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1、乳業公司財務部門人員管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX股份公司財務管理制度一、 公司財務管理框架（略）二、 財務管理體制（模式）按股份公司管理框架建立財務管理框架，根據企業經營范圍廣、分支機構多、物資流量和資金流量大，企業經營方針由商品經營為主轉變為以資本經營為主，因此總公司、子公司應成為投資中心和利潤分配中心，子公司、分公司和事業部構成為利潤中心或成本中心。適當劃分各級管理權限，費用計劃管理，資金有償使用，以資本增值最大化為目標。總公司對子公司、分公司和事業部總的管理原則是：（1）適當集中財務管理權限，2、強化管理。資金調度權、資產處置權、投資權、收益分配權、財務人員的任免權要適當集中，各分支機構只有經營權。縮小管理半徑，盡量少設三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當集中財權，實現有效監控。（2）健全內部機制，強化財務監管。財務管理是企業管理的中心，因此必須保證財務管理的權威地位。財務管理機構設置要科學，財務管理制度要健全統一，執行要有剛性，檢查、監管要到位。實行公司內部財務信息聯網，提高財務監控質量。（3）實行目標管理，健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現代管理方式，實現對下屬子公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調動下屬子公司的經營和管理的積極性來說，是一種強制3、約束機制。（4）對分公司實行標準成本管理，統一采購物資。實行類似政府采購制度的統一采購制度，以降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉。三、財務部門的管理職能母公司財務部職能描述母公司財務管理以產權管理為核心，以財務管理為主線，以財務制度為依據，體現了現代企業制度，特別是產權制度管理的思想。母公司對公司的全部資產、生產經營活動負責。信貸報財務部初審，經董事會（或總經理）辦公會審批。會計報表由母公司統一對外，對內的經營活動主要由下屬公司來完成。下屬公司與母公司之間實行有償服務、費用分攤，母公司對下屬公司負有組織管理職能。各下屬公司實行獨立核算，其財務管理受母公司監控，經濟考核在母公司財務部統一進4、行。通過制定財務管理制度來實現對下屬公司財務的集權管理。一是對下屬公司財務部門集中控制。二是統一財務會計核算辦法。通過采取以下管理方式，實現對下屬公司的集權管理，實現利益一體化和最大化。母公司財務部是集資金運籌、會計核算、預算控制、成本管理、財務人員管理為一體的財務管理機構，根據管理的需要，將其職能進一步劃分為財務管理及會計核算兩部分：財務管理職能包括整個公司財務工作的規劃、指導和制度的建設，制定公司的會計政策和規章制度，以及對各下屬公司財務管理制度執行情況的監督。制定資本保值增值考核指標并組織實施，參與集團公司投資等重大經濟活動的調研、論證和分析工作；從事企業財務目標的確定、利潤分配方案的實5、施、財經政策信息的研究及公司資金的籌措、管理和運營。會計核算職能，包括提供公司的財務信息，編制合并的財務報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內提供管理所需的各種會計信息，指導和監督各下屬公司的會計核算工作，財務部會計核算分為兩部分：一是粉事業部的生產經營；二是股份公司管理部門的費用核算。股份公司財務部具體職責：1、制定公司財務管理、會計核算制度，實施相關的指導，協調管理下屬公司的財務核算工作，并對其財務操作方面、財務制度建設的問題予以指導和監督；2、監控公司總體的財務運作狀況；3、進行母公司及下屬公司的資本結構和財務狀況分析；4、負責對公司各項經營活動實施會計監督；5、辦理公司各項經營活動6、的會計手續，進行會計核算；6、定期編寫財務分析報告；7、編制企業對外會計報表和內部管理報表；8、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制；9、負責公司現金流量的預測、計劃，合理控制現金流；10、配合戰略發展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業的會計核算、分析和管理等工作：11、負責公司的資產與資本管理；12、組織公司財務系統的各類崗位培訓、技能培訓工作；13、協助會計師事務所的審計，配合公司監事會、審計部門的檢查與審計工作；14、定期對公司及下屬經營機構的生產經營情況進行匯總分析，并從財務角度對公司提高經營效益提出建議；15、逐步推進公司的電算化進程，以實現數據處理的規范化，提高信7、息的時效性和準確性。