1、XX股份公司工程總承包公司管理制度資金管理辦法目 錄第1章總則3第2章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)3第3章資金管理原則4第4章審批權(quán)限和程序4第5章貨幣資金管理5第6章資金收入管理10第7章資金支出管理11第8章資金占用計(jì)費(fèi)原則及標(biāo)準(zhǔn)13第9章檢查、監(jiān)督與考核14第10章制度實(shí)施管理15第11章 附則15XX股份公司工程總承包公司資金管理辦法（修訂）第1章 總則1.1. 為加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和集中管理，確保資金安全，有效利用財(cái)務(wù)資源，提高資金使用效率和效益，特制定本辦法。1.2. 本辦法適用于司屬分公司、專業(yè)公司、公司直管項(xiàng)目經(jīng)理的資金管理。1.3. 本辦法所稱資金是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)

2、的資金，包括現(xiàn)金、各類銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。第2章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)2.1. 公司資金管理實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總會(huì)計(jì)師分工負(fù)責(zé)制。公司總經(jīng)理為公司資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)公司的整體資金管理、資金運(yùn)作和資金風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。公司總會(huì)計(jì)師對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)公司資金管理政策的制訂和實(shí)施，并向總經(jīng)理匯報(bào)請(qǐng)示重要工作，執(zhí)行總經(jīng)理決定，對(duì)資金管理工作承擔(dān)重要責(zé)任。2.2. 公司財(cái)務(wù)部是公司資金管理的職能部門(mén)。2.3. 公司財(cái)務(wù)部在資金管理中具有的職責(zé)和權(quán)限為：2.3.1. 負(fù)責(zé)制定資金管理辦法，并貫徹執(zhí)行；2.3.2. 負(fù)責(zé)資金風(fēng)險(xiǎn)防范，確保資金安全；2.3.3. 負(fù)責(zé)資金回收；2.3.4. 負(fù)責(zé)資金

3、集中管理，平衡調(diào)度資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金合理需要；2.3.5. 負(fù)責(zé)辦理銀行保函、保證金、擔(dān)保、抵押等財(cái)務(wù)事宜；2.3.6. 負(fù)責(zé)向管理機(jī)構(gòu)、參與部門(mén)的責(zé)任和權(quán)限有關(guān)部門(mén)提供資金情況相關(guān)信息；2.3.7. 負(fù)責(zé)對(duì)司屬各單位資金管理檢查與監(jiān)督；2.3.8. 負(fù)責(zé)資金管理工作的培訓(xùn)與考評(píng)。第3章 資金管理原則3.1. 資金管理的原則是：統(tǒng)一調(diào)度、集中管理、預(yù)算控制、防范風(fēng)險(xiǎn)。第4章 審批權(quán)限和程序4.1. 不相容職務(wù)相互分離控制，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。4.2. 各單位應(yīng)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施等內(nèi)容，

4、各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。4.3. 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過(guò)審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)人報(bào)告。4.4.各單位在資金計(jì)劃批復(fù)之前，職工工資、獎(jiǎng)金、應(yīng)繳納的稅金、現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、零星報(bào)銷等日常開(kāi)支可由項(xiàng)目經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理，待計(jì)劃批復(fù)后扣減實(shí)際支出金額。4.5.各單位對(duì)于本月已列支在計(jì)劃之內(nèi)的應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)、材料款、分包工程款，如情況特殊確需即時(shí)支付，為不影響施工生

5、產(chǎn)，可提前辦理，單筆付款金額不得超過(guò)該往來(lái)單位本月計(jì)劃付款額的30%。4.6.各單位預(yù)支總金額不得超過(guò)本月付款計(jì)劃的10%,待計(jì)劃批復(fù)后扣減實(shí)際支出金額。4.7.對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。4.8.除備用金外，嚴(yán)禁以任何方式挪用、借出貨幣資金。4.9.貨幣資金支付程序.支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人支付現(xiàn)金時(shí)，向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。.支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。.支付審核。審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審核

