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1、傳媒有限公司應(yīng)收賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、防范應(yīng)收賬款壞帳風(fēng)險(xiǎn)、減少應(yīng)收賬款對(duì)資金的占用，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指對(duì)外單位或個(gè)人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。第三條 本制度適用于天擇傳媒公司總部、下屬分公司及控股子公司。第四條 各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的相關(guān)規(guī)定，制定符合本公司的銷售管理細(xì)則，明確銷售、收款各環(huán)節(jié)的操作細(xì)則、審批流程和考核辦法。第五條 各單位負(fù)責(zé)2、人應(yīng)對(duì)本公司應(yīng)收帳款管理負(fù)全面責(zé)任。第二章 客戶資信管理第六條 客戶信息檔案管理一、公司銷售部門應(yīng)建立完整的客戶信息檔案，這些信息包括但不限于：1、客戶基礎(chǔ)資料：包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表、注冊資本及業(yè)務(wù)種類等； 2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等； 3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況； 4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。 二、公司銷售部3、門應(yīng)建立客戶信息檔案變更流程，并根據(jù)流程規(guī)范及時(shí)更新客戶的信息檔案。三、公司銷售部門應(yīng)妥善保管客戶信息檔案。1、客戶的信息資料為公司商業(yè)機(jī)密，適用公司保密制度。2、客戶信息是公司的資源，保管責(zé)任人如因工作崗位變動(dòng)或離職，應(yīng)有書面的交接記錄。凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。3、任何人不得利用公司的客戶信息謀取不正當(dāng)?shù)膫€(gè)人利益。第七條 客戶信用政策的管理1、公司銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門制定本公司信用政策管理制度，明確客戶授信等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)及其對(duì)應(yīng)的信用政策等內(nèi)容。授信等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)當(dāng)涵蓋客戶的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、注冊資本、資金實(shí)力、公司信譽(yù)、所在國家或地區(qū)支付和司法系統(tǒng)信譽(yù)狀況、與本公司合作4、的歷史交易記錄（含業(yè)務(wù)量、產(chǎn)品交易價(jià)格）等方面內(nèi)容。信用政策包括信用期限、信用額度、結(jié)算方式以及折扣政策，確定不同授信等級(jí)客戶對(duì)應(yīng)的信用政策時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)公司應(yīng)收賬款總體規(guī)模的影響。2、由銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集到的客戶信息，對(duì)照本公司的信用政策管理制度，逐一擬訂每個(gè)客戶具體的授信等級(jí)及信用政策。3、銷售部門應(yīng)建立客戶走訪制度，通過現(xiàn)場走訪或電話拜訪形式加強(qiáng)對(duì)客戶的服務(wù)和跟蹤，根據(jù)客戶自身的情況、與公司的業(yè)務(wù)量、與公司的合作記錄定期對(duì)客戶資信進(jìn)行評(píng)估，并結(jié)合市場環(huán)境變化情況對(duì)客戶的信用政策進(jìn)行復(fù)核、檢查和變更。4、財(cái)務(wù)部門對(duì)信用政策的制定和變更負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)。客戶信用政5、策變更按新制定客戶政策的審批流程執(zhí)行。5、銷售部門應(yīng)將已確定的客戶信用政策建立客戶信用額度表，記錄客戶名稱、授信等級(jí)、信用額度、信用期限、付款方式等，如有變更應(yīng)及時(shí)更新。銷售部門應(yīng)將經(jīng)審批的客戶信用額度表及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第三章 銷售及收款管理第八條 銷售過程控制1、所有銷售合同應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理相關(guān)規(guī)定和審批程序，由于合同不規(guī)范引發(fā)公司正當(dāng)利益受損的，其損失金額的30%由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。2、各單位應(yīng)制定詳盡的發(fā)貨流程，明確各環(huán)節(jié)的操作程序和各崗位的責(zé)任。銷售部門應(yīng)當(dāng)組織及時(shí)、正確寄送欄目磁帶或者傳送欄目數(shù)據(jù)。銷售部門發(fā)貨時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售合同核對(duì)寄出的欄目名稱、數(shù)量，并做好記錄和統(tǒng)計(jì)歸類，6、并于每月末分欄目與財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷售收入數(shù)據(jù)核對(duì)。3、發(fā)貨時(shí)的收款條件控制對(duì)超過信用額度以及未按合同約定執(zhí)行或存在逾期貨款的，需按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的一律不再發(fā)貨和賒銷，后續(xù)欄目應(yīng)暫停供應(yīng)。4、欄目磁帶寄出或數(shù)據(jù)傳送成功后，銷售部門應(yīng)及時(shí)取得和保留客戶的確認(rèn)證明。因未能及時(shí)取得客戶驗(yàn)收證明而造成應(yīng)收賬款損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。5、銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定，向財(cái)務(wù)部門申請開具銷售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷售發(fā)票開具申請單與銷售合同核對(duì)無誤后再開具銷售發(fā)票，不得開具虛假發(fā)票或者代開發(fā)票。第九條 銷售部門每月末應(yīng)采取有效的方式與客戶核對(duì)應(yīng)收帳款余額，留下雙方簽章確認(rèn)的書面對(duì)帳記錄并傳7、至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)至少每季度直接與客戶財(cái)務(wù)部對(duì)帳。對(duì)帳發(fā)現(xiàn)差異的應(yīng)查明原因，編制應(yīng)收帳款差異表及差異調(diào)整報(bào)告，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)。需要調(diào)帳的應(yīng)取得相應(yīng)的原始單據(jù)，并編制差異調(diào)整報(bào)告。由于會(huì)計(jì)核算造成的差異，由財(cái)務(wù)部申請進(jìn)行調(diào)整。由于其他原因造成的，應(yīng)由銷售部門、財(cái)務(wù)部聯(lián)合申請調(diào)整。差異調(diào)整審批程序應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差期差錯(cuò)更正管理制度的相關(guān)規(guī)定。第十條 財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)貨日期及合同約定的信用政策每月編制帳齡分析表，準(zhǔn)確界定帳期內(nèi)應(yīng)收款及超帳期金額，其中超帳期金額應(yīng)進(jìn)一步細(xì)分其逾期的時(shí)間，以便銷售部門采取不同的催收政策。