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1、國(guó)際貿(mào)易集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、發(fā)票及進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): Xxxx 集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算管理制度根據(jù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)需要，為了規(guī)范結(jié)算流程，加強(qiáng)XXX 集團(tuán)結(jié)算業(yè)務(wù)管理，保證XXX集團(tuán)以及XX集團(tuán)結(jié)算工作順 暢高效順暢的運(yùn)行，財(cái)務(wù)管理處擬定以下結(jié)算管理辦法：1、XX集團(tuán)結(jié)算周期為每月25日，即上月25日到本月 25日為一個(gè)結(jié)算周期。2、每月25日前，xx集團(tuán)下屬各分、子公司根據(jù)本月銷 量和銷售價(jià)格，計(jì)算平均價(jià)格上報(bào)xx集團(tuán)結(jié)算部。3、xx集團(tuán)結(jié)算部與調(diào)度中心核對(duì)本月各分、子公司平 均銷售價(jià)格，根據(jù)稅金及留利計(jì)劃，與各分子公司開發(fā)票結(jié) 算。4、xxx集團(tuán)結(jié)算部根據(jù)每月各分2、子公司的銷量及中間費(fèi) 用標(biāo)準(zhǔn)，配比本月經(jīng)營(yíng)費(fèi)用入帳。5、xx集團(tuán)結(jié)算部根據(jù)各分、子的結(jié)算價(jià)格和中間費(fèi)用 配比情況，同時(shí)與調(diào)度中心核對(duì)本月xx集團(tuán)銷量和平均出 廠價(jià)格，計(jì)算與XX集團(tuán)的結(jié)算價(jià)格。6、xx集團(tuán)如為平衡稅金需要，改變結(jié)算價(jià)格或結(jié)算量, xx集團(tuán)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)處，并根據(jù)集團(tuán)指示和xx集團(tuán)實(shí)際情 況對(duì)稅金利潤(rùn)等指標(biāo)做出適當(dāng)調(diào)整。7、每月5日前，下屬各分、子公司將本月報(bào)表上報(bào)到 xx集團(tuán)結(jié)算處，經(jīng)審核無(wú)誤后，各分、子公司出具正式報(bào)表。xxx有限公司子公司財(cái)務(wù)管理制度隨著大連XXX公司的發(fā)展壯大，子公司也越來越多。為 了加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制和管理，規(guī)范公司全體人 員的財(cái)務(wù)行為，增強(qiáng)公司3、員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，使其達(dá)到資 金的安全性、制度的合法性和業(yè)務(wù)的暢通性，特制定以下管 理制度。一、子公司嚴(yán)格按總公司的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，貫徹執(zhí) 行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等文件 規(guī)定，同時(shí)財(cái)務(wù)人員要不斷學(xué)習(xí)國(guó)家新的經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法 規(guī)，適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要。二、資金收支方面，當(dāng)各子公司收到貨款時(shí)，立即電話 通知財(cái)務(wù)部；如果是匯票，當(dāng)天必須傳遞給總公司財(cái)務(wù)部， 并且一直跟蹤到貨款到位為止；如果是支票或現(xiàn)金，到帳后， 將貨款電匯到總公司，各子公司賬面余額只允許保持在XX 萬(wàn)元以內(nèi)，不允許各子公司將貨款滯留。如果各子公司為了 融資的需要，賬面需要保留資金，必須由總經(jīng)理特批，財(cái)務(wù) 部備案，方4、可保留一定的資金，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)貨款滯留， 取消各子公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員的當(dāng)月工資及獎(jiǎng)金。（責(zé)任 人：各分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員；）三、子公司因業(yè)務(wù)需要對(duì)外付款時(shí)，如超過5萬(wàn)元，除 由經(jīng)辦人和分公司經(jīng)理簽字外，還要經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和 主管經(jīng)理書面同意方可執(zhí)行。四、庫(kù)存現(xiàn)金定額，按規(guī)定保持在lxxx元以內(nèi)，大額現(xiàn)金或支票，必須堅(jiān)持當(dāng)日存入銀行。五、各子公司人員借款制度，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的標(biāo)準(zhǔn)和程序。六、新開立的銀行賬戶和清理銀行賬戶，必須上報(bào)總公 司財(cái)務(wù)，經(jīng)主管經(jīng)理同意方可執(zhí)行。七、各子公司財(cái)務(wù)大小印鑒必須由兩個(gè)人分管，大印鑒 由財(cái)務(wù)人員保管，小印鑒由各公司經(jīng)理保管。由于印鑒保管 不妥而給公司造成經(jīng)5、濟(jì)損失的，一切后果由子公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。八、各子公司設(shè)專人負(fù)責(zé)增值稅、普通發(fā)票、收款收據(jù) 的管理，規(guī)范使用，用后繳銷，嚴(yán)禁被盜或丟失。（責(zé)任人： 各分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員；監(jiān)督人：總公司財(cái)務(wù)部）如果因 此造成損失的，總公司將根據(jù)具體情況做出處罰。九、各子公司對(duì)外結(jié)算和發(fā)票管理制度，嚴(yán)格按總公司結(jié)算 和發(fā)票管理制度執(zhí)行。十、各子公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷，執(zhí)行總公司的報(bào)銷制度。按財(cái)務(wù)部核定的具體范圍和數(shù)額嚴(yán)格執(zhí)行。H 、各子公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真審核外來原始憑證，已審 核好的原始憑證必須有經(jīng)辦人及分公司負(fù)責(zé)人簽字，非法或 不規(guī)范的原始憑證拒收。