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1、公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資金體系管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總 則第一條 為建立符合 （以下簡(jiǎn)稱“公司”）管理要求的財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本制度。第二條 本制度依據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì)，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以合理的成本和資金投入，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。第四條 本制度規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。第二章 財(cái)務(wù)管2、理體制及財(cái)務(wù)人員職責(zé)第五條 財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置 1、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施。 2、公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（即財(cái)務(wù)部長）崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。 3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)和出納人員等。4、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： (1) 堅(jiān)持原則,廉潔奉公； (2) 具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證或會(huì)計(jì)師證書； (3) 熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針3、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；(4) 熟悉財(cái)務(wù)軟件和office辦公軟件的運(yùn)用；(5) 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。5、公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為: 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員,出納,財(cái)產(chǎn)物資核算,工資核算,成本費(fèi)用核算,財(cái)務(wù)成果核算,資金核算,往來核算,總賬報(bào)表,稽核,稅務(wù)管理，檔案管理等。6、會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；另企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、三代以內(nèi)的直系血親及姻親，二代以內(nèi)的旁親系血親及姻親不得在本單位從事會(huì)計(jì)工作。第六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗4、位職責(zé)1在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主持本部門的全面工作，組織并督促本部門人員完成本部門的各項(xiàng)工作；2根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特征，組織編制本公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、成本費(fèi)用等管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行；3負(fù)責(zé)組織公司的成本管理工作，進(jìn)行核算、控制、分析和考核，節(jié)約費(fèi)用，提高盈利水平，確保公司各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成；4負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、資金的管理工作，擬訂資金籌措和使用方案，全面平衡資金，提高資金使用效率；5負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核，審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、貨幣資金結(jié)算事項(xiàng)；審核記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算報(bào)表；組織公司固定資產(chǎn)、庫存原材料、產(chǎn)成品、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作； 6負(fù)責(zé)定期或不定期向公司領(lǐng)5、導(dǎo)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營成果，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息；7組織進(jìn)行財(cái)稅、金融政策研究，對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見；8負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司與監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等的關(guān)系；9、完成董事會(huì)或總經(jīng)理交辦的統(tǒng)計(jì)、審計(jì)工作；10負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)軟件維護(hù)、數(shù)據(jù)核對(duì)、檢查；11其他相關(guān)工作。第八條 會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)1根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬賬相符、賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；2按會(huì)計(jì)資料進(jìn)行準(zhǔn)確的成本核算，分析公司成本和利潤情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建6、議，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀；3、按照公司的實(shí)際情況，結(jié)合董事會(huì)下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)編制完成全套預(yù)算報(bào)表；4每月終了核對(duì)、清理往來賬戶，及時(shí)與客戶、業(yè)務(wù)員核對(duì)余額，確保公司債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；5負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與出納核對(duì)銀行賬；6負(fù)責(zé)本部門會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)、有關(guān)文件、合同的整理歸檔管理；7進(jìn)行各項(xiàng)稅金的正確核算，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；8負(fù)責(zé)采購對(duì)賬、核對(duì)、開票、結(jié)算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)一致；9協(xié)助財(cái)務(wù)部長處理日常會(huì)計(jì)事務(wù)以及統(tǒng)計(jì)工作、年度審計(jì)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，組織好會(huì)計(jì)電算化工作；10完成上級(jí)交辦的其他日常事務(wù)性工作。第九條 出納的崗位職7、責(zé)1嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2辦理業(yè)務(wù)時(shí)，認(rèn)真審查原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)。3嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行。不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，不能以白條或不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。