第十一條 貨款催收1、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)照合同約定的信用政策定期核對(duì)應(yīng)收8、賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算，做好到期日之前對(duì)客戶的付款提示工作，銷售部門在接到財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款到期通知后，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)完成與客戶的對(duì)帳確認(rèn)工作并發(fā)出催款通知。2、如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：逾期總額在10萬元以下，且逾期天數(shù)在30天以下的，銷售部門應(yīng)以公司名義向客戶發(fā)出催款函并備案；逾期總額在10萬元以上（含10萬元），或逾期天數(shù)在30天以上（含30天）的，由公司總經(jīng)理決定具體的追債措施，確定是否起用律師及商討追債公司等手段；對(duì)于客戶無力付款以及惡意抵賴的，公司應(yīng)采取法律追索手段。3、總經(jīng)理室分管領(lǐng)導(dǎo)、銷售部門經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收并將此工作納入績效考9、核。第十二條 收到款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)核實(shí)款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否存在，收款方式是否與合同約定沖突。公司禁止業(yè)務(wù)人員直接向客戶收取作為結(jié)算貨款的現(xiàn)金和票據(jù)。第十三條 客戶以實(shí)物資產(chǎn)或債權(quán)償還債務(wù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參照相關(guān)實(shí)物管理制度，取得實(shí)物資產(chǎn)的入帳資料和相關(guān)抵債協(xié)議。符合債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第四章 壞賬準(zhǔn)備第十四條 公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每季度末會(huì)同銷售部門和其他相關(guān)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試。對(duì)于已出現(xiàn)明顯減值跡象的應(yīng)收款項(xiàng)以及單項(xiàng)金額超過100萬元的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)測試，按照測試的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于應(yīng)收款項(xiàng)帳面價(jià)值的差額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，即計(jì)提專項(xiàng)壞帳準(zhǔn)10、備。其他應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為一個(gè)組合，按照總公司歷史壞帳經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第十五條 應(yīng)收賬款的核銷標(biāo)準(zhǔn)可能形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，各公司應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)分析形成原因，對(duì)有充分證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，達(dá)到壞賬損失確認(rèn)條件的，全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備確認(rèn)損失，并核銷該項(xiàng)應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款核銷的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：1、債務(wù)單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等，造成應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；工商部門的注銷、吊銷證明；政府部門有關(guān)行政決定的文件。2、逾期不能收回或者存在法律糾紛，已訴諸法律仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，依11、據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：敗訴的法院判決書、裁定書；雖勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決、裁定或終（中）止執(zhí)行的法律文書。3、債務(wù)人死亡、失蹤的，依據(jù)公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明認(rèn)定損失；4、債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款，應(yīng)有公司依法催收磋商記錄。第十六條 計(jì)提專項(xiàng)壞帳準(zhǔn)備或進(jìn)行應(yīng)收賬款核銷的報(bào)批及后續(xù)管理1、計(jì)提專項(xiàng)壞帳準(zhǔn)備或進(jìn)行應(yīng)收賬款核銷應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門提出處理意見并由各相關(guān)部門經(jīng)理審核后申請報(bào)批，需要報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)及以上級(jí)別審批的還需由總公司財(cái)務(wù)部審核。2、報(bào)批時(shí)應(yīng)說明12、計(jì)提或核銷的原因、依據(jù)（含追蹤催討措施、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況或法院裁決結(jié)果等）、方法、金額、以及公司內(nèi)部相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定等文件。3、已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)“賬銷案存”，形成已核銷應(yīng)收款項(xiàng)備查明細(xì)表，由責(zé)任單位或責(zé)任人繼續(xù)追收。已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并按照稅法要求及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。第五章 附則第十七條 公司銷售產(chǎn)品以外的演藝活動(dòng)、廣告及其他業(yè)務(wù)的銷售控制、收款、會(huì)計(jì)控制、壞賬準(zhǔn)備管理的各項(xiàng)程序適用于本制度，但制度中規(guī)定屬于銷售部門的職責(zé)和權(quán)利相應(yīng)變更為相應(yīng)的責(zé)任部門。第十八條 應(yīng)收票據(jù)逾期不能支付的，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款核算。第十九條 公司的應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生壞賬準(zhǔn)備的，適用本制度關(guān)于壞帳準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定。第二十條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本制度的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)定期、不定期地進(jìn)行自查。第二十一條 本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。