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1、水泥公司部門職能、應用及電腦監控記錄管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄1 財務職能和應用監控1.0 財務部門的職能1.1 銷售與收款循環1.2 購貨與付款循環1.3 存貨與生產循環1.4 工資與薪金循環1.5 資金的循環1.6 投資與籌資循環2 IT職能和電腦監控2.0 IT部門的職能2.1應用的變化2.2 開發和實施2.3 電腦的安全保障2.4 電腦運行3電腦控制的補充記錄*補充指導補充指導，包括其他重點領域，對策略和測試計劃的影響，包含在相關指南里，在完成RMC前作參考。*電腦控制的補充記錄是在諸如I2、T策略方面記錄控制程序（包括監控），一般僅在提供客戶服務為目的時填寫。1.0財務職能與財務職能相關的因素可能會對部門完全或主要負責的循環或系統的控制風險的評估產生影響。財務部門的組織結構和管理人員設置應與業務系統的復雜程度，規模和整體組織結構相適應。在較大的企業，財務部門可能會根據不同的職責被分為幾個方面。（如，會計記錄，成本會計，財產和現金管理），對每一方面需要分別進行考慮。財務職能部門的主要聯系人姓名/職位：（計劃財務處處長）（計劃財務處助理）電話號碼：傳真號：財務部的結構（如有，請附最新的機構設置流程圖）參看附件負責各項財務職能的部門（如：會計核算，財產）計劃財務處的主要職責為進行日常財3、務核算，為管理當局提供相關會計資料。同時計劃財務處有財務預算、財務分析、融資和準備財務報告等職能。重要崗位人員人數以及他們的經驗股份公司本部計劃財務處副處長任前進是于2002年6月份由金川集團公司審計部科長調入，有11年財務會計工作經驗，在讀MBA學歷。（原財務處長張元放調入集團財務部）總賬岳淑萍有7年工作經驗，本科學歷。目前開始正常生產經營的主要子公司的財務部門的重要崗位人員及他們的經驗吉林公司：財務部部長：李迎軍，1996年大學畢業后分配到xx集團財務部門工作，于2000年調到吉林公司財務部任部長財務部部長助理：王延軍，有10年以上水泥行業工作經驗。三河公司：財務部部長：廉煥如，大專統計專4、業于1982年畢業參加工作，1999年調入三河公司。財務部副部長：蔡祥山，大專審計專業1991年畢業參加工作，1999年調入三河公司干粉建材：財務部部長：陳天曄，中專會計專業畢業于1980年參加工作，2000年調入干粉公司。江機塑料：財務部部長：李杰，大專會計專業畢業于1992年參加工作，2002年調入江機公司。財務部門的員工流動程度股份公司本部：現有財務人員26人，由于集團公司及關聯公司抽調了3名財務骨干，今年分配大專畢業生及調入共2人以補充，同時，由于人員的變動崗位也作了較大輪換，部分人員所負責的科目有所變動。吉林公司：現有財務人員12人，本年調出3人，其中財務負責人之一梁保柱調往磐石公司5、任財務負責人，本年凋入3人。三河公司：現有財務人員6人，本年調出4人，調入4人。干粉建材：現有財務人員4人。江機塑料：現有財務人員2人。以監控為目的綜合管理信息是什么？高級管理人員關注的主要問題是什么？水泥是國家經濟建設和發展中不可缺少的主要建筑材料，國家宏觀經濟政策的導向和宏觀經濟形勢的變化將直接決定基礎建設等固定資產投資規模，從而影響水泥行業的發展。因此，水泥行業屬于典型的投資拉動型行業。一旦宏觀經濟政策和宏觀經濟形勢發生變化造成水泥市場相對疲軟，則不可避免的對本公司生產經營產生不利的影響。由于水泥行業固有特點決定，在成本控制較好情況下，只能通過上規模，提高市場占有率等途徑來提高公司的競爭6、能力和盈利能力。