4負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、收據(jù)等空白憑證，負(fù)責(zé)保管法人專用章。5及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)。6根據(jù)銀行業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)。 7負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具、登記工作，以及國稅、地稅的日常申報(bào)工作。8、負(fù)責(zé)銷售對(duì)賬、結(jié)算、開票數(shù)據(jù)核對(duì)工作，以及8、銷售收款數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。9完成上級(jí)交辦的其他日常事務(wù)性工作。第三章 會(huì)計(jì)工作交接第十條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第十一條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：(一) 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。(二) 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(三) 整理移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。(四) 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、會(huì)計(jì)軟件密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、財(cái)務(wù)文件、9、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。(五) 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。第十二條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。第十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q,交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第十五條 移交清冊(cè)一般應(yīng)10、當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十六條 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職，移交日期由董事會(huì)確定。第四章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第十七條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。一定期間以后，可編造移交清冊(cè)移交會(huì)計(jì)檔案室保管。第十九條 會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按年、季、月順序立卷登記存放。第二十條 會(huì)計(jì)檔案由指定專人負(fù)責(zé)管理，做到定期收集，審查核對(duì)，分類裝訂成冊(cè)或整理成卷，編制目錄及序號(hào)進(jìn)行登記，11、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。一般而言，上月的憑證裝訂時(shí)間為當(dāng)月的25號(hào)前，年末會(huì)計(jì)憑證歸檔及帳簿的打印、整理時(shí)間為下一年的3月前。第二十一條 會(huì)計(jì)檔案的查閱與借用：(一) 各部門因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，由檔案管理人員接待查閱。(二) 會(huì)計(jì)檔案原則上不得帶出室外，如有特殊需要，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能外借和復(fù)印，并須限期歸還。 (三) 非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱會(huì)計(jì)檔案。第二十二條 對(duì)年度決算報(bào)表、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、涉及重大問題的會(huì)計(jì)憑證以及其他需要永久保存的會(huì)計(jì)資料應(yīng)永久保存。會(huì)計(jì)賬簿的保管期限為二十五年，其他一般會(huì)計(jì)資料的保管期限為十五年。第二十三條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷12、毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鑒定、審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷毀。第二十四條 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。第五章 會(huì)計(jì)電算化管理辦法第二十六條 公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)全公司會(huì)計(jì)電算化規(guī)劃及管理工作。 第二十七條 會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)如下：(一) 電算化主管：負(fù)責(zé)相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理，為下屬人員設(shè)置工作權(quán)限。電算化主管由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。(二) 軟件操作員：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，由主管會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。(三) 審核13、記賬員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。(四) 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)員：此崗由總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)全公司的會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行，定期對(duì)全公司的會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)。第二十八條 會(huì)計(jì)電算化主管應(yīng)給每位操作員賦予相應(yīng)的權(quán)限，負(fù)責(zé)電算化的全面管理和維護(hù)，指導(dǎo)操作員正確操作。第四條 操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守電腦的開、關(guān)機(jī)步驟，操作人員離機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第二十九條 設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，單位要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持計(jì)算機(jī)的穩(wěn)定，防止意外事故的發(fā)生。第三十條 操作人員必須注意密碼的保14、密，一旦泄露，應(yīng)及時(shí)更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第三十一條 禁止使用未經(jīng)許可的外來存儲(chǔ)設(shè)備，杜絕病毒侵入，以確保財(cái)務(wù)資料的安全。如確實(shí)需要使用外來存儲(chǔ)設(shè)備，在使用前要進(jìn)行必要的檢測(cè)和消毒處理。第六章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作第三十二條 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方15、法的前后各期相一致。第三十四條 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法。第三十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)會(huì)同辦公室、生產(chǎn)部定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保公司帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第三十六條 原始憑證不得挖補(bǔ)、涂改。