6、，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。.辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第5章 貨幣資金管理5.1. 現(xiàn)金的管理5.1.1. 嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。5.1.1.1. 職工工資、各種補(bǔ)貼和津貼；5.1.1.2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（包括稿費(fèi)、講課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等）；5.1.1.3. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；5.1.1.4. 各種勞保、福利費(fèi)用

7、以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出，包括撫恤金、困難補(bǔ)助、探親費(fèi)等；5.1.1.5. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；5.1.1.6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5.1.1.7. 1000元以下的零星開(kāi)支；5.1.1.8. 確實(shí)需要現(xiàn)金的其他支出。例如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便而必須使用的現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則現(xiàn)金出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。5.1.2. 財(cái)務(wù)部是公司資金管理的職能管理部門(mén)，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，除按規(guī)定保留和使用的備用金以外，其它部門(mén)不得受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。5.1.3. 現(xiàn)金的收入、支出

8、和保管由出納人員負(fù)責(zé)辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，堅(jiān)持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。5.1.4. 嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后付款，收付憑證經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng)，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收取現(xiàn)金須經(jīng)過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè)，防止偽幣收入。現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，要符合公安部門(mén)和有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。5.1.5. 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來(lái)等。嚴(yán)禁私設(shè)小金

9、庫(kù)。5.1.6. 現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開(kāi)出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。當(dāng)天收入當(dāng)天入賬，當(dāng)天存入銀行，禁止坐支，現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存限額（公司總部日庫(kù)存現(xiàn)金額度控制在5萬(wàn)元以下，遠(yuǎn)征分公司日庫(kù)存現(xiàn)金額度控制在3萬(wàn)元以下）。5.1.7. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。5.1.8. 出納人員逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)相符，并在

10、每日清點(diǎn)后，登記賬實(shí)紀(jì)錄表，由出納人員、復(fù)核人員分別簽字確認(rèn)。出納人員月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，短款應(yīng)及時(shí)查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個(gè)人賠償；長(zhǎng)款應(yīng)掛賬處理，不得以長(zhǎng)款彌補(bǔ)短款。5.1.9. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查并保存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表或其他檢查紀(jì)錄，核對(duì)賬實(shí)情況，防止白條抵庫(kù)貪污挪用，賬外設(shè)賬。5.1.10. 個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)先填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)其所在部門(mén)經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途等審批后，交財(cái)務(wù)部辦理。5.1.11. 直管項(xiàng)目壹萬(wàn)元以上的經(jīng)營(yíng)開(kāi)支、二級(jí)單位五萬(wàn)元以上的經(jīng)營(yíng)開(kāi)支應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理

11、批準(zhǔn)后方可支出。嚴(yán)禁以化整為零的方式套取現(xiàn)金，并嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。5.1.12. 原則上不得以現(xiàn)金形式支付勞務(wù)費(fèi)及材料款。5.2. 銀行存款的管理5.2.1. 公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.2.2. 銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)賬工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，由會(huì)計(jì)人員收集銀行對(duì)賬單，并對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)。負(fù)責(zé)與銀行

12、存款對(duì)賬工作的會(huì)計(jì)人員，要每月將所編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和已查明原因的未達(dá)賬項(xiàng)情況，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查。5.2.3. 公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)簽發(fā)無(wú)資金保證的空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。5.2.4. 公司原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇特殊情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后可辦理空白支票。按以下程序辦理：辦理空白支票時(shí)，申請(qǐng)人填寫(xiě)空白支票申請(qǐng)，注明預(yù)計(jì)支付金額、用途等內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)部門(mén)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后，方可簽發(fā)空白支票。簽發(fā)前，由出納員在空白支票借用登記簿上寫(xiě)清支票號(hào)碼、用途和收款單

13、位等項(xiàng)目，簽發(fā)時(shí)，必須填寫(xiě)日期和用途，在小寫(xiě)金額處用人民幣符號(hào)“￥”封頂，加蓋印鑒。申請(qǐng)人應(yīng)在二日之內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）將支票存根交審核人員填制憑證，同時(shí)辦理注銷手續(xù)。5.2.5. 公司的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由銀行出納在保險(xiǎn)柜中保管，結(jié)算憑證（如匯票、支票等）一旦丟失，經(jīng)辦人立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。5.3. 銀行賬戶的管理5.3.1. 銀行賬戶管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，單位主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位的銀行賬戶管理工作。5.3.2. 開(kāi)設(shè)（或變更）銀行賬戶