（責(zé)任人:各分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員； 監(jiān)督人:總公司財(cái)務(wù)部）。十二、嚴(yán)格審核6、記賬憑證，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。十三、各子公司經(jīng)理調(diào)離本公司時(shí)，需由總公司財(cái)務(wù)部 審計(jì)此公司，出具審計(jì)報(bào)告，實(shí)行離任審計(jì)制度。此經(jīng)理離任后發(fā)現(xiàn)有未審計(jì)出的經(jīng)濟(jì)問題，總公司對(duì)此經(jīng)理具有追究 并懲處的權(quán)力。十四、按規(guī)定做好會(huì)計(jì)檔案和經(jīng)濟(jì)合同檔案的管理工作。十五、各子公司財(cái)務(wù)每月向總公司財(cái)務(wù)上報(bào)分公司財(cái)務(wù) 狀況，并結(jié)合本公司實(shí)際情況提出加強(qiáng)分公司經(jīng)營(yíng)管理的意 見和建議。十六、以上未規(guī)定事宜，參照總公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。附件：3XXXXX有限公司分公司財(cái)務(wù)管理制度隨著XXX公司的發(fā)展壯大，分公司也越來越多。為了加 強(qiáng)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制和管理，規(guī)范公司全體人員的 財(cái)務(wù)行為，增強(qiáng)公司員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，使其7、達(dá)到資金的 安全性、制度的合法性和業(yè)務(wù)的暢通性，特制定以下管理制 度。一、各分公司嚴(yán)格按總公司的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，貫徹 執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等文 件規(guī)定，同時(shí)財(cái)務(wù)人員要不斷學(xué)習(xí)國(guó)家新的經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng) 法規(guī)，適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要。二、在資金收支方面，當(dāng)各分公司收到貨款時(shí)，立即電 話通知財(cái)務(wù)部；如果是匯票，當(dāng)天必須傳遞給總公司財(cái)務(wù)部, 并且一直跟蹤到貨款到位為止；如果是支票或現(xiàn)金，到帳后, 將貨款電匯到總公司，各分公司賬面余額只允許保持在10 萬(wàn)元以內(nèi)，不允許各分公司將貨款滯留。如果各分公司為了 融資的需要，賬面需要保留資金，必須由總經(jīng)理特批，財(cái)務(wù) 部備案，方可保留一定的資金，否8、則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)貨款滯留， 取消各分公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員的當(dāng)月工資及獎(jiǎng)金。（責(zé) 任人：各分公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員）三、分公司因業(yè)務(wù)需要對(duì)外付款時(shí)，如超過X萬(wàn)元，除 由經(jīng)辦人和分公司負(fù)責(zé)人簽字外，還要經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 和主管經(jīng)理書面同意方可執(zhí)行。四、庫(kù)存現(xiàn)金定額，按規(guī)定保持在XX元以內(nèi)，大額現(xiàn) 金或支票，必須堅(jiān)持當(dāng)日存入銀行。五、各分公司人員不允許在本分公司借備用金，如有特 殊情況需要借款，必須經(jīng)總公司主管經(jīng)理書面同意，財(cái)務(wù)部 備案方可在分公司辦理借款，最長(zhǎng)借款期限為1個(gè)月。各獨(dú) 立法人公司借款標(biāo)準(zhǔn)參照總公司程序和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如果未經(jīng) 總公司領(lǐng)導(dǎo)同意擅自在分公司借款而違反公司規(guī)定的，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)取消分公9、司財(cái)務(wù)人員的當(dāng)月工資及獎(jiǎng)金。新開立的銀行 賬戶和清理銀行賬戶，必須上報(bào)總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)主管經(jīng)理同 意方可執(zhí)行。六、各分公司財(cái)務(wù)大小印鑒必須由兩個(gè)人分管，大印鑒 由財(cái)務(wù)人員保管，小印鑒由各分公司負(fù)責(zé)人保管。由于印鑒 保管不妥而給分公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，一切后果由分公司經(jīng) 理負(fù)責(zé)。七、分公司設(shè)專人負(fù)責(zé)增值稅、普通發(fā)票、收款收據(jù)的 管理，規(guī)范使用，用后繳銷，嚴(yán)禁被盜或丟失。（責(zé)任人： 各分公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員；監(jiān)督人：總公司財(cái)務(wù)部）如果 因此造成損失的，總公司將根據(jù)具體情況做出處罰。八、各分公司對(duì)外結(jié)算和發(fā)票管理制度，嚴(yán)格按總公司 結(jié)算和發(fā)票管理制度執(zhí)行。九、各分公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷，執(zhí)行總公司的報(bào)銷制度。10、 按財(cái)務(wù)部核定的具體范圍和數(shù)額嚴(yán)格執(zhí)行。十、各分公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真審核外來原始憑證，已審核 好的原始憑證必須有經(jīng)辦人及分公司負(fù)責(zé)人簽字，非法或不 規(guī)范的原始憑證拒收。（責(zé)任人：各分公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人 員；監(jiān)督人：總公司財(cái)務(wù)部）。十一、嚴(yán)格審核記賬憑證，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。十二、各分公司經(jīng)理調(diào)離本公司時(shí)，需由總公司財(cái)務(wù) 部審計(jì)此公司，出具審計(jì)報(bào)告，實(shí)行離任審計(jì)制度。此經(jīng) 理離任后發(fā)現(xiàn)有未審計(jì)出的經(jīng)濟(jì)問題，總公司對(duì)此經(jīng)理具有 追究并懲處的權(quán)力。十三、按規(guī)定做好會(huì)計(jì)檔案和經(jīng)濟(jì)合同檔案的管理工 作。