1、XX國際電力股份有限公司基建工程竣工決算報(bào)告編制辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范基本建設(shè)竣工決算報(bào)告的編制和管理工作，正確考核投資效益和概預(yù)算執(zhí)行情況，提高基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的質(zhì)量，依據(jù)電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定、中國XX集團(tuán)公司基建工程竣工決算報(bào)告編制辦法、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、XX國際電力股份有限公司會計(jì)核算辦法等規(guī)章制度制定本辦法。第二條 基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告，是指工程完工后，為正確及時反映基本建設(shè)工程的投資情況、建設(shè)過程和建設(shè)成果的總結(jié)性文件。竣工決算報(bào)告作用在于向使用者提供工程建設(shè)全貌，是正確登記與核算新增資產(chǎn)價值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算、基本建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行情

2、況的重要依據(jù)。第三條 凡由XX國際電力股份有限公司（以下簡稱“公司”）及各子公司投資的所有新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建的電源及其他基本建設(shè)工程項(xiàng)目（不包括小型基建項(xiàng)目），大型獨(dú)立技改項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。在工程竣工后，均應(yīng)按本辦法的要求，及時、全面、正確地編制竣工決算報(bào)告。第四條 編制竣工決算工程成本費(fèi)用范圍，應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)成本費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、需安裝設(shè)備、待攤基建支出和不通過基建工程支出核算的直接形成的資產(chǎn)。第五條 竣工決算報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)編制，單位負(fù)責(zé)人對竣工決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目單位應(yīng)加強(qiáng)對編制竣工決算報(bào)告工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，從工程籌建

3、開始，規(guī)范基本建設(shè)工作程序，做好概預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、合同管理等基本建設(shè)工程管理工作，由財(cái)務(wù)、基建（工程）、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門分別指定專人負(fù)責(zé)收集和整理編制竣工決算報(bào)告的相關(guān)資料，要求設(shè)計(jì)、施工等單位積極配合，共同做好竣工決算報(bào)告編制的各項(xiàng)基本工作。第六條 竣工決算報(bào)告的編制時間：電源工程應(yīng)在正式投運(yùn)后六個月內(nèi)編報(bào)完成，其他基本建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)在工程正式投運(yùn)后三個月內(nèi)編報(bào)完成。第七條 竣工決算報(bào)告編報(bào)原則上應(yīng)遵循“一個概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，編制一個竣工決算報(bào)告的原則。” 第八條 凡按國家規(guī)定具備投產(chǎn)條件的建設(shè)工程項(xiàng)目，如尚有零星未完收尾工程和費(fèi)用，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編

4、報(bào)未完收尾工程明細(xì)表。在轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時，按已完工程金額增資，未完單項(xiàng)工程不增資，待工程完工后按實(shí)際發(fā)生金額再轉(zhuǎn)增資產(chǎn)；未建單項(xiàng)工程待工程完工后按實(shí)際發(fā)生金額轉(zhuǎn)增資產(chǎn)；預(yù)留費(fèi)用借記“在建工程-待攤基建支出”等相關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)付款”等相關(guān)科目，“在建工程-待攤基建支出”科目按本辦法規(guī)定的分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)，待實(shí)際支出確定后按照實(shí)際支出調(diào)整原資產(chǎn)數(shù)及計(jì)提的累計(jì)折舊。預(yù)計(jì)未完收尾工程的工作量一般不得超過總概算的5。尾工管理按照公司未完收尾工程管理辦法執(zhí)行。 第九條 工程竣工驗(yàn)收并交付使用后，財(cái)務(wù)部門要對其資產(chǎn)先行估價入賬，待竣工決算批復(fù)后，再按批復(fù)的價值對原估價入賬的價值進(jìn)行調(diào)整。第十條 各編

5、制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編報(bào)及時，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。竣工決算報(bào)告所列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須根據(jù)會計(jì)賬面數(shù)字如實(shí)填報(bào)，做到賬實(shí)相符，賬表相符；其他相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況和有關(guān)記錄如實(shí)填列。第十一條 竣工決算報(bào)告是正確登記核算固定資產(chǎn)的依據(jù)，應(yīng)按照中國XX集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的要求列示。第十二條 竣工決算報(bào)告審批前，必須經(jīng)過審計(jì)。上報(bào)審批時需將取得的審計(jì)結(jié)論一并上報(bào)。第十三條 由公司控股開發(fā)的項(xiàng)目，竣工決算報(bào)告經(jīng)公司核準(zhǔn)后上報(bào)項(xiàng)目公司董事會審批；公司獨(dú)資開發(fā)的項(xiàng)目，報(bào)公司董事會審批。第十四條 公司將定期組織有關(guān)人員對工程項(xiàng)目進(jìn)行