14、遵循集中管理的原則。因特殊原因需新設(shè)（或變更）賬戶的，由經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)銀行賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表及專題報(bào)告，說(shuō)明項(xiàng)目有關(guān)情況及開(kāi)戶期限等，經(jīng)公司審批后報(bào)局批準(zhǔn)再予以辦理，公司根據(jù)賬戶使用情況決定是否保留原有賬戶。5.3.3. 各二級(jí)單位按局的統(tǒng)一部署，加快推廣使用網(wǎng)銀系統(tǒng)，并根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，在局通過(guò)招標(biāo)確定的建行、交行、農(nóng)行、招行、民生五家銀行內(nèi)選擇1-2家銀行，作為網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的辦理行。5.3.4. 各單位的賬戶向網(wǎng)銀系統(tǒng)的銀行集中，網(wǎng)銀系統(tǒng)外的賬戶逐步清理撤銷，新開(kāi)賬戶就近選擇網(wǎng)銀系統(tǒng)銀行，并辦理入網(wǎng)手續(xù)，網(wǎng)銀系統(tǒng)的下級(jí)賬戶對(duì)上級(jí)賬戶簽訂授權(quán)委托，上級(jí)賬戶管理部門(mén)具有對(duì)下級(jí)賬戶的查詢、歸集、劃轉(zhuǎn)、監(jiān)

15、督的權(quán)限。5.3.5. 為保證資金的安全，各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守網(wǎng)銀的操作規(guī)則，網(wǎng)銀的管理和維護(hù)按內(nèi)控程序進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，并由系統(tǒng)操作員專人管理。5.3.6. 公司財(cái)務(wù)部每季度檢查并清理銀行賬戶使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行賬戶或不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶的問(wèn)題，及時(shí)處理并追究相關(guān)人員責(zé)任。5.4. 銀行預(yù)留印鑒的管理5.4.1. 財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章由不同人員監(jiān)督保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人負(fù)責(zé)保管，人名章由出納或被授權(quán)人員保管。因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，保管發(fā)票的人員不得保管財(cái)務(wù)專用章。印章使用時(shí)經(jīng)辦人員辦理相應(yīng)登記手續(xù)。5.4

16、.2. 財(cái)務(wù)印章保管人履行印章保管職責(zé)，妥善保管印章，不得隨意擺放，不得帶離財(cái)務(wù)保管人的辦公場(chǎng)所，財(cái)務(wù)印章不使用時(shí)，必須存放于保險(xiǎn)柜或帶密碼的鐵皮柜中。5.4.3. 財(cái)務(wù)印章保管人工作變動(dòng)時(shí)，辦理財(cái)務(wù)印章上繳手續(xù)，不得私自轉(zhuǎn)交他人。財(cái)務(wù)印章收繳和移交手續(xù)由使用單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督辦理。5.4.4. 撤并機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目完工銀行賬戶應(yīng)及時(shí)撤銷，相應(yīng)銀行資料及印章交由公司財(cái)務(wù)部保管。超過(guò)一定年限的作廢印章交辦公室統(tǒng)一銷毀。5.4.5. 財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置應(yīng)收票據(jù)（銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼

17、現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額以及收款余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，在備查賬內(nèi)逐筆注銷。5.4.6. 財(cái)務(wù)部門(mén)收到交來(lái)的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。5.4.7. 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金收支預(yù)算，合理安排資金，及時(shí)將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓，提高現(xiàn)有資金的使用效率。5.4.8. 各單位在簽訂大宗材料購(gòu)買合同時(shí)，在不增加采購(gòu)成本的情況下，可考慮以3-6個(gè)月的銀行承兌匯票方式結(jié)算。禁止虛構(gòu)商品交易、工程分包等業(yè)務(wù)辦理銀行承兌匯票；嚴(yán)禁同一筆交易重復(fù)辦理銀行承兌匯票；嚴(yán)禁利用銀行承兌匯票套取銀行信用，騙取銀行資金。5.5. 與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理失效的財(cái)務(wù)印章，應(yīng)