十四、各分公司財(cái)務(wù)每月向總公司財(cái)務(wù)上報(bào)分公司財(cái)務(wù) 狀況，并結(jié)合本公司實(shí)際情況提出加強(qiáng)分公司經(jīng)營(yíng)管理的 意見和建議11、。十五、以上未規(guī)定事宜，參照總公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。備注：各駐外辦事處按以上分公司管理制度執(zhí)行。附件4：XXXXX有限公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定根據(jù)總經(jīng)理指示，XXX公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷要遵照XXX集 團(tuán)的規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)這一精神，并結(jié)合XX公司實(shí)際情況， 特制定如下規(guī)定。一、差旅費(fèi)借款、報(bào)銷管理辦法（一）差旅費(fèi)的包干執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同人員及不同地區(qū)情況，核定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)見下表:特區(qū)、直轄市其他城市分、子公司、辦事處級(jí)別住宿費(fèi)補(bǔ)助住宿費(fèi)補(bǔ)助補(bǔ)助經(jīng)理助理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理及處長(zhǎng)X部門部長(zhǎng)業(yè)務(wù)員備注：1,出差日中有雙休日，可報(bào)銷宿費(fèi)，不享受補(bǔ)助費(fèi)。2, 員工到xx出差可每天補(bǔ)助x元。3, 員工出差享受補(bǔ)助費(fèi)待遇，12、在出差地的交通費(fèi)（出 租車，公交費(fèi)用一律自理，不允許報(bào)銷）。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定細(xì)則1、總公司經(jīng)理助理以上人員出差，可乘飛機(jī)（x）、火 車空調(diào)軟臥、輪船二等艙。2、總公司部長(zhǎng)級(jí)，各子、分公司（x）經(jīng)理（含本級(jí)）以下人員出差，x特殊情況需乘飛機(jī)的要事先由主管經(jīng)理請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、適用本規(guī)定的公出，駐外辦事處人員，根據(jù)火車、 輪船的起止日期，按日歷天數(shù)計(jì)算補(bǔ)助費(fèi)用（宿費(fèi)單據(jù)做為 包干計(jì)算的參考依據(jù)）。出差人員由總公司，各子、分公司 提供住宿條件的，不允許報(bào)銷宿費(fèi)單據(jù)。4、x元相比，以較低價(jià)格計(jì)算包干宿費(fèi)。5、本規(guī)定實(shí)施后財(cái)務(wù)部門以火車票、飛機(jī)票、船票做 為報(bào)銷憑據(jù)，始發(fā)站、終點(diǎn)站的汽車13、票，視同火車票報(bào)銷。6、員工x出差及返程，若乘坐軟臥或大客車（不論是 否經(jīng)由沈陽(yáng)轉(zhuǎn)車），以較低價(jià)格報(bào)銷車票。7、公出人員乘坐交通工具（包括飛機(jī)）的人身保險(xiǎn)， 除非包含在票價(jià)之內(nèi)一并計(jì)算的，其它保險(xiǎn)費(fèi)一律不予報(bào) 銷。8、公出人員在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，各種原始票據(jù)要粘貼整 潔、完整。原始票據(jù)丟失損毀的，不得用其他不符合出差路 線、出差時(shí)間的票據(jù)代替，責(zé)任自負(fù)9、外出帶車和駐外公司有車的公出人員，不享受補(bǔ)助 待遇，以宿費(fèi)單據(jù)計(jì)算宿費(fèi)。沒有往返車（船）票，又沒有 其它能證明確切往返時(shí)間證據(jù)的，不執(zhí)行宿費(fèi)及補(bǔ)助辦法。10、外出開會(huì)、短期學(xué)習(xí)人員，憑公司總經(jīng)理簽批的主 辦單位通知單辦理差旅費(fèi)報(bào)銷。會(huì)議、學(xué)習(xí)期間14、有資料費(fèi)、 會(huì)務(wù)費(fèi)、宿費(fèi)單的合理票據(jù)，可實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再享受補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，（在當(dāng)?shù)氐母鞣N汽車票據(jù)也不允許報(bào)銷，一律自理）11、各種購(gòu)票手續(xù)費(fèi)、各類物品寄存費(fèi)、郵寄費(fèi)一律不 予報(bào)銷。12、對(duì)乘坐飛機(jī)的出差人員（經(jīng)理助理級(jí)以下人員，不 含本級(jí)），其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用，可憑單據(jù)報(bào)銷; 若乘坐出租車，費(fèi)用自理，公司不予報(bào)銷。13、與經(jīng)理助理以上職務(wù)人員公出的隨行人員，差旅費(fèi)、 宿費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)同行經(jīng)理，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后 按實(shí)報(bào)銷。14、出差人員凡經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，享受超標(biāo)準(zhǔn) 待遇的一律不享受補(bǔ)助辦法。15、根據(jù)公司需要，到外地進(jìn)行各種培訓(xùn)，學(xué)習(xí)的，不 實(shí)行補(bǔ)助辦法，發(fā)生的宿費(fèi)按實(shí)報(bào)銷15、，往返交通費(fèi)比照上述 條例報(bào)銷，在當(dāng)?shù)氐慕煌ㄙM(fèi)（出租，大客，小客，公汽等等 一律不予報(bào)銷）。（三）差旅費(fèi)借款限額規(guī)定試用期人員最高借款限額：x元。員工級(jí)人員最高借款限額：x元。部長(zhǎng)級(jí)與子、分公司經(jīng)理最高借款限額x元。經(jīng)理助理以上人員（含本級(jí)）最高借款限額X元。借款額超過X元，要經(jīng)總經(jīng)理批示。（四）旅費(fèi)報(bào)銷審批程序1、出差前應(yīng)到綜合部填寫出差申請(qǐng)單，請(qǐng)主管經(jīng)理簽 字并經(jīng)考勤員備案后方可出，公出單暫放在綜合部。出差回 來后立即到綜合部銷假，經(jīng)綜合部部長(zhǎng)簽字后將公出單交給 財(cái)務(wù)部。2、員工持經(jīng)本部門部長(zhǎng)（本分公司經(jīng)理）、主管經(jīng)理簽 字的報(bào)銷單據(jù)，交財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)副 總經(jīng)理簽字后，16、經(jīng)記財(cái)會(huì)計(jì)制單，交出納員報(bào)銷。