常原因造成的，將凈損失計入營業外支出。 （5）原材料，周轉材料及低值易耗品的期末計量：原材料按成本與可變現凈值孰低計提跌價準備。（6）資產負債表日，當原材料，周轉材料及低值易耗品成本低于可變現凈值時，按原材料成本計量；當原材料成本高于可變現凈值時，原材料按可變現凈值計量，同時按照成本高于可變現凈值的差額計提跌價準備，計入當期損益。（7）存在以下情況或若干情況時：應將原材料，周轉材料及低值易耗品賬面價值全部轉入當期損益：1）霉爛變質的；2）已經過期且無轉讓價值的；3）生產中已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨；4）其他足以證明已無使用價值和轉讓

22、價值的存貨。（8）原材料、周轉材料及低值易耗品的管理A.材料進倉管理規定：1）正確進行材料分類，合理設置倉庫分類明細賬本，并建立材料存銷卡片。2）嚴格按照材料計劃收料。3）所有材料進倉，收料人必須對照采購計劃表、采購報價單、材料送貨單的規格型號，清點數量、檢查質量，確保存貨物資完好無損，才能簽發由供應商提供的送貨單。4)收料單是倉庫管理的重要憑證，不得擅自、隨意補開收料單。B.材料出倉管理規定：1）材料出倉必須憑填寫完整、有效的領料單發貨。2）嚴格按照受控材料計劃發貨，做好材料發放登記。 C.材料轉倉管理規定1）各工地、分廠（場）之間的材料轉倉，轉出方倉庫須將經確認批準的材料調撥單隨車付運。2

23、）轉入方倉庫憑材料調撥單進行材料驗收、確認。8、向發包商承建的工程施工（1）工程施工的構成：由直接費用和間接費用等構成。直接費用則由耗用的材料費用、耗用的人工費用、耗用的機械使用費及其他直接費用。直接費用在發生時直接計入施工項目的成本，間接費用則在資產負債表日按照系統，合理的方法分攤入各施工項目。（2）工程施工的期末計量：對于各個承建的建造項目，期末應當對其進行減值測試，如果項目建造合同的預計總成本超過合同總收入，則形成合同預計損失，應提取損失準備，并確認為當期費用。（3）會計期末，至少每個年度會計期末，必須對各工程施工項目進行實地盤點，各個項目核對賬面和實際發生額與工程實際進度的情況，保證賬

24、實相符。第五章 長期投資管理制度第二十條 長期投資管理(一)長期股權投資主要包括以下四形式:1、對子公司的投資：是指對被投資企業能夠實施控制的權益性投資。控制是指有權決定一個企業的財務和經營決策。具體表現為：母公司通過直接或間接合計持有子公司超過50%的股權；對于母公司直接及間接持股合計少于50%，但有以下情形的，也應該計入受母公司控制的范圍：通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上表決權；根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策；有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員；在被投資單位董事會或類似機構占多數表決權。2、合營公司：是指與其他合營方一同對被投

25、資企業實施共同控制的權益性投資。共同控制是指：按照合同約定對某項經濟活動共有的控制。具體表現形式為，一般在合營企業設立時或股權轉讓的過程中，合營各方在投資合同或協議中約定在所設立合營企業的重要財務和生產經營決策制定過程中，必須由合營各方均同意才能通過。3、聯營企業：是指對被投資單位具有重大影響的權益性投資。重大影響是指對一個企業的財務及經營政策有參與決策的權力，但不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。具體判斷為，一般情況下，對被投資企業直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%以上但低于50%的表決權股份時認為具在重大影響。4、投資企業持有被投資企業不具控制、共同控制或重大影響，并且

26、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。(二)長期股權投資的初始投資成本的確定：1、以支付現金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本，包括購買過程中支付的手續費等必要的支出，但所支付的價款中包含的被投資單位已宣告但未發放的現金股利或利潤應作為應收項目核算，不構成取得長期股權投資的成本。2、以發行權益性證券方式取得的長期股權投資，其成本為所發行權益性證券的公允價值，但不包括應自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤。3、投資者投入的長期股權投資，應當按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定的價值不公允的除外。(三)長期投資的