18、及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，辦 理交接手續(xù)。任何單位和項(xiàng)目未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自刻制財(cái)務(wù)印章。5.6. 其他貨幣資金管理5.6.1. 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。5.6.2. 使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。5.6.3. 明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。5.6.4. 因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，按規(guī)定予以保存，不得

19、隨意處置和銷毀。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。5.6.5. 公司設(shè)立專門(mén)的賬簿，對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。5.6.6. 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)與承辦銀行簽定網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。第6章 資金收入管理6.1. 本辦法所指資金收入主要包含工程結(jié)算收入、各類押金、保證金、備用金等。財(cái)務(wù)部是公司資金管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)公司資金回收及使用的日常工作。項(xiàng)目經(jīng)理部是資金管理的直接責(zé)

20、任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計(jì)劃的編制。6.1.1. 項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目資金回收和生產(chǎn)資金合理使用。6.1.2. 項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)業(yè)主報(bào)量及工程進(jìn)度款的申報(bào)，負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對(duì)工作。催促業(yè)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。6.1.3. 項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)按月辦理報(bào)量?jī)?nèi)工程勞務(wù)、分包進(jìn)度結(jié)算工作，并交由成本員及時(shí)入賬，為準(zhǔn)確編制項(xiàng)目資金申請(qǐng)計(jì)劃提供條件。6.1.4. 項(xiàng)目材料員及時(shí)辦理材料物資結(jié)算手續(xù)，及時(shí)交回公司物資部，為物資部編制資金計(jì)劃提供可靠依據(jù)。6

21、.1.5. 成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。6.1.6. 公司合約部門(mén)應(yīng)及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭(zhēng)議問(wèn)題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作。6.1.7. 公司財(cái)務(wù)部及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。6.1.8. 項(xiàng)目部在施工過(guò)程中，業(yè)主沒(méi)有按合同的約定支付工程款進(jìn)度款，項(xiàng)目應(yīng)向業(yè)主發(fā)出要求付款通知，業(yè)主收到通知后仍不能按要求付款的，及時(shí)將情況上報(bào)公司，在公司同業(yè)主未能達(dá)成延期支付工程款約定的情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，項(xiàng)目可停止施工并向業(yè)主辦理停工及相關(guān)簽證索賠手續(xù)。6.1.

22、9. 項(xiàng)目合同額出現(xiàn)變化重大，即出現(xiàn)合同額變更增加量出現(xiàn)增加20%，在主合同未明確付款條件下，項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將情況報(bào)送公司，經(jīng)公司同意后，在相關(guān)部門(mén)指導(dǎo)下，及時(shí)與業(yè)主簽訂補(bǔ)充協(xié)議，以保證最終項(xiàng)目決算工作及工程收款工作順利進(jìn)行。6.1.10. 各單位收取的工程款、備料款等所有資金收入一律歸集到公司本部或公司指定的收款銀行賬戶。資金歸集路徑為：回收資金匯入公司本部收款銀行賬戶；如業(yè)主監(jiān)控資金，有特珠要求時(shí)（應(yīng)有專題報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批），回收資金匯入當(dāng)?shù)毓局付ǖ氖湛钽y行賬戶，再匯入公司本部收款銀行賬戶。6.1.11. 各單位應(yīng)派專人催收工程款，嚴(yán)格落實(shí)清欠責(zé)任制，并將回款工作與最終兌現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)利益掛鉤

23、。項(xiàng)目最終兌現(xiàn)時(shí)，回收工程款必須達(dá)到95以上才能發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)，在未達(dá)到100時(shí)，需扣除相關(guān)收款負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)金，待收回工程款后才能發(fā)放。6.1.12. 項(xiàng)目交納的各類押金、職工借支的備用金等在工程完工前必須收回。6.1.13. 因投標(biāo)需要交納的各類保證金，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)由借支部門(mén)及時(shí)清收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督辦。第7章 資金支出管理7.1. 資金支出實(shí)行預(yù)算控制，堅(jiān)持先計(jì)劃、后支付。7.2. 資金計(jì)劃嚴(yán)格按照上月末應(yīng)收賬款余額及勞務(wù)、分包、材料合同進(jìn)行編制，在每月5日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部。7.3. 各單位在資金計(jì)劃批復(fù)后，制定分配方案，在額度范圍內(nèi)填制內(nèi)部銀行支付單交由公司支付。公司付款的銀行支付記錄單上及時(shí)加蓋“網(wǎng)