6、檢查、監(jiān)督，對在工程建設(shè)過程中和竣工決算報(bào)告編制過程中的違法、違紀(jì)行為按規(guī)定進(jìn)行考核和嚴(yán)肅處理。第十五條 竣工決算報(bào)告是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。第二章 編制依據(jù)第十六條 編制竣工決算的概算投資，應(yīng)根據(jù)有權(quán)部門最終批準(zhǔn)的概算為依據(jù)。第十七條 竣工決算的實(shí)際投資，要以正確的會計(jì)賬面數(shù)據(jù)為依據(jù)。第十八條 各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)以有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)，計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)以經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃數(shù)為依據(jù)。第十九條 工程質(zhì)量應(yīng)以質(zhì)量鑒定部門正式驗(yàn)收鑒定書等有關(guān)文件為依據(jù)。第二十條 對基建項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，應(yīng)以建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件及建成后實(shí)際投資效益為依據(jù)。第三章

7、竣工決算報(bào)告編制的要求第二十一條 會計(jì)賬戶的設(shè)置。應(yīng)按照XX國際電力股份有限公司會計(jì)核算辦法、公司基建業(yè)務(wù)會計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)制度、法規(guī)和電力行業(yè)有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，準(zhǔn)確核算工程成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。各明細(xì)帳戶的設(shè)置除應(yīng)按照會計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)參考工程概算詳細(xì)項(xiàng)目設(shè)置，以滿足編制竣工決算報(bào)告及基建工程管理的要求。應(yīng)當(dāng)配備專職的會計(jì)人員進(jìn)行工程核算，組織專門的工程、技經(jīng)和會計(jì)人員進(jìn)行工程竣工決算的編報(bào)工作。第二十二條 做好設(shè)備核算工作。通過建立設(shè)備臺帳來核算每一臺（件）設(shè)備。設(shè)備臺帳應(yīng)包括：設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、入庫、出庫等內(nèi)容。第二十三條 加強(qiáng)工

8、程結(jié)算管理。每一會計(jì)期末（月、季、年）要與工程施工單位核對工程進(jìn)度，索要工程進(jìn)度表，嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記錄投資額和債務(wù)情況。并按照公司工程審計(jì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。第二十四條 建立大額費(fèi)用備查簿及移交資產(chǎn)登記簿。（一）建設(shè)場地征用及清理費(fèi)用登記簿。記錄征用土地面積、金額、坐落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償、余物遷除清理的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等。（二）建設(shè)期移交的各項(xiàng)資產(chǎn)登記簿，其中固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)應(yīng)登記名稱、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠、單位、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門及領(lǐng)用人等。（三）其余各種費(fèi)用，根據(jù)需要設(shè)立費(fèi)用登記簿，如研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等。第二十五條 做好財(cái)務(wù)收支情況的清

9、理和核對工作。編制竣工決算報(bào)告前，要對包括歷年結(jié)算數(shù)、各個工程項(xiàng)目的投資完成額、資本金（或撥款）、借款數(shù)、應(yīng)交款項(xiàng)、結(jié)余資金等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次全面整理和核對，特別是投資完成額，要與計(jì)劃、基建等方面配合，結(jié)合現(xiàn)場施工情況進(jìn)行細(xì)致的核對，做到工程款結(jié)清，設(shè)備不漏列，不虛列。第二十六條 及時清理現(xiàn)場、清點(diǎn)物資、核對債務(wù)。工程竣工后，要進(jìn)行倉庫盤點(diǎn)和現(xiàn)場清理工作，剩余物資要全部退庫，倉庫物資應(yīng)進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符，如結(jié)余物資在工程投入生產(chǎn)后無法繼續(xù)使用的，要作價處理，回收資金。建設(shè)過程中發(fā)生的全部債權(quán)債務(wù)要逐項(xiàng)核對清楚并及時清理完畢。第二十七條 做好其他費(fèi)用項(xiàng)目的分析、分?jǐn)偣ぷ鳌Ｆ渌M(fèi)用項(xiàng)

