1、地產(chǎn)集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則*集團(tuán)直屬項(xiàng)目部及各分公司： 現(xiàn)將*集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有任何問題請(qǐng)及時(shí)向集團(tuán)計(jì)審部反映。附件：*集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則*集團(tuán)工程造價(jià)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則 第一章：總 則 第二章：審計(jì)權(quán)力第三章：審計(jì)方法 第四章：審計(jì)內(nèi)容（A審計(jì)重點(diǎn) B審計(jì)流程 C審計(jì)獎(jiǎng)罰）1、 可行性研究報(bào)告審計(jì)2、 概預(yù)結(jié)算審計(jì)3、 采購(gòu)、招標(biāo)審計(jì)4、 合同審計(jì)5、 設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證審計(jì)6、 成本分析審計(jì)7、 進(jìn)度款審計(jì)8、 內(nèi)部控制審計(jì)第五章：審計(jì)要求第六章：工程造價(jià)信息資料收集與歸檔 第一章 總則一、為加強(qiáng)*集團(tuán)的工程項(xiàng)目投資管理與監(jiān)督，規(guī)范工

2、程項(xiàng)目審計(jì)工作，有效控制工程造價(jià)，我部制訂本預(yù)算結(jié)算審計(jì)實(shí)施細(xì)則。二、凡我集團(tuán)基建工程項(xiàng)目（含新建、改建、擴(kuò)建）、修繕工程項(xiàng)目（含裝飾、維修），均屬于我集團(tuán)工程項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。凡造價(jià)在100萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目，均屬于我集團(tuán)工程項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。三、工程造價(jià)審計(jì)由集團(tuán)公司計(jì)劃與審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱計(jì)審部）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。計(jì)審部是集團(tuán)主管內(nèi)部審計(jì)工作的職能部門。在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法規(guī)政策以及集團(tuán)的規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)及其下屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受任何外力左右，只對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 四、計(jì)審部依據(jù)合同、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價(jià)文件及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求

3、是的原則對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；集團(tuán)內(nèi)負(fù)責(zé)基建、修繕的職能部門要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督，建立健全各級(jí)工程管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，收集完整的竣工資料，積極配合審計(jì)工作。在本工作流程中，相關(guān)部門應(yīng)以公司利益為出發(fā)點(diǎn)承擔(dān)以下職責(zé)：1、分公司或項(xiàng)目部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整真實(shí)、準(zhǔn)確及有效性。2、預(yù)算部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算工作的完整、正確及合理以及相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整。3、技術(shù)部：應(yīng)對(duì)預(yù)結(jié)算出現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)問題提供技術(shù)咨詢及支持。4、計(jì)審部：審查預(yù)結(jié)算初步工作結(jié)果，并對(duì)產(chǎn)生問題原因進(jìn)行分析交相關(guān)部門處理。5、綜合部：對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題或計(jì)審部提交的處理意見進(jìn)行處理。6、人力資源部：根據(jù)計(jì)審

4、部提供的處理意見進(jìn)行記錄或人事上出具相應(yīng)的處理意見。五、工程項(xiàng)目經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。具體委托事項(xiàng)由計(jì)審部辦理，委托費(fèi)用按照計(jì)審部資金計(jì)劃列入建設(shè)成本。集團(tuán)總部所在地項(xiàng)目原則上由計(jì)審部實(shí)施審計(jì)。六、被審單位對(duì)終審結(jié)果有異議的，可向上級(jí)主管副總反映，提請(qǐng)總經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行復(fù)審。第二章 審計(jì)權(quán)力 計(jì)劃與審計(jì)部接受總經(jīng)理委托對(duì)各部門實(shí)行檢查與監(jiān)督職能，其工作出發(fā)點(diǎn)是集團(tuán)的最大利益，其工作中心是最大限度控制造價(jià)，承擔(dān)著整個(gè)集團(tuán)成本控制的重大責(zé)任，總經(jīng)理特此賦予計(jì)審部享有以下審計(jì)權(quán)力，各級(jí)部門包括各級(jí)副總均無權(quán)干涉，相應(yīng)部門應(yīng)無條件執(zhí)行。一、資料索取權(quán)： 是指計(jì)審部在實(shí)施進(jìn)度

5、及預(yù)結(jié)算審計(jì)時(shí)，被審單位按計(jì)審部要求提供或報(bào)送有關(guān)情況和資料的權(quán)力，被審單位必須提供或報(bào)送，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性作出承諾。計(jì)審部的要求報(bào)送資料權(quán)具有強(qiáng)制性，被審單位必須按計(jì)審部的要求報(bào)送資料、提供情況，并經(jīng)綜合部備案，具體要求如下：1、被審單位提供的初審進(jìn)度預(yù)算和結(jié)算書及的項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，特別是提請(qǐng)費(fèi)用的具體事項(xiàng)及金額要齊全，要有相應(yīng)的初審報(bào)告以及初審基本情況說明。2、被審單位應(yīng)按計(jì)審部的要求提供工程量計(jì)算底稿及電子文檔，計(jì)算底稿的深度應(yīng)達(dá)到：砼及鋼筋應(yīng)提供至詳細(xì)構(gòu)件的計(jì)算式（其中利用算量軟件計(jì)算工程量的應(yīng)提供源模型）；價(jià)格來源應(yīng)提供有效認(rèn)價(jià)資料之復(fù)印

6、件；原已經(jīng)審計(jì)的簽證變更應(yīng)提供原件進(jìn)行復(fù)核。3、超過5000元的費(fèi)用變更按原則上按季或年集中提交總經(jīng)理審批，為保證資料的完整性，要求凡此類變更應(yīng)向計(jì)審部提交復(fù)印件，由預(yù)算部保留原件。4、原則上不接收有以下情況的初審進(jìn)度預(yù)算或結(jié)算書或：所附資料不全無法進(jìn)行終審的。未按要求提供計(jì)算式等真實(shí)原始底稿以便重點(diǎn)抽查審核的。超過5000元的費(fèi)用變更單或結(jié)算書只提供原件預(yù)算部門未留底的。預(yù)算部的初審金額大于乙方報(bào)送金額的（附有副總簽字認(rèn)可情況說明的除外）。簽證費(fèi)用變更單上的初審意見未見預(yù)算部主管以上領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的。進(jìn)度付款預(yù)算及結(jié)算初審報(bào)告未見主管副總簽字認(rèn)可的。未有總經(jīng)理簽字要求重復(fù)審核的。二、原始資料檢

7、查權(quán)： 原始資料檢查權(quán)是指計(jì)審部實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)被、審計(jì)單位的與預(yù)結(jié)算或者有關(guān)的原始資料的真實(shí)性及合法性進(jìn)行檢查的權(quán)力。計(jì)審部的檢查權(quán)涉及的要素有：1、 原始資料的有效性，如簽證是否真實(shí)有效、計(jì)算底稿是否惡意損毀，電子文檔與紙質(zhì)文檔是否對(duì)應(yīng)等。2、 計(jì)算過程的檢查權(quán)：預(yù)結(jié)算是否符合合同規(guī)定辦理，電子文件公式或原始資料公式的合理性等，計(jì)算方式方法的立場(chǎng)如何。3、檢查被審單位的工作作風(fēng)及工作態(tài)度，由于計(jì)審部的檢查權(quán)具有強(qiáng)制性，被審單位必須接受檢查，不得拒絕，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄預(yù)結(jié)算及有關(guān)的資料，被審單位應(yīng)從本公司的利益出發(fā)開展本職工作。三、調(diào)查取證權(quán)： 計(jì)審部的調(diào)查取證權(quán)是指計(jì)審部就審計(jì)事項(xiàng)

8、的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得證明原始材料的權(quán)力。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助計(jì)審部工作，如實(shí)向計(jì)審部反映情況，提供有關(guān)證明材料并簽字認(rèn)可。四、賞罰權(quán)： 計(jì)審部的賞罰權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家或公司規(guī)定的行為下達(dá)獎(jiǎng)勵(lì)或處罰的權(quán)力，具體執(zhí)行部門是綜合部。 1處理權(quán)，也稱計(jì)審部理權(quán)。處理權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審單位違反國(guó)家或公司規(guī)定的行為采取糾正的權(quán)力。計(jì)審部理的種類有：責(zé)令限期重審、上繳非法所得；采取其他糾正措施。2處罰權(quán)，也稱計(jì)審部罰權(quán)。處罰權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家或公司規(guī)定的行為和違反審計(jì)法的行為采取行政制裁措施的權(quán)力。計(jì)審部罰的種類有：開除、警告、通報(bào)批評(píng)；罰款；沒收違法