27、后續計算：、對子公司的投資及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場上沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法進行核算。、對合營及聯營公司采用權益法進行核算。(四)長期投資成本法核算及權益法核算的轉換：、原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，因追加投資導致持股比例上升，能夠對被投資單位施加重大影響或是實施共同控制的，應由成本核算轉為權益法核算。、原持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，因追加投資等原因轉變為受控制企業的，應由權益法核算轉變為成本法核算。、因處置投資導致對被投資單位的影響

28、能力由控制轉為具有重大影響或者與其他投資方一起實施共同控制的情況下，應由成本法轉為權益法核算。(五)長期股權投資的減值：1、會計期末，長期股權投資如果存在減值跡象的，應按規定計提減值準備。2、對子公司、聯營公司及合營公司的投資，應當按照企業會計準則第8號資產減值的規定確定其可收回金額及應予計提減值準備。3、長期投資的可收回金額的估計，應當根據其公允價值減去處置費用后的凈額與長期投資預計未來的現金流量的現值兩者之間較高者確定。4、對持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響、活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，應當按照企業會計準則第22號金融工具的確認和計量規定確認其可收回金

29、額及應予計提的減值準備。(六)長期股權投資的處理：對所持有的被投資單位的股權全部或部份對外出售時，應相應結轉與所售股權相對應的長期股權投資的賬面價值，出售所得價款與處置長期股權投資賬面價值之間的差額，應確認為處置損益。(七)會計期末對集團外的各項長期股權投資項目，應取得被投資單位的會計報表。按各個投資項目，對長期股權投資的投資成本，被投資公司實現的年度損益、累計損益情況及利潤分配的情況整理成報表，以及時反映對外投資及投資效益的情況。第六章 固定資產管理制度第二十一條 固定資產管理制度（一）固定資產由行政部統一管理，財務部核算，并分別設立賬卡登記，行政部每年至少組織進行一次固定資產盤點，財務部監

30、盤，保證財產安全完整，賬實相符。行政部應指定員工負責對固定資產進行日常管理（管理辦法由行政部另定）。（二）購建的固定資產，竣工驗收后按實際成本從購建支出轉入固定資產科目核算。（三）由于保管、使用不當而造成的遺失或損毀，責任者必須寫出事故報告，根據有關部門鑒定明確責任，提出處理意見，其發生的修理費或報廢損失，根據公司有關規定或公司領導審批意見執行。（四）提高固定資產利用率，根據需要由行政部統一調劑使用，并辦理調撥手續。（五）財務部根據企業財務制度規定的折舊年限和標準，按月計提折舊。第七章 資本及資本金管理制度第二十二條 資本金管理制度：（一）資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資金。資本金

31、管理制度是企業財務通則圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的責權利等方面所做的法律規范。建立資本金制度，有利于保障所有者權益，有利于企業獨立自主、自負盈虧，也為企業正確核算盈虧創造了必要的條件。投資者將資本投入企業后要求資本不但要保值，還要不斷增值。只有企業盈利才能促使資本保值增值。（二）自有資金也稱自有資本或權益資本，是企業依法籌集并長期擁有，可以自主支配運用的資金來源。我國財務制度規定，企業自有資金包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。任何一家新公司的第一批資金來源應該是權益資本，它既是公司的實收資本，也是籍以舉債經營的基礎與前提。自有資金一般具有以下特征：1、自有資金的所有權歸企業投

32、資者。投資者憑其所有權參與企業經營管理和利潤分配，并對企業的經營狀況承擔責任。2、企業對自有資金依法享有經營權，在企業存續期內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽回其投入的資本，因而自有資金被視為“永久性資本”。3、企業的自有資金是通過國家財政資金、其他企業資金、民間資金、外商資金等渠道，采用吸收直接投資、發行股票、留用利潤等方式籌措形成的。 （三）企業財務通則從第十五條到第二十條闡述了資本金管理的具體內容與要求如下： 1、企業依法以吸收直接投資、發行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規模，履行內部決策程序和必要的報批手續，控制籌資成本。 2、企業籌集的實收資本，應當依法委