24、銀已制單”、“網(wǎng)銀已復(fù)核”、“網(wǎng)銀已授權(quán)”、“銀行付訖”等印章，并注明支付日期。7.4. 公司對(duì)各二級(jí)單位資金計(jì)劃按項(xiàng)目審批，各單位在對(duì)批復(fù)的資金計(jì)劃制定分配方案時(shí)，對(duì)各項(xiàng)目的資金計(jì)劃調(diào)整額度不得超過(guò)該項(xiàng)目已審批資金計(jì)劃總額的10%。7.5. 對(duì)因項(xiàng)目生產(chǎn)需要，預(yù)計(jì)當(dāng)月需支付預(yù)付款的情況，可將該部分納入資金計(jì)劃進(jìn)行申報(bào)，公司據(jù)實(shí)予以審批，在合同簽訂后或相關(guān)結(jié)算手續(xù)辦理后，同時(shí)需向我司提供預(yù)付款保函，方可辦理支付。7.6. 為保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，各遠(yuǎn)征單位的付款賬戶可保留一定的留存資金，額度控制在100萬(wàn)元以內(nèi)。余額不足時(shí)，公司可及時(shí)補(bǔ)足（遠(yuǎn)征單位在公司有資金存量的情況下）。7.7. 每月終

25、了，原則上當(dāng)月未使用的計(jì)劃余額自動(dòng)失效，次月不得使用上月未使用計(jì)劃進(jìn)行付款。（即公司付款時(shí)間為計(jì)劃批復(fù)至每月末）7.8. 采取以收定支的遠(yuǎn)征單位，可能出現(xiàn)當(dāng)月資金缺口大于計(jì)劃節(jié)余較多，下月初收款后計(jì)劃未批復(fù)的特殊情況，如有緊急支出，可在留存資金中先行開(kāi)支。如使用額度不夠，可考慮由分公司提交專提報(bào)告待公司審批后開(kāi)支，支付額度不得超過(guò)收款數(shù)。此條原則僅限于收款項(xiàng)目本身，不得挪作其他項(xiàng)目支出，待計(jì)劃批復(fù)后按實(shí)際使用金額扣減。7.9. 對(duì)出現(xiàn)以下情況的項(xiàng)目，月度資金使用嚴(yán)格堅(jiān)持以收定支的原則，項(xiàng)目在收款前，停止資金支付，收款后支付額度不得超過(guò)收款數(shù)。7.9.1.業(yè)主不按合同約定支付工程款超過(guò)30天的，

26、且拖欠額占應(yīng)收工程款總額的20%；7.9.2.業(yè)主、監(jiān)理超過(guò)合同約定連續(xù)兩個(gè)月不辦理簽證審量手續(xù)的；7.9.3.項(xiàng)目主體工程形象進(jìn)度達(dá)到50%以上時(shí)，現(xiàn)金流量仍為凈流出的。7.10.因合同承諾墊資等原因，項(xiàng)目需公司墊付資金時(shí)，應(yīng)在開(kāi)工前由項(xiàng)目部提交資金流量預(yù)算表，結(jié)合施工進(jìn)度、工期要求等實(shí)際情況列出分階段的資金需求計(jì)劃，并按月申報(bào)支付計(jì)劃，財(cái)務(wù)部按審批流程撥付資金。7.11.各單位由于投標(biāo)需要，需公司交納投標(biāo)保證金的，支付后全額扣減分公司資金存量。7.12.資金計(jì)劃批復(fù)后，在辦理支付時(shí)，原則上生產(chǎn)性支出單筆金額5萬(wàn)元以下的款項(xiàng)各單位自行支付；支付金額在5萬(wàn)元以上、不足20萬(wàn)元的款項(xiàng)需有公司財(cái)務(wù)

