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1、小學學校財務管理內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 小學財務管理內部控制制度 為了更好地進行學校財務內，控制，規范地管理學校財務，根據國家按照財政部、 國家教委的中小學財務制度及上級主管部門的有關規章制度，結合學校的實際情況制定學校內部財務工作的行為規范、行為準則，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。 一、成立學校財務管理內部控制領導小組組 長：學校校長副組長： 學校支部書記 分管財務副校長成 員： 學校副校長 學校工會主席 學校教導主任 學校總務主任 學校少先隊輔導員 學校辦公室主任 學校會計 學校2、出納 學校財產保管員 學校教職工代表（1人）學校財務管理內部控制領導小組下設辦公室，由學校分管副校長兼任辦公室主任，學校總務主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負責處理日常事務。二、預算管理 1、學校應按上級規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。 2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。 3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報相關部門批準，并在縣教育局結算中心統一管理監督之下。任何部門不得私設“小金庫”。 4、學校在每個預算年度末，應編制3、本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內或教職工會議上公開。 三、收入管理 1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入及依法取得的其他各項收入。 2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。 3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。 4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。 四、支出管理 支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費。學校須根據支出預算，體現勤4、儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經費發放教師獎金、補貼、津貼和實物。注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。 （一）物資采購計劃1、 學校采購工作在學校黨支部、行政的領導下，由學校物資裝備采購領導組具體負責實施。努力完成學校下達的物資采購任務，保證學校教育教學需求。2、對于數額大的裝備或物資采購，必須經學校財務管理內部控制領導小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計劃、完善審批手續（對達到招投標的物資設備采購，必須由政府采購部門進行集中采購）。3、由于特殊情況（如設施突然損壞，有急需修復等）必須及時采購的物資要提出應急采購計劃報請學校黨支部和行政。4、 5、凡采購物資需科室負責人批準，主管領導審核，校長審批方能執行。（二）、物資采購1、 各類物資原則上由裝備、物資采購領導組統一組織采購，需入庫登記后方可領發。2、 專業性較強的儀器設備和材料需請示上級有關部門派專業人員協同學校進行采購。3、 學校裝備、物資采購小組必須嚴格按已審批計劃的各項要求采購物資。4、數額大的裝備或物資采購，學校裝備、物資采購小組必須在采購前期進行市場調查和了解，摸清需采購物資的物品質量、價格（調查和詢價必須二人以上一起進行），通過貨比三家后，根據采購需求選擇供應商，并做好詢價和談判記錄。5、 財務室嚴格按照程序辦理采購報賬手續。6、所有采購均需二人或二人以上進行；數額大的采6、購，必須三人以上進行。（三）、物資采購票據要求，所有發票必須是正規票據1、 采購物資在1000元以內，可以現金支付。2、 采購物資在1000元以上，實行報賬支付。3、采購物資在10000.00元以上的,實行轉賬支付. 4、支出憑證須有經手人、驗收人、領導簽字方可入帳，5000元以上必須聯簽方可報銷。 五、資產管理 現金管理 1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行。 2、結報員備用金實行限額管理，根據規定為1萬元，庫存現金超過額度應及時存入銀行。 3、結報人員每日按時記好現金日記帳。 4、結報員應定期和結算中心對帳，出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。 5、任何人不得私用現金，不得7、以借據“白條”入賬或報銷。 銀行存款管理 1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶。 2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶。 3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統一由縣教育局結算，不再使用本校印簽。 4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢。 5、按照財務要求做好銀行日記帳。 6、定期將資金運轉情況報校長室。 財產物資管理 1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，建立專項管理制度。 2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。 3、學校每年定期對固8、定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。 4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產物資的管理情況進行抽查。 5、學校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經學校財產保管員進行入庫和出庫。6、學校財產保管員必須對學校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領用或借用登記。7、學校財產保管員必須完善好學校物資的報損和報廢手續。 票據領用制度 1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，各種票據不能混用。 2、各種票據存根如沒有上交財政部門或結算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。 3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。 六、經費報銷 公用9、經費使用范圍及規定 1、范圍公用經費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。 2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。 3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。 4、購置物品一律驗收入庫后再領取使用。 5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產管理員記好帳。 差旅費報銷規定1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。 2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。 3、簽字順序經辦人填寫好差旅費報銷單并附上相關的文件等，財務復核，校長審批。 4、出市學習、考察、療養、休養等按上級規定標準報銷。 七、會計檔案管理： 1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。 2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存相應期限備查。 3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。 4、財務人員變動，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。 5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。 小學 財務管理內部控制領導小組 年1月15日