3、沒有公出單的差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。二、手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（一）我公司報(bào)銷手機(jī)費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（按規(guī)定額度的80%給予報(bào)銷）1、各部門經(jīng)理、處長(zhǎng)：每月報(bào)銷x元，超額部分不予 報(bào)銷。2、部長(zhǎng)：每月報(bào)銷x元，超額部分不予報(bào)銷。3、業(yè)務(wù)人員：各部門可根據(jù)本部門實(shí)際情況，自行決 定可以享受手機(jī)費(fèi)報(bào)銷的員工，上報(bào)至財(cái)務(wù)管理處，由財(cái)務(wù) 管理處根據(jù)各部門上報(bào)情況規(guī)定報(bào)銷額度。4、秘書、司機(jī)等特殊崗位員工：按原先規(guī)定的額度給 予報(bào)銷。（二）手機(jī)費(fèi)報(bào)銷單據(jù)心須為本人真實(shí)姓名，若持他人（包括父母、配偶、子女、朋友）姓名的單據(jù)一律不予報(bào)銷。三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)費(fèi)的使用及報(bào)銷辦法（一）17、根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的職能和實(shí)際情況制定各部門經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)費(fèi)月度定額。（二）各部門接待客人，使用的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)費(fèi)計(jì)入本部門 的額度內(nèi)，由經(jīng)辦人，部門負(fù)責(zé)人簽字后，到財(cái)務(wù)部審核, 經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)費(fèi)的使用范圍為餐費(fèi)、禮品費(fèi)，交通費(fèi)。四、報(bào)銷責(zé)任（一）未按照本規(guī)定報(bào)銷或超限額報(bào)銷，責(zé)任人為費(fèi)用 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)經(jīng)理。以上內(nèi)容若與東集發(fā)（X）017號(hào)文件相沖突，以017號(hào) 文件為準(zhǔn)附件5：xx實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)收款、付款制度一、收款制度1、集團(tuán)拔付我司各種款項(xiàng)時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知XX駐 在組財(cái)務(wù)人員到集團(tuán)取款，取到款時(shí)，XX駐在組財(cái)務(wù)人員一 日內(nèi)將款傳遞到X18、X公司，不得延誤。2、各分公司收到貨款當(dāng)各分公司收到貨款時(shí)，立即電話通知本埠計(jì)劃部，再 由計(jì)劃部通知財(cái)務(wù)部，如果是匯票，當(dāng)天必須傳遞給XX公司，如果是支票或現(xiàn)金，到帳后，將貨款電匯到XXX公司， 并將電匯憑證傳真件傳到總公司，以便財(cái)務(wù)部查收，總公司 業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)日將支票送達(dá)財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人開收 據(jù)，各分公司帳面余額只允許保持在X萬(wàn)以內(nèi)，不允許各分 公司將貨款滯留。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)貨款滯留，取消各分公司負(fù)責(zé)人 及財(cái)務(wù)人員的當(dāng)月獎(jiǎng)金。二、付款制度1、采購(gòu)付款計(jì)劃部負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫借款單，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽 字，然后由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核簽章，再經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字, 最后由主管經(jīng)理簽字，業(yè)務(wù)人員須向出納出具19、收款收據(jù)，出 納員方可辦理付款手續(xù)，借款單填寫應(yīng)規(guī)范、項(xiàng)目齊全、金 額大小寫一致，對(duì)于涂改的借款單主管經(jīng)理應(yīng)不予簽字，對(duì) 于金額較大、需緊急支付且主管經(jīng)理不在的情況，要由主管 經(jīng)理授權(quán)人簽字并電話通知出納方予付款，做到專款專用， 不得占用貨款。對(duì)于收款單位名稱、帳號(hào)、開戶行發(fā)生變 化，業(yè)務(wù)員必須及時(shí)變更，否則由此造成匯票無(wú)法解付、發(fā) 生退回需由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任，由業(yè)務(wù)員支付重新辦理的銀行 手續(xù)費(fèi)，影響公司付款計(jì)劃的扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月獎(jiǎng)金，對(duì)于占 用貨款影響向集團(tuán)回款的，扣罰當(dāng)事人財(cái)務(wù)主管、主管經(jīng)理 當(dāng)月獎(jiǎng)金。2、向集團(tuán)回款由計(jì)劃部負(fù)責(zé)填寫項(xiàng)目完整的借款單一式兩份，由內(nèi)貿(mào) 部主管經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管經(jīng)理20、簽字，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，出 納員方可辦理付款。3、轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、港雜費(fèi)等付款項(xiàng)目計(jì)劃部負(fù)責(zé)人將簽定的合同交財(cái)務(wù)部一份備案，取得發(fā) 票后，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，由主管會(huì)計(jì)審核簽字， 然后由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，最后財(cái)務(wù)主管經(jīng)理簽字，業(yè)務(wù)人員須 向出納出具收款收據(jù)，出納員辦理付款。