33、托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。 3、企業應當執行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記后30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益。 4、企業籌集的實收資本，在持續經營期間可以由投資者依照法律、行政法規以及企業章程的規定轉讓，但不得抽逃或者變相抽回出資。 5、除公司法等有關法律、行政法規另有規定外，企業不得回購本企業發行的股份。企業依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理辦法，并經投資者決議。 6、對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業應當作為資本公積管理。經投資者審議決定后，資本公積用于轉增資本。國家另有規定的，從其規定。 7、企業從稅后利

34、潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業的部分，以不少于轉增前注冊資本的25%為限。8、企業增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本的，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務事項和工商變更登記。（四）股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在其所在地銀行開設的賬戶，而不可以將驗資款繳存至外省市銀行。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的百分之三十。以非貨幣財產出資的，應當評估作價，并依法辦理其財產權的轉移手續，即產權必須過戶。非貨幣出資

35、的注冊資本可達70%，包括知識產權的出資比例。 （五）投資者每次出資后應當向公司登記機關進行營業執照的變更登記。 股東不按照有關規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額；公司設立時的其他股東承擔連帶責任。 （六）公司成立后，股東不得抽逃出資。公司的發起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，由公司登記機關責令改正，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。 第八章 費用管理制度第二十三條 費用管理(一)費用預算管理1、各部

36、門草擬費用預算方案，經財務部門審核報公司董事會批準后執行。2、各部門、項目公司在執行費用預算方案過程中，若認為確有必要追加預算時，須提出追加預算方案，經財務部門審核報公司董事會批準后執行。3、財務部門應嚴格按公司費用預算付款，嚴禁超費用預算對外支付。(二)費用核算的規定1、轉賬攤銷費用:各種物料、用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產折舊，這些費用，均采取定期攤銷轉賬。2、已付待攤費用:某些雖在本期支付的費用，但應由以后分期負擔的，屬于預付性質，由于費用支出數額較大，一次核銷影響費用水平和財務成果，因而必須通過“待攤費用”賬戶進行核算，如開辦費、大宗包裝物、庫存物資，較大宗的進口物資所付關稅

37、等。3、預提待付費用:凡是由本期負擔的費用，但在以后逐步支付的如職工福利費、銀行借款利息等。第九章 付款審批權限、審批程序和請款及報銷制度第二十四條 付款審批權限、審批程序和請款及報銷制度(一)付款審批權限、審批程序：按照集團最新公布頒發的各地區/公司業務審批流程規定（另附表）執行。(二)請款及報銷制度1、凡涉及重大經濟事項及特殊業務（如公司收購、合營、聯營，土地購置，土地返還，非常規性經濟業務的收入支出等），業務部門在合同簽訂前應將該業務的詳細內容如實向財務部反映，合同條款報財務部會簽后方為有效，否則財務部有權拒付。2、各部門與業務單位簽訂合同時根據實際情況，盡量在付款條款中加入憑發票領取支

38、票，否則財務部有權不支付相關款項。若收款方不能提供發票，在本次支付款項中扣除20%的稅款。若收款方不能及時提供發票，業務部門領取支票時需提供由部門主管簽字的書面承諾，承諾提供發票的具體日期，其承諾時間最高不超過三個月）。并且不能跨年度，超過承諾期一個月不能提供發票的，停發經辦人/部門經理工資及獎金，超過承諾期兩個月不能提供發票的，停發主管副總經理/地區總經理工資及獎金。該款直至取得發票之日止，按拖欠發票時間每月扣發工資額的5%。3、請款及報銷事項應真實發生，報銷的單據應是合法的原始憑證，必須真實可靠、內容完整、書寫清楚、手續齊備：（1）請款及報銷的原始單據必須真實、合法，取得的發票應為稅務機關