股份公司主要致力于在符合發展戰略條件下，發展公司規模。股份公司目前的組織架構、管理模式、人力資源、管理理念不能適應目前發展的需要。由于股份公司投資規模不斷擴大，導致公司資金緊張，需要拓展籌集資金的渠道。因此應主要監控股份公司的經濟效益指標以及目前所開展項目取得的借貸資金的償還資金來源。第一部分：監控目標為實現監控目標而實施的控制程序索引號1.1銷售與收款循環目標：收款循環信息的記錄與評估，內部監控是旨在通過取得與復核相關信息來識別控制失調的因素、問題或可能存在的信息的重大錯報，并對這異常情況或問題予以跟進（分析、處理）。例如，考慮以下重點領域： 管理層復核的重要工作指標是什么？7、管理層如何運用這些指標監控銷售與收款循環？例如：毛利率，銷售退貨率，銷售量，財務比率等。 管理層如何將銷售與獨立積累信息，如預算、預測、產量、過去經驗數據，相比較？ 管理層如何監控信用風險？如:賬齡分析，逾期客戶數量及金額，壞賬筆數及金額，發生糾紛情況等。 管理層復核相關信息的范圍與程序如何？如：新客戶的開發與增加，老客戶的丟失，客戶總數，對外賠付金額，非正常交易金額及價格等。公司管理層通過對國際國內市場的分析和研究，提出公司發展的銷售策略。公司通過制定經營計劃，對銷售區域及主要客戶進行調查研究，對收款的嚴格控制來實現對銷售收入、銷售數量、價格及銷售客戶的總體監控。這種總體監控，特別是銷售計劃8、的合理性以及銷售收入的完整性，是憑借詳細的市場調研和嚴格的審批制度來實現的。公司通過每月召開的經濟活動分析會，對銷售經營計劃執行情況進行分析。對銷售收入、銷售數量、銷售價格等情況與經營計劃、上年同期進行比較，對差異較大的原因進行說明。公司對銷售價格的制訂與監控1）公司銷售部每月組織由負責銷售的副總經理及駐外辦事處負責人參加的質量目標實施評價會議，對各地市場產品的銷售價格進行分析并形成質量部質量目標實施評價報告，報公司管理層審批后以文件的形式下發。2）銷售部門和駐外辦事處人員根據市場情況及競爭狀況如競爭對手同類產品價格比較分析等，對每個合同和主要客戶進行分析確定價格政策及定價區間，根據銷售公司所9、發文件在職權范圍內確定銷售價格。銷售公司根據市場供求及同行業價格變動對價格進行不定期調整時，報管理層審批后執行。公司對銷售收款的監控1）建立賒銷審批制度在簽定賒銷合同之前，到現場進行詳細的考察并給予信用評價，以確定賒銷的策略和信用度；每份賒銷合同簽定之前必須經銷售部和主管銷售副總經理及以上的兩個領導共同簽字后再進行辦理，并形成書面合同。2）建立水泥貨款結算業務和流程。以確保資金流和貨物流的控制平衡。對開票、收款、發貨各崗位實行嚴格分離。財務部和銷售部對銷售款、銷售數量、應收賬款分別記錄，按月核對、分析、形成書面材料上報公司管理層審閱。3）公司建立對過期未收回的款項的控制方法。財務部和銷售部分別10、設有逾期賬款預警系統，每月對應收賬款進行分析，上報各主管領導并在每月經濟活動分析會上予以討論；銷售部設置清欠辦公室，按地區、按責任人建立責任制，對終止業務的逾期欠款和逾期較長的欠款進行追賬，對賬齡較長的欠款單位，獲得書面認可的債權責任書，確保債權依法成立不失效；對確定無法通過正常手續追回的款項通過法律渠道對其提請訴訟。公司對合同管理的監控1）公司設有合同價格監控體系及相應的授權制度，不同金額的合同需由不同級別的管理層審批。2）銷售合同的簽定及日常管理由銷售部負責。銷售合同的簽定是有權限限定控制的，超過業務員和銷售部經理權限的重大銷售合同由主管銷售的副總經理批準。銷售合同在銷售部檔案室專人保管，11、借閱合同需登記。公司對應收賬款的監控1）公司每半年由財務部財務主管編制應收賬款賬齡分析表，并報管理層批復。2）公司明確規定各類賒銷方式的回款時間。 