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1、石油發展集團審計工作管理規定編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總 則1第二章 審計工作和審計人員1第三章 審計范圍及時限1第四章 審計內容2第五章 審計人員的職責和權限2第六章 審計程序3第七章 審計質量控制4第八章 附 則4附件：審計流程圖5第一章 總 則 第一條 為了規范集團內部審計工作，保證審計工作質量，根據中華人民共和國審計法，結合集團實際，特制定本規定。 第二條 內部審計是集團審計人員依照國家法律、法規和集團的管理制度，對所屬單位的經濟活動和財務收支的真實性、合法性、效益性進行審查和評價的內部2、經濟監督活動。 第三條 審計人員在辦理審計事項中，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。 第四條 審計人員依法獨立行使審計監督權，不受集團其他部門、單位和個人的干涉，任何單位和個人不得對其打擊報復。第二章 審計工作和審計人員 第五條 集團總部設立審計部，由財務總監負責主管。 第六條 集團審計人員：（一）審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。（二）審計人員在執行職務中對單位知悉的商業秘密負有保密義務。（三）審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。第三章 審計范圍及時限 第七條 內部審計的范圍包括集團所屬各職能部門和各事業部、子公司。 第八3、條 內部審計可根據實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。第四章 審計內容 第九條 內部審計人員對下列事項進行內部審計監督.1、集團公司決議及集團經營方針、目標、計劃落實及執行情況；2、財務預算的編制、調整和執行情況；3、與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益情況；4、集團總部及所屬事業部、子公司會計核算和會計報表的真實性和準確性；5、集團資產的管理使用情況及安全完整程度；6、經營責任人的離任審計；7、違反財經法紀、侵占集團資財、損害集團利益以及重大損失浪費行為；8、單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項；9、基本建設審計；10、集團領導交辦的其它審計事項。第五章 審計人員的職責4、和權限 第十條 審計人員根據需要，可檢查被審計單位的會計報表、憑證，查閱有關文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿、篡改、毀棄。 第十一條 對審計中發現的問題，審計人員要進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現場拍照等，有關單位必須積極配合，不得設置障礙。 第十二條 對正在進行的嚴重損害集團利益、違反財經紀律的行為，經批準后做出制止決定，并對有關責任人提出追究責任的建議。 第十三條 對阻撓和破壞審計工作以及拒絕提供有關資料或提供虛假材料的單位和個人報告集團公司領導，經批準后采取必要的處罰措施。 第十四條 提出改進管理，提高效益及糾正、處理違反財經紀律5、行為的意見。 第十五條 依據集團有關規定，對有關經濟活動實行審簽制度。可根據需要，要求被審計單位按時報送財務計劃、預決算、報表以及其它文件資料。第六章 審計程序 第十六條 內部審計工作的主要程序是： 1、編制年度審計工作計劃，經財務總監審核總經理批準后實施； 2、辦理審計立項后，應確定審計對象和內容，編制項目審計計劃； 3、審計人員進行審計調查時，應當向被審計單位出示審計通知書； 4、進行現場調查，編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據； 5、對審計事項實施審計后，應當提出并審定審計報告，在征求被審計單位意見后，做出審計結論，經財務總監審核、總經理批準后，下達審計處理決定； 6、對有疑義的審計6、事項進行復審； 7、將報告副本和決定通知被審部門及有關部門執行； 8、督促被審部門及有關部門執行決定； 9、整理審計文件、建立審計檔案。第七章 審計質量控制 第十七條 審計工作報告反映審計工作質量。內部審計報告應包括下列內容； 1、審計的范圍、內容、時間、方式及有關情況的概括； 2、與審計事項有關事實； 3、依據的法律、法規、政策的規定； 4、審計結論、處理意見和建議。 第十八條 內部審計質量控制應貫穿于審計活動的全過程，在計劃、實施、報告和后續審計等各個階段，都要嚴格把關。 第十九條 為確保審計質量，審計人員在實施審計過程中必須做到； 1、取證材料全面、完整，證明材料應有提供者的簽名； 2、認真編制審計工作底稿，檢查是否取得足夠的證據； 3、處理意見必須有法律、法規、政策依據； 4、審計工作報告實行層層把關負責制； 5、建立并保存完整的項目審計檔案。 第二十條 經簽發的審計報告和審計決定，被審計單位必須按要求認真執行。第八章 附 則 第二十一條 本規定由財務總監負責制訂或提出修改意見后，經集團公司總經理批準后頒布實施。 第二十二條 本規定由審計部負責解釋說明。附件：審計流程圖Y被審計單位財務總監審計部集團公司總經理編制年度審計計劃YN編制項目審計計劃出具審計通知書實施審計提出審計報告做出審計結論單位意見YNN下達處理決定督促執行建立審計檔案NY征求被審單位意見審批審批審核