10、目，因其性質(zhì)不同，在財(cái)務(wù)上有不同的處理方式，分?jǐn)偟姆绞揭膊煌＞唧w分?jǐn)傓k法見附件其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法。第二十八條 為保證竣工決算報(bào)告及時、準(zhǔn)確、完整的編制，應(yīng)在基本建設(shè)工程籌建時起，即做好有關(guān)資料的積累和整理工作，有關(guān)資料主要包括：1、概算投資構(gòu)成、批準(zhǔn)及調(diào)整資料；2、批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件等；3、工程、設(shè)備及主材料招標(biāo)的有關(guān)資料、合同及執(zhí)行情況；4、施工工程量和投資的完成情況；5、歷年工程建設(shè)資金的到位和使用情況；6、設(shè)備價款和工程價款的結(jié)算情況；7、土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)批準(zhǔn)文件、合同；8、工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定、現(xiàn)場鑒證情況及重大設(shè)計(jì)修改等情況；9、其他工程成本和費(fèi)用支付情況

11、；10、有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；11、融資文件，包括借款、擔(dān)保合同等；12、合同臺賬。13、工作總結(jié)及其他相關(guān)資料。第四章 編報(bào)內(nèi)容第二十九條 竣工決算報(bào)告中工程成本費(fèi)用的開支范圍應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部建設(shè)成本費(fèi)用。即：建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、其他費(fèi)用、建設(shè)期貸款利息和不通過基建工程支出核算直接形成的資產(chǎn)。第三十條 竣工決算報(bào)告由以下六部分組成：1、竣工決算報(bào)告封面；2、竣工決算報(bào)告目錄；3、竣工工程全景或主體工程照片；4、竣工決算報(bào)告情況說明書；5、全套竣工決算表格；6、審計(jì)報(bào)告及其他重要文件。第三十一條 竣工決算報(bào)告說明書的內(nèi)容，即總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核分

12、析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：（一）對工程總的評價，從工程工期完成、質(zhì)量、安全、投資等方面進(jìn)行分析說明：1、工期完成情況。主要說明開工和竣工時間，實(shí)際工期對照合理工期是提前還是延期，重點(diǎn)說明各工程項(xiàng)目之間工期的銜接與系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。2、質(zhì)量情況。要對質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收評定等級、合格率和優(yōu)良品率進(jìn)行說明。3、安全情況。根據(jù)勞動、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設(shè)備和百分率進(jìn)行分析說明。4、投資情況。應(yīng)對照概算投資說明節(jié)約或超支情況，用金額和百分率進(jìn)行分析說明。（二）建設(shè)依據(jù)。應(yīng)對“可行性研究報(bào)告”“項(xiàng)目建議書”“設(shè)計(jì)任務(wù)書”“概算批準(zhǔn)書”等批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和文號進(jìn)

13、行說明。（三）主體工程結(jié)構(gòu)類型和主設(shè)備。應(yīng)說明主體工程結(jié)構(gòu)類型和主設(shè)備的有關(guān)情況，說明主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性。（四）工程施工管理。說明在建設(shè)過程中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，施工中采取了哪些合理化建議，采用了哪些先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，取得了哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。（五）各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析。1、概算執(zhí)行情況分析。包括實(shí)際基建支出與概算進(jìn)行對比分析，單位投資分析，動用基本預(yù)備費(fèi)列表分析說明。2、新增生產(chǎn)能力的效益分析。應(yīng)對本項(xiàng)目對當(dāng)?shù)厣鐣?jīng)濟(jì)的作用、對企業(yè)的作用，投資回收分析，投產(chǎn)以后的實(shí)際能力進(jìn)行分析，電力項(xiàng)目還應(yīng)對發(fā)電量、負(fù)荷量等能力進(jìn)行分析。3、財(cái)務(wù)狀況分析，列出歷年資金

14、到位和使用情況。有無資金嚴(yán)重短缺和過剩情況及形成原因，并對籌資成本進(jìn)行分析說明。（六）財(cái)務(wù)管理情況分析。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，制定了哪些財(cái)務(wù)規(guī)章制度，采取了哪些措施促進(jìn)了基建工程財(cái)務(wù)管理工作的開展，對控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金、支持并服務(wù)于工程建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的成績。（七）其他需要說明的事項(xiàng)。竣工決算報(bào)告編制的依據(jù)，編制中對數(shù)據(jù)有重大影響的處理方式、方法的說明。（八）大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間的重大事情及工程關(guān)鍵進(jìn)度記錄下來，按時間順序進(jìn)行編纂。第三十二條 竣工決算報(bào)告表格全部竣工決算表格共四大類13種。各表名稱及編號如下：（一）竣工工程概況表（專用表