3）公司按企業會計制度及公司銷售收款的實際情況制訂壞賬準備計提標準并按照期末應收款項賬齡計提壞賬準備。對審計策略的影響和測試方案1、我們在執行內控測試時將考慮上述監控；2、應收賬款的賬齡分析及壞賬準備的計提；3、抵債資產的產權過戶及減值準備；4、股份公司與客戶就應收賬款余額的對賬情況；5、在股份公司交易中存在與其他關聯公司的交易，我們應關注其價格是否公允。是否向客戶報告？股份公司存在應收賬款較多、賬齡較長的問題，提請客戶注意清收，通過訴訟、取得抵債12、資產等多種手段降低應收賬款，促進應收賬款的回收。1.2購貨與付款循環目標：購貨循環信息的記錄與評估，內部監控是旨在通過取得與復核相關信息來識別控制失調的因素、問題或可能存在的信息的重大錯報，并對這異常情況或問題予以跟進（分析、處理）。例如，考慮以下重點領域：管理層復核的重要工作指標是什么？管理層如何運用這些指標檢驗購貨與付款循環？如：購貨量或金額的變動，重大購貨合同，標準數據（成本構成）的變更，退貨等。管理層如何將費用與獨立積累信息，如預算，購貨資金計劃，歷史經驗數據，相比較？管理層如何監控與供貨方相關的信息？是否編制與記錄了供貨方相關信息，如（交貨的可靠性，退貨頻率及原因，交貨不及時頻率，等13、）管理層復核相關信息的程序與范圍如何？如：與供貨商之爭議，后期未決事項，異常或重大付款。公司通過制定貨物采購計劃，規范供應商選擇的程序及制定采購合同和付款審批程序實施對購貨的監控。公司通過每月召開的經濟活動分析會對采購總量、類型、價格等方面與采購計劃進行比較，對差異較大的原因進行說明。公司物資供應部每年根據生產運營情況及實際庫存情況上報采購計劃，管理層根據公司的戰略發展計劃及整體資金計劃進行調整。物資供應部每月根據當月物資需求和周轉庫存情況上報主要原材料采購計劃審批表，由管理層進行審批。采購計劃的制定和修改均需由管理層批復。公司對購貨價格及存貨質量的管理與控制1）公司設有供應商選擇程序及相應的14、審批制度。大宗原材料、直接用于生產的輔助材料、大型備品備件、一次性采購在10萬元以上的實行招議標采購；一次性采購在10萬元以下的實行比（詢）價采購。2）公司質檢部對采購貨物的質量進行檢驗，并根據檢驗結果填寫檢驗單由質檢部經理簽字批準并由物資供應部經理簽字確認。倉庫據此辦理貨物入庫。3）采購貨物發生質量糾紛時，由質檢部及物資供應部共同負責解決；發生法律糾紛時，由監審部負責監督執行。公司每年年終召開定貨會，定貨會由物資供應部、物料使用部門、監審部、質檢部共同參加。公司于定貨會中對大宗原材料的采購簽定合同，由物資供應部負責人及監審部對合同進行審批，交專門人員（合同管理員）保管，監審部對合同的審批單均15、有嚴格的編號規則。公司規定采購合同簽訂的授權權限，以20萬元、50萬元為限，由不同級別的管理層批復。公司對付款的控制包括：1）財務部根據合同、訂單、發票、及經物資供應部經理及主管采購副總經理批準的支付憑單后，付款行為才可實現。2）財務部設專人對采購發票進行檢驗。3）采購供應處設專人定期與供貨商核對應付賬款。對審計策略的影響和測試方案1、我們在實施內控測試時將考慮上述監控；2、原材料的暫估入庫及出庫入賬的及時性；3、股份公司與客戶就應付賬款的對賬情況；4、股份公司對大宗原燃材料的盤點方法及盤盈虧的處理。是否向客戶報告？No1.3存貨與生產循環目標：生產循環信息的記錄與評估，內部監控是旨在通過取得16、與復核相關信息來識別控制失調的因素、問題或可能存在的信息的重大錯報，并對這異常情況或問題予以跟進（分析、處理）。例如，考慮以下重點領域：管理層復核的重要工作指標是什么？如：購貨成本差異及變動。管理層如何將生產與獨立積累信息，如預算，預測，歷年同期產量，制造費用及其他，相比較？