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第三十七條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始16、憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須齊全，填制記賬憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。第三十八條 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，原則上，其他記賬憑證必須附有原始憑證。第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓，會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)，順序保管，不得散亂丟失。第四十條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、收入和費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第四十一條 公司支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理審批。領(lǐng)導(dǎo)外出原則上不得先付款后補(bǔ)簽，緊急情況下應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第七章 資產(chǎn)管17、理辦法第四十二條 公司應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)對(duì)所管理資產(chǎn)的保值增值義務(wù)。資產(chǎn)的分離、合并、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)以及物資盤虧、盤盈、毀損、報(bào)廢等必須經(jīng)董事會(huì)審批后實(shí)施。第四十三條 建立銷售收款責(zé)任制，各業(yè)務(wù)人員不但要銷售產(chǎn)品，還要負(fù)責(zé)收款。貨款不能按時(shí)收回給公司造成損失的追查當(dāng)事人責(zé)任。第四十四條 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，一般應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須具有責(zé)任明確、符合法規(guī)制度和合同約定的書面依據(jù)。第四十五條 公司應(yīng)定期或者至少于每年不少于二次對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，按賬齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，對(duì)賬齡較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有切實(shí)可行的催收措施。第四十六條 存貨采18、用售價(jià)法核算，并按月結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將售價(jià)成本調(diào)整為實(shí)際成本。存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)采用一次性攤銷法。第四十七條 公司不得由同一部門或人員辦理存貨業(yè)務(wù)的全過程，公司應(yīng)當(dāng)配備有責(zé)任心的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和相關(guān)崗位要求的業(yè)務(wù)技能。公司根據(jù)實(shí)際情況對(duì)辦理存貨業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第四十八條 公司每年至少應(yīng)對(duì)原材料、存貨進(jìn)行一次全面實(shí)地盤點(diǎn)。原材料、存貨盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制存貨盤點(diǎn)表，并如實(shí)反映盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、腐爛變質(zhì)等情況。對(duì)盤盈的存貨應(yīng)查明原因，及時(shí)入賬；對(duì)盤虧、毀損、腐爛變質(zhì)的存貨，應(yīng)按規(guī)定的存19、貨處置程序及時(shí)處理；對(duì)長期閑置不用的存貨，應(yīng)通過出售等方式及時(shí)處理。第四十九條 固定資產(chǎn)管理、貨幣資金管理參照單獨(dú)的管理制度執(zhí)行。第五十條 無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施管理。第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第八章 收入管理辦法第五十二條 公司要正確地確認(rèn)收入。收入應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：(一) 公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(二) 公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的產(chǎn)品實(shí)施控制；(20、三) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；(四) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 第五十三條 為了正確地反映每一會(huì)計(jì)期間的收入、成本和利潤情況，根據(jù)收入和費(fèi)用配比原則，公司應(yīng)在確認(rèn)收入的同時(shí)或同一會(huì)計(jì)期間結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的成本。第五十四條 公司的銷售收入，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)銷售活動(dòng)所取得的收入。第五十五條 公司的的銷售收入，按照銷售商品收入的原則執(zhí)行。實(shí)際操作過程中，一般以業(yè)務(wù)員和用戶核對(duì)后提供資料到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員復(fù)核無誤開具發(fā)票，業(yè)務(wù)員簽字領(lǐng)票后確認(rèn)銷售收入。第九章 成本費(fèi)用管理辦法第五十六條 成本費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，21、正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力。第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)成本費(fèi)用開支業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)制定費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請(qǐng)、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支。第五十九條 公司財(cái)務(wù)部人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第六十條 公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用與成本費(fèi)用預(yù)算的差異，22、應(yīng)及時(shí)查明原因，并作出相應(yīng)處理。第六十一條 公司應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映各會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用，不得為了完成計(jì)劃指標(biāo)而人為地調(diào)節(jié)成本費(fèi)用。一次支付而需分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額；在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。原材料的成本核算應(yīng)根據(jù)實(shí)際采購的真實(shí)票據(jù)據(jù)實(shí)執(zhí)行。 第六十二條 公司成本費(fèi)用核算的程序和方法一經(jīng)制定，不得隨意變動(dòng)。第十章 稅收及利潤分配第六十三條 公司應(yīng)依法向國家交納增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加等各項(xiàng)稅費(fèi)，稅前會(huì)計(jì)利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（為最大限度地維護(hù)公司合法權(quán)益23、，減免稅政策應(yīng)及時(shí)向財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門申請(qǐng)）。