15、）1、火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2、水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3、其他基建項(xiàng)目竣工工程概況表（竣建01-3表）（二）竣工工程決算表（通用表）1、竣工工程決算一覽表（竣建02表）2、預(yù)計(jì)未完收尾工程費(fèi)用明細(xì)表（竣建02表附表）3、其他費(fèi)用明細(xì)表（竣建03表）4、待攤基建支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03表附表）（三）移交資產(chǎn)明細(xì)表（通用表）1、移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）2、移交資產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（竣建04-1表）3、移交資產(chǎn)安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）4、移交資產(chǎn)不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）5、移交資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建0

16、4-4表）（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）第五章 編制方法第三十三條 竣工工程概況表（一）本表反映基本建設(shè)竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等提供依據(jù)。（二）本表應(yīng)根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、計(jì)劃和會計(jì)核算等有關(guān)資料填列。1、“建設(shè)性質(zhì)”分新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建等。2、“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件及最終時間情況填列。3、“工程進(jìn)度”欄中實(shí)際“開工日期”根據(jù)最先一個主體工程項(xiàng)目開工日期填列；“竣工日期”按項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收具備投運(yùn)條件日期填列。4、“工程投資”欄目概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，“實(shí)際投資”根據(jù)會計(jì)核算資料按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。“招標(biāo)金額”反映中標(biāo)單位與建設(shè)單

17、位簽訂的合同（協(xié)議）金額，而不是建設(shè)單位的指標(biāo)底數(shù)。一個工程如有兩個以上合同（協(xié)議）的應(yīng)匯總填列。5、“工程造價”按總投資減去移交的流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用后的價值計(jì)算填列。6、“固定資產(chǎn)形成率”實(shí)際移交的固定資產(chǎn)總額實(shí)際投資完成額1007、“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收報(bào)告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。第三十四條 “竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣工02表附表）（一）本表反映竣工工程投資，考核概算的執(zhí)行情況與實(shí)際投資的完成情況，并據(jù)以計(jì)算交付使用資產(chǎn)價值。（二）“工程項(xiàng)目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)概算所列擴(kuò)大單位工程順序填列。（三）發(fā)電項(xiàng)目應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，起目錄作用，然后再按

18、批準(zhǔn)概算的單位工程或費(fèi)用項(xiàng)目依次填列。（四）概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價差預(yù)備費(fèi)”在本表填列概算數(shù)，實(shí)際價值欄不填（實(shí)際價值應(yīng)分別列入有關(guān)工程項(xiàng)目中）。（五）本表“概算價值”各欄數(shù)根據(jù)最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列；“實(shí)際價值”各欄數(shù)根據(jù)會計(jì)核算資料填列。（六）“其中：預(yù)計(jì)未完工程”行根據(jù)“預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表”的合計(jì)數(shù)填列欄。（七）“移交資產(chǎn)總值”行應(yīng)與本表的“合計(jì)”數(shù)一致，并等于竣建04表的“移交資產(chǎn)合計(jì)數(shù)”。（八）“預(yù)計(jì)未完收尾工程費(fèi)用明細(xì)表”（竣建02表附表）反映工程已經(jīng)竣工驗(yàn)收，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預(yù)計(jì)的未完工程全部投資。應(yīng)按概算所列單項(xiàng)或分部（工程）及預(yù)留費(fèi)用項(xiàng)目名稱按計(jì)劃所需投資數(shù)

19、額填列，并寫明所在部位，預(yù)計(jì)實(shí)物量等。第三十五條“其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）（一）本表反映全部“待攤基建支出”及直接移交使用的各種資產(chǎn)的概算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，概算數(shù)按概算所列其他費(fèi)用分項(xiàng)填列，實(shí)際數(shù)按會計(jì)核算資料填列。（二）本表的“其他費(fèi)用項(xiàng)目”欄按概算所列的各項(xiàng)費(fèi)用名稱填列。（三）“待攤支出”是指按受益對象計(jì)入、分?jǐn)偟馁M(fèi)用。第三十六條“待攤支出分?jǐn)傆?jì)算表”（竣建03附表）（一）本表反映全部待攤基建支出的實(shí)際發(fā)生的分?jǐn)傆?jì)算結(jié)果。（二）分?jǐn)偡椒ā０凑崭戒浿衅渌M(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法的規(guī)定，以實(shí)際完成的工作量分?jǐn)偅绨磳?shí)際工作量有困難，也可按概算工作量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。公式：實(shí)際分配率待攤