管理層復核相關信息的程序與范圍如何，如：存貨數量，標準成本及單位成本，存貨的增減變動采購價格，人工成本及其他成本差異及變動，制造費用的多攤與少攤，庫存存貨水平和存貨的流出存貨的變質，滯壓，退貨率（內部和外部）管理層復核過剩，過時，或流動性差的存貨的程序及范圍，是否計提必要的變現準備以反映其真實的可變現價值。公司通過制定入庫17、檢驗、出庫審批、及實物盤點的流程及管理層定期復核存貨分析表等方式實施對庫存的控制。公司管理層依據存貨庫存量定額核定存貨采購量及庫存量。公司自2001年11月開始使用信息管理系統對存貨入庫進行監控。貨物入庫時，由質檢部、物資供應部對貨物進行質量的檢驗及數量的核對，由采購員在微機中錄入物料的詳細情況，庫房管理員對物料進行清點后確認物料入庫。公司于2001年11月開始采用信息管理系統對物料出庫進行控制，由領料員在庫房微機中錄入領用物料明細情況，經物資供應部負責人審批后，取得微機自動生成的一次性密碼，倉庫保管員輸入密碼審核無誤后，方辦理出庫。公司對大宗原燃材料每月盤點，由管理層監督盤點。盤點后形成書面18、盤點報告，如發現差異將對差異進行分析并上報管理層批準作相應處理。每月倉庫與財務部核對賬目,保證賬實相符。財務部核算存貨的人員定期編制存貨分析報表，對存貨變動情況、存貨余額及其周轉率進行分析，并報管理層批復。公司主管負責人定期對重大存貨余額進行復核，以確定庫存量的合理性。公司對大宗原燃材料按月盤點，其他材料及產品年終盤點。公司對于存貨質量在盤點中予以關注，根據企業會計制度和公司關于存貨質量的制度，對于由于遭受損毀或過時而導致售價低于成本時計提減值準備。 生產計劃是以銷售收入為依據制訂的，需報管理層審批。公司設專人對公司實際運營情況與生產計劃進行比較分析并報管理層審閱。管理層每月召開經濟活動分析會19、，對主要產品的單位成本與計劃、去年同期進行對比分析，并對重大差異進行分析。對審計策略的影響和測試方案1、 我們在實施內控測試時將考慮上述的監控；2、 存貨跌價準備的考慮。是否向客戶報告？No1.4工資與薪金循環目標：工資循環信息的記錄與評估，內部監控是旨在通過取得與復核相關信息來識別控制失調的因素、問題或可能存在的信息的重大錯報，并對這異常情況或問題予以跟進（分析、處理）。例如，考慮以下重點領域：管理層復核的主要工作指標是什么？管理層如何運用這些指標監控工資費用？如：工資標準（小時率，月工資，年薪），加班工資，工資是否當月計提，分部門工資等。管理層如何將工資費用與獨立積累信息，如部門預算，相比20、較？管理層復核重大或異常工資支出的情況。 管理層復核的主要工作指標為勞動局下達的工資總額指標及工資分配是否符合公司制定的具有激勵作用的工資分配政策。公司按照工資總額與經濟效益掛鉤政策自主確定應提取的工資總額，于下一年進行工資清算。公司根據上一年的實際工資，以及河北省關于工資指導線的有關通知，確定下一年度的工資計劃，并據此編入下一年度的生產經營計劃，報請董事會批準。在具體實施時，薪金中獎金部分與公司實際效益狀況掛鉤，根據控制目標，進行考核，確定具體的數額。公司三屆十九次董事會對公司經營者年薪作出決議，通過了唐山xx水泥股份有限公司關于實施企業經營者年薪制的試行辦法。自發布之日起（2001年）試行21、。公司員工工資主要包括基本工資、津貼、補貼、獎金。公司員工級別評定首先由各部門初評，上報人力資源部，人力資源部根據相關崗位評定級別。公司用工變動實行分層授權批準模式，員工職務、工資的變動需由公司管理層批準。 日常生產班組、各處室由考勤員負責登記考勤情況，計算出基本工資，獎金則與企業當期效益相關，由專人負責計算，工資和獎金經人力資源部部長審批后報財務部，由財務部按部門發放，部門再對獎金進行二次分配，工資當月計提當月發放。 