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1、飯店公司預算編制調整分析管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄第一章總則3第一條目的3第二條預算3第三條預算管理3第四條預算管理體系4第五條預算期4第六條適用范圍5第七條原則要求5第二章預算組織5第八條基本要求5第九條預算管理委員會及職責5二、預算管理委員會的主要職責包括：6三、財務部預算中心職責：6第十條預算執行部門的職責7第三章預算內容7第十一條預算組成7第四章預算編制8第十二條預算編制原則8第十三條預算編制程序8一、項目總預算8二、全年預算編制8三、雙月預算編制10第十四條預算編制依據10第十五條預算編2、制方法11第五章預算核準11第十七條預算報送11第十八條預算審核11第十九條審核標準12第二十條預算下達12第六章預算執行12第二十一條分解落實12第二十二條措施辦法12第七章預算調整12第二十三條預算約束力12第二十四條預算調整事項13第二十五條預算調整程序13第二十六條預算調整原則14第二十七條申請上報時間14第八章預算分析14第二十八條基本要求14第二十九條分析程序14第三十條分析方法15第三十一條分析內容15第三十二條分析報告15第三十三條意見反饋16第九章預算考核16第三十四條考核項目16第三十五條考核原則16第三十六條考核步驟17二、預算管理委員會核準后提交董事會按既定的考核辦法兌3、現；17第三十七條考核確認17第三十八條預算工作質量考核18一、預算工作質量考核內容主要包括：18第十章附則18第三十九條實施細則18第四十條保密工作18第四十一條xx19第四十二條實施日期19第一章總則第一條目的為加強公司的預算管理，優化資源配臵，實現預算管理的規范化、程序化和制度化，提高企業經營管理水平，根據公司財務管理制度以及國家有關法律法規，結合本公司實際，制訂本辦法。第二條預算本辦法所稱預算是指企業在科學預測的基礎上，根據企業戰略規劃和年度工作目標，對企業預算年度內各種資源和經營行為所做的預期安排。第三條預算管理本辦法所稱預算管理是指企業全面預算管理。全面預算管理是全過程、全方位、全4、員參與的整合型管理系統，對企業各種資源和經營行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費用，實現或超額實現目標利潤為最終目的，并由企業相關部門共同參與的管理活動。第四條預算管理體系預算管理體系由預算組織、預算內容和預算控制三個部分組成。其中，預算組織包括預算管理組織和預算執行組織兩個部分；預算內容主要包括銷售預算；三項費用（銷售、管理、財務）預算；項目開發成本預算；項目開發進度、工程量預算；存貨預算；固定資產購臵預算；投資預算；籌資預算；資本預算；現金流量預算；利潤預算和資產負債預算等十二個部分；預算控制主要包括預算編制、預算核準、預算執行、預算調整、預算分析和預算考核等六個主要環節。第5、五條預算期預算管理的預算期主要分為短期、中期，短期預算是指月度、季度預算，中期預算是指年度預算。根據我公司實際情況，將預算期分為短期預算、中期預算和長期，短期預算為雙月預算、季度預算分析；中期預算是指年度預算；長期預算是指整個項目總預算。第六條適用范圍本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條原則要求各部門要按照本辦法的要求，建立預算管理組織機構，改進和完善相關規章制度，為預算管理的有效實施創造條件。各部門主要負責人要高度重視預算管理工作，把預算管理作為公司經營管理的核心環節抓緊抓好。第二章預算組織第八條基本要求預算管理的組織機構包括預算管理委員會、財務部預算中心和各職能部門組成的責任中心。預算6、管理委員會是實施預算管理的最高管理機構，對董事會負責。以預算會議的形式審議各項預算事項，并上報董事會批準同意后執行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預算組織的有效運行。第九條預算管理委員會及職責一、為加強預算的管理工作，公司要建立健全預算管理組織，成立預算管理委員會。預算管理委員會組長由公司總經理擔任，公司副總、財務總監擔任副組長，各職能部門負責人為小組成員。二、預算管理委員會的主要職責包括：1、審定預算管理的政策、規定及相關規章制度；2、根據企業戰略規劃和年度工作目標，制定和調整預算政策；3、組織公司有關部門或聘請有關專家對全面預算管理目標進行預測；4、審定、平衡預算方案和預算調整方案；7、5、將經過審查的預算提交董事會審批，批準后下達執行；6、接受預算與實際發生情況比較的月度（雙月）報告并予以審查、分析，提出改善措施；7、對預算的修正、調整進行審議，并作出決定；8、協調解決預算管理執行中出現的矛盾、問題。