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1、企業經營發展成本預算及審批程序管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 成本費用預算管理制度第1章 總則第1條 目的為了編制規范、合理、執行性強的成本費用預算，優化成本費用預算的審核、審批程序，特制定本制度。第2條 適用范圍預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要在預算年度內期初、期末在產品、自制半成品數量）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。第3條 成本費用預算管理基本要求1成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四項原則。2各分公司及各2、部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。第4條 成本費用預算編制依據1公司綜合經營計劃和各項管理規定。2本公司的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品質量、品種。3各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計劃和其他增產節約措施。4合理預計本期實際成本費用水平。第5條 責權部門1財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2總經理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。第2章 成本費用預算編制程序第6條 成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總” 的程序進行。第7條 確定成本費用的目標公司根據上一年度經營情況及本年度市場環境發展趨勢，確定本年度的經營戰3、略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策，下達到各部門。第8條 編制上報各部門按照公司下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規定時間上報公司財務部。第9條 審查平衡公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。第10條 審議批準財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制企業的成本費用預算方案，上報公司總經理審核。根據總經理的審核意見，責成財務部進一步修訂、調整。財務部根據總經理審批的意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草4、案，提交總經理審議批準。第11條 下達執行財務部將總經理批準的成本費用預算下達到各部門執行。第12條 各部門在預算執行過程中，如果預算的基礎發生了重大變動，該變動將導致預算結果產生重大偏差時，應及時上報財務部和總經理，在取得同意后，對預算進行調整。第3章 成本費用預算編制方法第13條 各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環保等部門參與制定。第14條 各部門根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。第15條 月度預算是根據月度生產經營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執行。第4章 附則第16條 本制度由財5、務部會同公司其他有關部門解釋。第17條 本制度經總經理審批之日起實施，修改時亦同。年度預算表1銷售收入預算表編制部門： 編制時間： 單位：元品名項目產品1產品2產品3產品4產品5產品單位單價預計銷售量預計銷售收入制表人： 復核人： 2銷售費用預算表編制部門： 編制時間： 單位：元月份項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資福利費工會經費辦公會通信費水電費差旅費修理費銷售傭金運輸費廣告費招待費倉儲費租賃費展覽費包裝費保險費其他費用合計制表人： 復核人： 3管理費用預算表編制部門： 編制時間： 單位：元項目上年度平均數本年預算數備注固定費用01工資支出02間接人工03租金6、支出04辦公費05郵電費06水電油料費07保險費08稅金09折舊10醫保費11研發費12社保費合計變動費用01加班費02差旅費03運費04維護費05廣告費06交際費07樣品費08包裝費09燃料費10呆賬損失費11職工福利費12雜項購置費13會務費14培訓費15銷管費16勞務費制表人： 復核人： 4生產成本預算表編制部門： 編制時間： 單位：元金額比例預算項目一季度二季度三季度四季度預算金額所占百分比預算金額所占百分比預算金額所占百分比預算金額所占百分比原料成本輔助材料成本直接人工費福利費勞保費醫保費外協加工費油料費電力費差旅費維護費保險費運費間接投資間接物料租金水電費雜費制造費用合計100%17、00%100%100%制表人： 復核人： 5材料采購預算表編制部門： 編制時間： 單位：元季度內購材料外購材料材料名稱計量單位材料數量預計金額采購費用材料名稱計量單位材料數量預計金額采購費用一季度二季度三季度四季度金額和費用合計：金額和費用合計：制表人： 復核人： 預算執行分析報告內控文本名稱預算執行分析報告內控文本編號文本受控狀態預算管理委員會：根據公司本年度預算執行和生產計劃完成情況，現將我公司本年度計劃預算執行情況匯報如下，請審查。一、經營指標完成情況總公司于本年年初對各個分公司下達了經營指標，根據公司財務部門的統計：總公司本年度實現銷售收入為 萬元，稅前利潤為 萬元。（一）經營指標完成8、情況超額完成公司下達的經營指標，詳述如下。1主要經營指標對比表經營指標對比表 單位：元分公司名稱公司下達的指標指標完成情況銷售收入稅前利潤完成數量完成百分比比同期增長絕對量A分公司B分公司2利潤完成情況分析（1）利潤構成情況公司整體實現利潤總額 萬元，完成了年預算的 %，除營業外支出 萬元外，其余全部為營業利潤，而營業利潤全部是銷售所得。（2）利潤增長情況公司實現利潤總額比去年同期增加了 萬元，增幅為 %，公司銷售規模的擴大，是利潤大幅度增長的主要原因。A分公司同期利潤總額比去年增加了 萬元，增幅為 %，營業收入的增加及營業成本的減少是利潤增加的主要原因。B分公司（二）超額完成指標的主要影響因9、素1銷售收入增加因素分析（1）通過重組，優化了資源配置，解放了潛在的生產能力，尤其是解放了A分公司的 生產力，產量大幅度增加，這是銷售收入增加的主要因素。（2）強化了一體化服務，客戶對產品的滿意度增加，從而增加了產品的銷量，從一定程度上也增加了銷售收入。（3）價格調整及新產品上市，使產品收入增加了 萬元。2利潤增加因素分析（1）通過優化重組減少了公司的經營成本，提高了公司的競爭力。（2）改變了原有的交易方式，使得交易成本減少。（3）機構的優化調整，減少了管理成本。（4）公司加強了物資管理，充分利用現有庫存物資，減少了材料成本支出。（5）新產品利潤率高。二、資本投資完成情況（一）更新改造（設備）10、完成情況更新改造（設備）完成情況表 單位：元項目資金來源分公司名稱預算計劃實際完成合計總公司投入銀行貸款合計總公司投入銀行貸款A分公司B分公司合 計具體情況如下。1A分公司（1） 項目未啟動（總公司還未作出批準決定），本年度計劃投資 萬元，其中總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。（2） 項目未啟動，本年度計劃投資 萬元，總公司投資 萬元，實際上本年度只支付了少量前期費用。（3） 項目推遲到明年啟動，本年度計劃投資 萬元，總公司計劃投資 萬元，銀行貸款 萬元。（4） 項目改造取消，本年度原計劃投資 萬元，總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。2B分公司以上項目合計投資 萬元，總公司投資 萬元，銀行貸款11、 萬元。剔除以上項目投資后，其他項目總投資額為 萬元，本年度我公司部分完成投資 萬元，完成預算計劃的 %。（二）基本建設完成情況基本建設完成情況表 單位：元序號項目本年度計劃投資實際完成完成程度備注1危險品倉庫建設取消該項目2設備堆場3辦公樓附屬設施合計說明：危險品倉庫建設取消的主要原因是以租代建，降低費用。（三）本年度資本性投資完成程度低的主要原因1公司重組，對于資本性投資支出重新進行了規劃和調整，使部分項目取消或推遲。2 項目投資由于A分公司原因，推遲進行。三、設備大修完成情況總公司下達計劃為 萬元，實際完成 萬元，完成程度為55%。未完成預算計劃的主要原因：1部分項目取消。2加大了自修的工作量，修理成本轉化為其他成本。四、科研計劃完成情況科研計劃完成情況如下表所示。科研計劃完成情況表 單位：元項目本年預算數實際完成合計總公司撥款數銀行貸款數其他 項目實驗 技術研究合計五、網絡建設維護費完成計劃金額 萬元，按照預算計劃完成。六、超預算情況 更新改造項目原計劃投資 萬元，經總公司批準調整為 萬元，超過原計劃 萬元。七、其他方面我公司全面執行了公司的各項規章制度，無違章違紀現象發生。 預算責任人：趙 日期： 年 月 日編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期