每年年度經營計劃中包含工資因素，總體監控工資總額；年終招開經濟活動分析會議，對實際發生與計劃差異進行分析并找出原因。 人力資源部部長對工資進行匯總審核：發放工資是否超過核定指標22、，發放工資是否有明顯偏差等。對審計策略的影響和測試方案我們在實施內控測試時將考慮上述監控。是否向客戶報告？NO1.5 資金循環目標：資金循環信息的記錄與評估，內部監控是旨在通過取得與復核相關信息來識別控制失調的因素、問題或可能存在的信息的重大錯報，并對這異常情況或問題予以跟進（分析、處理）。例如，考慮以下重點領域：管理層復核的重要工作指標是什么？管理層如何運用這些指標監控下列事項，如：透支，現金流量，籌資成本變動趨勢。管理層如何將資金需求與獨立積累信息，如預算，現金流量預測，資產到期狀態及更新要求，過去積累經驗數據，相比較？管理層復核下列信息的程度與范圍，如：符合債務合同相關條款及條件，執行交23、易人員酬金，與銀行關系。資產的到期處理，抵押資產的儲備。 管理層復核的重要工作指標為現金流量、投資計劃與籌資。 每月公司財務部長將復核公司的現金流量情況，并復核重大的資金支出是否有相應的授權，復核實際支出與資金計劃是否有大的差異，并由相關的負責人作出解釋。 財務部長每月復核公司的即將到期的債務，并評估公司合適的現金流量，作出還款安排。 公司未將年度資金計劃落實到月度，并根據實際情況分析差異及效果。 對銀行的信用較好，并保持了良好的合作關系。對審計策略的影響和測試方案我們在實施內控測試時將考慮上述監控。是否向客戶報告？No1.6 投資與籌資循環目標：投資與籌資循環信息的記錄與評估，內部監控是旨在24、通過取得與復核相關信息來識別控制失調的因素、問題或可能存在的信息的重大錯報，并對這異常情況或問題予以跟進（分析、處理）。例如，考慮以下重點領域：管理層復核的重要工作指標是什么？管理層如何運用這些指標監控下列事項，如：投資項目的進展、效益、公司整體的競爭能力。管理層如何將投資與籌資需求與獨立積累信息，如何將投資項目的效益與預期進行對比分。管理層復核下列信息的程度與范圍，如：發展方向、速度，投資項目確認、投資行為的事后分析。 管理層主要關注同行業的擴張速度、行業的發展空間、與投資相對應的資金需求、市場的融資成本，以及公司投資效益。投資決策及項目管理1）投資管理部首先對提出的投資對象或項目進行實地考25、察，收集信息進行初步分析、判斷并形成預案，立項后按投資決策權限分送公司執行層、決策層進行初審。2）項目初審通過后由投資管理部聘請設計院（必要時聘請中介機構和專家）進行審慎性調查和可行性研究；收購或重組資產項目由投資管理部直接操作。調查結果分送公司管理層審批，如需要，報請國家計委或經貿委立項。可行性研究報告是管理層做出投資決策的一個重要依據。3）投資項目經管理層批準后，提交董事會和股東大會審議批準。公司授權簽訂有關協議、合同，財務部進行資產的劃轉和賬務處理等手續，投資管理部負責辦理投資項目的法定手續和執行必須的法定程序工作；公司授權人力資源部派出管理人員并對其進行管理。4）投資完成后，投資管理部26、對投資項目進行全過程監控管理，被投資單位按月向公司財務部報送會計報表，由公司財務部對報表進行波動分析，異常情況上報公司管理層。公司年末編制合并會計報表，對于其他投資取得的收益及時入賬。5）投資業務的授權、執行、會計記錄以及投資資產的保管等方面都有明確的職責分工，股權持有期間任何關于股權變動和投資收益均得到記錄和復核。籌資決策及管理1）根據公司總體規劃和生產需要，編制經營計劃中的年度資金計劃，財務部根據經營計劃考慮籌資成本費用，融資的難易程度，對財務結構的影響，以及對公司近期和遠期財務風險的影響等，提出籌資方案，公司管理層決定后，提交董事會、股東大會審議、批準。