20、基建支出余額其中可直接分配部分建筑工程成本安裝工程成本在安裝設(shè)備成本某項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)分待的待攤基建支出=（該項(xiàng)固定資產(chǎn)的建筑工程成本+安裝工程成本+需要安裝設(shè)備的成本）實(shí)際分配率（三）購入不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)不分?jǐn)偞龜偦ㄖС鲑M(fèi)用。（四）本表最后一欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與“其他費(fèi)用明細(xì)表”（竣建03表）中實(shí)際數(shù)欄下的“待攤支出”合計(jì)數(shù)相等。第三十七條“移交資產(chǎn)總表”（竣建04表）（一）本表是竣建041表、042表、043表和044表的匯總表。（二）將“移交資產(chǎn)房屋及建筑物一覽表”（竣建041表）中“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價值”的最后一行合計(jì)數(shù)（分房屋與建筑

21、物），分別填入本表“建筑費(fèi)用”下的“建筑物”和“房屋”行的“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”以及“移交資產(chǎn)合計(jì)”各相應(yīng)欄次內(nèi)。（三）將“移交資產(chǎn)安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表”（竣建042表）的“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座價值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價值”的最后一行合計(jì)數(shù)分別填入本表“安裝的機(jī)器設(shè)備”行中的“設(shè)備價值”、“建筑費(fèi)用”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”中各相應(yīng)欄次內(nèi)。“設(shè)備基座價值”列“建筑費(fèi)用”欄下。（四）將“移交資產(chǎn)不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表”（竣建043表）中的“不需要安裝機(jī)械設(shè)備小計(jì)”行的“移交資產(chǎn)價值”列填入本表“不需要安裝機(jī)械設(shè)備小計(jì)”行的“設(shè)備

22、價值 ”欄下。（五）將“竣建043表”中的“工器具小計(jì)”及“家具小計(jì)”行的“屬流動資產(chǎn)”和“屬固定資產(chǎn)”合計(jì)數(shù)，分別填入本表“流動資產(chǎn)”和“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列內(nèi)。（六）將“移交資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表”（竣建044表）中的“長期待攤費(fèi)用”和“無形資產(chǎn)”的最后一行合計(jì)數(shù)，填入本表的“長期待攤費(fèi)用”行和“無形資產(chǎn)”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”列中。（七）本表的 “建筑費(fèi)用”、“設(shè)備價值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)合計(jì)”的各列合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表的各相關(guān)列合計(jì)數(shù)相符。第三十八條 移交資產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（

23、竣建041表）（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對象填列。（二）本表“建筑費(fèi)用”各行應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算實(shí)際發(fā)生數(shù)，分別“建筑物”和“房屋”逐行計(jì)算填列。（三）本表“攤?cè)胭M(fèi)用”是根據(jù)附錄中其他費(fèi)用核算、分?jǐn)傓k法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰馁M(fèi)用。（四）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明 。第三十九條 移交資產(chǎn)安裝的機(jī)械設(shè)備一覽表（竣建042表）（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對象填列。（二）本表“設(shè)備價值”各行應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算資料填列。其中包括設(shè)備原價、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)等，如系進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。（三）本表“設(shè)備基座價值”是指設(shè)備基座的建筑費(fèi)用。（四）當(dāng)某“單位工程”中由不同設(shè)備組成時，單位工

24、程中安裝費(fèi)應(yīng)在不同設(shè)備之間進(jìn)行分?jǐn)偂７謹(jǐn)傄话阋愿潘惆惭b費(fèi)比例為依據(jù)。（五）本表的“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座價值”、“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”和“移交資產(chǎn)價值”各列合計(jì)數(shù)應(yīng)與“竣建04表”的“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的各相關(guān)列數(shù)字相符。（六）預(yù)計(jì)未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。第四十條 移交資產(chǎn)不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建043表）（一）本表反映不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具等詳細(xì)情況。（二）不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具的價值，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的輔助登記臺帳記錄和有關(guān)會計(jì)核算資料填列。第四十一條 移交資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建044表）（一）本表“項(xiàng)目”按資產(chǎn)或

25、費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列，所形成資產(chǎn)的實(shí)際價值按會計(jì)核算記錄填列。（二）為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無形資產(chǎn)形成時有關(guān)文件和協(xié)議情況，同時注明是資產(chǎn)移交還是資金劃撥等。第四十二條 竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建05表）（一）本表反映竣工工程累計(jì)發(fā)生的資金來源（資本金、基建投資借款及債券資金）與其所形成各種資產(chǎn)總價值以及竣工結(jié)余資金等情況。（二）本表采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。（三）本表應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算資料分析填列。第四十三條 發(fā)電工程多臺機(jī)組同期建設(shè)的項(xiàng)目單機(jī)竣工投產(chǎn)后，項(xiàng)目單位具備條件的，可編制單機(jī)竣工決算報(bào)告。（一）單機(jī)竣工決算需編制以下報(bào)表并作必要的說明：1

