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1、家具集團應收賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風險，確保應收賬款及時收回，特制定本制度。一、應收賬款管理的基本原則1.1、本公司實行業務人員及銷售主管人員“銷售收款全程負責”的考核辦法，即每個業務員除了要完成自身的銷售任務外，必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。1.2、為控制風險，所有銷售業務必須簽訂合同，除在發貨前能夠全款收回的銷售合同，如果合同金額在30萬元以上的，必須經合同評審，相關評審人員應在簽約申請表上簽署相關意見。財務人員主要評審付款條件，其他折扣2、率和交期、非標等情況由各事業部根據銷售收入管理制度權限批準。本條款所說合同是根據我公司銷售標準合同范本所簽訂的合同。1.3、對于非標合同或客戶方提供的合同，除1.2條所列人員要評審外 ，還須經法務審核后方可簽署。二、合同預付款的內部控制管理2.1、為降低合同執行風險，對于合同金額小于或等于30，000元的合同，預付賬款比例為100%，對于合同金額大于30，000元以上的合同，預付賬款必須在50%以上。2.2、但凡付款條件不符合上述規定（指劣于上述付款條件的）必須經各事業部負責人及集團財務總監批準后方可與客戶簽約。2.3、對于信譽良好的老客戶的特殊付款條件，可在獲得財務書面確認其信譽度后，統一向3、事業部負責人及集團財務總監申報批準。2.4、對預付款未到的提前落單，銷售負責人必須與客戶通過報價清單、郵件等書面方式確認預付款到賬日期后，方可進入提前落單申請流程。對于未能與客戶就預付款到賬日期達成明確意見的提前落單將不予批準。2.5、提前落單后，針對預付款未到賬的項目，銷售組須鄭重對待預付款的收款，積極與客戶溝通，盡最大的努力，最快的速度向客戶收取合同約定的預付款。2.6、財務部對預付款未到帳的提前落單項目，對其預付款是否按約定到賬進行監督，如未依約到帳，須第一時間通知銷售組負責人及事業部負責人，并要求銷售組在一定期限內反饋客戶情況，根據溝通結果，做出停產或不予發貨指令；對于必須發貨的項目，4、需事業部負責人與集團財務總監共同簽批。2.7財務部有責任對提前落單后牽涉到的預付款予以重點監督，并有權要求停產或禁止發貨。三、財務部門對應收賬款的監控和管理責任 3.1財務部門應當依照每個銷售責任主管人員（以下簡稱業務人員）分別整理賬單，每周一匯集應收賬款明細表分送業務人員及有關部門。3.2 銷售主管人員接到財務部門發送來的應收賬款明細表，督促業務人員及時收款。同時業務人員應在收到應收賬款明細表2天內，對于應收未收到款的原因進行說明，并標明收款期限。3.3對于應收未收達2個月以上的賬款，業務人員必須與客戶單位辦理簽字確認手續，以維護本公司的合法權益。3.4 財務人員對應收賬款明細臺帳要根據的不5、同情況進行登記和管理，下單前，需由財務負責人在下單明細上簽章準予下單，方可下單，否則因未經財務確認就下單造成的損失由運營部和銷售部門相關人員負責。3.5 收款的主要責任是負責這個項目的銷售人員，但財務人員必須對所分管的業務熟悉，熟悉合同條款，尤其是付款進度條款，同時要了解項目進程和未及時到款的原因。3.6 按合同條款收款的前5天左右，財務要及時提醒負責這各項目的銷售人員向客戶單位催款，向收款責任人員發送催款通知函，同時了解項目實施情況，如有異常財務人員應及時記錄和向上級和相關部門反饋異常信息，以便及時解決問題。3.7 對于逾期賬款，財務部及時出具逾期收款通知單，銷售人員要認真負責填寫逾期收款原6、因、準備的收款措施和應收款項大概收回時間。3.8 如果銷售申請需要財務人員協助催款的情況下，財務人員在獲得對方客戶相關信息（包括對方財務人員、經辦人），根據所了解的情況，財務人員將協助銷售人員催收貨款。3.9 對方如果答應最近一段時間（710天內）會安排付款的話，財務人員要記錄好時間節點，以便到時間節點再次同對方核實款項是否匯出。如果對方仍沒有匯出，則要向對方詢問原因，財務人員做好記錄，并向財務經理報告。財務經理根據該情況向項目銷售人員、營銷中心、銷售主管人員、財務中心反饋該信息，以便大家掌握和商討解決辦法和對策。