2）財務部按照資金計劃進行月度籌資27、規劃，隨時掌握資金余缺，及時調度，保證資金需求。3）擬發行公司債券、發行股票籌集資金的，首先由證券辦進行可行性分析，在可行的前提下擬定操作計劃，計劃中明確工作步驟、時間安排、技術處理等；擬從銀行借款的，由財務部直接操作。所有籌資決策都必須經過公司管理層審批，提交董事會審議批準。對審計策略的影響和測試方案我們在實施內控測試時將考慮上述監控。是否向客戶報告？No2.0IT職能與IT職能相關的因素可能會對控制風險的評估產生影響。IT職能部門的主要聯系人姓名/職位：王東衛 - 技術管理部部長鄭文金 - 技術管理部信息中心主任電話：0351-3241822-3320傳真：IT職能部門的組織結構（如有，請28、附最新的機構設置流程圖）技術管理部信息中心由系統組、綜合組及研發組三個部分組成。其他部門是否有IT的重要職能 股份公司使用安易財務軟件，2000年的測試已由該軟件公司完成。1999年6月公司進行安易軟件的升級。由于該公司聯網僅限于財務部，因此不存在與其他部門聯網會出現的問題。 計算機程序有授權，并有專人管理，進入程序時有密碼。目前該系統獨立于企業管理信息系統。2000年度由于計算機財務軟件的問題造成股份公司應付賬款明細賬匯總與總賬出現差異32899元，且其他應付款明細賬匯總與總賬出現差異35052元。經財務人員與軟件公司人員檢查系該財務軟件升級中出現的問題，已解決，2001年至今尚未發現以上問29、題。高級IT管理人員的直接上級技術管理部、網絡安全委員會IT職能的運作IT職能部門的管理人員設置和組織結構與業務的復雜程度和規模相適應情況。除了以上記錄的信息，考慮以下重點領域： IT的角色和職責是否定義的清晰，與企業規模是否相適應。 IT職能部門的工作人員的數量是否適當。（這些人可能是中央集團的一部分或終端用戶）。 IT職能部門的當年人員變動是否頻繁。 IT職能部門的工作人員的技能是否能適應復雜的IT環境和行業。 是否有與經營策略相一致的IT策略，并使高級管理人員了解。 IT用戶是如何看待所接受的服務質量的。 信息中心職能：1)負責公司管理信息系統的運行維護；2)負責公司互聯網的管理。 IT30、職能與公司當前規模不適應。1） 信息中心更多的應體現管理工具職能，而非簡單技術支持；2） 該信息系統1999年開始建設，2001年10月驗收。時間跨度較長，所用管理技術和管理理念陳舊，人為因素對系統影響較大。 目前信息中心工作人員共14人，其中：工程師4人，助理工程師10人。人員待遇較好，變動較小。工作人員技能較好，所有人都能進行程序開發和硬件維護。 目前正在為子公司開發信息系統。 信息中心能夠保證公司經營策略的正常貫徹實施。第二部分：電腦監控目標：為實現監控目標而實施的控制程序索引號2.1 應用的變化管理層應建立適當的程序以確保系統變化得到控制。例如，考慮以下重點領域： 管理層是否檢查/參與31、應用變化的計劃與控制。 管理層是否了解使用者對于系統功能質量和運行質量的看法。 管理層是否復核有關的報告/參與對系統變化的測試。 管理層是否復核系統工作情況報告的報告，包括如下有關量的信息：已作的運用系統變化運用系統問題緊急修理的發生與系統支持相關的接受電話由于系統的變化，使用者的需求量 管理層缺少對管理信息系統的必要監控。 管理層未能定期檢查信息系統的運行情況，只在系統不能正常運行時，進行必要指導。 信息中心日常活動只有設備運行記錄。未能對系統變化、系統故障、系統修復進行及時記錄，并報告管理層。對審計策略的影響和測試方案是否向客戶報告？No2.2 開發和實施管理層應監控新系統的開發和安裝。