9、所得；依法采取的其他處罰。3、獎(jiǎng)賞權(quán)，也稱計(jì)審部賞權(quán)。獎(jiǎng)賞權(quán)是指計(jì)審部在審計(jì)終了，對(duì)態(tài)度端正、工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、審計(jì)結(jié)果良好的相關(guān)人員或部門提出獎(jiǎng)賞的權(quán)力，其方式有：現(xiàn)金獎(jiǎng)賞、工資晉級(jí)或職位晉級(jí)。 五、終審權(quán)： 是指集團(tuán)計(jì)審部對(duì)被審單位的審計(jì)結(jié)果具有最終審核的權(quán)力，除了總經(jīng)理的任何部門或任何人都不能違背審計(jì)結(jié)果及審計(jì)處理意見，被審單位對(duì)終審結(jié)果有異議的，可向上級(jí)主管副總反映，提請(qǐng)總經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行復(fù)審六、建議權(quán)： 計(jì)審部的建議權(quán)是指計(jì)審部建議給予有關(guān)責(zé)任人員行政處分或者建議有關(guān)主管部門糾正的權(quán)力。1建議給予行政處分或者紀(jì)律處分權(quán)。建議給予行政處分或者紀(jì)律處分權(quán)是指計(jì)審部對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)責(zé)任

10、人員建議有關(guān)部門或者單位給予行政處分或者紀(jì)律處分的權(quán)力。該建議具有強(qiáng)制性，有關(guān)部門或者單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知計(jì)審部。2建議糾正違法規(guī)定權(quán)。建議糾正違法規(guī)定權(quán)是指計(jì)審部就被審計(jì)單位執(zhí)行的違法規(guī)定建議有關(guān)主管部門糾正的權(quán)力。有關(guān)主管部門不予糾正的，計(jì)審部有權(quán)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。3、計(jì)審部在審計(jì)完畢后，可建議相關(guān)部門對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。通報(bào)審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取書面形式，并在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行。第三章 審計(jì)方法眾所周知，工程造價(jià)的準(zhǔn)確度是工程有關(guān)各方普遍關(guān)心的一個(gè)問題。因?yàn)樗鼱可娴礁鞣降那猩砝妫蠹叶紡木S護(hù)自身的合法權(quán)益出發(fā)，必定會(huì)對(duì)工程造價(jià)按照自己的理解進(jìn)行仔細(xì)地核算。作為審計(jì)機(jī)

11、構(gòu)，必須對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行詳盡而準(zhǔn)確的計(jì)算，以保證高度的準(zhǔn)確性。但，一般說來，求“準(zhǔn)”則難“快”，欲“速”則難“準(zhǔn)”。速度和準(zhǔn)度是一對(duì)矛盾的兩個(gè)方面，任何時(shí)候，它們都是同時(shí)共存的，稍有處理不當(dāng)，往往顧此失彼。因此，計(jì)審部將根據(jù)項(xiàng)目的繁雜程度及性質(zhì)選擇以下一種或幾種審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)配合單位應(yīng)當(dāng)無條件服從計(jì)審部的審計(jì)要求。 一、全面審核法：這種方法實(shí)際上是審核人重新編制施工圖預(yù)結(jié)算，適用于審計(jì)時(shí)間充裕，圖紙已十分明確的審計(jì)項(xiàng)目。首先，根據(jù)施工圖全面計(jì)算工程量。然后，將本人計(jì)算的工程量與審核對(duì)象的工程量一一進(jìn)行對(duì)比。同時(shí)，根據(jù)定額或單位估價(jià)表逐項(xiàng)核實(shí)審核對(duì)象的單價(jià)，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：審核后的施工圖

12、預(yù)算準(zhǔn)確度很高；缺點(diǎn)是：工作量大，實(shí)質(zhì)是重復(fù)勞動(dòng)。在投資規(guī)模較大，審核進(jìn)度要求較緊的情況下，這種方法是不可能實(shí)現(xiàn)的，但為了嚴(yán)格控制工程造價(jià)，仍是計(jì)審部常采用的方法，為了盡量避免重復(fù)勞動(dòng)，因此必須要求預(yù)算部門按構(gòu)件提供詳細(xì)的工程量計(jì)算式，特別是砼及鋼筋的工程量詳細(xì)計(jì)算式以提高速度。二、重點(diǎn)審核法：這種方法類同于全面審核法，其與全面審核法之區(qū)別僅是審核范圍不同而已。該辦法適用于審計(jì)時(shí)間較充裕、圖紙已十分明確，全部計(jì)算量非常大，造價(jià)重點(diǎn)較明顯的項(xiàng)目審計(jì)。該方法有側(cè)重地、有選擇地根據(jù)施工圖計(jì)算部分價(jià)值較高或占投資比例較大的分項(xiàng)工程量。如磚石結(jié)構(gòu)(基礎(chǔ)、墻體)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)(梁、板、柱)、木結(jié)構(gòu)(門窗

13、)、鋼結(jié)構(gòu)(屋架、模條、支撐)，以及高級(jí)裝飾等；而對(duì)其他價(jià)值較低或占投資比例較小的分項(xiàng)工程，如普通裝飾項(xiàng)目、零星項(xiàng)目(雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱)等，審核者往往有意忽略不計(jì)，重點(diǎn)核實(shí)與上述工程量相對(duì)應(yīng)的定額單價(jià)，尤其重點(diǎn)審核定額子目檔次易混淆的單價(jià)(如構(gòu)件斷面、單體體積)，其次是混凝土強(qiáng)度等級(jí)、砌筑、抹灰砂漿的強(qiáng)度等級(jí)換算。這種方法在審核進(jìn)度較緊張的情況下，我部將常常采用。這種方法與全面審核法比較，工作量相對(duì)減少，而取得的效果卻不是很差，但仍屬重復(fù)勞動(dòng)，我部亦要求預(yù)算部門提供詳細(xì)重工程地計(jì)算式以方便重點(diǎn)抽查，被審單位不對(duì)拒絕。三、分析對(duì)比審核法：在總結(jié)分析預(yù)結(jié)算資料的基礎(chǔ)上（體現(xiàn)出造

14、價(jià)信息資料收集的重要性），找出同類工程造價(jià)及工料消耗的規(guī)律性，整理出用途不同、結(jié)構(gòu)形式不同、地區(qū)不同的工程造價(jià)、工料消耗指標(biāo)。然后，根據(jù)這些指標(biāo)對(duì)審核對(duì)象進(jìn)行分析對(duì)比，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項(xiàng)工程，針對(duì)這些子目進(jìn)行重點(diǎn)審核，分析其差異較大的原因。本方法適用于時(shí)間要求緊，已有標(biāo)底或成本預(yù)算的經(jīng)濟(jì)標(biāo)分析。（1）兩個(gè)工程采用同一施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件不同，其新建工程基礎(chǔ)以上部分可采用對(duì)比審查法；不同部分可分別采用相應(yīng)的審查方法進(jìn)行審查。（2）兩個(gè)工程設(shè)計(jì)相同，但建筑面積不同。根據(jù)兩個(gè)工程建筑面積之比與兩個(gè)工程分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn)，可審查新建工程各分部分項(xiàng)工程的工程量。或者用兩

15、個(gè)工程每平方米建筑面積造價(jià)以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工程預(yù)結(jié)算是正確的，反之，說明新建工程預(yù)結(jié)算有問題，找出差錯(cuò)原因，加以更正。（3）兩個(gè)工程面積相同，但設(shè)計(jì)圖紙不完全相同時(shí)，可把相同的部分，如廠房中的柱子、放架、屋面、磚墻等，進(jìn)行工程量的對(duì)比審查，不能對(duì)比的分部分項(xiàng)工程按圖紙計(jì)算。四、常見病審核法：由于造價(jià)人員立場(chǎng)不同，則觀點(diǎn)、方法亦不同。在預(yù)算編制中，不同程度地出現(xiàn)某些常見病。本辦法適用于一切項(xiàng)目。(1)工程量計(jì)算正誤差：毛石、鋼筋混凝土基礎(chǔ)T形交接重疊處重復(fù)計(jì)算；樓地面孔洞、溝道所占面積不扣；墻體中的圈梁、過梁所占面積不扣；挖地槽、地坑上方常常出現(xiàn)挖空氣現(xiàn)象；鋼筋計(jì)算常常不扣保護(hù)層

16、；梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計(jì)算；樓地面、墻面各種抹灰重復(fù)計(jì)算；(2)定額單價(jià)高套正誤差：混凝土強(qiáng)度等級(jí)、石子粒徑；構(gòu)件斷面、單件體積；砌筑、抹灰砂漿強(qiáng)度等級(jí)及配合比；單項(xiàng)腳手架高度界限；裝飾工程的級(jí)別(普通、中級(jí)、高級(jí))；地坑、地槽、土方三者之間的界限；土石方的分類界限。(3)項(xiàng)目重復(fù)正誤差：塊料面層下找平層；瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；預(yù)制構(gòu)件的軟件；屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。在采用綜合定額預(yù)算的項(xiàng)目中，這種現(xiàn)象尤其普遍。(4)綜合費(fèi)用計(jì)算正誤差：措施手段材料一次攤銷；綜合費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與定額已考慮的內(nèi)容重復(fù)；綜合費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與冬雨季施工增加費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)中內(nèi)容重復(fù)。(5)

