1、特級總承包公司工程施工企業財務管理辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX集團總承包公司財 務 管 理 辦 法 第一章 總 則為了加強公司的財務管理和經濟核算，規范企業的財務和會計行為，防范和控制因管理不善給企業造成的風險損失，建立規范的會計工作秩序，保證會計資料真實、完整，加強財務管理和資金管理，根據中華人民共和國會計法、公司法、會計基礎工作規范、會計制度和財務制度、和XXXX集團財務管理制度及相關財、稅制度制定本辦法。第一條 本辦法適用于公司內部各核算單位及工程項目部。第二章 會計機構及會計人員第二條 公司設財務處，負責公司的財務管理及會計核算，組織指導各部門及項目部的經濟
2、核算和成本核算工作。第三條 項目部不設立專職會計機構。必須根據工程的規模配備1名專、兼職會計人員，負責辦理項目部的財務報帳、算帳工作，記錄反映項目“資金、工程成本、甲供材料、工程用工”等臺帳。第四條 項目部配備的專、兼職會計人員必須符合中華人民共和國會計法對會計人員的任職資格要求，持“會計證”報公司財務處認可、人力資源處登記備案。第三章 財務管理基本原則第五條 建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制和項目管理經濟責任制，強化財務管理基礎工作。第六條 嚴格執行國家及公司的各項財務開支范圍和標準，執行財務制度、遵守財經紀律，如實反映企業財務情況及經營成果，依法計算和繳納應繳稅費，并接受財、稅機關
3、的檢查監督。第四章 財務管理基本任務第七條 依法合理籌集資金，滿足公司生產經營需要。第八條 有效利用企業各項資產，提高資產利用率和資金利用效果。第九條 正確核算各項收支和成本，加強成本費用管理，努力提高經濟效益。第十條 遵守財經紀律，加強財務監督，維護公司合法權益。第五章 財務管理的基本方法第十一條 運用各種“分析法”對公司資產、現金流量、成本費用、利潤等進行預測分析。第十二條 根據公司年度經營目標、編制年度財務收支計劃，指導財務活動。不定期的開展經濟活動分析，重點分析資金變動、成本升降、費用節超。第十三條 在進行日常核算、監督、控制的基礎上，考核、審查部門及項目的經濟指標執行情況。第六章 所
4、有者權益管理第十四條 公司的國有資本金、法人資本金、個人資本金，公積金、利潤分配由集團公司集中核算。第十五條 根據公司的生產經營發展目標，向集團公司申請“年資本金的調整計劃”。第七章 負債管理第十六條 公司根據生產經營的需要進行的籌資活動，按集團公司的相關規定辦理。第十七條 籌資利息應按期計算，并按規定計入受益科目及對象。第十八條 公司的任何部門或項目部無權對外辦理籌資和經濟擔保。第十九條 公司生產經營過程中發生的各類負債，未經公司許可，任何部門或項目部不得以書面形式出具“承諾”。第八章 資金管理第二十條 工程備料款、進度款、工程尾款的收取及保證金退還，必須全額進入公司的指定銀行帳戶，由公司資
5、金結算中心管理。第二十一條 部門及項目部必須認真編制月度的“資金收支計劃表”，并根據批準的計劃及資金管理辦法相關規定，辦理資金的收支結算。第二十二條 嚴格遵守國務院的現金管理條例，做到“日清月結、帳實相符”，現金方式支付范圍必須符合資金管理辦法相關規定。第二十三條 項目部不得以“項目部”的名義在銀行開設帳戶。市外及遠區縣工程開設帳戶，可由項目工程部提出申請，報財務處認可后、公司總經理批準，由資金結算中心統一開設并管理，工程完工應立即銷戶。第二十四條 工程保證金及風險金，根據工程保證金及銀行保函管理辦法管理。第二十五條 項目部應及時報送“月度審定完成工作量、審定工程決算書”，作為項目工程價款收取