4、進(jìn)口開證付款將簽定的進(jìn)口合同交財(cái)務(wù)部一份備案，應(yīng)先由進(jìn)出口部 經(jīng)辦人填寫借款單部門負(fù)責(zé)人簽字交到財(cái)務(wù)部，由主管會(huì)計(jì) 審核簽字，然后由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，最后財(cái)務(wù)主管經(jīng)理簽字， 出納員辦理付款。對(duì)于收款單位名稱、帳號(hào)、開戶行發(fā)生變 化，業(yè)務(wù)員必須及時(shí)變更，否則由此造成匯票無(wú)法解付、發(fā) 生退回，需由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任，由業(yè)務(wù)員支21、付重新辦理的銀 行手續(xù)費(fèi)，影響公司付款計(jì)劃的扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月獎(jiǎng)金。5、辦理退款由業(yè)務(wù)員與計(jì)劃部聯(lián)系，計(jì)劃部填寫借款 單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字，計(jì)劃部審批，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核， 最后由財(cái)務(wù)主管經(jīng)理簽字，出納方可辦理退款附件6：xxxx有限公司發(fā)票管理制度一、公司由外取得的發(fā)票公司采購(gòu)人員從外采購(gòu)貨物，取得增值稅發(fā)票“發(fā)票 聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票應(yīng)按以下管理辦法實(shí)行：1、專用發(fā)票按規(guī)定加蓋條形章和發(fā)票專用章。2、專用發(fā)票一律不得涂改，且票面要清晰、平整。3、銷售額、銷項(xiàng)稅額、稅率邏輯關(guān)系要相符。4、大小寫金額要相符。5、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄填寫的內(nèi)容要與實(shí)際內(nèi)容 相符。6、專用發(fā)票上的稅號(hào)、名稱22、開戶銀行、帳號(hào)、地址、 電話必須與公司在有關(guān)部門注冊(cè)的一致。7、當(dāng)公司發(fā)生退貨或索取銷售折讓時(shí)，對(duì)于公司開出 的“進(jìn)項(xiàng)退出或索取折讓證明單”，采購(gòu)員應(yīng)在90天內(nèi)取回 銷售方的紅字專用發(fā)票。8、公司從外省市取得的銷售清單必須符合有關(guān)規(guī)定， 所附的銷售清單加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并填寫購(gòu)銷 雙方的單位名稱，商品或勞務(wù)名稱，計(jì)算單位，數(shù)量，單價(jià), 銷售額。銷貨清單的總計(jì)銷售額應(yīng)與專用發(fā)票欄填寫的匯總 銷售額一致。使用大連市銷貨清單的單位，必須使用大連市 統(tǒng)一的格式。9、對(duì)于取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，對(duì)方必須是貨運(yùn)運(yùn)輸企業(yè)， 對(duì)于代理企業(yè)則不行。二、公司對(duì)外開具發(fā)票（一）內(nèi)貿(mào)銷售1、自銷XX：（1）內(nèi)貿(mào)業(yè)23、務(wù)人員對(duì)外簽定銷售合同報(bào)財(cái)務(wù)部一份備 案。（2）款到發(fā)貨后，需要對(duì)外開發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將 客戶的詳細(xì)資料（客戶的全稱、稅號(hào)、帳號(hào)、地址、電話） 交到財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)貿(mào)結(jié)算會(huì)計(jì)根據(jù)合同、計(jì)量單，單價(jià)及 付款情況對(duì)該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并在出庫(kù)票加蓋審核 章。（4）財(cái)務(wù)部開發(fā)票人員根據(jù)審核后的出庫(kù)票，及業(yè)務(wù) 人員提供的詳細(xì)資料開出發(fā)票。（5）初次開增值稅發(fā)票的客戶，應(yīng)提供購(gòu)貨方一般納 稅人稅務(wù)證明的復(fù)印件。（6）有關(guān)人員從財(cái)務(wù)部取走發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票記帳聯(lián) 上簽字。（7）取得發(fā)票的人員不得擅自改動(dòng)發(fā)票上的任何內(nèi)容, 及時(shí)交到客戶手里，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。2、代銷鋼材（1）首先財(cái)24、務(wù)必須取得代銷單位的增值稅發(fā)票方可給 購(gòu)貨方開具發(fā)票。（2）其次比照自銷鋼材17條執(zhí)行。（二）內(nèi)貿(mào)采購(gòu)1、采購(gòu)環(huán)節(jié)：（1）采購(gòu)業(yè)務(wù)員將對(duì)外簽訂的采購(gòu)合同報(bào)財(cái)務(wù)部一份 備案。財(cái)務(wù)部向業(yè)務(wù)員提供我公司全稱、稅號(hào)、帳號(hào)、地址、 電話等詳細(xì)資料，業(yè)務(wù)員將這些詳細(xì)資料通知供貨方。（2）業(yè)務(wù)人員組織采購(gòu)，采購(gòu)?fù)戤厡⒋霂?kù)單（收條）、 質(zhì)檢單、供貨單位開具的增值稅發(fā)票交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此 進(jìn)行詳細(xì)審核。(3) 當(dāng)財(cái)務(wù)部審核后發(fā)現(xiàn)，供貨單位開具的的增值稅 發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)員要求供貨方更換。2、銷售環(huán)節(jié)：(1) 已驗(yàn)收入庫(kù)的商品經(jīng)財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，業(yè)務(wù)人 員將掛帳單位的全稱、稅號(hào)、帳號(hào)、地址、電話等詳細(xì)25、資料 通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)外開具增值稅發(fā)票。(2) 業(yè)務(wù)人員取走增值稅發(fā)票，要在記帳聯(lián)上簽字， 并及時(shí)將增值稅發(fā)票轉(zhuǎn)交到北臺(tái)財(cái)務(wù)。(3) 北臺(tái)財(cái)務(wù)根據(jù)增值稅發(fā)票及集團(tuán)調(diào)度中心已審核 后的該筆合同進(jìn)行掛帳。發(fā)票有誤或需要其他變更，有關(guān)人 員應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。(4) 財(cái)務(wù)部開出發(fā)票交由有關(guān)采購(gòu)人員去北臺(tái)掛帳， 掛帳時(shí)間不得超過三個(gè)月，否則不予重開發(fā)票并追究掛帳人 員責(zé)任。