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1、汽車制造廠有限公司固定資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章總則1第二章固定資產(chǎn)的增置及登記2第三章固定資產(chǎn)的分類與編號2第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點3第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修3第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借4第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理5第八章固定資產(chǎn)的報廢及處理6第九章總部對事業(yè)部固定資產(chǎn)的管理7第十章附則7附件：固定資產(chǎn)管理表格8第一章 總則第一條 XX固定資產(chǎn)管理制度的目的是為了加強XX資產(chǎn)管理工作，逐步建立和完善以產(chǎn)權(quán)關系為紐帶，以資產(chǎn)經(jīng)營效益為中心，實行分級管理和監(jiān)督的資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，根據(jù)2、XX的實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：（1） 使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。（2） 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過1年的，也應當作為固定資產(chǎn)。第三條 會計科目列賬原則：（1） 屬于固定資產(chǎn)，應列入“固定資產(chǎn)”科目核算。（2） 耐用年數(shù)在1年以下，不具生產(chǎn)經(jīng)營性且金額未超過2000元的物品應以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 管理分工 ：（1） 財務部門：財務部負責固定資產(chǎn)價值管理。具體負責項目購置審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、計提折舊3、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。（2） 管理部門：負責固定資產(chǎn)實物管理。在財務部門下達的計劃內(nèi)具體負責財產(chǎn)購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。（3） 使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。第五條 增減報告：財務部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”一式三聯(lián)送管理部門核對，填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送返財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。第六條 本規(guī)則適用于XX總部及各事業(yè)部。第二章 固定資產(chǎn)的增置及登記第七條 增置手續(xù)4、：土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門應即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務部門應每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第八條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門予以估列，并按第七條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第九條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由管理部門統(tǒng)一5、辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號第十條 固定資產(chǎn)的分類：（1） 生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)房屋與建筑物：包括辦公樓、倉庫、鍋爐房、車庫等； 機器設備： 機械設備：運輸工具：包括運輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計算機、空調(diào)等。（2） 非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)：房屋：包括住宅房、食堂等；設備：包括電冰箱、電視機、空調(diào)等；其它。第十一條 固定資產(chǎn)的編號：（1） 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。（2） 固定資產(chǎn)的編號采用序號法，即按投產(chǎn)時間、順序編號；每臺設備相應設6、一個唯一的編號，固定資產(chǎn)變更后出現(xiàn)空號不得進行補編。第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點第十二條 固定資產(chǎn)的保管由使用單位負責。為確保固定資產(chǎn)的完整，固定資產(chǎn)管理部門應建立各自管轄的公司固定資產(chǎn)臺帳、固定資產(chǎn)卡；各固定資產(chǎn)使用單位設備員應建立本單位固定資產(chǎn)臺帳、卡并應與物相符。第十三條 固定資產(chǎn)管理部門和使用單位，應經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年進行一次資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查。第十四條 固定資產(chǎn)管理部門對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應進行檢查、指導。第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項，盤點后應填造“盤存7、單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報執(zhí)行總裁核決后一份送財務部門，一份送總裁、執(zhí)行總裁備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案說明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修第十六條 各事業(yè)部內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由各事業(yè)部資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理。第十七條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：（1） 固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司內(nèi)平衡，提出調(diào)撥報告，按權(quán)責劃分逐級報請執(zhí)行總裁審批。（2） 管理部門開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。（3） “固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，8、一份由調(diào)出單位保存，一份由調(diào)入單位保存，一份交財務部門做賬務處理，一份留管理部門備查。（4） 調(diào)撥設備由管理部門組織安裝、調(diào)試后調(diào)入單位使用，其費用報財務部門做賬務處理。