17、工程量計(jì)算負(fù)誤差。完全按理論尺寸計(jì)算工程量。(6)預(yù)算項(xiàng)目遺漏負(fù)誤差。缺乏現(xiàn)場(chǎng)施工管理經(jīng)驗(yàn)、施工常識(shí)，圖紙說明遺漏或模糊不清處理常常遺漏。(7)雙方易分岐的地方。刮膩?zhàn)邮翘籽b飾定額還是土建定額，防水添加比例變化是否調(diào)整定額，腳手架的搭設(shè)，箍筋的計(jì)算規(guī)則等。(8)工作角度的不同導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果的不同。如總平波紋管是套安裝定額還是市政分部，材料是否進(jìn)行換料處理，配合費(fèi)包含的工作內(nèi)容，甲供乙供材料的采管費(fèi)費(fèi)率問題等。由于上述常見職業(yè)病范疇，且具有普遍性。審核施工圖預(yù)算時(shí)，可根據(jù)這些線索而摸瓜，剔除其不合理部分，補(bǔ)充完善預(yù)算內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算工程量，合理取定定額單價(jià)，以達(dá)到合理確定工程造價(jià)之目的。五、相關(guān)項(xiàng)目

18、、相關(guān)數(shù)據(jù)審核法：施工圖預(yù)算項(xiàng)目數(shù)十、數(shù)百、數(shù)據(jù)成千上萬(wàn)。而一個(gè)工程的各子項(xiàng)工程量并不都是完全獨(dú)立的，有些是彼此有關(guān)聯(lián)的，我們可以利用這種關(guān)聯(lián)來檢查它們就可知道是否正確，如有錯(cuò)誤，可以很容易被發(fā)現(xiàn)，我們可利用這些規(guī)律來審核施工預(yù)算，找出不符合規(guī)律的項(xiàng)目及數(shù)據(jù)，如漏項(xiàng)、重項(xiàng)、工程量數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等，然后，針對(duì)這些問題進(jìn)行重點(diǎn)審核，本方法適用于時(shí)間要求很緊，施工圖紙不明確，原始信息資料積累基礎(chǔ)好的的項(xiàng)目，如：六、分組計(jì)算審查法：分組計(jì)算審查法是把預(yù)結(jié)算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相連且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審查或計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾

19、個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度的方法。桓方法適用于所有的概預(yù)結(jié)算項(xiàng)目。常用分組有：（1）地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運(yùn)土。（2）底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、大棚抹灰、大棚刷漿、屋面層。（3）內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗和圈過梁、外墻砌體。七、分解對(duì)比審查法：是把一個(gè)單位工程，按直接費(fèi)與間接費(fèi)進(jìn)行分解，然后再把直接費(fèi)按工種和分部工程進(jìn)行分解，分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)結(jié)算進(jìn)行對(duì)比分析的方法。本方法適用于預(yù)算結(jié)果完整，可供分析性強(qiáng)的預(yù)算。對(duì)比分析審查法一般有三個(gè)步驟：第一步，全面審核某種建筑的定型標(biāo)準(zhǔn)施工圖或復(fù)用施工圖的工程預(yù)結(jié)算，經(jīng)審

20、定后作為審核其他類似工程預(yù)結(jié)算的對(duì)比基礎(chǔ)。而且將審定預(yù)結(jié)算按直接費(fèi)與應(yīng)取費(fèi)用分解成兩部分，再把直接費(fèi)分解為各工種工程和分部工程預(yù)結(jié)算，分別計(jì)算出他們的每平方米預(yù)結(jié)算價(jià)格。第二步，把擬審的工程預(yù)結(jié)算與同類型預(yù)結(jié)算單方造價(jià)進(jìn)行對(duì)比，若出入在1%3%以內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)要求，再按分部分項(xiàng)工程進(jìn)行分解，邊分解邊對(duì)比，對(duì)出入較大者，就進(jìn)一步審核。第三步，對(duì)比審核。其方法是：（1）經(jīng)分析對(duì)比，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)取費(fèi)用相差較大，應(yīng)考慮建設(shè)項(xiàng)目的投資來源和工程類別及其取費(fèi)項(xiàng)目和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；材料調(diào)價(jià)相差較大，則應(yīng)進(jìn)一步審查材料調(diào)價(jià)統(tǒng)計(jì)表，將各種調(diào)價(jià)材料的用量、單位價(jià)差及其調(diào)增數(shù)量等進(jìn)行對(duì)比。（2）經(jīng)過分解對(duì)比，

21、如發(fā)現(xiàn)土建工程預(yù)結(jié)算價(jià)格出入較大時(shí)，再進(jìn)一步對(duì)比各分項(xiàng)工程或工程細(xì)目。在對(duì)比時(shí)，先檢查所列工程細(xì)目是否正確，預(yù)結(jié)算價(jià)格是否一致。發(fā)現(xiàn)相差較大者，再進(jìn)一步審查所套預(yù)算單價(jià)，最后審核該項(xiàng)工程細(xì)目的工程量。八、利用手冊(cè)審查法。把工程常用的預(yù)制構(gòu)配件，如洗池、大便臺(tái)、檢查井、化糞池、碗柜等按標(biāo)準(zhǔn)圖集計(jì)算出工程量，套上單價(jià)，編制成手冊(cè)，利用手冊(cè)進(jìn)行審查，可大大簡(jiǎn)化預(yù)結(jié)算的編審工作。本方法適用于有標(biāo)準(zhǔn)圖集的工程量計(jì)算。九、篩選審查法。建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同，但是他們的各個(gè)分部分項(xiàng)工程的工程量、造價(jià)、用工量在每個(gè)單位面積上的數(shù)值變化不大，把這些數(shù)據(jù)加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(jià)、用工三個(gè)單方

22、基本值表，并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)。這些基本值猶如“篩子孔”用來篩選各分部分項(xiàng)工程，篩下去的就不審查了，沒有篩下去的就意味著此分部分項(xiàng)的單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內(nèi)，應(yīng)對(duì)該分部分項(xiàng)工程詳細(xì)審查。此法適用于住宅工程或不具備全面審查條件的工程。本方法適用于時(shí)間要求的緊的加速審核。第四章 審計(jì)內(nèi)容 計(jì)審部有權(quán)根據(jù)工作強(qiáng)度及安排自由選擇審計(jì)方法及合理安排審計(jì)時(shí)限，不受任何外力左右。不接受被審單位的要求的時(shí)間限制及要求的審計(jì)方法。一般來說，計(jì)審部審計(jì)時(shí)限如下：一審計(jì)內(nèi)容審計(jì)時(shí)效1可行性研究報(bào)告審計(jì)15天2概算審計(jì)3天3預(yù)算審計(jì)3天4結(jié)算審計(jì)5天5采購(gòu)、招標(biāo)審計(jì)，合同審計(jì)3天6標(biāo)底審計(jì)5天7成本分析審

23、計(jì)3天8進(jìn)度付款審計(jì)3天9內(nèi)部控制制度審計(jì)1天二涉及專業(yè)1土建5天2安裝(強(qiáng)電)3天3安裝(給排水)1天4安裝(其它)1天5市政3天6園林3天7其他專業(yè)3天8綜合各專業(yè)7天三造價(jià)總額11億以上50天25000萬(wàn)以上20天31000萬(wàn)以上10天4500萬(wàn)以上5天5100萬(wàn)以上3天610萬(wàn)以上2天710萬(wàn)以下1天四有無審計(jì)計(jì)劃28天1有1倍2無15倍舉例，一個(gè)有審計(jì)計(jì)劃的暖通專業(yè)進(jìn)度付款報(bào)終審490萬(wàn)元，計(jì)審部的審計(jì)時(shí)限是：暖通專業(yè)1天+進(jìn)度付款3天+490萬(wàn)元造價(jià)總額3天=7天*1倍有計(jì)劃，共計(jì)7天。本部根據(jù)審計(jì)計(jì)劃中預(yù)先規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容及詳細(xì)審計(jì)重點(diǎn)，在各階段的造價(jià)控制中，有以下重點(diǎn)需要重點(diǎn)選擇

24、把握：一、 可行性研究報(bào)告審計(jì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究是在投資決策前，對(duì)與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對(duì)各種可能采用的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)。可行性研究報(bào)告一經(jīng)審批通過，意味著該項(xiàng)目正式批準(zhǔn)立項(xiàng)，可以進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容國(guó)家規(guī)定，大中型建設(shè)項(xiàng)目的可研由省市預(yù)審，報(bào)國(guó)家計(jì)委審批，重大項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目由國(guó)家計(jì)委預(yù)審報(bào)國(guó)務(wù)院審批，小型項(xiàng)目的可研報(bào)告由各省市或?qū)I(yè)公司審批。因此我部只在上報(bào)主管部門前進(jìn)行內(nèi)審，內(nèi)審的重點(diǎn)是多方案比選情況及投資估算：、 全面再評(píng)價(jià)項(xiàng)目的多方案比選評(píng)估結(jié)果。、

