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1、紙業(yè)公司流動(dòng)及固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 為了規(guī)范xx紙業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，遵循企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、及其他有關(guān)法令、條例等規(guī)定，結(jié)合行業(yè)具體特點(diǎn)，制定本制度。第二條 本制度適用于公司各部門。第三條 公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法，完善經(jīng)營責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行既定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅收，接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)部門的檢查。第四條 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行計(jì)劃2、控制、核算、分析和考核，合理組織籌集資金，有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，采取有效措施控制成本費(fèi)用，參與經(jīng)營決策，歸避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條 公司有關(guān)部門在經(jīng)營活動(dòng)中，要做好完整準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)、物資債權(quán)、債務(wù)的增減變化的原始記錄，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)定額，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和估價(jià)，與財(cái)務(wù)部門積極配合，并做好財(cái)務(wù)管理工作。第六條 堅(jiān)持計(jì)劃管理和集中管理的原則。第二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第七條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第八條 公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理辦法。第九條 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年度終了對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，本著謹(jǐn)慎原則按照有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司具體情況，合理地預(yù)計(jì)3、各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十條 存貨包括公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而準(zhǔn)備的原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品以及低值易耗品。第十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)第十二條 公司使用或者發(fā)出的存貨，采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本。第十三條 公司耗用的低值易耗品等采用一次攤銷法。第十四條 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨盤點(diǎn)規(guī)定，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題查明原因，分別情況及時(shí)處理。第三章 固定資產(chǎn)管理第十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2000元以上，并且使用年限超過4、2年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第十六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)除特殊情況外采用歷史成本法，盤盈固定資產(chǎn)采用重置成本法，投資者投入的按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的價(jià)值確定，接受捐贈(zèng)的按照發(fā)票所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試費(fèi)確定，無發(fā)票的按同類資產(chǎn)的市價(jià)確定。第十七條 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的支出，包括工程物資、預(yù)付工程款、工程管理費(fèi)等。第十八條 在建工程完工交付使用以前因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出和營業(yè)外收入，一般計(jì)入或沖減在建工程成本。第十九條 雖以交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提5、折舊。第二十條 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍是:房屋及建筑物、在用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，不需用、季節(jié)停用、修理停用、以提足折舊的固定資產(chǎn)不在計(jì)提折舊。第二十一條 固定資產(chǎn)按以下分類和年限分別計(jì)算折舊： 1、房屋計(jì)建筑物 30年 2、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備 15年 3、通用測(cè)試儀器儀表 10年 4、運(yùn)輸工具 10年 5、辦公設(shè)備 5年第二十二條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。第二十三條 固定資產(chǎn)凈殘值率按照原值的3%確定。第二十四條 固定資產(chǎn)折舊率按月計(jì)提，月份內(nèi)開始使用當(dāng)月不提從下月計(jì)提，月份內(nèi)減少或停用的當(dāng)月照提下月停止計(jì)提。第二十五條 固定產(chǎn)修理費(fèi)用一般在發(fā)生是直接計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用，修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額6、較大時(shí)，可采用待攤或預(yù)提的辦法。第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其賬面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外支出，對(duì)外投出的固定資產(chǎn)評(píng)估增值部分列入資本公積。第二十七條 公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。第四章 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第二十八條 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等。第二十九條 無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，投資者投入無形資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)，購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，自行開發(fā)并按照法律程序認(rèn)可的按照開發(fā)過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，接受捐贈(zèng)的按所符單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)的市7、場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。第三十條 公司取得的無形資產(chǎn)在有效使用期限內(nèi)平均攤銷。第三十一條 公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，無形資產(chǎn)與公司其他資產(chǎn)一樣屬于公司所有，任何人任何部門不得非法剽竊、占有和轉(zhuǎn)讓。第三十二條 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出和固定資產(chǎn)改良支出等。長期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的收益期限內(nèi)平均攤銷。 除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。第三十三條 其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。