子公司財務部職能根據母公司權力劃分，子公司對重大財務決策事項以外的財務事項有決策權或審批權，主要是日常財務決策權與管理權，子公司對決策結果應報請母公司備案。子公司財務在母公司的集中管理權限內進行獨立核算，充分體現子公司的法人地位。子公司在母公司審定的決策范圍內，自主經營、自負盈虧，對本公司的生產、銷售、投資、分配等活動享有法定的經營權。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統均按財務會計制度和有關規定辦理。事業部財務職能按子公司財務部職能執行。各事業部在總公司的統一領導下，實行獨立經營，單獨核算，自負盈虧。事業部是一個利潤中心，對總公司負有完成利潤計劃的責任，同時，在經營8、管理上擁有相應的自主經營權力，事業部制實行“集中決策、分散經營”的原則，總公司主要負責研究和制定公司的各種政策、總體目標和長期計劃，并對各個事業部的經營、人事、財務等實行監督。各個事業部在總公司的政策、目標、計劃的指導和控制下，發揮自己的積極性和主動性，自主地根據市場情況搞好本部門的生產經營活動。財務工作的重點是以財務管理為主，會計核算主要在子公司。子公司具體職責：1、依據總公司財務管理、會計核算制度制定子公司財務管理、會計核算的辦法； 2、監控下屬公司總體的財務運作狀況；3、定期編寫財務分析報告，對公司資本結構以及財務狀況進行分析；4、負責本公司各項經營活動的會計核算、實施會計監督；5、辦理9、公司各項經營活動的會計手續，進行會計核算；6、編制企業對外會計報表和內部管理報表；7、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制；8、負責公司現金流量的預測、計劃，合理控制現金流；9、配合戰略發展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業的會計核算、分析和管理等工作：10、負責公司的資產與資本管理；11、負責指導下屬公司的財務管理和會計核算工作；13、組織公司財務系統的各類崗位培訓、技能培訓工作；14、協助會計師事務所的審計，配合公司監事會、審計部門的檢查與審計工作；15、定期對公司及下屬經營機構的生產經營情況進行匯總分析，并從財務角度對公司提高經營效益提出建議；16、逐步推進公司的電算化10、進程，以實現數據處理的規范化，提高信息的時效性和準確性。分公司財務部職能分公司是企業生產管理部門，其財務部門主要是分公司的財務管理和會計核算工作，對生產的成本考核和成本控制，減少不必要損耗、降低生產成本、提高生產經營效率，具體職能是：1、負責分公司的財務管理工作，按財務制度的規定，完成基礎財務工作，包括：成本核算、費用報銷、工資福利、經濟核算和會計報表，嚴格控制費用開支；2、分公司以成本管理未中心，督促、審查成本工作進展和數據的準確性；3、成本核算管理。按月進行產品成本核算，真實反映車間成本消耗，其核算數據主要來源于當月的班組經濟核算數據以及在成本費用控制時的成本費用執行情況；4、節能降耗需要11、實時地把生產情況和成本考核落實到班組和個人，并與獎金掛鉤，最終達到節能降耗的目標；5、制定分公司生產成本費用預算，并負責監督實施；6、生產成本管理作為現行財務成本核算體系的重要內容，應做好成本的事前預測、事中控制和事后分析等工作；7、定期編制財務報表，按月、季、年度編制財務報表和報表說明；8、加強備用金的管理工作，嚴格執行公司備用金管理制度；9、負責分公司的稅務工作，重點做好增值稅申報繳納工作。事業部財務職能(費用中心)以費用為中心的各事業部在總公司的統一領導下，實行費用預算管理，費用開支屬于總部費用的一部份，按時上報費用支出情況，定期搜集、整理、匯總和傳送各項財務單據，完成總部財務下達的各項12、任務。各個事業部在總公司的政策、目標、計劃的指導和控制下，發揮自己的積極性和主動性，自主地根據市場情況搞好本部門的生產經營活動。1、按總公司各項財務制度，建立和完善事業部內部財務規章；2負責本部門財務核算工作；3、負責編制、實施年度財務預算；4、監督、審核各類經費與資金的使用計劃；5、負責事業部經營活動、財務狀況的分析工作，為領導決策提供依據；6、建立財務、會計檔案；7、按財務制度規定，完成基礎財務工作，包括：費用報銷、工資福利及業務核算，嚴格控制費用開支。 三、財務崗位職責財務總監崗位職責1、審核企業的重要財務報表和報告，并與總經理共同確認其準確性后上報；2、參與制定企業的財務管理規章制度，13、監督檢查企業各級財務運作和資金收支情況；3、財務總監與總經理聯簽批準董事會規定限額范圍內的企業經營性、融資性、投資性、固定資產資金支出及擔保貸款事項；4、負責制定公司利潤規劃、資本投資、財務規劃、開支預算或成本標準。