6、、開票、納稅的依據。第九章 資產管理第二十六條 公司實際擁有或控制的能以貨幣計量的資源，包括各種財產、債權和權利。一般分為流動資產、固定資產、長期投資、無形資產、遞延資產和其他資產。第二十七條 對外投資，必須經集團董事會批準后辦理。第二十八條 資產應分類建帳設卡管理，資產主要職能管理部門應按月、季、年組織財產清查，做到帳、卡、物相符。第二十九條 流動資產管理1、設立“應收票據”臺帳，加強應收票據的管理。2、按月清查應收帳款，及時收回、降低拖欠，防止壞帳損失，工程價款收取第一責任人為項目部經理。3、按季清查其他應收帳款，及時收回、降低拖欠、防止挪用。4、加強預付帳款和分包工程款管理，發生支付款時
7、必須具備支付條件：合同、發票、分包結算帳單、繳清稅費等。5、工程所需的主輔材料采用實際成本法計價，實行“三大主材”集中采購制度。6、低值易耗品的攤銷，采用一次攤銷法和凈值攤銷法。凡單位價值在500元以內的低值易耗品，在領用時一次計入有關成本費用；凡單位價值在500元以上的低值易耗品，在領用時，由“庫存”轉入“在用”，按季根據本季結存的“在用”低值易耗品凈值的10%攤銷計入有關成本費用。年終按低值易耗品的清查價值入帳。7、周轉材料采用分期攤銷，財務處應按照公司有關周轉材料的攤銷標準按季計提周轉材料的攤銷，攤銷標準詳附表，年終按周轉材料的清查價值入帳。對周轉材料實行集中管理、有償租用、“外租”報告
8、的制度。第三十條 固定資產管理1、購置單位價值在2000元以上（含2000元），使用期限一年以上設備、機具等，應當做為固定資產實行分級管理。生產用固定資產中的施工機械、生產設備、運輸設備歸口材料設備分公司管理；生產用固定資產中測量儀器及試驗設備歸口工程管理處管理；非生產用固定資產（辦公用小車、電腦、復印機等）歸口辦公室管理。2、固定資產購置計劃及固定資產處置，由總經理審批，報集團公司批準后實施。3、固定資產采用平均年限法，按季計提折舊。4、固定資產中小修支出，一次計入成本。大修支出采用一次或分次計入成本費用。第三十一條 對壞帳損失、資產盤虧、資產報廢及毀損、變價損失等損失，應查明原因，落實責任
9、，報集團公司批準處理。第十章 成本管理和核算第三十二條 在工程施工、提供勞務、作業等過程中發生的各項支出，按會計制度和財務制度及制造成本法計入成本費用。第三十三條 建立成本責任考核制度，正確測定項目責任預算成本，簽訂公司與項目部“工程項目目標考核指標責任書”，嚴格按項目責任預算成本控制、考核、獎懲。第三十四條 嚴格執行會計制度和財務制度，以項目為核算對象，工程實際成本劃分為:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費。第三十五條 嚴格執行會計制度和財務制度，正確劃分工程成本、期間費用、營業外支出、福利費之間的界線，正確核算和反映工程成本、管理費、財務費用和損益。第三十六條 堅持謹慎性原則，嚴格按工程統計完成量，結轉在XX程價款收入、成本、損益。第三十七條 堅持項目的過程控制，建立“項目工程成本臺帳”，監督和反映實際成本的發生，并作為編制“竣工決算”分析表的依據。第三十八條 工程項目竣工，及時編制“工程決算”，同時辦清“財務結算”調整結轉竣工工程價款收入、成本、損益，堅持竣工項目成本分析制度。工程竣工后必須進行內部審計。第三十九條 嚴格執行XXXX集團財務管理制度，定期及時編送財務報告和會計報表。第十二章 附 則第四十條 本辦法于XX年9月16日經總經理辦公會討論通過，從行文之日起執行。未盡事宜，另行補充
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