26、、竣工工程決算一覽表2、其他費(fèi)用明細(xì)表3、移交資產(chǎn)總表及附表（二）單機(jī)竣工決算編報(bào)范圍為當(dāng)期實(shí)際竣工移交生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用和無形資產(chǎn)。其中為多臺機(jī)組所共同承擔(dān)的費(fèi)用需要按合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偅こ炭⒐ず笠淮涡哉{(diào)整。第四十四條 項(xiàng)目配套建設(shè)的鐵路專用線、專用公路、碼頭、船閘等，為了便于管理或生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)（董事會、總經(jīng)理辦公會等）批準(zhǔn)，產(chǎn)權(quán)移交其他單位的，可按以下兩種方法進(jìn)行處理：（一）將發(fā)生的投資記入待攤基建支出，攤?cè)胂嚓P(guān)資產(chǎn)價值；（二）將發(fā)生的投資在竣工決算時轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)處理。第六章 附則第四十五條 本辦法由XX國際電力股份有限公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第四十六條

27、本辦法自頒布之日起執(zhí)行。火 力 竣 工 工 程 概 況 表竣建01-1表編制單位：編制時間：年 月 日單位：萬元工程名稱建設(shè)地址建設(shè)性質(zhì)主要工程特征設(shè)計(jì)單位地震烈度設(shè)計(jì)容量原有主要施工單位地基計(jì)算強(qiáng)度本期監(jiān)理單位最終概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力設(shè)備年利用小時工程進(jìn)度、投資及造價年發(fā)電量（億度）工程進(jìn)度計(jì) 劃考核實(shí)際主廠房結(jié)構(gòu)及特征框架結(jié)構(gòu)開工日期房架結(jié)構(gòu)首臺機(jī)組投產(chǎn)日期面積（M2）末臺機(jī)組投產(chǎn)日期體積（M3）總 投 資單位千瓦投資柱距概算投資汽機(jī)間跨度（M）實(shí)際投資鍋爐間跨度（M）招標(biāo)總額煙囪結(jié)構(gòu)工程造價總 造 價單 位 造 價高度概算造價上口直徑實(shí)際造價占地面積總征地（M2）固定資產(chǎn)形成率

28、廠區(qū)占地（M2）工程質(zhì)量鑒定征地文號、證號建筑物總面積（M2）水 電 竣 工 工 程 概 況 表竣建01-2表編制單位：編制時間：年 月 日單位：萬元工程名稱設(shè)計(jì)單位地震烈度地基計(jì)算強(qiáng)度建設(shè)地址施工單位建設(shè)性質(zhì)監(jiān)理單位概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號主要工程特征工程進(jìn)度及工程量計(jì) 劃實(shí) 際工程投資主壩及廠房主壩壩型工程進(jìn)度工程投資總投資千瓦投資壩體規(guī)格開工日期概算投資廠房類型主體工程開工日期實(shí)際投資溢洪道庫容溢洪道型式及尺寸1號機(jī)投產(chǎn)日期招標(biāo)合同總額閘門形式及尺寸2號機(jī)投產(chǎn)日期發(fā)電部分投資最大泄量3號機(jī)投產(chǎn)日期防洪部分投資總庫容（億立方米）4號機(jī)投產(chǎn)日期灌溉部分投資有效庫容（億立方米）工程竣工日期航運(yùn)部分投

29、資水電廠本期裝機(jī)容量（MW）主體工程量計(jì) 劃實(shí) 際固定資產(chǎn)形成率原有裝機(jī)容量（MW）土方開挖（立方米）水庫淹沒補(bǔ)償設(shè)計(jì)實(shí)際最終裝機(jī)容量（MW）石方開挖（立方米）淹沒土地（畝）保證出力（MW）混凝土（立方米）遷移人口（人）引水流量（億立方米）土方填筑（立方米）補(bǔ)償費(fèi)用設(shè)計(jì)年發(fā)電量（億度）石方填筑（立方米）人均補(bǔ)償費(fèi)(元/人)主要臨時工程量計(jì) 劃實(shí) 際綜合效益防洪能力（萬畝）臨時道路（公理）征地面積文號灌溉能力（萬畝）臨時房屋（立方米）工程質(zhì)量鑒定年通航能力（萬噸）導(dǎo)流石方開挖(立方米)年漂木能力（萬立方米）導(dǎo)流混凝土澆筑(立方米)導(dǎo)流土石方填筑(立方米)其他基建項(xiàng)目竣工工程概況表竣建01-3表編

