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1、醫藥集團公司內部審計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX醫藥集團股份有限公司 內部審計制度 1. 第一章 總則 2. 第一條 為規范XX醫藥集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作，建立健全內部審計制度，根據中華人民共和國公司法、審計署關于內部審計工作的規定、中華人民共和國國家審計基本準則、XX市國有企業內部審計管理暫行辦法企業內部控制基本規范及相關應用指引等相關法律、法規及公司公司章程的規定，并結合公司實際情況，特制定本制度。 3. 第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或間接控制的全資或控股子2、公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內部審計工作。 4. 第三條 本制度是指內部審計機構和人員，采用一定的程序和方法，對公司及公司單位經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查和評價，對內部控制及治理程序進行監督、審查和評價，并提出整改意見、督促改進，幫助公司持續提高運作效率、改善經營管理，維護資產保值、增值，維護所有者的合法權益，實行自我約束, 自我監督機制的內部管理程序和規則。 5. 第四條 公司單位應當依照本制度的規定制定本單位內部審計制度或參照本制度執行。 6. 第五條 引用標準 7. （一） 中華人民共和國會計法； 8. （二） 中華人民共和國審計法； 9. （三） 中華人民共和國3、公司法； 10. （四） 中華人民共和國國家審計基本準則； 11. （五） 審計署關于內部審計工作的規定； 12. （六） 內部審計基本準則； 13. （七） 內部審計人員職業道德規范；（八） 內部審計具體準則； 14. （九） XX市企業內部審計制度規定； 15. （十） 企業會計準則； 16. （十一） 企業內部控制基本規范及相關應用指引； 17. （十二） 其他各類相關法規。 18. 第二章 內審機構及人員 19. 第六條 公司設立獨立的審計部（以下簡稱：審計部），在公司董事會（審計委員會）的領導下，依照國家和地方政府及境外各地區、國家的法律、法規和公司的規章制度，獨立開展工作，行使內部4、監督權。 20. 第七條 審計部通過規范化的審計監督，幫助公司加強內部控制，指導公司單位加強財務管理和內部控制工作，會同公司單位總結企業管理的經驗，提出改善經營管理的意見和建議，為實現管理最優化、提高企業的經濟效益服務。 21. 第八條 審計部在內部審計業務上幫助公司單位成立內部審計部門或設立內部審計機制，逐步形成公司及公司單位的內部審計網絡，共享內部審計資源，提高內部審計效率。公司單位審計機構及審計隊伍的建設、管理及評價由公司審計部擬定管理辦法，報公司董事會（審計委員會）批準后實施。 22. 第九條 公司單位應根據企業的實際情況設立獨立的內部審計部門（以下簡稱“內審機構”），配置專業的內部審5、計人員（以下簡稱“內審人員”）；或設置內部審計機制，配備專職或兼職的內審人員，協助企業管理層加強內部管理，實現經濟目標。內審機構不得與財務部門合署設立，與非財務部門合署設立的應明確分管內部審計工作的負責人和承擔內部審計工作職責的工作人員，確保內部審計工作的獨立性。 23. 第十條 內審機構需保持適應審計任務需要的、合理的、穩定的人員結構，有條件的企業可以配置審計、經濟、管理、財務和法律等方面的專業人員。24. 第十一條 內審人員依法履行職責，受法律和企業規章制度保護,任何部門及個人不得拒絕、阻礙內審人員執行職務和實行報復打擊。 25. 第十二條 內審人員的素質：內審人員應具備內部審計人員基本準6、則要求的素質，要有正確的指導思想，過硬的業務能力，嚴謹的工作作風，高度的責任心。 26. 第十三條 內審人員應遵守內部審計人員職業道德規范，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹慎，保守秘密。 27. 第十四條 內審人員應保持相對獨立的地位，與被審企業和對象不應有直接的經濟利益關系。與被審計企業或者審計事項有利害關系的內審人員，應當回避。 28. 第十五條 承辦審計業務的內審人員應當具備下列條件： 29. （一） 熟悉有關的法律、法規和政策； 30. （二） 掌握審計及相關專業知識； 31. （三） 有一定的審計或者其他相關專業工作經驗； 32. （四） 具有較高的審計技能，包括正確運用內部審計7、程序、方法和專業知 33. 識的能力；調查研究、綜合分析、專業判斷和文字表達的能力。 34. （五） 審計部應重視內審人員的后續教育和培訓，不斷更新知識，開展研討活動及經驗交流，提高內審人員的專業水平和業務能力。 35. 第三章 內審機構及人員的職責與權限 36. 第十六條 內審機構及人員的職責： 37. （一） 擬訂內部審計制度，經董事會準后實施； 38. （二） 擬訂年度內部審計工作計劃（包括人力資源、預算等），經董事長批準后予以實施； 39. （三） 組織開展對公司主要業務部門負責人和公司單位主要負責人任期和離任經濟責任審計； 40. （四） 組織開展對企業內部控制制度的監督與評價。包括8、對企業日常內部控制制度的建立與執行情況的常規評價；企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查等。