(三) 進(jìn)口業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)人員將簽定的進(jìn)口合同報(bào)財(cái)務(wù)部一份備案。2、業(yè)務(wù)人員將相關(guān)單據(jù)送交代理進(jìn)出口公司(報(bào)關(guān)行) 時(shí)，即通知報(bào)關(guān)行相應(yīng)的關(guān)稅、增值稅、商檢費(fèi)及產(chǎn)生的其 他費(fèi)用開具大連東展實(shí)業(yè)有限公司。3、如果進(jìn)口合同為FOB價(jià)，業(yè)26、務(wù)人員交付一程海運(yùn)費(fèi) 時(shí)，應(yīng)通知船務(wù)公司一程海運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具xxx實(shí)業(yè)有限公司。4、業(yè)務(wù)人員交付二程海運(yùn)費(fèi)、港口費(fèi)、鐵運(yùn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)通知相關(guān)單位開具xxx (集團(tuán))有限公司。5、業(yè)務(wù)人員將所有發(fā)生完畢的發(fā)票及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。6、當(dāng)一筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)單、商檢單、提單、發(fā)票 轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)后，財(cái)務(wù)部將該筆業(yè)務(wù)的所有發(fā)票整理好，根據(jù)商 檢單的重量對(duì)xxxx （集團(tuán)）有限公司開具代理費(fèi)發(fā)票，然后 做好進(jìn)出口核銷工作。紅字發(fā)票的開具：專用發(fā)票開具紅字發(fā)票有兩個(gè)前提（1）公司見到退回 的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)者（2）見到“進(jìn)項(xiàng)退出或索取折讓證明 單”。三、增值稅發(fā)票開票程序：1、發(fā)票管理人員審核業(yè)務(wù)人員交來的采購(gòu)發(fā)票（審票 27、責(zé)任人：X）2、內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)主管會(huì)計(jì)審核各自相關(guān)采購(gòu)合同。（內(nèi)貿(mào) 責(zé)任人：X、外貿(mào)責(zé)任人：x）o3、內(nèi)貿(mào)外貿(mào)會(huì)計(jì)在出庫(kù)單、代入庫(kù)單或有關(guān)合同上簽 字。（內(nèi)貿(mào)：x、外貿(mào)：x）o4、發(fā)票管理人員根據(jù)審核后的單據(jù)及業(yè)務(wù)人員提供的 購(gòu)貨方詳細(xì)資料開出發(fā)票。（發(fā)票管理責(zé)任人：x）5、取走發(fā)票的有關(guān)人員在發(fā)票記帳聯(lián)上簽字，并將簽 完字的記帳聯(lián)發(fā)票交由內(nèi)貿(mào)外貿(mào)會(huì)計(jì)記帳。四、關(guān)于對(duì)發(fā)票違章的處罰：（發(fā)票管理責(zé)任人：x（一）情節(jié)較輕類型的處罰標(biāo)準(zhǔn)1、有下列情形之一的，除限期糾正并寫出書面檢查外, 每組罰款X元。（1）填寫項(xiàng)目不齊全。（2）填寫有誤發(fā)票未注明“誤填”作廢字樣。（3）未按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。（4）未按規(guī)28、定跨使用區(qū)域開具發(fā)票。（5）增值稅發(fā)票未加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（6）已開發(fā)票存根聯(lián)丟失。（7）大小寫不封頂。2、有下列情形之一的，每次罰款x元（1）擴(kuò)大增值稅專用發(fā)票開具范圍。（2）開具票物不符的發(fā)票。（3）填寫有誤而涂改的發(fā)票。（4）開具作廢發(fā)票。（5）銷貨退回或折讓開紅字發(fā)票未取得證明單。3、有下列情形之一的，罰款x元（1）單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅金額等內(nèi)容不一 致的（2）自行開發(fā)票入帳的。4、除發(fā)票管理人員同意業(yè)務(wù)員可以開具銷貨清單外， 業(yè)務(wù)員不能私自開具發(fā)票。對(duì)于業(yè)務(wù)員提供錯(cuò)誤資料而使開 票人員開錯(cuò)發(fā)票的，罰款業(yè)務(wù)員每組x元。以上是發(fā)票管理制度，財(cái)務(wù)部人員及業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)嚴(yán) 29、格遵照?qǐng)?zhí)行，如不按此程序操作，造成一切后果，由直接經(jīng) 辦人負(fù)責(zé)，各部門部長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重給公司造成重大經(jīng) 濟(jì)損失以及其它不良影響的，公司將移交司法機(jī)關(guān)處理。附件7：XXXX有限公司子公司結(jié)算制度（內(nèi)貿(mào)）一、審批合同：審核合同中的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)合同的可行性作出判斷。二、核對(duì)合同：核對(duì)單價(jià)：嚴(yán)格按照合同條款進(jìn)行結(jié)算（一票或二票）核對(duì)數(shù)量：由計(jì)劃部提供合同執(zhí)行情況（即每筆合同實(shí)提 情況），并填制出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部對(duì)每一筆合同結(jié)算情況進(jìn)行 記錄.三、審核票據(jù)1、審發(fā)票：采購(gòu)：根據(jù)采購(gòu)合同逐項(xiàng)核對(duì)。銷售：根據(jù)銷售合同逐項(xiàng)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，開具增值 稅發(fā)票。2、審單據(jù)包括鐵路運(yùn)費(fèi)及水運(yùn)費(fèi)票據(jù)，一票結(jié)算的票據(jù)名30、稱必須 是我方單位全稱；二票結(jié)算的票據(jù)名稱必須是需方單位全 稱。四、結(jié)算日期1、加強(qiáng)出庫(kù)管理，由xx公司訂制出庫(kù)單，貨物出庫(kù)必 須據(jù)實(shí)填寫出庫(kù)單。2、當(dāng)每筆合同執(zhí)行終了時(shí)，三日內(nèi)由計(jì)劃部提供實(shí)提 數(shù)量（出庫(kù)單），財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，開具增值稅發(fā)票。