第十八條 資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)須送廠商修復時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送財務部門，第三、第四、第五聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第三聯(lián)交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交財務部門核銷，第四聯(lián)供申請運費，第五聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借第十九條 承租資產(chǎn)的程序：（1） 管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租9、報告，報送主管領導審核，執(zhí)行總裁批準。（2） 經(jīng)報批同意的承租項目，由管理部門根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構(gòu)參加），然后簽署有關租賃合同。（3） 承租后的固定資產(chǎn)由管理部門負責組織固定資產(chǎn)的管理工作。（4） 有關租賃費用和管理費用報財務部門做帳務處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。（5） 租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應按上述程序進行租賃，不需要者，則報財務部門做帳務處理。第二十條 出租或外借處理：（1） 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費用和條款，（必要時請中介評估機構(gòu)參10、加），擬定出出租或外借報告，按序呈執(zhí)行總裁核準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對，合同內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。財務部門做賬務處理。（2） 管理部門對租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須進行驗收。第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理第二十一條 固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產(chǎn)、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程項目竣工投產(chǎn)后一年不需用的固定資產(chǎn)。第二十二條 固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序：（1） 各單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到管理部門領取“閑置固定資產(chǎn)申報表”，必須逐項填報表中內(nèi)容，報管理部門。（211、） 管理部門根據(jù)上報的“閑置固定資產(chǎn)申報表”會同有關單位人員進行審定，結(jié)合全公司設備利用情況進行綜合平衡。（3） 管理部門根據(jù)審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總裁審批后實施。第二十三條 閑置固定資產(chǎn)的保管（1） 經(jīng)申報批準后的閑置固定資產(chǎn)，小型設備應集中保管，由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。（2） 對于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調(diào)出使用。（3） 閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時，必須提出申請報告，經(jīng)確認后，憑管理部門簽發(fā)的調(diào)撥單進行辦理。第二十四條12、 閑置固定資產(chǎn)的處理（1） 固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見后呈報主管領導、總裁。 （2） 經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式三聯(lián)，由執(zhí)行總裁指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈執(zhí)行總裁核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財務部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。第二十五條 閑置固定資產(chǎn)變價處理收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私自挪作他用。第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理第二13、十六條 固定資產(chǎn)的報廢條件：使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產(chǎn)；屬于技術(shù)性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。（1） 淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。（2） 有有關部門文件規(guī)定或生產(chǎn)廠家的證明、文件等。（3） 因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。（4） 因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。第二十七條 固定資產(chǎn)報廢審批程序：（1） 凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗人員參加的技術(shù)鑒定小組對其進行技術(shù)鑒定，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表和固定14、資產(chǎn)報廢鑒定表上報管理部門。（2） 固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn)，應組織技術(shù)人員、管理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領導審核。（3） 審核后的資料經(jīng)財務部門簽署后報主管領導審核、總裁審批。（4） 審批后的報廢固定資產(chǎn)材料報財務部做帳務處理，并存檔。第二十八條 報廢固定資產(chǎn)的保管：（1） 生產(chǎn)裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另列帳、卡，繼續(xù)使用。（2） 固定資產(chǎn)報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經(jīng)營需繼續(xù)使用的，在保證安全和質(zhì)量的前提下，由使用單位提出申請，業(yè)務主管單位進行鑒定，業(yè)務主管單位領導簽字，報部門主管領導審核、執(zhí)行總裁審批后，方能15、使用，并建帳管理。留用單位不能自行處理。（3） 報廢資產(chǎn)中的設備原則上送交設備庫，由管理部門建帳保管。（4） 入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。對于報廢資產(chǎn)中的大型設備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況做處理。第二十九條 報廢固定資產(chǎn)的處理程序：（1） 對于報廢固定資產(chǎn)中確實不能再使用的固定資產(chǎn)，由管理部門提出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。