30、制單位：編制時間：年 月 日單位：萬元工程名稱設(shè)計(jì)單位建筑地址施工單位建筑性質(zhì)監(jiān)理單位概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號主要工程特征工程進(jìn)度及工程量占地面積征地面積（M2）工程進(jìn)度計(jì)劃考核建筑面積（M2）開工日期征地文號、證號竣工日期建筑結(jié)構(gòu)特征建筑名稱工程投資概算投資（萬元）實(shí)際投資（萬元）建筑結(jié)構(gòu)建筑裝飾投資建筑層次設(shè)備工具投資合計(jì)其他特征工程造價總造價（萬元）單位造價（萬元）概算造價實(shí)際造價固定資產(chǎn)形成率工程質(zhì)量鑒定竣 工 工 程 決 算 一 覽 表竣建02表編制單位編制日期：年 月 日 單位：元 欄 次行 次 工程項(xiàng)目概（預(yù)）算價值實(shí)際價值實(shí)際較概算建筑工程安裝工程設(shè)備價值其它費(fèi)用合計(jì)建筑工程安裝工程

31、設(shè)備價值其它費(fèi)用合計(jì)增減額增減率（）123456257891011710合計(jì)其中：預(yù)計(jì)未工工程移交資產(chǎn)總值預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表竣建02表附表編制單位編制日期：年 月 日 單位：元 欄 次行 次 具體工程項(xiàng)目名稱所在地部門計(jì)量單位數(shù)量概（預(yù)）算價值已完成工作量工程全部價值簡要說明金額完成率 建筑工程安裝工程設(shè)備價值其它費(fèi)用合計(jì)12345678910111281113合計(jì)其它費(fèi)用支出明細(xì)表竣建03表編制單位編制日期：年 月 日 單位：元 欄 次行 次 其他費(fèi)用項(xiàng)目概算數(shù)實(shí) 際 數(shù)待攤支出固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)合計(jì)1234567837合 計(jì)待 攤 支 出 分 攤 計(jì) 算 表竣建03附表編

32、制單位編制日期：年 月 日 單位：元 欄 次行 次 系統(tǒng)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用名稱工作量建設(shè)單位管理費(fèi)建設(shè)期貸款利息合計(jì)123456789381234567891011121314151617181920212223合 計(jì) 移 交 使 用 的 財(cái) 產(chǎn) 總 表竣建04表 編報(bào)單位： 單位：元 欄 次行 次 資產(chǎn)名稱建筑費(fèi)用設(shè)備價值安裝費(fèi)用攤?cè)胭M(fèi)用直接形成的資產(chǎn)移交資產(chǎn)合計(jì)12345672+3+4+5+6一、固定資產(chǎn)1建筑物2房屋3需安裝的機(jī)械設(shè)備4不需安裝的機(jī)械設(shè)備5工器具及家具二、流動資產(chǎn)1工器具2家具3備品備件三、無形資產(chǎn)四、遞延資產(chǎn)五移交資產(chǎn)總值移 交 資 產(chǎn) 房 屋 及 建 筑 物 一 覽 表

33、編制單位： 竣建04-1表單位：元欄次 行次房屋及建筑物名稱（參照固定資產(chǎn)登記單位填列）結(jié)構(gòu)及層次所在地、部位或使用、保管部門計(jì)量單位數(shù)量建筑費(fèi)用攤?cè)胭M(fèi)用移交資產(chǎn)價值備注12345678=6+791234567891011121314 151617合計(jì)移 交 資 產(chǎn) 安 裝 的 機(jī) 械 設(shè) 備 一 覽 表竣建04-2表編制單位： 單位：元 欄次 行次機(jī)械設(shè)備名稱（參照固定資產(chǎn)登記對象填列）規(guī)格型號供應(yīng)單位制造廠家安裝部門或保管使用部門計(jì)量單位數(shù)量設(shè)備基座價值安裝費(fèi)用攤?cè)胭M(fèi)用移交資產(chǎn)價值備注123456788=6+79123456789101112131415161718192021合計(jì)移 交