在董事會和總經理領導下，擬定企業年度財務預算、決算方案；5、參與擬定企業的利潤分配或虧損彌補方案；6、參與擬定企業發行債券方案；7、參與擬定公司所屬部門費用開支方案及下屬公司的利潤方案；8、審核企業新項目投資的可行性方案；9、定期向董事會報告企業的資產和經濟效益變化情況，對企業有關經營的重大問題及時報告；10、參與公司的戰略規劃，重大的投資項目決策和重大項目實施監控；財務部長崗位職14、責1、按公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為公司資金運作的依據；2、提出財務、會計及預算等制度，并負責其實施時有關的協調與聯系工作，切實發揮各項制度的功能；3、依據年度財務計劃，籌措和使用公司的資金，以確保資金的有效運用；4、組織匯編公司年度預算，報董事會批準，并負責控制全公司年度總預算的執行和促使預算在管理上的行之有效；5、參與公司的戰略規劃，、資項目決策和對項目實施監控；6、按公司年度財務計劃，負責有關銀行借款及往來事項，保證公司經營所需要的資金；7、審核會計制度規定，組織有關人員定期進行固定資產、流動資產盤點，以確保公司的資產完整，賬實相符；8、對財務部報出的常規和臨時性報表進行最后的審15、核，保證報表的質量；9、依據稅法規定，指導業務人員處理公司各項稅務事宜，力求正確無誤；10、依據公司經營計劃，并配合公司總目標擬訂本單位的目標及工作計劃；11、對下屬人員及下屬公司財務人員進行業務指導與監督；12、將本部門工作按所屬人員的能力合理分派，促進各下屬間工作的聯系與配合。財務部副部長（管理、稽核）崗位職責1、協助部長做好日常性工作；2、按公司經營計劃，制定年度財務計劃，編制公司年度的資金計劃；3、審核預算內各項費用開支，包括總部各部門各項開支的審核，確保各項支出按計劃和預算執行；4、組織考核小組根據財務人員聘用、考核及獎懲辦法對財務部、分公司、子公司、事業部財務人員財務業務進行考核，16、每年考核一次，提出考核結果并報人事部門備案；5、協調本部門所屬人員的綜合業務工作，并促進本部門與各下屬業務的聯系與配合；6、協助部長做好其他臨時性工作。財務部副部長（業務核算）崗位職責1、負責管理和指導財務部、子公司、分公司和事業部的財務核算工作，解決各級財務部門提出的各種財務和會計核算問題；2、負責股份公司生產經營全面核算工作，負責編制股份公司合并會計報表；3、負責股份公司財務軟件的維護、使用及培訓的全面工作；4、按旬或半月向公司管理者上報有關財務數據和簡要的分析報告，針對公司經營情況提出合理化的建議，指導股份公司財務工作； 5、負責監控股份公司年度總預算的執行，確保股份公司目標利潤的完成；17、 6、負責審核增加軟件系統會計明細科目，對會計核算、管理系統軟件的開發提出中長期規劃；7、負責定期進行固定資產、流動資產盤點工作，以確保公司的資產完整，使賬實相符；8、負責股份公司會計報表等資料的整理和歸檔等工作；9、協助部長做好其他臨時性工作。財務部副部長（粉經營財務）崗位職責1、按公司年度財務計劃，做好粉經營資金籌措，以確保資金的有效運用；2、負責粉經營財務業務，協調好各費用事業部與分公司的各項財務業務關系；3、合理安排粉經營財務的人員業務工作，提高工作效率，并督導所屬人員，依照工作標準或要求完成其工作，確保本部門目標的實現；4、依據稅法規定，處理公司各項稅務事宜，力求正確無誤；5、準確、18、及時地做好財務結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用及費用開支進行核算。6、正確計算收入、費用、成本、處理財務成果，具體負責編制公司月份、季度會計報表、年度會計報表及附注說明；9、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊。主管會計崗位職責(獨立子、分公司財務會計)1、根據公司會計制度的規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定；2、參與擬訂財務計劃，審核、監督預算和財務計劃的執行情況；3、準確、及時地做好財務結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證19、券的收付、財物的收發、增減和使用及費用開支進行核算；4、正確計算收入、費用、成本、處理財務成果，具體負責編制公司月份、年度會計報表、年度會計報表及附注說明；5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊。6、負責公司稅金的計算、申報和繳納工作，協助有關部門開展財務審計和年檢；7、實施會計監督，根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定；8、負責專控商品購買的審查和報批工作；9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務會計資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作；10、主動進行財會信息分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務20、信息和有關工作建議；11、做好臨時交辦的其他任務。成本會計崗位職責1、在部長領導下，按照公司會計制度和成本管理的有關規定，組織執行成本核算。2、主動會同有關人員對公司重大項目、新產品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供有關的成本資料。3、協助有關主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協助各部門和下屬企業的推廣培訓。4、經常監督、調查各部門執行成本計劃的情況，并就出現的問題及時上報。5、學習先進的成本管理、掌握成本核算方法及計算機操作，并提出降低成本的控制措施和建議。6、做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作。7、 完成臨時交辦的其他任務。財務結算會計崗位職責21、 1、在部長領導下，按照公司會計制度和核算管理有關規定，負責公司各種核算和其他業務的記賬工作。2、根據會計制度規定，設置科目明細帳和使用對應的帳簿，認真、準確地登錄各類明細帳，要求做到帳目清楚、數字正確、登記及時、帳證相符，發現問題及時更正。3、及時了解、審核公司原材料、設備、產品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時辦理結算和出入庫手續，進行應收應付款項的清算。4、負責依稅法規定做好印花稅貼花工作及相應的繳納記錄。5、負責固定資產的會計明細核算工作，建立固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續。6、負責公司的各項債權、債務的清理結算工作。7、正確進行會計核22、算電腦化處理，提高會計核算工作的速度和準確性。8、協助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職責范圍問題提出工作建議。9、完成財務部部長臨時交辦的其他任務。存貨會計崗位職責1、負責原材料、包裝物、產成品、低值易耗品和在產品出入庫單據等原始憑證的記錄；2、做好存貨收、發、存的管理工作，對庫存材料存量進行定期的分析，提供分析報告；3、根據入庫驗收單據和隨貨到達的發票及費用單據進行會計業務審核，加強材料賬和應付賬款的明細賬管理；4、參與制定庫存存貨定額和資金預算計劃；5、協助物流事業部存貨管理人員，對冷背呆滯的存貨及時清理，上報以備及時處理；6、定期進行存貨的盤點，做到23、賬實相符，發現問題及時處理；7、負責原材料的對外銷售業務，及時核算銷售成本，對銷售價格不合理的及時建議調整；8、完成領導交辦的臨時任務。固定資產會計崗位職責1、按會計制度規定設置和使用固定資產帳和卡片，逐筆反映固定資產增減變化；2、嚴格復核新增固定資產來源的批準手續，復核固定資產付款單據，并在制單簽章后交由銀行出納辦理付款手續，對已達到預定使用狀態的固定資產應及時登記結轉固定資產，并按預定使用年限和殘值率計算折舊；3、定期核對固定資產，做到帳帳、帳卡、帳物三相符。組織有關財產主管部門進行固定資產盤點、清理，并做好盈虧、清理會計處理。參與定期固定資產的清查盤點，分析固定資產的使用效果，促進固定資24、產的合理使用，加強維護保養、挖掘潛力、提高固定資產的利用率4、妥善保管好帳、卡及有關會計資料，按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，并移交會計檔案管理員；5、編制固定資產目錄，劃分固定資產與低值易耗品的界限，分別進行管理；6、辦理固定資產購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出、報廢等會計手續，進行明細核算，定期進行核對，做到賬卡、賬物相符。7、按月計算提取固定資產折舊，當月新增固定資產當月不提折舊，當月減少固定資產當月照提折舊；8、認真及時完成領導交辦的其他任務。