一般而言，上月稅種申報(bào)為當(dāng)月的15號(hào)之前；增值稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)間為每月月末，發(fā)票注銷時(shí)間不得超過稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間。第六十四條 交納企業(yè)所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，公司應(yīng)按公司法規(guī)定的程序分配：公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定盈余公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補(bǔ)虧損和提取24、公積金后所余稅后利潤，原則上依照出資比例分配紅利。在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。 第六十五條 公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分之二十五。 第六十六條 公司股東會(huì)議對(duì)利潤分配方案作出決議后，公司董事會(huì)須在股東會(huì)議召開后 2 個(gè)月內(nèi)完成股利或紅利的派發(fā)事項(xiàng)。 第十一章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法第六十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附25、注和財(cái)務(wù)情況說明書等。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。第六十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按期間分為年度、半年度、季度和月度報(bào)告。 第六十九條 公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制報(bào)表。報(bào)表應(yīng)采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和種類。月度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的前10個(gè)工作日內(nèi)處理完畢；季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的前15個(gè)工作日內(nèi)處理完畢。第七十條 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告如需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，按事務(wù)所的年度審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，按時(shí)完成調(diào)賬工作。 第七十一條 公司在編制季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，編寫分析報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容有： 1、公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行26、的主要特點(diǎn)。 2、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，重點(diǎn)分析本年數(shù)與上年同期數(shù)的變動(dòng)情況。 3、預(yù)算執(zhí)行情況分析，重點(diǎn)分析營業(yè)收入和成本、三項(xiàng)費(fèi)用、投資收益、利潤總額等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的預(yù)算完成情況。對(duì)于預(yù)算偏離幅度大的項(xiàng)目要說明原因，未完成預(yù)算目標(biāo)的要查找原因并提出應(yīng)對(duì)措施。 4、重大投資項(xiàng)目分析。 5、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的主要問題和下一步擬采取的措施。第十二章 內(nèi)部稽核制度第七十二條 根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度，稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，要保持經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性。稽核工作是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)。由于人員限制，財(cái)務(wù)部不設(shè)專職稽核人員，出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽27、核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。 第七十三條 稽核工作人員的職責(zé)1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支：應(yīng)根據(jù)國家新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)章制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。 2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。 3、復(fù)核帳薄：對(duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正。 4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按上級(jí)主管部門的要求，對(duì)報(bào)表的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查、審核。第七十四條 28、原始憑證的稽核。1、原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確； 2、有關(guān)人員的簽名、蓋章是否齊全；3、原始憑證的大小寫金額是否相符； 4、職工借款憑據(jù)，應(yīng)附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)開立收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。平時(shí)備用一般控制在1000元以內(nèi)，出差或臨時(shí)大額借支應(yīng)寫明用途，必要時(shí)需報(bào)費(fèi)用預(yù)算； 5、原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；6、由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位留底復(fù)印件并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。外單位提供的白29、條憑證不予認(rèn)可；第七十五條 記帳憑證的稽核。1、記帳憑證的業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)分錄、歸集科目、輔助核算等是否正確； 2、除結(jié)帳或更正錯(cuò)誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。 第七十六條 帳薄的稽核。1、各項(xiàng)帳薄的記錄是否完整，保證帳證相符；2、現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)；3、審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳相符；4、各項(xiàng)帳薄記錄錯(cuò)誤的糾正等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，記帳人員是否簽名或蓋章；5、各科目明細(xì)分類帳與總分類帳各科目余額是否定期核對(duì)并彼此相等； 第七十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。1、會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接； 2、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無涂改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。 3、報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，簽章是否齊全、送報(bào)有無缺漏。第十三章 附則第七十八條 本制度未盡事項(xiàng)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。