四、銷售部門和項目經理對應收賬款的回收的責任和任務41 銷售人員是所負責應收款項7、的第一責任人，應根據合同條款及時催收應收款項。42 銷售人員對于財務應收賬款明細表或逾期收款通知單要按客戶明細填寫大致收款時間和未收到賬款的原因，如有需要其他部門協調解決的需要及時報告相關部門加以解決。4.3 項目經理的責任在于及時取得客戶簽收單，根據項目不同情況可以在完工后3-5天取得客戶簽收，但最遲不得超過7天。五、逾期收款的規定：5.1 根據合同約定，結合工程驗收無誤的條件下，若逾期收款，則按如下比率扣減傭金或獎金：15天30天45天60天-10%-30%-50%無備注：（1）信譽良好的老客戶及一些特殊的大型工程另議；（2）逾期60 天未收款比例達個人應收比例10%時，公司有權暫停發放其8、全部傭金，直到收款狀況有所改善為止。5.2 合同約定的各期款項都必須如約收悉，預付款將嚴格作為下單依據，財務部未見預付款進賬，將不予放行落單；除非滿足以下任一條件：1、該合同簽署時已經公司批準，該客戶付款周期較長，無法以收到預付款之日為交貨起計日；2、持公司批準的提前落單申請表即使滿足上述兩個條件而提前落單，但在合同約定的時間內仍未收到預付款，財務部有權即時終止當期對此合同所作的任何工作，直到款項到賬。5.3 約定有中期款的合同，一經超過十五天收不到款，公司將立即終止此合同正進行中的任何工作，包括但不限于生產、發貨、安裝等，直到款項到賬。同時，將按中期款比例扣除銷售人員該單的傭金，由財務部接手9、中期款的催收。5.4 因客戶原因不能按合同約定付款的，必須由客戶出具有具體付款日期的公函，并由經辦人簽字、加蓋公章。若延期在三十天內（含）的，由事業部負責人收函監督；延期三十天以上的，須將客戶出具的公函呈交集團財務總監共同監督。5.5 特別提示：原則上逾期收款起計日為合同應收款日或項目經理提交的我方客戶簽收單日期。如果該項目銷售人員對逾期收款起計日有異議，可通過OA系統發出申請流程，提請由該合同項目經理、負責該項目銷售人員、運營部門負責人、分管財務共同確定應收款起計日期，并做好備忘記錄；如仍不能取得一致意見，由財務提請事業部負責人和集團財務總監裁決。六、發票申請及傳遞、逾期收回發票簽收單的規定10、6.1公司可提供普通發票或增值稅發票，項目負責人必須提供客戶方詳盡的開票資料。（公司提供客戶開票資料表供客戶填寫，并要求加蓋客戶方財務章）。6.2財務部門根據銷售部門申請開具銷售發票，在與申請人辦理發票簽收手續后，將銷售發票交給申請人，由申請人通過快遞或者親自送達客戶處，由客戶方發票簽收人員簽字確認，同時請客戶方財務部門在發票簽收單上蓋“財務專用章”或財務部門章，要求在開出發票后一周內將發票簽收單原件或傳真件、確認收到發票的電子郵件轉交到公司財務部門。6.3未在限期內收回發票簽收單原件或傳真件、電子郵件的，超過時限一周內的，每張發票罰款30元，后續每超過一天再扣除10元，最高每張發票扣款10011、元。七、有問題應收賬款的處理71有下列情形之一的逾期應收賬款，視為有問題應收賬款：因銷貨發生的應收賬款，訂立銷售合同的，自合同約定收款期限滿后2個月尚未收回；未訂立銷售合同的，自發票開具之日起，超過2個月尚未收回。72為減少可能造成的壞賬損失，銷售部門應督促有關銷售責任人據實填報“有問題應收賬款報告書”，提出處理意見，并附送有關證據、資料等，在到期后三天內上報至總裁辦。73為確保公司資金正常周轉，對非屬于本公司原因的有問題應收賬款，原則上應由公司法務來處理，采取相應法律流程和措施，爭取公司最大合法權益。但采取法律措施前法務應和銷售部門做最后確認。有問題應收賬款報告書 申報日期： 年 月 日 基本資料客 戶 名 稱 公司地址 負 責 人 電 話 開始往來日期 經辦人 合同額 合同項目 有問題應收款金額 授信額度 經過情況 （1）發生原因： 客戶倒閉 拖延付款 質量不良 數量不符客戶要求延后付款其他（ ） （2）經過情況： 處理意見 銷售部門： 財務部門： 附件明細 核準： 復核： 制表： 說明： 本表由業務人員負責填列，經銷售、財務部門審核后，報送總裁辦處理。八、政策解釋1、本政策的解釋權在財務中心。任何調整、變更需要經過財務中心和總裁辦的批準。2、本辦法自20XX年6月1之日起實施，此前相關規定同時廢止。