會計檔案管理崗位職責（兼）1、建立財務部會計檔案室，按會計檔案管理制度處理日常檔案工作；2、按會計檔案管理要求做好會計檔案整理立卷工作，整25、理會計檔案，辦理借閱手續；3、負責公司財務檔案的各項管理工作，指導下屬公司的檔案管理工作； 4、會計檔案辦理歸檔手續時，發現不符會計檔案管理制度時應指出退回、更正；5、根據財政部規定，對會計檔案保管期滿的，會計檔案管理員提出銷毀報告；6、按會計檔案管理制度要求向公司檔案室移交會計帳冊、憑證、報表和資料；7、嚴格遵守公司財務保密制度，加強會計資料的保密工作；8、 認真及時完成處領導交辦的其他任務。往來帳會計崗位職責1、按照公司管理制度的要求做好往來賬的管理工作；2、 根據核算和管理的需要，設置明細帳進行明細核算；3、認真復核各種暫收、暫付、應收、應付和借款單據，填制憑證并簽章，由現金或銀行出納辦26、理收付款業務；4、 認真審核外地出差借款，控制借款額度；5、 督促預支差旅費的員工及時辦理報銷還款手續。及時清理各種暫收、暫付、應收、應付款，對確實無法收回的，應通知有關部門查清原因并上報公司領導，按規定辦理好銷帳手續，及時清帳；6、 做好往來賬款管理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供分析報告，并提出合理化建議；7、妥善保管好工資單等各種發放單及各種原始憑證，并按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，移交會計檔案管理員；8、 認真及時完成處領導交辦的其他任務。稅務會計崗位職責1、負責公司的稅務籌劃工作，合理避稅，開源節流，減少不必要的稅費支出，提高企業的效益；2、負責正確計提各種應交稅金，包27、括城市建設維護稅、教育費附加、印花稅、防洪基金等稅費，按時辦理納稅申報，解交稅款；3、負責收據、發票的購買、保管、使用和審驗工作；4、負責核對收入和進項稅、收入和發票的對應關系；5、負責開據和打印增值稅發票，已開據打印好的發票及時傳遞到營銷公司財務，核對后及時發給經銷商；6、完成部長安排的其他臨時性工作。銀行出納崗位職責1、熟悉掌握銀行結算制度和結算辦法，熟練填寫各類銀行結算憑證。2、憑財務人員審核人員簽署的記帳憑證辦理銀行收付。簽發支票必須符合銀行的規定。原則上不得簽發空白支票，如有特殊情況確需要簽發的，須經本部門主管領導批準，并必須在支票上填寫簽發日期、收款單位名稱，款項用途和規定限額。建28、立發出空白支票登記簿，空白支票限期做帳處理。對于填寫錯誤的支票，須加蓋“作廢”戳記并與存根一同保存。支票遺失時，要立即報告領導，同時辦理掛失手續。3、嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。正確填寫支票密碼，如因填寫有誤受到銀行處罰，當事人要負一定經濟責任。4、按時辦理銀行收、付款憑證，認真逐項查驗（日期、單位名稱、帳號、用途、金額大小寫是否相符等等），并及時通知有關單位或個人。有承付期限的，必須在承付期限內辦理承付或者拒付手續，逾期不辦造成經濟損失的，當事人要負一定的經濟責任。5、每日終了，根據已辦理完畢的收、付款憑證，按照會計人員工作規范規定，按照順序號逐筆登記銀行日記帳，每日結出余額（不得用鉛筆書寫29、）。銀行存款余額須與銀行存款日記帳相符，如發現差錯，應積極查找原因并正確處理。6、妥善保管財務印章印鑒。保管好空白支票。簽發支票使用的印章印鑒，不得全部由出納一人保管。7、不得利用銀行帳戶為外單位或者個人套取現金。銀行帳戶不得外借、轉讓、出租。8、嚴格遵守為儲戶保密的原則，不得代任何其它單位或者個人進行查詢。9、做好有關會計憑證的整理裝訂工作。10、嚴格遵守保密制度。未經領導批準，不得對外提供任何會計信息。11、完成領導交辦的其他工作。 出納員崗位職責1、在部長領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。2、根據審核無誤的手續，辦理銀行30、存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對收單，在月末作出相應調整，做到銀行對帳單相符。3、登記現金和銀行日記帳，做到月結日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務登帳；6、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全；7、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金；8、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作；9、負責妥善保管現金、人價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作； 10、負責掌管公司財務保險柜；11、完成財務部長臨時交辦的其他工作。