25、投資估算是可研的重要組成部分，也是內(nèi)容的重中之中。初步可行性的投資估算精度應(yīng)控制在20%以內(nèi)，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度應(yīng)控制在10%以內(nèi)。、 從企業(yè)、國(guó)家和社會(huì)等方面綜合分析和判斷工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。、 分析判斷可行性研究的可靠性、真實(shí)性和客觀性，對(duì)項(xiàng)目作出最終的投資決策。、 全面審核可行性研究報(bào)告中反映的各項(xiàng)情況是否屬實(shí)。、 分析項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算是否正確，包括各種參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、定額費(fèi)率的選擇。B、審計(jì)流程接收集團(tuán)完整的可行性研究報(bào)告書（或計(jì)審部自身編制報(bào)告書）-計(jì)審部組織人員進(jìn)行綜合評(píng)審-調(diào)查研究與收集資料-方案優(yōu)選-經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)價(jià)-請(qǐng)?jiān)幹茊挝粚?duì)有原則性

26、錯(cuò)誤或報(bào)告的基礎(chǔ)依據(jù)與社會(huì)環(huán)境條件有重大變化時(shí)應(yīng)進(jìn)行修改和復(fù)審。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在可研報(bào)告中工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，提前發(fā)現(xiàn)可研報(bào)告重大錯(cuò)漏項(xiàng)目且修改，為通過主管部門審批作出貢獻(xiàn)的，每次獎(jiǎng)勵(lì)500-1000元。2、在可研報(bào)告中工作玩急職守，未能提前發(fā)現(xiàn)可研報(bào)告重大錯(cuò)漏項(xiàng)目且修改，以致未能通過主管部門審批的，每次罰款500-1000元。3、初步可行性的投資估算（不含簽證變更）精度應(yīng)控制在10%以內(nèi)，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度應(yīng)控制在5%以內(nèi)的，項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)給予內(nèi)部編制部門予造價(jià)總額0.05%的獎(jiǎng)勵(lì)。即每1億給予編制部門5萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)。4、初步可行性的投資估算（不含簽證變更）精度應(yīng)控制在20%以外，詳細(xì)

27、可行性研究階段的投資估算精度控制在10%以外的，項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)給予內(nèi)部編制部門予造價(jià)總額0.05%的罰款。即每1億給予編制部門5萬(wàn)元的罰款。計(jì)審部應(yīng)對(duì)詳細(xì)可行性投資估算中的建安成本費(fèi)負(fù)責(zé)。二、 概、結(jié)、審計(jì)內(nèi)容由于概念的混淆將導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容的界限混淆，因此，在閘述重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容之前，先明確幾個(gè)概念：1、設(shè)計(jì)概算。在設(shè)計(jì)任務(wù)書批準(zhǔn)后，就要進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，根據(jù)初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)編制的工程費(fèi)用就稱為設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算一般由設(shè)計(jì)單位編制，要求準(zhǔn)確、完整、簡(jiǎn)明，其主要編制依據(jù)是：初步設(shè)計(jì)說明書和圖紙，設(shè)備一覽表、概算指標(biāo)或定額、設(shè)備材料價(jià)格，各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)等。設(shè)計(jì)概算經(jīng)審查批準(zhǔn)后不能隨意突破，它是控制基建投資

28、的依據(jù)，也是銀行辦理?yè)芸罨蛸J款的依據(jù)。集團(tuán)公司未成立分公司或分公司尚不具備概算能力時(shí)集團(tuán)計(jì)審部編制概算，分公司具有概算能力時(shí)則由分公司編制概算計(jì)審部審核。2、施工預(yù)算。初步設(shè)計(jì)完成之后，立即進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，繪制施工藍(lán)圖。根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖紙、工程預(yù)算定額（或單位估價(jià)表）、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及國(guó)家和地方的有關(guān)規(guī)定，材料及設(shè)備價(jià)格資料，按照一定的程序和計(jì)算規(guī)則編制施工圖預(yù)算，它用來確定建筑安裝工程費(fèi)用，也叫做工程預(yù)算。施工預(yù)算的編制由項(xiàng)目部或分公司負(fù)責(zé)，它不得突破設(shè)計(jì)概算規(guī)定的費(fèi)用。3、竣工結(jié)算。這是指建筑安裝工程竣工后，施工單位根據(jù)原施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)確定的中標(biāo)造價(jià)，加上補(bǔ)充修改預(yù)算向建設(shè)單位辦理竣工

29、工程價(jià)款結(jié)算的文件。它也是調(diào)整工程計(jì)劃、確定統(tǒng)計(jì)進(jìn)度、考核基本建設(shè)投資使用效果，進(jìn)行成本分析的依據(jù)。竣工結(jié)算純屬承發(fā)包雙方的經(jīng)濟(jì)行為，財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理雙方的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，僅僅是建設(shè)造價(jià)中的一個(gè)組成部分。所有的竣工結(jié)算均由分公司或項(xiàng)目部初審。4、竣工決算。在基本建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程竣工之后，應(yīng)組織驗(yàn)收，編制竣工決算。它是反映竣工項(xiàng)目的建設(shè)成果和財(cái)務(wù)支出文件，用以正確的核定新增固定資產(chǎn)的價(jià)值，及時(shí)辦理帳目移交，考核建設(shè)成本，分析投資效果，并為今后建設(shè)積累經(jīng)驗(yàn)和資料。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)核對(duì)合同條款首先，應(yīng)當(dāng)對(duì)竣工工程是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗(yàn)收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格才能列

30、入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主村價(jià)格和優(yōu)惠條款等對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核。2、重點(diǎn)檢查隱蔽記錄應(yīng)對(duì)隱蔽工程施工記錄和驗(yàn)收簽證，手續(xù)完直工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。3、重點(diǎn)審計(jì)概預(yù)結(jié)算編制依據(jù)l 設(shè)計(jì)圖紙的適用性，設(shè)計(jì)方案的合理性與合規(guī)性，設(shè)計(jì)方案的有效性與可行性。 l 建筑預(yù)算定額的可適用性，地方及國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的時(shí)限性。 l 材料供應(yīng)方式與材料市場(chǎng)價(jià)格信息的真實(shí)性。 l 施工方案與施工進(jìn)度計(jì)劃的可操作性， 預(yù)結(jié)算相關(guān)技術(shù)及簽證資料的合理性，完整性。l 上述所有圖紙、資料來源的可靠性。4、重點(diǎn)審計(jì)工程量的計(jì)算是否正確 l 項(xiàng)目劃分的審計(jì)， 即立項(xiàng)過程的審計(jì)

31、，這是審計(jì)工程量數(shù)量正確與否之前必須要進(jìn)行的一項(xiàng)具體工作，立項(xiàng)的完整性與合理性，應(yīng)以圖紙和定額分部分項(xiàng)要求為標(biāo)準(zhǔn)，不能多列、漏列與錯(cuò)列。 l 工程量數(shù)量的審計(jì)， 即核實(shí)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度，以工程量計(jì)算規(guī)則為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，原則上應(yīng)逐項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，但對(duì)于工程比較復(fù)雜，造價(jià)比較高的大中型項(xiàng)目而言，如果時(shí)間緊迫，逐一審計(jì)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，應(yīng)實(shí)行抽審，抽審時(shí)，重點(diǎn)看單價(jià)高或工程量較大的部位，常見為： 所有的鋼筋砼部位，尤其是鋼筋砼基礎(chǔ)，鋼筋砼墻體、柱梁、樓板、樓梯。 裝修部位，尤其是以塊料裝修的地面工程，墻面工程，以及以輕鋼龍骨、木龍骨為主的吊頂天棚工程。門窗工程部位，尤其是鋁合金門窗。 材料消耗量的審計(jì)，尤其是鋼

32、筋用量5、重點(diǎn)審計(jì)定額基價(jià)： 一看定額編號(hào)是否與項(xiàng)目名稱相對(duì)應(yīng)；二看定額中已綜合的項(xiàng)目是否又單獨(dú)計(jì)算；三看定額換算是否正確。6、費(fèi)率與取費(fèi)基數(shù)的審計(jì)： 間接費(fèi)、其他直接費(fèi)、材料價(jià)差、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金等有關(guān)費(fèi)用的計(jì)算，都應(yīng)按規(guī)定的費(fèi)率執(zhí)行，但費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)會(huì)因時(shí)間、地區(qū)的工程類型的不同而變化，所以在計(jì)算上述各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意按各地有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。 7、施工圖預(yù)算造價(jià)構(gòu)成形式的審計(jì)l 構(gòu)成施工圖預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容和項(xiàng)目名稱是否符合有關(guān)規(guī)定。l 各有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目的計(jì)算過程及最終得數(shù)是否正確。 l 總造價(jià)數(shù)額的真實(shí)性。 8、人工工日消耗量及材料用量的審計(jì) l 人工工日數(shù)量是否是按定額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無多增。