第五章 成本費(fèi)用管理 8、第三十四條 公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項(xiàng)支出（包括直接工資、直接材料、其他直接費(fèi)用）直接計(jì)入產(chǎn)品成本，各項(xiàng)間接費(fèi)用分配計(jì)入產(chǎn)品成本。第三十五條 管理費(fèi)用是公司行政管理部門為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。第三十六條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。第三十七條 銷售費(fèi)用是指在銷售商品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第三十七條 職工福利費(fèi)使用范圍按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十八條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著必須、合理、節(jié)約的原則，經(jīng)辦人員事前必須經(jīng)部門經(jīng)理及執(zhí)行董事批準(zhǔn)，出差在外地的要用電話或傳真請(qǐng)示批準(zhǔn)后方可招待。第三十九條 每月按工資總額的1.5%提取教育經(jīng)9、費(fèi)，在管理費(fèi)用中列支，由辦公室統(tǒng)一管理使用。第四十條 每月按工資總額的22%提取養(yǎng)老保險(xiǎn)，列入管理費(fèi)用中，用于社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)。第四十一條 每月按工資總額的7.5%提取醫(yī)療保險(xiǎn)，列入管理費(fèi)用中，用于社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)。第四十二條 每月按工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)用中列支，使用范圍按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十三條 公司應(yīng)建立健全期間費(fèi)用計(jì)劃和內(nèi)部控制制度。第四十四條 成本采用實(shí)際成本法第四十五條 資本性支出不能列入成本費(fèi)用項(xiàng)目。第六章 營業(yè)收入 利潤及稅金的管理第四十六條 實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營成果必須取得營業(yè)收入，公司應(yīng)重視和合理組織營業(yè)收入管理。第四十七條 收入的確定應(yīng)滿足下列條件;1) 企業(yè)10、已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。2) 企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制。3) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。4) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量。第四十八條 利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。第四十九條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的用稅后利潤彌補(bǔ)。第五十條 公司利潤總額在按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)調(diào)整后，采用應(yīng)付稅款法依法繳納所得稅。第五十一條 公司按國家稅法規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)繳稅金，及時(shí)申報(bào)，及時(shí)上交，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查第五十二條 公司按當(dāng)年稅后利潤的10%提取盈余法定公積金，按當(dāng)年11、稅后利潤的5%提取公益金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可不在提取。第五十三條 公司的公積金可用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司的經(jīng)營成本和轉(zhuǎn)增資本，法定公積金轉(zhuǎn)增資本后所留存的該項(xiàng)公積金的余額不得低于公司的注冊(cè)資本的25%。第五十四條 公司提取的法定公益金用于公司員工的集體福利設(shè)施。第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第五十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)公司的資金運(yùn)用要進(jìn)行全過程的監(jiān)督、檢查，同時(shí)也要接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。第五十六條 財(cái)務(wù)部要在資金使用前監(jiān)督是否嚴(yán)格履行了審批手續(xù)，能否給企業(yè)帶來效益，是否能保證按計(jì)劃收回資金。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)決算 第五十七條 公司每月5日前（年度10日前）上報(bào)上月的12、會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)報(bào)表說明（其中月報(bào)資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)、損益表和費(fèi)用表，年季加報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及往來、存貨明細(xì)表以及財(cái)務(wù)分析）。第五十八條 公司業(yè)務(wù)部必須由專人填寫效益跟蹤核算單，及時(shí)登記業(yè)務(wù)臺(tái)帳并裝訂成冊(cè)，按月同財(cái)務(wù)部和對(duì)。各部門在辦理各種經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在原始憑證上標(biāo)明各種合同號(hào)（或以財(cái)務(wù)部，業(yè)務(wù)部統(tǒng)一認(rèn)定的合同代號(hào)標(biāo)準(zhǔn)），以保證單項(xiàng)合同核算的完整性。第五十九條 財(cái)務(wù)部匯同有關(guān)部門利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃等資料，結(jié)合具體情況對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行比較分析和研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。第九章 發(fā)票管理第六十條 發(fā)票必須向公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)零購，不得自印或買賣發(fā)票。第六十一條發(fā)票由財(cái)務(wù)部設(shè)專人進(jìn)13、行管理，設(shè)專人領(lǐng)購、保管、等級(jí)。第六十一條 發(fā)票的開具必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和執(zhí)行董事的同意。第六十二條 發(fā)票管理的其他有關(guān)規(guī)定參看發(fā)票管理制度。第十章 終止和清算第六十三條 若企業(yè)遇各種原因終止時(shí)依照國家有關(guān)規(guī)定，成立專門機(jī)構(gòu)，按規(guī)定程序辦理。第十一章 組織機(jī)構(gòu)及人員第六十四條 財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，出納崗必須單獨(dú)設(shè)置。會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行工作。并遵守職業(yè)原則。第六十五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的審核和匯總。第六十六條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)必須辦理移交手續(xù)和審計(jì)監(jiān)交手續(xù)。交接單應(yīng)存入財(cái)務(wù)檔案。會(huì)計(jì)檔案原則按會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。第十二章 附則第六十七條 本制度適用于xx紙業(yè)有限公司。本制度未明確部分統(tǒng)一參照股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第六十八條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六十九條 本制度由公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行附件：一、 財(cái)務(wù)審批制度二、 現(xiàn)金及銀行存款管理制度三、 借款報(bào)賬管理細(xì)則四、 差旅費(fèi)報(bào)銷管理細(xì)則五、 固定資產(chǎn)實(shí)物管理辦法六、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)管理細(xì)則七、 存貨管理細(xì)則八、 會(huì)計(jì)檔案管理制度九、 增值稅發(fā)票管理制度十、 工程項(xiàng)目管理制度