3、公司在當(dāng)期期末，對(duì)于未執(zhí)行完的合同，由計(jì)劃部 于20日前以貨物實(shí)際出庫(kù)為準(zhǔn)，提供出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部審核 無(wú)誤后開具增值稅發(fā)票，要求當(dāng)月提貨當(dāng)月必須結(jié)算；對(duì)于 各子公司收到我公司的集庫(kù)xx,由計(jì)劃部按發(fā)貨量填制出庫(kù) 單，財(cái)務(wù)部審核，并據(jù)此開具增值稅發(fā)票。4、xx駐在財(cái)務(wù)人員要求：必須在每月的22日之前，將 集團(tuán)與東展結(jié)算的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票送達(dá)xx。鐵運(yùn)費(fèi)單據(jù)即鐵31、路大 票，每月結(jié)算應(yīng)以實(shí)際發(fā)車為準(zhǔn)，日期要求截止20日以前, 不允許當(dāng)月發(fā)車當(dāng)月不結(jié)算，20日以后發(fā)車，視同下月。5、xx財(cái)務(wù)人員要求：必須在每月的25日之前，將xx與各子公司結(jié)算的銷項(xiàng)發(fā)票開出，以便各分公司對(duì)外結(jié)算。附件8：xxx有限公司分公司結(jié)算制度（內(nèi)貿(mào)）一、審批合同: 審核合同中的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)合同的可行性作出判斷。二、核對(duì)合同.1、核對(duì)單價(jià)：嚴(yán)格按照合同條款進(jìn)行結(jié)算（一票或二票）2、核對(duì)數(shù)量：比照合同，審核各分公司提供的出庫(kù)單 （即每筆合同實(shí)提情況）財(cái)務(wù)部對(duì)每一筆合同結(jié)算情況進(jìn)行 記錄。三、審核票據(jù)1、審發(fā)票：采購(gòu)：根據(jù)采購(gòu)合同逐項(xiàng)核對(duì)。銷售：根據(jù)銷售合同逐項(xiàng)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)出庫(kù)32、 單，開具增值稅發(fā)票。（外礦銷售由計(jì)劃部提供出庫(kù)單）2、審單據(jù)包括鐵路運(yùn)費(fèi)及水運(yùn)費(fèi)票據(jù)，一票結(jié)算的票據(jù)名稱必須 是我方單位全稱；二票結(jié)算的票據(jù)名稱必須是需方單位全 稱。A若單據(jù)與合同條款不符，扣發(fā)計(jì)劃部負(fù)責(zé)人當(dāng)月獎(jiǎng)金.B若進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與合同不符，財(cái)務(wù)部不予掛帳.C若銷項(xiàng)發(fā)票與合同不符，扣發(fā)責(zé)任人當(dāng)月獎(jiǎng)金.四、結(jié)算日期1、當(dāng)每筆合同執(zhí)行終了時(shí)，三日內(nèi)由分公司提供實(shí)提 數(shù)量（出庫(kù)單），財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，開具增值稅發(fā)票。2、各分公司在當(dāng)期期末，對(duì)于未執(zhí)行完的合同，于20 日以前必須以貨物實(shí)際出庫(kù)為準(zhǔn)，出具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部審核 無(wú)誤后開具增值稅發(fā)票，要求當(dāng)月提貨當(dāng)月必須結(jié)算。A若因沒能及時(shí)提供出庫(kù)單，影響結(jié)33、算，扣發(fā)分公司當(dāng)事 人當(dāng)月獎(jiǎng)金。3、北臺(tái)駐在財(cái)務(wù)人員要求：必須在每月的22日之前， 將集團(tuán)與東展結(jié)算的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票送達(dá)xx。鐵運(yùn)費(fèi)單據(jù)即鐵路大 票，每月結(jié)算應(yīng)以實(shí)際發(fā)車為準(zhǔn)，日期要求截止20日以前, 不允許當(dāng)月發(fā)車當(dāng)月不結(jié)算，20日以后發(fā)車，視同下月。4、xx財(cái)務(wù)人員要求：必須在每月的25日之前，將東展 集團(tuán)與各子公司結(jié)算的銷項(xiàng)發(fā)票開出，以便各分公司對(duì)外結(jié) 算。附件9：進(jìn)出口結(jié)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，配合進(jìn)出口工作，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司內(nèi)部與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的各部門。第二章 進(jìn)出口結(jié)算的范圍第三條 集團(tuán)進(jìn)出口公司與我司34、自營(yíng)采購(gòu)與外銷的產(chǎn)品（商品）均屬于結(jié)算范圍，包括：（一）為集團(tuán)各生產(chǎn)單位采購(gòu)的備品備件；（二）進(jìn)口 X產(chǎn)品、XX、其他原材料及輔料；（三）出口集團(tuán)公司所產(chǎn)鋼鐵產(chǎn)品、化工產(chǎn)品、其他產(chǎn) 品；（四）集團(tuán)公司產(chǎn)品以外自營(yíng)部分的商品。第三章進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程管理第四條 進(jìn)口業(yè)務(wù)流程管理（一）進(jìn)出口部業(yè)務(wù)人員簽訂的進(jìn)口合同，先經(jīng)計(jì)劃 部初審，再報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)審；經(jīng)以上兩個(gè)部門審核后，進(jìn)出口 部方可執(zhí)行該合同；（二）計(jì)劃部將開證資金計(jì)劃提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù) 此向集團(tuán)申請(qǐng)資金；（三）進(jìn)出口部將開證申請(qǐng)書和相關(guān)合同交財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部據(jù)此寫出備案表申請(qǐng)，到外管局備案，并領(lǐng)取核銷單;（四）財(cái)務(wù)部持開證申請(qǐng)書、合同、備案表到35、銀行開 證，開證后及時(shí)通知進(jìn)出口部；（五）單據(jù)到達(dá)銀行后，財(cái)務(wù)部將得到銀行通知；財(cái) 務(wù)部一方面應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)申請(qǐng)資金，另一方面，將單據(jù)轉(zhuǎn)交 進(jìn)出口部審核，進(jìn)出口部提出反饋意見；待集團(tuán)資金撥付到 位后，財(cái)務(wù)部根據(jù)進(jìn)出口部提出的意見，到銀行交款贖單；（六）交款贖單完畢后，財(cái)務(wù)部將備案表、核銷單轉(zhuǎn) 交進(jìn)出口部，進(jìn)出口部負(fù)責(zé)核銷的相關(guān)工作；（七）一筆進(jìn)口合同執(zhí)行完畢后，進(jìn)出口部須將發(fā)票、 提單、商檢單、海運(yùn)費(fèi)等單據(jù)，船務(wù)部將保險(xiǎn)單、二程海運(yùn) 費(fèi)、包干費(fèi)、鐵運(yùn)費(fèi)等單據(jù)提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與集團(tuán) 結(jié)算。