33、l 主要材料和特殊材料用量是否按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，有無提高材料損耗率的問題。9、其余相關(guān)問題的審計(jì)：l 集團(tuán)內(nèi)部施工隊(duì)施工，有關(guān)費(fèi)用的計(jì)算，是否按規(guī)定執(zhí)行。l 是否按工程的進(jìn)度、完成數(shù)量和規(guī)定的比例支付，是否留足工程尾款及質(zhì)保金。l 竣工結(jié)算的編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實(shí)。l 重點(diǎn)審查超過預(yù)算的變更部分，其手續(xù)是否完備，甲乙監(jiān)三方有無簽證記錄，工程量和費(fèi)用的計(jì)算等。l 調(diào)價(jià)系數(shù)是否按照工程所在地發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，應(yīng)按照時(shí)間分段計(jì)取的是否依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分段計(jì)算。l 指導(dǎo)性差價(jià)是否按照規(guī)定調(diào)整，是否分期分段計(jì)算，未發(fā)布價(jià)格的材料是否經(jīng)甲方認(rèn)可或經(jīng)定額站認(rèn)定。l 工程項(xiàng)

34、目的竣工驗(yàn)收及工程質(zhì)量是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，技術(shù)資料圖紙是否系統(tǒng)整理歸檔。B、審計(jì)流程結(jié)算承建商提交竣工結(jié)算申請(qǐng)書及相關(guān)資料-工程部文秘簽收-項(xiàng)目部確認(rèn)竣工資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性-結(jié)算相關(guān)資料交預(yù)算部-預(yù)算部初審（工程總監(jiān)簽字認(rèn)可）-綜合部-計(jì)審部二審-綜合部-總經(jīng)理-批準(zhǔn)執(zhí)行。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在預(yù)結(jié)算工程中，各部門不認(rèn)真履行職責(zé)的相關(guān)人員，致使審計(jì)工作無法正常開展的，將處予經(jīng)辦人每人次100元/人、主管50元/人，部門經(jīng)理50元/人的處罰。2、預(yù)算部對(duì)施工單位報(bào)送預(yù)算或結(jié)算的初審結(jié)果與計(jì)審部的復(fù)審結(jié)果誤差應(yīng)在5%以內(nèi)（其中鋼筋在2%以內(nèi)，砼在2%，各專業(yè)綜合誤差均在5%以內(nèi)），超此范圍的將處予

35、經(jīng)辦預(yù)算員、主管、部門經(jīng)理經(jīng)濟(jì)處罰，此部分處罰的額度視審核結(jié)果而定，最高不超過3000元。有營(yíng)私舞弊行為的將給予開除處理。3審計(jì)人員進(jìn)行預(yù)結(jié)算審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，做到客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，將追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情況嚴(yán)重者將予以除名，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。4、在結(jié)算工作的，預(yù)算部人員工作突出的，預(yù)算的審核結(jié)果與計(jì)審部的復(fù)審結(jié)果在2%以內(nèi)，將按1%的比例對(duì)經(jīng)辦人和部門經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算部壓降施工單位的獎(jiǎng)勵(lì)遵照該部門自身規(guī)定。5、在工程最終結(jié)算時(shí)，計(jì)審部在預(yù)算部的工作結(jié)果上，在二審中繼續(xù)努力壓低造價(jià)，為公司節(jié)余資金的，由于其工作難度極大

36、而挑戰(zhàn)性極強(qiáng)，專業(yè)能力極高方有可能在預(yù)算部的初審基礎(chǔ)上壓降造價(jià)，為了鼓勵(lì)個(gè)人為公司最大限度地節(jié)余工程費(fèi)用，經(jīng)施工單位認(rèn)可或公司認(rèn)可的，每壓降一審結(jié)果1萬(wàn)元，將給計(jì)審部1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。三、 采購(gòu)、招投標(biāo)經(jīng)濟(jì)標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)本部分內(nèi)容主要針對(duì)施工類的采購(gòu)合同及經(jīng)濟(jì)標(biāo)審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)是招標(biāo)書及經(jīng)濟(jì)標(biāo)。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、招標(biāo)文件發(fā)出之前是否已有標(biāo)底結(jié)果，標(biāo)底應(yīng)由分公司或集團(tuán)預(yù)算部負(fù)責(zé)編制。2、投標(biāo)文件是否應(yīng)招標(biāo)文件要求明確擬購(gòu)買的用于本工程的貨物及其技術(shù)規(guī)格、交貨時(shí)間表、維修保修的要求，是否已明確規(guī)定在評(píng)標(biāo)時(shí)要考慮的除價(jià)格以外的其他能夠量化的因素。列入預(yù)算的設(shè)備、工器具、備件購(gòu)置數(shù)量是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)購(gòu)

37、置；對(duì)投標(biāo)方式的規(guī)定是否合理；商務(wù)條件的表達(dá)是否準(zhǔn)確。3、已明確“廠家、規(guī)格、單價(jià)”的主要材料和大型設(shè)備是否按要求購(gòu)進(jìn)，有無合格證與質(zhì)量保修書。投標(biāo)人是否接受招標(biāo)文件中提出的付款條件，對(duì)不符合規(guī)定的投標(biāo)，應(yīng)視為非響應(yīng)性投標(biāo)而予以拒絕。4、投標(biāo)價(jià)格以外還應(yīng)考察運(yùn)輸費(fèi)用、零配件和售后服務(wù)及交貨期等。5、若采用清單計(jì)價(jià)，則應(yīng)考慮是否有不平衡報(bào)價(jià)問題，所謂的不平衡報(bào)價(jià)是指施工企業(yè)在投標(biāo)總報(bào)價(jià)確定的前提下，有意識(shí)地調(diào)整某些項(xiàng)目的單價(jià)或數(shù)量，旨在從設(shè)計(jì)修改引起工程量或單價(jià)變更中獲得額外收益。就施工企業(yè)而言，不平衡報(bào)價(jià)是一種投標(biāo)策略，而就業(yè)主而言，則將導(dǎo)致低價(jià)中標(biāo)，高價(jià)結(jié)算。6、評(píng)標(biāo)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投標(biāo)單位在

38、以前施工中有無因工程結(jié)算而引起的經(jīng)濟(jì)糾紛等情況。7、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)招標(biāo)過程中商務(wù)標(biāo)的評(píng)審。應(yīng)切實(shí)對(duì)投標(biāo)單位的資格預(yù)審、招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法把好關(guān)。對(duì)投標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)中的不平衡項(xiàng)目，要逐一分析，對(duì)涉及數(shù)額較大的不平衡報(bào)價(jià)，可予以廢除。招標(biāo)單位及時(shí)組織好對(duì)擬中標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)詢標(biāo)工作，對(duì)商務(wù)標(biāo)中含糊不清的問題，要求以書面澄清或承諾，盡量不留隱患，避免低價(jià)中標(biāo)，高價(jià)結(jié)算。8、是否符合招標(biāo)任務(wù)提出的時(shí)間要求。對(duì)中央空調(diào)設(shè)備、電梯、發(fā)電機(jī)、高低壓配電箱/柜等專業(yè)性強(qiáng)，生產(chǎn)周期長(zhǎng)的大型設(shè)備需提前6個(gè)月提出；對(duì)水泵、閥門、變壓器等一般性設(shè)備需提前3個(gè)月提出；對(duì)供貨周期有要求的材料原則上應(yīng)提前3個(gè)月，根據(jù)具體材料不同

39、要求可修正提前的時(shí)間要求；對(duì)常用一般性材料、小批量材料應(yīng)至少提前1個(gè)月提出采購(gòu)任務(wù)。對(duì)施工單位招標(biāo)應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)要求前至少3個(gè)月提出采購(gòu)任務(wù)。9、是否已經(jīng)符合合同審批條件，合同審批流程是否完整。四、 合同審計(jì)A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)審核合同范本以外的部分，重點(diǎn)審核合同附件是否齊備，特別是與工程造價(jià)有關(guān)的附件如工程量清單、形象一覽表等是否齊備。2、重點(diǎn)審計(jì)合同采用的類型是否合理。一般來說，總價(jià)合同適用于建設(shè)方有詳細(xì)而全面的圖紙、工程量不太大且能精確計(jì)算、工期較短、技術(shù)不太復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)不大的項(xiàng)目。單師合同適用的范圍比較寬，其風(fēng)險(xiǎn)可以得到合理的分?jǐn)偅诤贤男兄行枰⒁怆p方對(duì)實(shí)際工程量計(jì)量的確認(rèn) 。成本加酬