27、部經(jīng)理審核；支付金額在20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）以上的款項(xiàng)需有公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審核。非生產(chǎn)性支出（含固定資產(chǎn)采購(gòu)）單筆金額在5萬(wàn)元以上的款項(xiàng)需有公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審核。7.13.原則上單次資金支付在5萬(wàn)元以上的款項(xiàng)，由各遠(yuǎn)征單位履行審核發(fā)票或收據(jù)、確定付款額度、提交相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批等付款程序后，依據(jù)資金分配方案向公司報(bào)送資金支付申請(qǐng)單，由公司集中支付。公司財(cái)務(wù)部在2天內(nèi)通過(guò)網(wǎng)銀辦理遠(yuǎn)程付款；單次資金支付在5萬(wàn)元以下的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部依據(jù)資金分配方案向各單位調(diào)撥資金，各單位自行支付，調(diào)撥的資金在當(dāng)月資金計(jì)劃總額中扣減。7.14.公司與各單位的資金往來(lái)劃轉(zhuǎn)統(tǒng)一由公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬通知單，一式兩

28、聯(lián)，收付雙方各一聯(lián)，通知單與從銀行取得的進(jìn)賬單一起作為資金收付賬務(wù)處理的原始憑證。7.15.各單位應(yīng)每日及時(shí)記賬，大額資金往來(lái)要及時(shí)核對(duì)，次月3 日前，將上月資金往來(lái)進(jìn)行一次全面對(duì)賬，如有不一致，查明原因，并填寫(xiě)往來(lái)賬調(diào)節(jié)表。7.16.各單位在編制年度資金收支預(yù)算時(shí)，應(yīng)將安全生產(chǎn)費(fèi)納入預(yù)算，將安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算單列編制，安全生產(chǎn)費(fèi)用投入要滿足本企業(yè)及項(xiàng)目的安全生產(chǎn)需要。安全生產(chǎn)費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)根據(jù)類別建立開(kāi)支臺(tái)賬并及時(shí)更新。第8章 資金占用計(jì)費(fèi)原則及標(biāo)準(zhǔn)8.1.資金占用額度是指至核算日公司與所屬單位或項(xiàng)目之間往來(lái)核算的余額扣除流動(dòng)資金核定額度以后的凈額。8.2.內(nèi)部資金占用計(jì)息，是指按照有償使用的原則

29、，對(duì)公司與各單位和項(xiàng)目之間的資金占用，根據(jù)占用額度和占用比例計(jì)取利息。8.3.資金占用額度的計(jì)算（以占用公司資金為例）資金占用額度=利潤(rùn)總額+往來(lái)貸方余額（借方為-）-流動(dòng)資金核定額度利潤(rùn)總額=賬面利潤(rùn)總額+審計(jì)調(diào)整8.4.資金占用利息的計(jì)算資金占用利息=資金占用額度X適用利率8.5.公司占用所屬單位、直管項(xiàng)目的資金（即所屬單位、直管項(xiàng)目的資金節(jié)余），按節(jié)余金額由公司向其支付利息，利率參照六個(gè)月定期存款月利率，按月息2.5計(jì)算。8.6.所屬單位占用公司資金的利率，按超支額占流動(dòng)資金核定額度的比率（用“a”表示）實(shí)行差別利率。占用資金基準(zhǔn)利率參照短期貸款利率，月利率5，具體按以下原則確定資金占用

30、利率。a10%，月利率5；a20%，月利率6；a30%，月利率7；a30%，月利率10。8.7. 直管項(xiàng)目占用公司資金的利率，根據(jù)合同付款條件、工程狀態(tài)、占用額度與實(shí)際收款的比率（用“b”表示），實(shí)行差別利率。占用資金基準(zhǔn)利率參照短期貸款利率，月息5。.新開(kāi)工項(xiàng)目，前3個(gè)月占用資金按基準(zhǔn)利率計(jì)息。3個(gè)月以后，資金占用利息按8.7.4計(jì)算。 按節(jié)點(diǎn)收款的項(xiàng)目，在合同規(guī)定的節(jié)點(diǎn)日期之前，占用資金按基準(zhǔn)利率計(jì)息。每一個(gè)合同節(jié)點(diǎn)日之后如按合同規(guī)定的金額收回工程款后，不考慮本節(jié)點(diǎn)日之后支出的資金，仍有資金占用，其占用的資金按8.7.4計(jì)算利息，本節(jié)點(diǎn)日之后支出的資金按基準(zhǔn)利率計(jì)息。.個(gè)別項(xiàng)目在合同付款比