查找內部控制的關鍵控制點和薄弱環節，提出建立健全企業內部控制制度的建議和措施； 41. （五） 組織開展對企業基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用情況的審計監督； 42. （六） 組織開展企業改制重組、股權轉讓、對外投資、兼并破產、重大合同、資產減值準備財務核銷等重要經濟行為的審計監督，保證工作程序合法、合規； 43. （七） 組織開展對企業經濟擔保、出借資金、委托理財、股票9、期貨、外匯以及金融衍生品等高風險投資業務的審計監督，防范企業經營風險； 44. （八） 組織開展對企業及其子企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督，并予以評價； 45. （九） 組織開展對境外、市外投資企業的定期審計，加大對境外、市外企業的審計監督力度； 46. （十） 組織開展對發生的重大經營異常情況進行專項審計； 47. （十一） 組織開展和落實審計后續管理工作，提升審計結果的運用水平。對審計發現的問題進行跟蹤，督促整改；涉及責任追究的，應及時報告董事會，并將審計情況移交紀檢監察等部門進行處理。 48. （十二） 完成董事會或公司主要負責10、人布置的其他事項。 49. （十三） 年度審計計劃的執行情況報公司董事長及董事會（審計委員會）。 50. 第十七條 內審機構及人員的權限： 51. （一） 內審機構在公司內部控制流程、風險管控中，享有知情權、監督權和建議權； 52. （二） 根據內審工作的需要，有權要求有關單位按時報送計劃、會計報表、預算、決算報表和有關文件資料； 53. （三） 參加有關重要業務工作會議和有關經營和財務的決策會議，并對決策工作提供意見和建議；參與企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實； 54. （四） 審核被審計單位憑證、帳表、預、決算，檢查資金和現場勘察有關資產的使用、管理，查閱有關合同、11、協議、董事會決議等有關經營活動方面的文件和會議記錄等資料，查閱經注冊會計師審核的會計年報以及計算機軟件、電子數據等相關資料； 55. （五） 對審計涉及的有關事項和個人進行調查，索取有關文件、資料等證明材料； 56. （六） 對審計工作中發現的風險或重大控制薄弱環節有權及時向董事會和總裁報告，并進行持續監測； 57. （七） 對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會和總裁報告； 58. （八） 對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經濟活動有關的資料，經董事會或總裁授權后可暫時封存； 59. （九） 對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息12、或拒絕提供有關資料的，經授權單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議； 60. （十） 有權提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見。 61. （十一） 董事會和總裁可在管理權限范圍內授予內審機構必要的處理或處罰權； 62. （十二） 有權對相關人員進行質詢。 63. （十三） 有權組織或參與對外部中介機構的業務管理。 64. （十四） 經企業分管領導同意，審計部可以在項目實施過程中按照企業的程序聘請外部中介機構或人員，并對其工作質量進行監督。 65. （十五） 有權對審計過程中發現的帶有共性的重大問題，在一定范圍內進行通報。 66. 第四章13、 審計范圍和審計內容 67. 第十八條 審計范圍：公司、公司單位和合作項目。 68. 第十九條 審計內容 （根據不同需要選擇不同內容） 69. （一） 資產、負債、所有者權益變動及盈虧真實性的情況；（二） 財務收支預算的執行情況和決算； 70. （三） 投資決策、經營決策情況及其效益； 71. （四） 經營業務和管理活動的合理有效； 72. （五） 重大投資項目的預、決算； 73. （六） 各項內控制度的建立健全、執行情況； 74. （七） 經營管理人員的任期經濟責任（離任）； 75. （八） 企業執行國家、地方的法律、法規和公司規章制度情況； 76. （九） 其他需要審計的事項。 77. 第14、二十條 具體審計業務的管理制度 78. 審計部依照本制度將擬訂以下（但不限于）具體審計制度或審計流程規定，報公司董事會（審計委員會）或總裁辦公會議審批后實施： 79. （一） 經營業績審計制度； 80. （二） 離任審計制度； 81. （三） 重大投資項目審計制度； 82. （四） 內部控制審計制度 ； 83. （五） 專項審計制度。 84. 第五章 審計程序 85. 第一節 計劃階段 86. 第二十一條 年度審計計劃 87. 年初由審計部根據國家有關規定和董事會（審計委員會）的要求，結合公司年度經營工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風險和審計資源，經與公司各部門、各公司單位總經理和下屬企15、業董事長充分溝通后，擬訂當年內部審計計劃報公司董事長或董事會（審計委員會）審批后執行。 88. 第二十二條 單項審計計劃 89. 內部審計機構應當根據年度審計計劃確定審計項目和時間安排，在充分了解被審計單位或部門基本情況的基礎上，制定項目審計計劃及審計方案，做好審計準備。經內審機構負責人審批后實施。具體步驟如下：（一） 在審計項目實施前，需獲得公司董事長或總裁或被審企業法定代表人的授權。