40、金合同適用于需要立即開展、風(fēng)險(xiǎn)很大的項(xiàng)目。交鑰匙合同用于設(shè)計(jì)比較成熟基本無變更的情況。3、重點(diǎn)審核施工合同價(jià)款、工程預(yù)付款、進(jìn)度付款等與造價(jià)相關(guān)的有關(guān)條款。4、重點(diǎn)審核因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等構(gòu)成的收入在合同中的約定情況。5、重點(diǎn)審核合同價(jià)款的調(diào)價(jià)方式。工程價(jià)款的價(jià)差調(diào)整的方法有工程造價(jià)指數(shù)調(diào)整法、實(shí)際價(jià)格調(diào)整法、調(diào)價(jià)文件計(jì)算法與調(diào)值公式法，合同中應(yīng)有初始約定。6、包工包料方式及包工不包料方式竣工結(jié)算重點(diǎn)應(yīng)落實(shí)在竣工決算的全部?jī)?nèi)容上，跟施工圖預(yù)算審計(jì)一樣，同時(shí)，還包含變更設(shè)計(jì)工程和簽證工程等有關(guān)內(nèi)容的全部審計(jì)。7、施工圖預(yù)算加系數(shù)包干方式和按雙方評(píng)定的標(biāo)價(jià)包干方式，竣工結(jié)算審計(jì)不能實(shí)施全過程的

41、審計(jì)，其中，通過施工圖預(yù)算和招標(biāo)投標(biāo)確定下來的合同報(bào)價(jià)部分，只審計(jì)其中是否有違反經(jīng)濟(jì)合同法及施工實(shí)際的不合理費(fèi)用項(xiàng)目，而不必進(jìn)行具體項(xiàng)目的審計(jì)，以維護(hù)合同與招投標(biāo)過程的嚴(yán)肅性。審計(jì)重點(diǎn)是設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證上。8、經(jīng)開工審計(jì)后的基建工程項(xiàng)目合同，可按工程進(jìn)度撥付進(jìn)度款和備料款，最高不超過該項(xiàng)目預(yù)算的70%，未經(jīng)計(jì)審部簽字批款的，財(cái)務(wù)部不得付款。9、修繕工程項(xiàng)目20萬(wàn)元以下合同，原則上在驗(yàn)收合格和結(jié)算審計(jì)并按有關(guān)規(guī)定留足工程尾款后一次性付給；20萬(wàn)元以上的工程可按進(jìn)度分期付款，最高不超過合同金額的70%。10、合同終結(jié)時(shí)的竣工結(jié)算工程款總額應(yīng)以計(jì)審部終審結(jié)果為準(zhǔn)。由計(jì)審部出具“工程結(jié)算審計(jì)意見書”

42、，財(cái)務(wù)部門依據(jù)“工程結(jié)算審計(jì)意見書”結(jié)算工程款，工程竣工結(jié)算時(shí)要留足5%的尾款作為保修期的質(zhì)量保證金，未經(jīng)竣工結(jié)算審計(jì)的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得結(jié)清工程款。11、合同中是否注明了額外趕工補(bǔ)償費(fèi)、甲供或乙供采管費(fèi)、形象進(jìn)度、可調(diào)單價(jià)合同調(diào)價(jià)等計(jì)算方式。B、審計(jì)流程經(jīng)辦部門擬定合同初稿-計(jì)審部審核成本預(yù)算或標(biāo)底及合同相關(guān)條款-返回經(jīng)辦部門-根據(jù)實(shí)際情況決定是否參與合同談判C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、各部門執(zhí)行中應(yīng)嚴(yán)格按照本流程規(guī)定的內(nèi)容和時(shí)間結(jié)點(diǎn)執(zhí)行。若不按照或執(zhí)行不完全，公司相關(guān)監(jiān)督處罰部門將根據(jù)本管理辦法和公司相關(guān)規(guī)定、制度予以處罰，每次處罰違責(zé)部門負(fù)責(zé)人50100元。2、各部門或成員工作認(rèn)真突出的，給予每

43、人50100元的獎(jiǎng)勵(lì)。B、審計(jì)流程招標(biāo)討論-施工隊(duì)伍招標(biāo)工作招標(biāo)文件形成或材料/設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)文件形成-工程部提交的材料/設(shè)備清單由技術(shù)部進(jìn)行確認(rèn)-由終審部審查資料的準(zhǔn)確性-投標(biāo)單位的確定。-招標(biāo)文件的發(fā)放及收集-考察后由采購(gòu)部、技術(shù)部形成考察報(bào)告，終審部審查-采購(gòu)部組織進(jìn)行開標(biāo)工作，終身部監(jiān)督-終審部全程跟蹤評(píng)標(biāo)過程-招標(biāo)報(bào)告的形成-商務(wù)談判及中標(biāo)單位確定-合同簽定。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1各部門相關(guān)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)流程職責(zé)及時(shí)間要求及時(shí)展開工作。對(duì)不認(rèn)真負(fù)責(zé)履行職責(zé)，造成各分項(xiàng)工作未在流程規(guī)定的時(shí)間要求內(nèi)完成的一經(jīng)確認(rèn)每次處以200元罰款，部門經(jīng)理給予100元罰款。2各招標(biāo)參與人員應(yīng)充分維護(hù)公司利益，保障

44、公司機(jī)密。招標(biāo)過程不得隨意泄露公司標(biāo)底、各相關(guān)投標(biāo)人報(bào)價(jià)等資料，如有發(fā)生則對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以500元，部門經(jīng)理給予200元罰款。3各部門相關(guān)責(zé)任人的工作應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)工作不認(rèn)真造成的招標(biāo)清單錯(cuò)誤、缺失影響到招標(biāo)進(jìn)程及結(jié)果的，每次對(duì)責(zé)任人處以200元罰款，部門經(jīng)理處予100元的罰款。4合同簽定中因工作不認(rèn)真而造成的公司利益損失的，視影響大小對(duì)責(zé)任人每次處以100500元的罰款。5、負(fù)責(zé)招投標(biāo)工作的工作人員舞弊，以欺騙或坑害為目的，與有關(guān)人員串通，通過多計(jì)工程量、高套定額、高定材料價(jià)格、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，謀取非法經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致公司利益遭受重大損失，相關(guān)人員必須承擔(dān)法律責(zé)任。五、 設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證審計(jì)

45、 由于工程建設(shè)的周期長(zhǎng)、涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和法律關(guān)系復(fù)雜、受自然條件和客觀因素的影響大，導(dǎo)致項(xiàng)目的實(shí)際情況與項(xiàng)目則開始的情況相比會(huì)發(fā)生變化，因此工程實(shí)施階段是投資控制最難、最復(fù)雜的階段。對(duì)涉及造價(jià)調(diào)整的變更聯(lián)系單，監(jiān)理、業(yè)主、施工企業(yè)均應(yīng)按統(tǒng)一的變更辦理審核程序，層層把關(guān)，按合同規(guī)定及時(shí)核算。對(duì)偏差較大的不平衡項(xiàng)目，在施工過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)，盡量在施工過程中妥善解決，避免竣工后扯皮。對(duì)索賠事項(xiàng)，要分清責(zé)任，及時(shí)提出反索賠。集團(tuán)對(duì)工程造價(jià)的管理，應(yīng)貫穿到整個(gè)建設(shè)的全過程，在工程實(shí)施過程中避免重進(jìn)度和質(zhì)量控制，輕成本控制的現(xiàn)象發(fā)生。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容（） 變更的費(fèi)用界定是否明確，變更的原因是否明確。（） 變

46、更費(fèi)用與原預(yù)算或結(jié)算是否存在重算或多算的地方。（） 變更手續(xù)是否合理合規(guī)，如變更的批準(zhǔn)人是否具備批準(zhǔn)權(quán)力。（） 變更費(fèi)用是否已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，變更工作是否已經(jīng)執(zhí)行。（） 變更部位的工程量增減是否正確；（） 變更部位的定額套用是否合理（） 變更部位的增減是否得到了如實(shí)反映（） 變更計(jì)算過程是否規(guī)范。（） 簽證措施是否必要及簽證工程的單價(jià)進(jìn)行審核。（7）在工程實(shí)施過程中要嚴(yán)把工程變更和索賠關(guān)。B、審計(jì)流程預(yù)算部提交簽證變更造價(jià)資料及初審結(jié)果-計(jì)審部進(jìn)行二審-5000元以內(nèi)簽證直接返回預(yù)算部，5000元以上簽證繼續(xù)下一步驟-按季或年向總經(jīng)理提交簽證二審結(jié)果-總經(jīng)理簽字后執(zhí)行-綜合科轉(zhuǎn)預(yù)算部執(zhí)行。C、審計(jì)

47、獎(jiǎng)罰1、在簽證變更工作中，預(yù)算部人員工作突出的，將給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)理200元-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算部壓降施工單位的獎(jiǎng)勵(lì)遵照該部門自身規(guī)定。2、在簽證變更工作中，預(yù)算部人員工作不負(fù)責(zé)的，將給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)理200元-1000元的罰款。3、在簽證變更工作中，計(jì)審部在預(yù)算部的工作結(jié)果上，在二審中繼續(xù)努力壓低造價(jià)，為公司節(jié)余資金的，經(jīng)施工單位認(rèn)可的每壓降一審結(jié)果1萬(wàn)元，將給計(jì)審部1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。六、 成本分析在招投標(biāo)階段，有可能要求預(yù)算部出具經(jīng)濟(jì)標(biāo)標(biāo)底或者對(duì)某一工程內(nèi)容進(jìn)行成本分析，以便更好地控制造價(jià)。成本分析結(jié)果將重要影響合同價(jià)的談定情況，因此計(jì)審部將