第五條出口業(yè)務(wù)流程管理（一）進(jìn)出口部業(yè)務(wù)人員簽訂的出口合同，先經(jīng)計(jì)劃部 初審，再報(bào)財(cái)務(wù)部審核；經(jīng)以上兩個(gè)36、部門審核后，進(jìn)出口部 方可執(zhí)行該合同；（二）財(cái)務(wù)部須向進(jìn)出口部提供信用證的通知行；（三）銀行收到國(guó)外信用證后，將通知財(cái)務(wù)部；銀行對(duì) 信用證審核無(wú)誤后交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后，交進(jìn)出口部 審核；若需修改信用證，由進(jìn)出口部提出書面申請(qǐng)，由財(cái)務(wù) 部交給銀行；（四）出口商品裝船后，由進(jìn)出口部繕制的相關(guān)單據(jù)， 經(jīng)財(cái)務(wù)部初審后交銀行審核；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在接到相關(guān)單據(jù)的 兩個(gè)工作日內(nèi)，向進(jìn)出口部提出本部及銀行的反饋意見。（五）進(jìn)出口部根據(jù)信用證繕制的單據(jù)，提交財(cái)務(wù)部審 核；財(cái)務(wù)部將單據(jù)交給銀行，進(jìn)行結(jié)匯；（六）財(cái)務(wù)部將結(jié)匯水單交進(jìn)出口部，進(jìn)出口部負(fù)責(zé)核 銷工作。（七）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)到生產(chǎn)廠家開據(jù)預(yù)繳增值稅發(fā)票，并辦37、理出口退稅。（A）進(jìn)出口部將相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與工廠結(jié)算。第四章 進(jìn)出口商品（產(chǎn)品）的核算第六條與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的賬簿的設(shè)置：（一）與國(guó)外客戶相關(guān)的往來明細(xì)賬（應(yīng)收賬款、應(yīng)付 帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款、預(yù)收賬款）。（二）與國(guó)內(nèi)客戶相關(guān)的往來明細(xì)賬參照內(nèi)貿(mào)客戶往來 帳設(shè)置。（三）庫(kù)存商品明細(xì)賬；（四）自營(yíng)商品銷售收入（成本）明細(xì)賬；（五）外幣銀行存款帳；（六）外幣現(xiàn)金日記賬；第七條 采購(gòu)、銷售收入及代理的確認(rèn)（一）采購(gòu)行為的確認(rèn)1、國(guó)內(nèi)備品備件的采購(gòu)，由進(jìn)出口部業(yè)務(wù)員提供供貨 方合同、購(gòu)貨發(fā)票，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，并 登記入帳；2、自營(yíng)進(jìn)口貨物進(jìn)出口部和船務(wù)部分別提供合同38、提 單、箱單、發(fā)票、關(guān)稅及增值稅繳款證明、商檢單、保單、 海運(yùn)費(fèi)單據(jù)（一程及二程）、鐵運(yùn)費(fèi)、港雜及包干費(fèi)單據(jù)， 財(cái)務(wù)部需等單據(jù)齊全后統(tǒng)一整理入帳。3、自營(yíng)出口商品采購(gòu)（指為集團(tuán)出口準(zhǔn)備的貨物的采 購(gòu)），參照內(nèi)貿(mào)xx的采購(gòu)入庫(kù)。（二）銷售收入的確認(rèn)1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品的銷售收入?yún)⒄諆?nèi)貿(mào)采購(gòu)銷售收入；2、自營(yíng)進(jìn)口銷售收入由業(yè)務(wù)部門出具相應(yīng)貨物出庫(kù)單, 注明單價(jià)、數(shù)量，計(jì)劃部門認(rèn)證，主管經(jīng)理簽字后交由財(cái)務(wù), 合同審核無(wú)誤后開具增值稅發(fā)票，記帳人員依據(jù)發(fā)票登帳；3、自營(yíng)出口商品銷售收入由進(jìn)出口部根據(jù)出口合同自 行開具出口發(fā)票，財(cái)務(wù)部在核對(duì)發(fā)票及所收到的外幣貨款后 如實(shí)登記入帳。（三）代理收入的確認(rèn)由進(jìn)出39、口部將所代理貨物相關(guān)單證收集齊全，并制成交 接明細(xì)單交由財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)代理貨物的總金額開具代 理費(fèi)發(fā)票。第五章 進(jìn)出口商品（產(chǎn)品）結(jié)算的日常管理第八條采購(gòu)合同由財(cái)務(wù)部門專人管理，定期根據(jù)執(zhí)行 情況進(jìn)行分析。第九條加強(qiáng)結(jié)算管理，相關(guān)部門的業(yè)務(wù)人員將應(yīng)結(jié)算 的發(fā)票、為用戶代辦托運(yùn)的手續(xù)盡快辦理完畢，及時(shí)交財(cái)務(wù) 部門，財(cái)務(wù)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)，做到不拖不壓；第十條 商品銷售不采用賒銷方式，如遇極特殊情況， 必須由主管經(jīng)理批準(zhǔn);第十一條 財(cái)務(wù)每月要與計(jì)劃、進(jìn)出口等相關(guān)部門進(jìn)行 庫(kù)存帳的核對(duì)，做到帳物相符；第十二條 銷售過程中發(fā)生拒付（部分或全部）的情況, 應(yīng)及時(shí)查明原因報(bào)告財(cái)務(wù)部門，如不及時(shí)處理造成損失，要 追究經(jīng)辦人責(zé)任。第六章進(jìn)出口業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè)、定價(jià)與分析第十三條 根據(jù)集團(tuán)公司生產(chǎn)計(jì)劃安排，在采購(gòu)與銷售 前，進(jìn)出口部門、計(jì)劃部門、船務(wù)部及財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好事前 的預(yù)測(cè)與定價(jià)，為制定計(jì)劃提供依據(jù)，為集團(tuán)生產(chǎn)打好基礎(chǔ);第十四條每月對(duì)采購(gòu)及銷售情況進(jìn)行分析，包括市 場(chǎng)、運(yùn)輸?shù)戎T多方面的影響，同時(shí)，及時(shí)正確地分析相關(guān)費(fèi) 用增減情況，以促使業(yè)務(wù)部門增收節(jié)支。第七章附則第十五條 本制度自公司批準(zhǔn)日生效。第十六條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修改、解釋。