39、統一監制的發票或其他有效專用收據；原始單據必須完整，記載事項清晰，與發生的經濟事項相符，簽章、數字填寫正確無誤（為防止虛假發票，報銷收單會計在辦理發票簽名前必須撥打查詢電話或登陸稅局網站進行查驗，核清發票的真實性）。（2）請款及報銷單據必須用藍、黑色鋼筆或簽字筆填寫，禁止使用圓珠筆、紅色筆、鉛筆等，填寫字跡清晰工整，填寫內容正確、真實，所有需要填寫項目必須填寫，單據應保持整潔，不得隨意涂改挖補。經手人必須保證所有原始單據真實、合法、有效，經手人及證明人必須在支付證明單上簽名確認。（3）購買各項實物的原始憑證，應有驗收人簽名后再逐級審批。（4）支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明

40、。4、財務部嚴格審核原始單據，根據手續齊備的原始單據支付請款及報銷費用。財務部及審批人員有權詢問、要求請款人和費用報銷人員解釋費用發生的詳細情況，對于有疑問的單據應仔細審核，必要時向上呈報，對不合法規、違反制度的請款和報銷應加以拒絕。5、所支付款項的收款方、開票方必須與合同簽約方吻合，不能出現第三方。6、當年報銷費用原則上要在當年入賬。確實無法在當年內取得報銷憑證的，業務人員要及早同財務人員溝通，以免無法報銷。7、如遇特殊情況，必須呈遞書面報告并經李生/張生簽字同意。 第十章 財務會計報告及財務分析制度第二十五條 總則（一）為了規范公司財務會計報告，保證財務會計報告的真實、完整，建立有效的整體

41、財務會計報告信息系統，根據中國企業會計準則、國際會計準則及其他相關的制度規定制定本制度。（二）股份公司及所屬控股子公司（包括直接控股公司、間接控股公司）編制和對外提供財務會計報告，應當遵守本制度。（三）公司不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。公司負責人對本公司財務會計報告的真實性、完整性負責。（四）任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。第二十六條 財務會計報告的構成（一）財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計、合并財務報告。1、年度報告是指按會計年度編制的，全面反映企業全年的財務狀況、經營成果及現金流量的財務報

42、表。年度報告應包括年度資產負債表、年度利潤表和年度現金流量表、所有者權益變動表及附注。2、中期報告是指反映半年財務狀況、經營成果及現金流量的財務報表。應包括中期資產負債表、利潤表、現金流量表及附注。 3、母公司富力股份應當編制合并財務報告。 合并財務報告是指在編制時將控股公司與它的附屬公司看作一個統一的經濟實體，用一套會計報表來反映控股公司擁有或控制的所有資產和負債，以及控股公司控制范圍內的經營成果。（二）財務會計報告的編制1、控股母公司應當于年度終了,半年度,季未及月未編報合并財務會計報告。2、各直接或間接控股的子公司必須于每月10日前向編制作合并報表的富力股份公司提供會計報表及相關報表的明

43、細。3、編制財務會計報告，應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統一的會計準則的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。不得違反會計準則及本制度的規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。任何部門或者個人不得授意、指使、強令公司違反國家統一的會計準則及本制度規定，改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。4、應當依照會計準則及本制度的規定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。（三）公司應當依照有關法律、行政法規和本制度規定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月

44、31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。（四）公司在編制年度財務會計報告前，應當按照下列規定，全面清查資產、核實債務：1、結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；2、開發產品、開發成本、原材料、在產品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；3、各項投資是否存在，投資收益是否按照會計準則的規定進行確認和計量；4、房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致；5、在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致；6、需要清查、核實的其他內容。公司通過前款規定

45、的清查、核實，查明財產物資的實存數量與賬面數量是否一致、各項結算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預期目的、固定資產的使用情況及其完好程度等。公司清查、核實后，應當將清查、核實的結果及其處理辦法向公司的董事會或者相應機構報告，并根據會計準則的規定進行相應的會計處理。（五）公司在編制財務會計報告前，除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成下列工作：1、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2、依照本制度規定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發生額，并核對各會計賬簿之間的余額；3、檢查相關的會計核算是否按照會計準則的規定進行；

46、4、對于會計準則沒有規定統一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理；5、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。在前款規定工作中發現問題的，應當按照會計準則的規定進行處理。（六）公司編制年度和半年度財務會計報告時，對經查實后的資產、負債有變動的，應當按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照會計準則的規定進行相應的會計處理。（七）公司應當按照國家統一企業會計準則規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意