48、視情況自由選擇是否進(jìn)行成本分析的審計(jì)工作。在成本分析中，其重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容如下：A、 重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)成本分析的范圍與招標(biāo)文件規(guī)定的范圍及圖紙的范圍是否一致。2、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)成本分析中所采用的設(shè)備材料價(jià)格依據(jù)及時(shí)效性。3、應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)成本分析構(gòu)成是否有錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、少項(xiàng)等情況發(fā)生。4、成本分析單元是否合理。4、可參照上述預(yù)結(jié)算審計(jì)內(nèi)容對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。B、審計(jì)流程預(yù)算部提交成本分析結(jié)果-計(jì)審部視條件選擇是否二審-綜合部轉(zhuǎn)預(yù)算部執(zhí)行。C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在成本分析工作中，預(yù)算部人員工作突出的，將給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)理200元-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。2、在成本分析工作中，預(yù)算部人員工作

49、不認(rèn)真的，將給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)理200元-1000元的罰款。七、 進(jìn)度款審計(jì)施工企業(yè)在施工過程中，按原合同約家的形象進(jìn)度或控制界面完成的工程數(shù)量計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用，向建設(shè)單位辦理工程進(jìn)度款的支付（即中間結(jié)算）。為了避免進(jìn)度款付超情況發(fā)現(xiàn)，預(yù)算部門必須嚴(yán)格控制進(jìn)度款的中間結(jié)算工作，計(jì)審部將視整體項(xiàng)目的運(yùn)作實(shí)際情況選擇是否進(jìn)度款進(jìn)行審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部門必須見到進(jìn)度款審計(jì)書上計(jì)審部的簽字認(rèn)可方可付款。A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)審核進(jìn)度款的拔付是否在合同總款控制比例范圍之內(nèi)。2、進(jìn)度款是否已達(dá)到起付點(diǎn)。3、進(jìn)度款形象進(jìn)度與實(shí)際是否相吻合。4、進(jìn)度款的計(jì)算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與合同是否一致。5、材料

50、設(shè)備單價(jià)是否雙方共同認(rèn)可，是否存在制作未安裝，安裝未保溫，制作未刷油等未完成全部工作內(nèi)容等情況。B、審計(jì)流程預(yù)算部提交進(jìn)度款初審結(jié)果-綜合部-計(jì)審部視條件選擇是否進(jìn)行二審-綜合部-預(yù)算部執(zhí)行-計(jì)審部出具審核報(bào)告C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、在進(jìn)度款審計(jì)中，預(yù)算部人員工作突出的，將給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)理200元-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算部壓降施工單位的獎(jiǎng)勵(lì)遵照該部門自身規(guī)定。2、在進(jìn)度款審計(jì)中，預(yù)算部人員工作不認(rèn)真，導(dǎo)致公司損失的，將給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)理200元-1000元的罰款。3、在進(jìn)度款審計(jì)中，計(jì)審部在預(yù)算部的工作結(jié)果上，在二審中繼續(xù)努力壓低造價(jià)，為公司節(jié)余資金的，經(jīng)

51、施工單位認(rèn)可的每壓降一審結(jié)果1萬(wàn)元，將給計(jì)審部500元的獎(jiǎng)勵(lì)八、 內(nèi)部控制執(zhí)行情況審計(jì)A、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、重點(diǎn)審計(jì)變更控制制度、簽證制度、合同審批制度、招投標(biāo)制度、預(yù)結(jié)算審批制度等內(nèi)控制度是否健全完整，在工程建設(shè)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)是否有章可循，工程質(zhì)量驗(yàn)收、施工監(jiān)理、隨工記錄等原始資料是否齊全，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等制度是否健全有效。2、審查各部門本審計(jì)制度下的執(zhí)行情況。3、審查行政部門針對(duì)計(jì)審部提出的終審獎(jiǎng)罰的執(zhí)行情況。B、審計(jì)流程計(jì)審部提出審計(jì)要求-相關(guān)部門提供相應(yīng)資料-計(jì)審部評(píng)判C、審計(jì)獎(jiǎng)罰1、各部門執(zhí)行中應(yīng)嚴(yán)格本流程的，每次給予相關(guān)人員或部門100元獎(jiǎng)勵(lì)。2、本細(xì)則每三個(gè)月進(jìn)行一次修正，有

52、關(guān)部門或個(gè)人對(duì)本流程提出可行性建議及修改意見經(jīng)接納的，每次給予100元獎(jiǎng)勵(lì)。第五章 審計(jì)要求一、審計(jì)的計(jì)劃要求：在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后，工程部和綜合部即應(yīng)向計(jì)審部提供當(dāng)年的工程任務(wù)，財(cái)務(wù)部提供當(dāng)年的工程預(yù)算安排，計(jì)審部根據(jù)以上三處所提供的情況，確定審計(jì)對(duì)象，納入年度審計(jì)工作計(jì)劃；未能納入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，經(jīng)主管審計(jì)的總經(jīng)理批準(zhǔn)，安排計(jì)劃外審計(jì)。每年年初，分公司根據(jù)計(jì)審部的全年工作計(jì)劃編制本公司的預(yù)結(jié)算編審工作計(jì)劃，每月5號(hào)前提交至計(jì)審部，要求有三個(gè)月的詳細(xì)的滾動(dòng)工作計(jì)劃。二、各分公司根據(jù)工作計(jì)劃提出預(yù)算初審報(bào)告，送計(jì)審部審批。三、 報(bào)送計(jì)審部項(xiàng)目，審減金額超過最終審定金額5%部分的審計(jì)費(fèi)用，由施工

53、方自付（應(yīng)在合同中明確）。該施工單位三年內(nèi)不得參加本集團(tuán)工程投標(biāo)。計(jì)審部對(duì)已審計(jì)的同一事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)。四、計(jì)審部實(shí)施竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)自收到規(guī)定的資料之日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)意見書或作出審計(jì)決定。確有必要延長(zhǎng)審計(jì)期限的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限，但延長(zhǎng)時(shí)間不得超過30天。五、有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)以計(jì)審部作出的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)論性文書作為建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)。六、工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)或者少計(jì)工程款項(xiàng)的，計(jì)審部應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位予以調(diào)整，已鑒證多付工程款的，計(jì)審部應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回，或者予以收繳。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，計(jì)審部應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法追

54、究其法律責(zé)任。七、 竣工結(jié)算時(shí)，工程保修款不低于工程結(jié)算價(jià)款的5%。保修期滿后，由施工單位申請(qǐng)并填寫新（改）建工程尾款支付單，并由管理單位、使用單位簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)處辦理支付手續(xù)。八、計(jì)審部參與基建、修繕工程項(xiàng)目的招標(biāo)、議標(biāo)活動(dòng)，對(duì)標(biāo)底和招標(biāo)過程的合規(guī)、合法、有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。九、項(xiàng)目主管部門在與施工單位簽訂合同（協(xié)議）前，應(yīng)事先將草擬合同送計(jì)審部初審，以便更好地控制工程造價(jià)。基建工程項(xiàng)目開工前，應(yīng)由甲方工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將上級(jí)主管部門或集團(tuán)批準(zhǔn)的工程計(jì)劃等資料，送達(dá)計(jì)審部進(jìn)行開工審計(jì)。十、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，先由預(yù)算部對(duì)工程量進(jìn)行初審并報(bào)送核簽后的工程結(jié)算書及有關(guān)文件資料，以書面形式送至

55、綜合部備案，綜合部備案后將結(jié)算資料轉(zhuǎn)發(fā)計(jì)審部提請(qǐng)審計(jì)。計(jì)審部在收到上述資料后，在2個(gè)工作日內(nèi)制定審計(jì)工作方案，并在審計(jì)前5日下達(dá)審計(jì)通知書。十一、凡資料不全的送審項(xiàng)目，不予審計(jì)，提出書面意見退回綜合部補(bǔ)全資料后再審計(jì)。十二、凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致投資增加幅度較大的工程項(xiàng)目，應(yīng)退回補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)。十三、各項(xiàng)目部及子公司送達(dá)綜合部的審計(jì)的資料及有關(guān)變更手續(xù)，一般不予更改和補(bǔ)辦，如確需更改和補(bǔ)辦的，必須提交更改和補(bǔ)辦報(bào)告說明理由，經(jīng)工程部主管副總批準(zhǔn)后交綜合科備案轉(zhuǎn)計(jì)審部。十四、審計(jì)中有異議的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)同各方交換意見，查找原因，弄清問題，實(shí)事求是、客觀公正地處理，并及時(shí)提出書面交流文