31、例低于70%的項(xiàng)目時(shí)，按合同收款比例與70%的差距乘以財(cái)務(wù)賬面確認(rèn)的收入為限，占用資金按基準(zhǔn)利率計(jì)息。占用資金其余部分按8.7.4計(jì)算。.除以上情況外，項(xiàng)目資金占用按以下原則確定資金占用利率：b10%，月利率5；b20%，月利率6；b30%，月利率7；b30%，月利率10。8.8. 直管項(xiàng)目的安裝工程由安裝分公司負(fù)責(zé)施工的，按業(yè)主確認(rèn)收入總額中安裝工程所占比重和總收款總額確定安裝工程可使用資金額度，以此為基礎(chǔ)考核項(xiàng)目資金占用情況并按上述規(guī)定計(jì)算資金占用利息。安裝工程資金占用由公司按本文件規(guī)定對(duì)安裝分公司清算資金占用利息，安裝分公司對(duì)安裝工程項(xiàng)目部清算資金占用利息。8.9. 每月末公司根據(jù)各單位

32、資金收支情況計(jì)算資金占用費(fèi)，計(jì)入各單位的當(dāng)期損益。計(jì)入項(xiàng)目成本的資金占用費(fèi)在項(xiàng)目審計(jì)兌現(xiàn)時(shí)，不得在項(xiàng)目實(shí)際成本中剔除。8.10. 公司財(cái)務(wù)部作為公司資金管理的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)資金占用利息核算與管理。公司將定期對(duì)各單位資金占用利息的核算情況進(jìn)行檢查。對(duì)不按本辦法核算資金占用利息的單位，可追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第9章 檢查、監(jiān)督與考核9.1. 各單位資金集中管理工作的執(zhí)行情況，是公司對(duì)各單位年終考核、獎(jiǎng)罰的重要依據(jù)，也是對(duì)有關(guān)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人晉升、晉級(jí)及工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)，公司將不定期地對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行檢查、記錄。9.2. 各單位有以下行為的，公司可以責(zé)令其限期糾正、整改，并按局、公司有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)

33、當(dāng)事人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰： 9.2.1. 未按規(guī)定將收取的資金集中存入收款專用賬戶的；9.2.2. 收取現(xiàn)金不入賬或坐收坐支的；9.2.3. 虛報(bào)資金計(jì)劃，將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或變相轉(zhuǎn)存的；9.2.4. 設(shè)立小金庫(kù)或挪用資金的；9.2.5. 故意將資金支出化整為零，逃避監(jiān)管的；9.2.6. 向本系統(tǒng)以外的任何單位提供擔(dān)保的；9.2.7. 不履行義務(wù)，未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向上級(jí)主管公司報(bào)送資料或漏報(bào)、瞞報(bào)的；9.2.8. 未經(jīng)公司同意，擅自對(duì)外投資的；9.2.9. 具有其他違法、違規(guī)的行為。9.3. 對(duì)在資金收支活動(dòng)中違反有關(guān)法令、法規(guī)、管理制度的規(guī)定，給公司資產(chǎn)造成重大損失且無(wú)法挽回的，可依法追究當(dāng)事人的行政、經(jīng)濟(jì)直至法律責(zé)任。第10章 制度實(shí)施管理10.1. 本辦法自頒布之日起實(shí)施。10.2. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)該制度實(shí)施的檢查、監(jiān)督與考核。10.3. 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、完善。10.4. 本制度未盡事宜按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第11章 附則11.1. 引用流程流程1：備用金管理流程流程2：資金計(jì)劃審批與支付流程流程3：薪酬支付流程流程4：保證金管理流程11.2. 附件附件1：直管項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用計(jì)劃表附件2：二級(jí)單位資金使用計(jì)劃表