三、財務部預算中心職責：1、草擬預算管理相關規章制度，并提請預算管理委員會審定后報董事會審批；2、根據審核過的預算管理辦法精神，負責傳達預算的編制方針、程序，具體指導各職能部門預算的編制；3、組織企業預算的編制、審核、匯總、報送及下達工作;4、監督、控制企業的預算執行；及時對預算執行情況進行報告和預算差異分析；協調企業預算編制和執行工作中的有關問題，預算外資金使用須經預算管理委8、員會審議后上報董事會批準，方可執行；5、審核和編制企業預算調整方案草案，提交預算管理委員會審議。6、遇特殊情況，向預算管理委員會建議修正、調整預算。第十條預算執行部門的職責公司內部各相關職能部門為預算執行單位，主要履行以下職責：1、負責本部門預算編制、上報、控制、分析和考核工作；2、負責將本部門預算指標分解落實到各崗位；4、按照授權審批程序，嚴格執行各項預算；5、研究解決預算編制執行中存在的問題；6、根據企業生產經營發展實際，提出預算調整的建議。第三章預算內容第十一條預算組成預算由總預算和分預算兩部分組成。總預算包括資產負債預算、利潤預算和現金流量預算，形式上體現為預計資產負債表、預計利潤表和9、預計現金流量表；分預算包括投資預算、資本預算和籌資預算等，形式上體現為市場營銷計劃、物資采購計劃等實物量計劃，以及銷售預算、成本費用預算等價值量預算。第四章預算編制第十二條預算編制原則預算編制是預算管理的基礎，編制預算應遵循以下基本原則：目標性原則；可行性原則；全面性原則；重要性原則。第十三條預算編制程序公司預算應按照“分部門編制、財務統一匯總”、“兩下兩上，上下結合”的預算編制原則進行，其編制的基本程序為：一、項目總預算由中介公司（利比公司）負責編制，財務預算中心、成本控制部會同協調配合，具體編制可參照全年預算編制程序編制。二、全年預算編制1、預算準備階段：預算管理委員會每年于12月份初開始10、研究下一年度面臨的形勢，在對本年度預算預計完成情況和下一年度市場情況等進行綜合分析的基礎上，依照公司發展戰略，確定預算編制的基本原則、政策。2、框架確定階段：12月中旬，各部門根據公司下達的報表格式及其他相關資料自行編制預算草案并上報，預算管理委員會于12月下旬對各部門上報的預算進行初步審核，并根據董事會下達指標、公司整體規劃及各部門上報的初步預算等情況下達各部門的建議預算目標。3、各部門編制階段各部門應從次年的1月份開始，按照公司下達的預算框架指標和有關要求，結合本部門實際情況，組織編制詳細的預算方案，于1月中旬報公司財務預算中心進行初審。4、預算審核階段財務預算中心組織各部門對上報的預算進11、行匯總審核，分析企業生產經營狀況和影響預算的主要因素，對存在的問題提出政策建議。審核結束后，匯總編制公司預算，確定各部門預算目標，報請公司預算管理委員會審議。5、預算批復階段公司預算管理委員會對各部門預算審核后報請董事會批準，決定各部門預算目標。各部門根據批復的預算目標修正本部門預算，并進行內部指標分解，制定完成預算的主要工作措施。三、雙月預算編制公司在全年預算編制的基礎上，對全年預算目標進行分解，實行雙月預算控制與分析，具體編制程序可參照全年預算編制，雙月預算規定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每兩個月為一個雙月預算期，各部門要在每個雙月的后一各月15日前，將部門預算報送至財務預算中心12、，財務預算中心結合根據各部門上個雙月預算執行情況分析匯總編制本雙月預算，并于20日前報公司預算管理委員會審核。財務預算中心根據審核意見對本雙月預算進行調整于25日前報董事會審批。第十四條預算編制依據一、財經法規；二、集團公司、公司和各部門戰略發展；三、國內外同行業先進水平及本單位歷史水平；四、主要產品、勞務價格預測及集團內關聯交易結算價格、材料消耗定額等；五、上年預算的完成情況；六、董事會和公司下達的預算指標。第十五條預算編制方法預算按照編制方法可分為固定預算、彈性預算、滾動預算、增量預算、零基預算和概率預算等，具體采用什么方法應根據不同部門預算的性質及各使用部門的要求確定。第十六條預算編制范13、圍各部門預算報表采用合并（匯總）口徑進行編制，編制范圍參照上年度預算編制，特殊情況項目根據需要可適當增減。第五章預算核準第十七條預算報送各部門要按照公司規定的統一格式和要求，按時向財務預算中心報送預算報告，包括年度預算報表、雙月度預算報表、預算編制說明和其他相關材料，財務預算中心根據各部門報送材料統一匯總報公司預算管理委員會審核。第十八條預算審核公司預算管理委員會按照預算編制程序組織召開預算審查會，對各部門的初步預算進行審核。未通過審核的預算，由原預算編制部門按照審核意見重新編制并上報審核。預算委員會將已審核的預算上報公司董事會審批。第十九條審核標準董事會依據規定的標準對公司預算進行審核、批準14、。第二十條預算下達經董事會批準后正式下達各預算執行部門。第六章預算執行第二十一條分解落實各部門應當及時組織相關人員層層分解到人。第二十二條措施辦法為確保預算目標的實現，各部門應建立和完善各項管理措施和辦法，并認真落實。第七章預算調整第二十三條預算約束力經董事會審定批準的預算，具有嚴格的約束力，各部門必須認真組織實施和執行。