房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)預(yù)算管理程序（5頁）.doc
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房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)預(yù)算管理程序（5頁）.doc
1、 編號：編號：BTBT- -CWCW- -109109 版版 本本 號號 A A 財務(wù)預(yù)算管理程序財務(wù)預(yù)算管理程序 修改次修改次第第 0000 頁次頁次/ /總頁數(shù)總頁數(shù) 1 1/ /5 5 財務(wù)預(yù)算管理程序財務(wù)預(yù)算管理程序 受控狀態(tài)：_受控_ 發(fā)放編號：_ 生效日期：_2007-04-02_ 編號：編號：BTBT- -CWCW- -109109 版版 本本 號號 A A 財務(wù)預(yù)算管理程序財務(wù)預(yù)算管理程序 修改次修改次第第 0000 頁次頁次/ /總頁數(shù)總頁數(shù) 2 2/ /5 5 版本/修改次第 更改頁次/章節(jié) 編制 審核 批準 生效日期 編號：編號：BTBT- -CWCW- -109109
2、版版 本本 號號 A A 財務(wù)預(yù)算管理程序財務(wù)預(yù)算管理程序 修改次修改次第第 0000 頁次頁次/ /總頁數(shù)總頁數(shù) 3 3/ /5 5 1 1 目的目的 為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn),同時為加強對下屬子公 司經(jīng)營的全面監(jiān)控、指導(dǎo)和激勵,通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各子公司 的經(jīng)營業(yè)績,改進下屬子公司經(jīng)營過程中的不足,特指定本預(yù)算管理制度。 2 2 適用范圍適用范圍 集團總公司及下屬各控股子公司。集團公司實行三級預(yù)算管理體系，即各公 司編制預(yù)算，財務(wù)中心審核預(yù)算，董事局（股東會）批準預(yù)算。自下而上逐 級編制預(yù)算，自上而下逐級收集、審核、通過預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)通過，嚴格執(zhí) 行。 3 3
3、 定義定義 4 4 職責職責 4.1 4.2 4.3 下屬各子公司負責財務(wù)預(yù)算的初擬,總經(jīng)理（項目經(jīng)理）對本公司全年預(yù)算 負總責， 財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門. 財務(wù)人員對本公司預(yù)算執(zhí)行負 有監(jiān)督職責。 集團財務(wù)中心負責下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見, 并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控. 集團董事局負責集團總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃目標的確定 （包含分配各 下屬公司的年度經(jīng)營任務(wù)目標）, 并對下屬子公司財務(wù)預(yù)算進行審批和下 達。 5 5 程序程序 5.1 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 預(yù)算編制原則: 按照財務(wù)年度為周期進行預(yù)算管理; 預(yù)算明細必須與工作年度計劃分解合拍; 利潤的增長必須高于費用的增長; 費用率的增長小于利潤率的增長； 編號：編號：BTBT- -CWCW- -109109 版版
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