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1、小學學校財務管理內控制度規范編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX小學財務管理內控制度學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照財政部、國家教委中小學財務制度及區教育局的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。一、預算管理：1、學校應按上級規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規2、定全部納入“收支兩條線”管理。2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準，并在區教育局結算中心統一管理監督之下。任何部門均不得私設“小金庫”。4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。二、收入管理：1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留3、或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。食堂另外開戶，師生伙食費、搭伙費、管理費等入食堂帳。三、支出管理：1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經費發放教師獎金、補貼、津貼和實物。3、支出憑證須有經手人、驗收人、領導簽字方可入帳，5000元以上必須聯簽方可報銷。4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。5、食堂大額支出應該使用4、正式發票。四、資產管理：現金管理：1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行。2、結報員備用金實行限額管理，根據區教育局規定為1萬元，庫存現金超過額度應及時存入銀行。3、結報人員每日按時記好現金日記帳。4、結報員應定期和結算中心對帳，食堂帳出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。5、任何人不得私用現金，不得以借據“白條”入賬或報銷。銀行存款管理：1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶。2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶。3、食堂支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領導分開保管，行政賬目由于統一由區教育局結算，不再使用本校印簽。4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢。5、按5、照財務要求做好銀行日記帳。6、每月將資金運轉情況報校長室。財產物資管理：1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，建立專項管理制度。2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報廢要逐級申報、審批。4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產物資的管理情況進行抽查，并向校長室匯報。票據領用制度：1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，各種票據不能混用。2、各種票據存根如沒有上交財政部門或結算中心在年末也應收回，登6、記造冊存入檔案室。3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。五、經費報銷制度：辦公費使用范圍及規定：1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。4、購置物品一律驗收入庫后再領取使用。5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產管理員記好帳。差旅費報銷規定：1、兩個相符：差旅費7、票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。2、每次市內出差原則上不報早、晚餐費。3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。4、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，職能部門復核，校長審批。5、出市學習、考察、療養、休養等按上級規定標準報銷。六、申購驗收制度：1、辦公用品由學校安排人員負責購買，2000元以上固定資產購買由校務委員會研究決定，政府采購項目和基建維修需在年度前報教育局審批同意后按規定程序執行。2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室。3、所有大宗高價值物品（1000元以上）（購買或調換）均需經驗收后入資產賬目后使用。4、借用物品須辦理8、有關手續。七、報廢報損制度：1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，經上級部門批準，方可報廢報損。4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。XX市XX小學XX年二月