其中對主要公司單位領導干部的離任審計、經營業績審計、重要的專項審計、公司的內控制度審計等事項由公司董事長授權。 90. （二） 在接受審計授權后，組織調查和了解審計事項的基本情況、相關信息。 91. （三） 編16、制審計計劃及程序，確定審計范圍、重點、方法和步驟報授權人和分管領導審批。 92. （四） 下發審計通知書。實施審計前，提前三個工作日書面通知被審企業，并提出需要配合審計的工作條件和提供有關資料，特殊審計業務可在實施審計時送達。 93. （五） 被審計單位或部門接到審計通知書后，應做好接受審計的各項準備工作。包括為內審人員提供必要的工作條件、提供審計所需的資料等。 94. 第二節 審計實施階段 95. 第二十三條 進行符合性測試和實質性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿。 96. 第二十四條 通過審核會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關的文件和材料，并采用調查等方式進行審計17、，取得必要的證明材料。 97. 第二十五條 對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出意見和建議。如發現重大問題，還應及時向企業分管領導和授權人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。 98. 第二十六條 審計外勤工作結束后,對已發現的重大事項,可知會被審企業管理層和有關部門主管,并將管理層的有關意見形成工作底稿。 99. 第三節 審計完成階段 100. 第二十七條 內審人員在審計實施結束后，對審計工作底稿歸集整理，以審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告征求意見稿，向被審企業、個人和公司相關部門征求意見。 101. 第二十八條 被審計單位或部門對審計報告征求意見稿有異議的，應在18、收到征求意見稿之日起，十個工作日內向審計部提出書面意見，逾期沒有提出書面意見的，視同無異議，并由內審人員予以注明。 102. 第二十九條 審計部收到被審企業的意見后，形成正式的內審報告，連同被審計企業意見一起報送授權人和分管領導審核后，報公司董事長或總裁簽發,并負責對報告內容做出解釋。 103. 第三十條 審計項目中發現重大問題的，審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。 104. 第三十一條 經簽發的審計報告、審計意見書或審計決定，抄送被審企業董事會、主要管理層人員和企業相關部門。 105. 第三十二條 公司相關部門及公司單位可根據審計報告建議提出相應的處理意見，按照被審計企業的公司章程19、規定的審批程序審批后實施。 106. 第三十三條 被審計單位或部門應根據審計建議和經過批準的處理意見落實和整改，并以書面形式向審計授權人及審計部報告處理意見的執行結果和采納審計建議的情況。 107. 第三十四條 被審計單位或部門若對審計報告有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實；無法協調時，應當將審計報告與被審計單位或部門意見一并報董事會（審計委員會）協調處理。 108. 第四節 后續事項 109. 第三十五條 內部審計機構應根據公司董事長、總裁、分管領導、各公司單位法定代表人的要求和實際工作需要，定期組織后續審計和審計回訪，檢查被審企業的整改情況和總結審計效果，并由各公司單位負責企20、業整改的日常跟蹤監督。如發現被審計單位或部門不采取糾正措施，應向董事會（審計委員會）報告。 110. 第六章 內審管理 111. 第三十六條 審計部應編制審計業務的規范程序，并按照規范操作。當審計環境發生變化時，相應調整業務規范。 112. 第三十七條 內部審計機構應根據審計工作的具體情況，建立審計質量控制機制，加強對審計質量的管理。 113. 第三十八條 審計項目完成后，內部審計人員應及時對審計中形成的工作底稿等材料進行分類整理，按相關法規的要求歸檔、管理和使用。 114. 第三十九條 審計部應注重內審人員的后續教育和培訓，不斷提高內審效率和質量；重視經濟信息和審計信息，加強宣傳工作。 1121、5. 第四十條 企業對審計工作成績顯著的內審人員給予表彰和獎勵。 116. 第七章 違反規定的責任 117. 第四十一條 對下列行為之一的企業和個人，審計部將依照情節輕重，建議相關企業給予行政和經濟處分。 118. （一） 拒絕或拖延提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。 119. （二） 阻撓內審人員行使職權，抗拒破壞監督檢查的。 120. （三） 提供虛假信息，隱瞞事實真相的。 121. （四） 拒不執行審計決定的。 122. （五） 打擊報復內審人員或舉報人的。 123. （六） 以上行為情節嚴重構成犯罪的，依法移交司法機關處理。 124. 第四十二條 公司對有下列行為之一的內審人員，根據情節輕重，給予行政處分。 125. （一） 泄漏機密，以權謀私的。 126. （二） 弄虛作假，徇私舞弊的。 127. （三） 玩忽職守，給國家或單位造成重大損失的。 128. （四） 以上行為情節嚴重構成犯罪的，依法移交司法機關處理。 129. 第八章 附則 130. 第四十三條 本制度由公司審計部會同公司有關職能部門共同制定，報經公司董事會（審計委員會）批準后施行。 131. 第四十四條 本制度由審計部負責解釋。審計部根據公司經營管理的實際情況及時修訂完善，并報董事會（審計委員會）批準。