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1、 集團公司內(nèi)部審計種類及內(nèi)容管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX集團內(nèi)部審計管理制度第一章 總則第1條為了加強集團內(nèi)部審計監(jiān)督，完善集團內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團各業(yè)務流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第2條 本制度所指的內(nèi)部審計是本著對企業(yè)負責的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務的意識，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟活動的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的業(yè)務事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監(jiān)督、鑒證和評價。其職責不僅僅是查錯糾錯；主要負責對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)2、節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進行獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。第3條 內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章 審計機構(gòu)和人員第4條集團不單獨設立審計部門，審計職能實行小組負責制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第5條內(nèi)審人員工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉3、潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第6條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。第7條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章 審計機構(gòu)職責第8條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務內(nèi)部審計組應當履行以下主要職責：1.制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃，并組織實施；2.對集團及其各權(quán)屬子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；3.對集團及其各權(quán)屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關(guān)業(yè)務的經(jīng)營風險測4、試評估；4.對公司重要崗位負責人及各權(quán)屬子公司主要負責人進行任期或離任經(jīng)濟責任審計；5.對集團及各權(quán)屬子公司的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，對發(fā)生重大經(jīng)營、財務、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；6.對集團及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項、概（預）算。決算和竣工驗收進行審計監(jiān)督；7.集團及其各權(quán)屬子公司的貨物（勞務）采購、產(chǎn)品銷售、項目招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；8.對集團及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟業(yè)務中的重要經(jīng)濟合同進行簽約前的審核審計；第9條 集團財務內(nèi)部審計組應當加強對襯會中介機構(gòu)開展集團及各權(quán)屬子公司有關(guān)財務審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務活動工作結(jié)果的真實性、5、合法性進行監(jiān)督。第10條 集團財務內(nèi)部審計組應當與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第四章 審計對象、范圍和依據(jù)第11條內(nèi)部審計的對象：1.集團各職能部門、員工；2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；3.集團參股企業(yè)的派駐人員；4.董事長（或總裁）認為需要檢查的其他事項和人員。第12條內(nèi)部審計范圍：1.國家財經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；2.財務計劃的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預、決算的真實合法性；5.公司領導離任的經(jīng)濟責任；6.資源配置、利用、開發(fā)的有效性；7.專項工作的審計；8.其他審計事項。第13條內(nèi)部6、審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；4.其他有關(guān)標準。第四章 審計種類和方式第14條公司內(nèi)部審計包括：1.例行審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。2.專項審計。包括：（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第15條公司內(nèi)部審計方式有：1.報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。2.就地7、審計。審計人員到被審單位進行審計。 第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第16條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：1.財務計劃及其預算的執(zhí)行決算；2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；7.各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領導離任審計；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務所，對公司、有關(guān)部門的審計；10.其他交辦審計事項；11.向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第17條內(nèi)部8、審計行使下列職權(quán)：1.召開本公司、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計工作會議；2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；4.檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；5. 對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；6. 參加相關(guān)會議、接受業(yè)務培訓；7. 提出改進管理、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟活動的意見；8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議9、，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任；11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計工作程序第18條內(nèi)部審計工作程序：1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總裁批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。5.下達審查處理決定。6.復審，被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總裁批準，組織復議。7.進行后續(xù)審計。第19條審計程序過程注意事項：1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)10、理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；3.復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項審計報告報董事會備案；5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章 審計檔案制度第20條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第21條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；5.董事長（或總裁）對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖姡?.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7.申訴、申請復審報告；8.復審和后續(xù)審計的資料；9.其他應保存的。第22條審計檔案管理11、參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰第23條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。第24條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；5.打擊報復審計人員或舉報人的。第25條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；4.泄露公司秘密的。第26條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。第十章 附則第27條本辦法由審計小組解釋、補充，自發(fā)布之日起實施。