除發生影響預算執行的重大事項外，一般不作調整。第二十四條預算調整事項在預算執行過程中，如果發生以下特殊事項，對單位經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算指標發生較大變化的，允許對預算進行調整。1、發生地震、水災等自然災害給企業造成重大損失的；2、國家和地方政府出臺新的法15、律、法規、規章制度和文件等導致生產經營環境發生重大變化的；2、公司統一調整政策；3、公司主要產品和生產要素價格、發生重大變化；4、企業因分立、合并等發生重大資產重組行為的。第二十五條預算調整程序一、預算執行部門向預算管理委員會提出預算調整申請；二、預算管理委員會審核預算執行部門上報的調整申請，并提出意見報董事會；三、董事會經研究討論后，董事會決定調整預算的事項，由公司統一下達調整意見。第二十六條預算調整原則企業預算調整事項應當嚴格按本辦法第二十四條相關規定進行界定，調整方案應當客觀、可行。對于不符合要求的預算調整報告和調整方案，董事會有權予以否決。第二十七條申請上報時間所屬各部門年度預算需作調16、整的，應于當年8月31日前將調整預算申請上報董事會。如8月31日以后發生預算調整事項的，應于11月30日前上報董事會。第八章預算分析第二十八條基本要求一、預算分析的目的在于確定預算執行結果與預算指標之間的差異，明確責任，提出相應的改進措施，指導企業未來的經營活動。二、各部門應建立預算執行分析報告制度，定期或不定期地對預算執行情況進行分析，并報財務預算中心，由財務預算中心統一匯總后報預算管理委員會審議。第二十九條分析程序預算分析一般包括以下基本步驟和內容：1、收集資料、掌握情況；2、對比分析、確定差異；2、分析原因、落實責任；3、提出措施、改進工作；4、歸納總結、反饋報告。第三十條分析方法預算分17、析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門根據實際情況結合使用。第三十一條分析內容分析內容可根據具體情況確定，主要包括：當期生產經營情況；當期收入、成本費用、利潤和上繳稅費情況；主要產品、原材料價格變動情況；項目投資完成情況；現金流情況以及其他影響預算的重大事項；當期預算措施執行情況；下期預算完成情況預計及擬采取的措施等。第三十二條分析報告定期分析報告的周期由公司財務部門根據時間不同可分為月報、雙月報、半年報、年報等。公司所屬各部門需定期向財務部上報月、雙月、半年、年度預算差異。對共性問題以及企業存在的重大、特殊問題，經公司預算管理委員會討論匯總整理后報董事會審議。第三十三條意見反饋財務部對各部18、門上報的預算差異分析進行匯總分析，對共性問題以及企業存在的重大、特殊問題，按照程序上報預算管理委員會，并視情況將意見反饋給相關部門。第九章預算考核第三十四條考核項目一、預算考核是預算管理的重要環節，分為預算指標考核和預算工作質量考核。預算指標考核主要通過預算執行結果與預算指標的對比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價各預算執行部門的工作業績和完成獎懲兌現提供依據。二、預算工作質量考核是在預算指標、財務動態監測和年度財務決算的基礎上進行考核，對預算執行部門的預算管理、預算培訓、預算參與工作質量進行綜合評估。旨在對執行責任單位的預算編制水平、執行效果、預算管理進行評價，不斷提高全面預算工作的19、管理水平。第三十五條考核原則預算考核應堅持以下原則：一、分級、分類考評原則。二、客觀xx原則。三、考核與獎懲相統一原則。四、時效性原則。五、例外原則。第三十六條考核步驟一、財務預算中心根據各部門年度財務決算報告提出對責任部門的預算考核建議；二、預算管理委員會核準后提交董事會按既定的考核辦法兌現；三、預算管理委員會根據審計結果對預算考核情況進行調整，并建議董事會對兌現情況進行調整。第三十七條考核確認預算執行結果由審計部門進行審計確認，主要對執行單位編制的合理性、預算執行情況的真實性和合法性、預算外收支項目等進行審計。預算審計結果是預算考核的重要依據。第三十八條預算工作質量考核本辦法中的預算工作質20、量考核主要是指公司預算管理委員會對各職能部門的考核。一、預算工作質量考核內容主要包括：1、預算管理規章制度的建設與執行情況；2、收入、利潤、現金流等主要指標的預算執行符合率；3、日常預算執行情況差異分析的質量；4、公司安排的其他有關預算工作執行情況。二、考核主要依據預算報告、經審計的年度財務決算數據及日常工作中各部門的工作表現。第十章附則第三十九條實施細則公司各部門要按照本辦法的規定，結合本部門具體情況，制定符合本部門特點的預算管理實施細則，確保對預算編制、核準、執行、調整、分析、考核等各環節的有效管理和監控，促進企業整體經營管理水平的提高。第四十條保密工作預算信息為企業商業秘密，有關資料應依據公司保密制度妥善管理，不得擅自對外提供。第四十一條xx本辦法由公司財務部負責解釋和修改。第四十二條實施日期本辦法自董事會批準后施行，其他與本辦法不一致的以本辦法為準。