47、取舍。（八）會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。（九）會計報表附注和財務情況說明書應當按照會計準則及本制度的規定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。（十）企業發生合并、分立情形的，應當按照會計準則的規定編制相應的財務會計報告。（十一）企業終止營業的，應當在終止營業時按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產、核實債務、進行結賬，并編制財務會計報告；在清算期間，應當按照企業會計準則的規定編制清算期間的財務會計報告。第十一章 會計檔案的管理制度第二十七條 會計檔案的管理制度(一)公司每年形成的會計檔案（

48、含憑證、報表、對賬單等），按歸檔的要求，每月整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。并在財務部指定專人保管。出納員不得兼管會計檔案。(二)公司保存的會計檔案不得借出。如確因特殊需要，需出具工作協作單，經相關部門領導審核及財務總監批準，并辦理登記手續后，在檔案保管人陪同下可以查閱或者復制，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫，拆封和抽換。(三)保管期限：憑證保管年限為十五年、財務報表保管年限為永久。(四)保管期滿的會計檔案，按如下程序銷毀：1、由財務部提出銷毀意見，編制會計檔案毀銷清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容

49、。法定代表人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。2、銷毀會計檔案時，應由行政部和財務部共同派員監銷；3、監銷人員在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章；出具監銷報告情況書，并報告法定代表人。4、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽走立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第十二章 職業道德及行為規范第二十八條 為維護公司的合法權益、規范和約束部屬員工的職業行為，確保公司行為合法合規，根據會計法、稅法、上市公司會

50、計規范、上市公司章程等現行有關法律法規的規定，制訂本行為規范：(一)在職期間不組織、參加或計劃組織、參加任何競爭企業或從事任何不正當使用公司商業秘密的行為。(二)對公司重要的商業秘密負有保密責任。(三)對在職期間因工作關系獲得的公司的保密信息包括企業的數據資料（財務數據、預算數據等）、客戶資料、銷售計劃、營銷策略、管理構思、計算機軟、硬件技術及網絡技術等資源狀況、公共關系、本人及其他人的薪酬待遇情況以及計劃、措施等一切與企業事務有關的保密信息負有保密責任。(四)除集團首席財務官授權或集團規章制度明確允許向應該知道上述內容的內部員工或外部業務者如各中介機構等進行適當程度的保密交流除外：1、不得直

51、接或間接地向集團內部、外部的無關人員泄露。2、不得為自己利益使用或計劃使用。3、不得復制或公開包含集團商業秘密的文件或文件副本。4、員工對因工作所保管、接觸的有關集團或集團客戶的文件應妥善對待，未經集團首席財務官、財務總監許可不得超出工作范圍使用。(五)對于員工在職期間獲得或制作的商業秘密（包括技術秘密和經營秘密） 、管理經驗（秘密）、社會關系的所有權歸集團所有，因此員工在離（辭）職后，不得直接或間接地使用或幫助他人在與集團競爭的領域內使用商業秘密、管理經驗和社會關系。(六)嚴格遵照國家頒布的會計法、稅法、上市公司會計規范、上市公司章程等有關法規的要求對集團及其下屬公司的所有經濟事項進行財務核算工作，嚴格按照會計職業道德規范的標準約束和規范本人的職業行為，并對本人違反上述規定的行為承擔法律責任。(七)實行系統操作權限和操作人員密碼控制，未經授權任何人不得擅自利用他人權限操作或出借自己權限給他人使用。(八)公司全部財務數據信息和客戶資料實行專人負責備份，任何人未經財務總監同意不得私自備份和復制。(九)不得在私人交往和通信中泄露公司秘密和財務會計信息，不得在公共場所談論公司和財務秘密，不得通過其他方式傳遞公司和財務秘密。(十)嚴禁以任何名義或形式向合作單位索取或收受禮物、紅包、回扣、傭金等，對確實無法拒絕而收受的禮物、紅包、回扣、傭金等，事后必須立即上交公司。