34、資 產(chǎn) 不需要安裝機(jī)械設(shè)備、工器具及家具一覽表編制單位： 竣建04-3表 單位：元欄次 行次財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應(yīng)單位制造廠家所在地、部位或使用、保管部門計(jì)量數(shù)量移交資產(chǎn)價值其中備注單位屬固定資產(chǎn)屬流動資產(chǎn)1234568=6+79123456789101112131415161718192021合計(jì)移 交 資 產(chǎn) 長 期 待 攤 費(fèi) 用 、無 形 資 產(chǎn)一 覽 表編制單位： 竣建04-4表 單位：元 欄 次行次資產(chǎn)或項(xiàng)目名稱所在地或使用單位計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際價值備注長期待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)1234567123456789101112131415161718合計(jì)備注中說明：對方單位、移交協(xié)議文號；資產(chǎn)移

35、交、資金劃撥。竣工工程財(cái)務(wù)決算表竣建05表單位：元資金占用行次金 額資金來源行次金 額一、投資完成額小計(jì)1一、資本金小計(jì)1 交付使用固定資產(chǎn)2 1、2 交付使用流動資產(chǎn)3 2、3 交付使用無形資產(chǎn)4 3、455667二、基建投資借款78 1、89 2、9二、結(jié)余資金小計(jì)10 3、10 其中：貨幣資金11 4、11 庫存設(shè)備1212 庫存材料13三、債券資金1314 1、1415 2、1516161717資金占用合計(jì)18資金來源合計(jì)18其 他 費(fèi) 用 核 算、分 攤 辦 法其 他 費(fèi) 用會計(jì)科目攤?cè)腠?xiàng)目備 注一建設(shè)場地征用及清理費(fèi)1包括地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)等征地費(fèi)及施工

36、租地費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備2土地使用權(quán)出讓金待攤基建支出建筑工程-房屋、建筑物在固定資產(chǎn)-房屋、建筑物下分別設(shè)置“土地使用權(quán)”科目，分清使用對象的直接計(jì)入，否則，在房屋、建筑物間進(jìn)行分?jǐn)?建筑場地布置、原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整、地質(zhì)勘察、建筑場地清理和綠化費(fèi)建筑工程建筑工程依據(jù)財(cái)會字199817號文，在建筑工程內(nèi)分?jǐn)偠ㄔO(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)1建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備應(yīng)扣除為保證工程籌建和建設(shè)正常進(jìn)行，配置必要的辦公設(shè)備、生活家具、用具及交通工具中直接形成流動資產(chǎn)或固定資產(chǎn)的費(fèi)用2前期工程費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備3設(shè)備成套服務(wù)費(fèi)在安裝設(shè)備設(shè)備在設(shè)備內(nèi)分?jǐn)偅?/p>

37、概算列入設(shè)備則不用分?jǐn)?備品備件購置費(fèi)有關(guān)資產(chǎn)科目作資產(chǎn)直接移交5工程保險(xiǎn)費(fèi)待攤基建支出按保險(xiǎn)對象范圍分?jǐn)側(cè)?xiàng)目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)1研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備剔除能分清服務(wù)對象的部分2堪察設(shè)計(jì)費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備3竣工圖文件編制費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備4設(shè)計(jì)文件評審費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備5工程監(jiān)理費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備6設(shè)備監(jiān)造費(fèi)待攤基建支出設(shè)備7電力建設(shè)項(xiàng)目后評價工作費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備四生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)1管理車輛購置費(fèi)固定資產(chǎn)2工器具、辦公、生產(chǎn)及生活家具購置費(fèi)有關(guān)資產(chǎn)科目其 他 費(fèi) 用 核 算、分 攤 辦 法其 他 費(fèi) 用會計(jì)科目攤?cè)腠?xiàng)目備 注3生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)長期待攤費(fèi)用4整套啟動試運(yùn)行費(fèi)及分系統(tǒng)調(diào)試費(fèi)待攤基建支出安裝工程五其他1施工安全措施補(bǔ)助費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備2工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備3預(yù)算定額編制費(fèi)、勞動定額測定費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備4供電貼費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備新工程不列5大件設(shè)備運(yùn)輸措施費(fèi)待攤基建支出或需安裝設(shè)備設(shè)備如能分清受益設(shè)備的，直接計(jì)入該設(shè)備，如不能分清受益對象的，記入“待攤基建支出”，分?jǐn)傆浫胧芤嬖O(shè)備。6環(huán)保設(shè)施竣工驗(yàn)收費(fèi)待攤基建支出建筑、安裝、設(shè)備