（2） 對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的報廢固定資產(chǎn)，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報主管領導審核、總裁審批。第三十條 報廢固定資產(chǎn)處理的收入應上繳財務部門做帳務處16、理，任何人不得私自挪作他用。第九章 總部對事業(yè)部固定資產(chǎn)的管理第三十一條 總部資產(chǎn)管理部門（即計劃財務中心）除了按照上述規(guī)定負責總部的固定資產(chǎn)管理外，還需建立各事業(yè)部固定資產(chǎn)臺賬，對各事業(yè)部固定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動進行監(jiān)督和指導，定期與各事業(yè)部對賬，并檢查其固定資產(chǎn)的管理情況。第三十二條 各事業(yè)部資產(chǎn)管理部門每月向總部計財中心書面匯報固定資產(chǎn)的管理情況。第三十三條 各事業(yè)部之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由計劃財務中心負責管理，具體程序參照第五章。第十章 附則第三十四條 本規(guī)則經(jīng)呈經(jīng)營委員會通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提出，總裁審核，經(jīng)營委員會批準。第三十五條 本規(guī)則由總部財務部負責解釋說明第十一17、章 附件：固定資產(chǎn)管理表格固定資產(chǎn)增減表管理部門 使用部門 年 月 日 會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額管理部門： 主管 經(jīng)辦 財務部門：主管 經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加注標明二級科目。（2）資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發(fā)電機儀表等）應于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產(chǎn)，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應于次月十五日前由財務部門編妥送管理部門核對18、。固定資產(chǎn)增加單管理部門： 財產(chǎn)編號： 使用部門： 年 月 日 會計科目 中文名稱取得日期資 產(chǎn) 成 本 記 錄外文名稱數(shù)量設備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備備注會計管理部門執(zhí)行總裁科長經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎工程等項）。固定資產(chǎn)登記卡總帳科目： 本卡編號： 明細科目： 財產(chǎn)編號： 中文名稱抵押行庫英文名稱設定日期規(guī)格型號解除日期廠牌號碼險 別購置日期承保公司購置金19、額保單號碼存放地點投保日期耐用年限費 率附屬設備保 險 費備 注日 期憑 單號 碼摘 要單位數(shù)量資產(chǎn)價值每 月 折舊 額借方貸方余額土 地 登 記 卡財產(chǎn)統(tǒng)一設卡日期： 年 月 日 清查表編號： 字第 號 分類編號土地標示座 落省 市（縣）新地名街（路） 號所有權(quán)記錄原所有權(quán)人地 號街（路） 號購 置 日 期年 月 日地 目面積公頃所有權(quán)狀字號等 則坪土地使用現(xiàn)狀土 地 成 本地 價稅租賃（編號： ）付款日期摘 要金額年 期評價總額稅率本稅總稅額所有人核準文號：土 地 款期 限每月租金本 期 租 金增 值 稅起訖每坪小計印 花登 記 費土地改良費地上物補費合計地項權(quán)利設定登記權(quán)利人姓名住址登記20、原因日期字號日期字號存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字 號房屋登記卡財產(chǎn)統(tǒng)一設 卡 日 期： 年 月 日清查表編號： 字第 號 分類編號房 屋 名 稱：建筑物標示基 地 座 落省 市 縣 街 號用 途使 用 單 位門 牌保 存 登 記建物附表： 年 月 日來 源年 月 日（接收）（購置）（自建）屋 頂屋 架墻 壁地 面建筑日期執(zhí)照字號年 月 日 字 號（1）水泥瓦 （2）石棉瓦 （3）鐵 皮 （4）水泥平 頂 （5）水泥圓頂（1）木 架 （2）鋼 架 （3）(1)木 造 (2)磚 造 (3)加強磚石(4)鋼骨磚石 （5）鋼筋混造(1)水泥地 (2)木地板 (3)磨石子 (4)原地面 21、耐 用 年 數(shù)原 始 總 值式 樣建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備 注基 層二 層三層四 層合計年月日摘 要增 值減 損已提折舊額凈 值房屋稅年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額他項權(quán)利設定登記權(quán)利人姓名住址登記原因收 件登 記存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字號日期字號日期字 號保險記錄投保日期有效期間承保公司投保目的保單字號保險金額費 率保 險 費備 注起訖財 產(chǎn) 保 管 卡編 號所屬部門姓 名項次日 期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價簽認日 期處 理 情 況憑 單 號 碼年月日年月日盤 存 單使用部門： 年 月 日 共 頁 第 頁 財產(chǎn)22、編號固 定 資 產(chǎn)單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核對 制表一式三份：（1）管理部門自存 （2）財務部門 （3）執(zhí)行總裁、總裁固定資產(chǎn)調(diào)撥單管理部門（調(diào)出） （調(diào)入）使用部門（調(diào)出） （調(diào)入） 年 月 日 財產(chǎn)編號： 中文名稱數(shù)量購置日期英文名稱附 屬 設 備耐用年限規(guī) 格已使用年數(shù)調(diào)前用途（調(diào)出單位）已折舊金額殘余價值月折舊額調(diào)后用途（調(diào)入單位）存入地點調(diào) 出調(diào) 入備 注經(jīng)理會計管理部門調(diào)入調(diào)入部門調(diào)出部門 調(diào)出一式四份：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）調(diào)入部門 （4）調(diào)出部門閑置固定資產(chǎn)明細表管理部門： 制表日期： 年 月 日 共 頁第 頁 財產(chǎn)編23、號名 稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳 面 價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得耐用已使用固定資產(chǎn)報廢單管理部門：使用部門： 年 月 日 財產(chǎn)編號： 名稱中文規(guī)格耐用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期數(shù)量取得價值已提折舊帳 面 殘 值報廢原因估計廢品價值處理費用實際損失額擬處理辦法資材倉庫抵押行庫保險單號碼月折舊額總裁執(zhí)行總裁管理部門會計主任主辦一式四聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）使用部門 （4）資材倉庫固定資產(chǎn)讓售比價單管理部門： 名稱廠牌規(guī)格使用部門附屬設備購置日期單位數(shù)量耐用年限已使用年限比價記錄廠商原 價單價已提折舊總價凈 值備 注總裁執(zhí)行總裁管理部門經(jīng)辦人一式三聯(lián)：（1）管理部門 （2）財務部門 （3）自存