56、檔。十五、審計(jì)終了，由計(jì)審部與送審單位交換終審結(jié)果意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告，審計(jì)終審一個(gè)月后方有異議的，視為已過終審時(shí)效不予認(rèn)可。計(jì)審部將審計(jì)及未達(dá)共識(shí)的異議意見連同被審單位初審結(jié)果一并報(bào)送總經(jīng)理審批。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示，將審計(jì)意見書及處理決定下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。十六、審計(jì)終了，計(jì)審部應(yīng)做好審計(jì)資料及審計(jì)結(jié)果、處理意見的歸檔情況，并做好向人力資源部、綜合部傳遞相關(guān)審計(jì)結(jié)果及相關(guān)審計(jì)獎(jiǎng)罰意見的文件工作。第六章 工程信息資料收集與歸檔一、為了規(guī)范資料(信息)的收集、統(tǒng)計(jì)、分析及管理工作，做到有章可循，根據(jù)公司的實(shí)際情況，我部制訂本資料（信息）管理規(guī)定，請(qǐng)有關(guān)部門遵照?qǐng)?zhí)行。所謂的工程造價(jià)資料是指已建成竣

57、工和在建的有使用價(jià)值和有代表性的工程設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、工程竣工加算、竣工決算、單位工程施工成本以及新材料、新結(jié)構(gòu)、新設(shè)備、新施工工藝等建筑安裝工程分部分項(xiàng)的單價(jià)分析等資料。二、適用范圍 適用于本公司內(nèi)、外所有的資料收集、統(tǒng)計(jì)、分析及整理，特別是工程造價(jià)方面涉及的資料（信息）的管理。由于工程造價(jià)資料積累制度是工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制依據(jù)的基礎(chǔ)性工作，因此加強(qiáng)公司的工程造價(jià)管理資料收集工作，對(duì)于合理確定和有效控制工程造價(jià)具有十分重要的作用。三、收集方式：各種文字、圖表和多媒體、電子文件等多種方式。為便于對(duì)信息重管理，在工程造價(jià)管理領(lǐng)域，應(yīng)按照不同的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)信息進(jìn)行分類：1、穩(wěn)定性：信息分類應(yīng)選擇分類對(duì)象

58、最穩(wěn)定的本質(zhì)屬性或特征作為信息分類的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。信息分類體系應(yīng)建立在對(duì)基本概念和劃分對(duì)象的透徹理解基礎(chǔ)上。2、兼容性：信息分類體系必須考慮到項(xiàng)目各參與方所應(yīng)用的編碼體系的情況，項(xiàng)目信息的分類體系應(yīng)能滿足不同項(xiàng)目參與方高效信息交換的需要。3、可擴(kuò)展性：為保證增加新的信息類型時(shí)，不至于打亂已建立的分類體系，原通用的信息體系還應(yīng)為具體環(huán)境中信息分類體系的招展3和細(xì)化公為私創(chuàng)造條件。4、綜合實(shí)用性：信息分類應(yīng)從系統(tǒng)工程的角度出發(fā)，放在具體的應(yīng)用環(huán)境中進(jìn)行整體考慮。四、部門職責(zé) 在本工作中，相關(guān)部門負(fù)有以下責(zé)任，其中，計(jì)審部主要負(fù)責(zé)宏觀及外部的資料收集，其它部門主要是針對(duì)本公司工程項(xiàng)目的資料收集：1、

59、工程部：施工過程的技術(shù)資料及簽證等資料是工程部在工作中的歷史記錄，它在發(fā)生雙邊或多邊經(jīng)濟(jì)糾紛、產(chǎn)生法律訴訟時(shí)，可依據(jù)該資料所記載的內(nèi)容，作為法律事實(shí)，來證明單方、雙方或多方的責(zé)任，明確各方的過失。因此，工程部應(yīng)該收集、整理好與本公司結(jié)算有關(guān)的資料，包括：竣工圖紙，承包合同，圖紙會(huì)審記錄，施工組織設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更通知，工程洽商汜錄，工程技術(shù)方案，現(xiàn)場(chǎng)簽證憑據(jù)等。以上資料是編制工程結(jié)算書的必備資料。2、 預(yù)算部：應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化做好工程造價(jià)信息、材料及設(shè)備價(jià)格信息、勞務(wù)市場(chǎng)價(jià)格信息的收集、整理或處理工作，并做好公司項(xiàng)目工程造價(jià)資料原始積累工作。建立相應(yīng)的造價(jià)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，及時(shí)向工程部、終審部、財(cái)

60、務(wù)部發(fā)布動(dòng)態(tài)價(jià)和信息，以適應(yīng)各部門的工作需要。3、 技術(shù)部：應(yīng)對(duì)公司技術(shù)方案調(diào)整產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益有準(zhǔn)確的信息支持。4、 審計(jì)部：利用部門優(yōu)勢(shì)，結(jié)合掌握的造價(jià)檔案資源，分析國(guó)內(nèi)、省內(nèi)、市內(nèi)同類工程工程造價(jià)變化的規(guī)律和內(nèi)在聯(lián)系，為每一階段、每一項(xiàng)工程造價(jià)的確定，特別是為預(yù)結(jié)算對(duì)比審查法和分解對(duì)比審查法的運(yùn)用，提供參考和依據(jù)。該部門主要是全盤操控，不局限于公司某項(xiàng)目。5、 財(cái)務(wù)部：做好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠、減、免、退及相關(guān)財(cái)務(wù)政策的收集工作。6、 行政部：做好公司職工檔案、人力資源儲(chǔ)備的資料收集及管理工作。7、 法務(wù)部：做好與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)的收集及管理工作。五、工作重點(diǎn)及獎(jiǎng)罰條例A、保證工程造價(jià)資料

61、的完整，即保證：1、對(duì)于不同類型工程，分別列出他們所包含的單項(xiàng)工程和單位工程。2、工程的基本情況。一部分為工程名稱、地點(diǎn)、類型、施工單位、占地面積等任何項(xiàng)目都共有的資料。另一部分應(yīng)對(duì)不同類型的工程按參數(shù)形式記錄。3、各項(xiàng)工程組成結(jié)構(gòu)中的單項(xiàng)工程、單位工程的主要參數(shù)。4、各項(xiàng)工程的造價(jià)情況，即單項(xiàng)工程造價(jià)資料和單位工程的預(yù)算、結(jié)算和決算數(shù)據(jù)，若出現(xiàn)“三超”現(xiàn)象，則應(yīng)注明分析原因，供以后使用時(shí)參考。5、主要設(shè)備、材料的用量及價(jià)格。6、各單位工程中的主要分項(xiàng)工程量。因?yàn)楣こ塘肯鄬?duì)價(jià)格來說更穩(wěn)定，更利于以后替換使用。B、賞罰規(guī)定1、 在資料管理中，不履行本部門職責(zé)的相關(guān)人員，經(jīng)批評(píng)仍不予以改正，致使工

62、作無法正常開展的，將處予經(jīng)辦人每人次50元/人、部門經(jīng)理100元/人的處罰。2、 在資料管理中，工作突出的，將處予經(jīng)辦人每人次100元、部門經(jīng)理200元的獎(jiǎng)勵(lì)。以上細(xì)則，從2005年5月1日開始正式實(shí)施，每三個(gè)月計(jì)審部將實(shí)行微調(diào)，本細(xì)則解釋權(quán)及修改權(quán)歸計(jì)劃與審計(jì)部。計(jì)劃與審計(jì)部2005年4月19日附件1：工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)所需資料1、立項(xiàng)批件、征地批文、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、開工許可證、施工許可證、質(zhì)量監(jiān)督證、設(shè)計(jì)概算書；2、資金來源批復(fù)情況；3、工程招、投標(biāo)有關(guān)資料；4、項(xiàng)目施工組織管理人員落實(shí)情況；5、施工企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、施工許可證及資質(zhì)等級(jí)證書（復(fù)印件）等；6、施工圖及施工

63、圖預(yù)算書；7、工程承包合同或施工協(xié)議書、材料、設(shè)備、價(jià)格結(jié)算等方面的責(zé)任和要求情況。附件2：工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)所需資料1、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、中標(biāo)概（預(yù)）算書；2、施工組織設(shè)計(jì)或施工方案；3、竣工驗(yàn)收證書、工程監(jiān)理報(bào)告；4、甲方審核后的工程竣工結(jié)算書（應(yīng)加蓋送審單位、編制單位公章）、工程量計(jì)算書及其他有關(guān)結(jié)算資料；5、工程承包合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；6、全套竣工圖紙（加蓋竣工圖章）、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證等；7、隱蔽工程隨工驗(yàn)收記錄，工程變更洽商記錄及現(xiàn)場(chǎng)簽證等；8、主要材料質(zhì)檢單，材料價(jià)差計(jì)算明細(xì)表；9、主要材料和設(shè)備的定貨合同及發(fā)票；10、有關(guān)影響工程造價(jià)、工期的簽證資料；11、施工企業(yè)資質(zhì)證書、施工許可證；12、其他與工程項(xiàng)目有關(guān)的資料、文件。附件3計(jì)審部獎(jiǎng)金內(nèi)容分配比例劃定經(jīng)理造價(jià)主管造價(jià)審核經(jīng)辦人其余成員均攤部門留存10%20%40%20%10%100元200元400元200元100元