（32、注：這一控制目標僅適用于企業正在開發或安裝重大系統的情況）例如，考慮以下重要領域： 是否有開發系統的明確方法，如有，管理層是如何確保其被運用的。 是否有指定的高級管理人員對項目的開發負責。 管理層是否復核/參與決定系統的規格/軟件包的選擇 管理層是否對工程完工的進展進行監控 管理層是否保證足夠的測試，以確保系統的功能與設想一致。 管理層是否確保在系統中設置了足夠的控制。 管理層是否確保制作了適當的使用者說明,以便使系統的使用者在使用系統過程中得到足夠的培訓。 管理層是否確保對數據轉換到新系統進行了有效的控制。 管理人員是否重讀了有關報告，此報告包括了系統在開發和使用以后的運行狀況及如下信息：質33、量保障復核的評估與計劃相比，工作的實際完成情況（如設計，測試，數據轉換）與最后期限相比，實際完成日期（例如設計，測試，數據轉換）與預算相比，項目實際成本系統運行后產生問題的程度。 管理層對企業信息系統建設非常重視，由總經理負責，建立了CIMS工程建設領導小組和工作小組。在工程實施過程中，各級領導均給予高度重視。 在CIMS工程建設中，由信息中心專業人員論證選擇系統規格和軟件包。然后報管理層批準。 CIMS工程建設的每一個步驟，管理層都參加相關協調會議，形成會議紀要。 在CIMS工程完工驗收后，技術管理部信息中心編制了工程實施情況匯報材料。總結了管理信息系統建設的成果及經驗。 系統建成后，信息中34、心編制了各崗位用戶使用手冊，并對使用者進行了專門的培訓，只有獲得上崗證，才能上崗工作。 在CIMS工程建設中缺乏詳細工程預算，工作完成情況無法與計劃對比分析差異。管理較為混亂。 在系統建成后，由于缺乏必要的避雷設施，曾發生雷擊損壞主交換機模塊情況。對審計策略的影響和測試方案是否向客戶報告？No2.3電腦的安全保障管理層應該關注安全風險，根據由于進入程序和數據系統而產生的風險水平，實施進入系統的控制政策。監控是否保持適當安全的電腦環境。例如，考慮如下重點： 管理層對待安全性的態度 是否制定了安全政策，所有員工是否了解，如何監控政策的實施。 對于數據的保密性（如私人數據）是否有規章要求。管理層是否35、對企圖或非授權進入數據，程序，網絡和系統的行為建立了監測程序。管理層是如何保障電腦設備的安全性的。 管理層比較關心管理信息系統的安全性，購置兩臺數據服務器進行雙機熱備，并且頒布了計算機網絡安全管理制度。 管理制度落實不太理想，并非所有員工均能照章執行，管理層未制定切實可行的監控措施。 同時企業局域網和互聯網連接時沒有必要的防火墻和隔離措施，互聯網接口設置隨意性較大，不能照章辦事。由此將產生系統安全隱患。 另外管理信息系統缺少必要的監控程序，無法對病毒和惡意攻擊進行適時記錄，并且私人信息和業務信息沒有隔離，無法識別信息的用途，這些因素將影響系統的安全性和穩定性。 建議管理層關注信息系統的安全工作36、，落實系統管理制度，完善考核措施，對與外部的互聯網連接建立防火墻和監控路由器。對審計策略的影響和測試方案是否向客戶報告？No2.4電腦的操作管理層應該監控電腦的操作，能夠認識到系統的有效性,在非正常情況下的數據處理、程序應用失敗和再次處理的情況。例如，考慮以下重點： 管理層是否確保程序員和使用者擁有良好的技能，并且支持性文件能夠保證他們履行其職能。 管理層是否對電腦環境狀況進行監控，這主要包括以下幾方面：系統的有效性或掉線（包括網絡方面）操作失誤工作失敗和重新啟動的數量或頻率準時傳送報告的準確率提供給使用者的IT服務水平如何？ 管理層和使用者是否對一組程序的運行和更新的及時性進行監控。 管理層是否確保程序員和使用者日常情況下對數據進行備份。對審計策略的影響和測試方案是否向客戶報告？