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1、子公司財務核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章總則第一條為加強對有限公司（以下簡稱“公司”）子公司的管理和控制，進一步理順母、子公司之間的投資關系和母子公司之間的關聯交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進公司的規范運作和健康發展。現根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業會計準則等國家法律、法規、規范性文件和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰略規2、劃、產業結構調整及業務發展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協議有權決定其財務和經營決策，據以從該企業的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括：（一）全資子公司；（二）公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股51%以上（不含51%）或派出董事占其董事會絕大多數席位的控股子公司。第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據中華人民共和國會計法等國家有關法律、法規、規范性文件和公司章程或協議的規定，依法設置會計機構，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務管理。第四條子公司應根據公司生產經營特點和管理的要求，建立和健全財務管理制度3、，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門和公司的檢查監督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。第五條為了規范公司的財務會計報表體系，提高公司對外披露財務會計信息的質量，各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規定。第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務預測、會計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效4、利用公司的各項資產，努力提高經濟效益；真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。第二章管理基礎工作第七條子公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須根據國家統一的會計制度和公司財務管理的要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。第八條建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益；通過加強財務管理，進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。第九條根據公司生產經營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做5、到手續齊全、計量準確、收費合理。第十條建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行；并定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。第十一條建立財務機構內部的稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。第三章會計核算制度第十二條各子公司應根據生產經營特點和管理要求，按照企業會計準則的有關規定開展日常會計核算工作。第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執行：1、公司按照企業會計準則的有關規定，遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則，制訂并經公司批準實施的關于計提各項資產減值準備和損6、失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關規定嚴格執行；并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。2、固定資產折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊，并計入當期損益。3、各子公司應按照公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司審計部門或者委托或經公司同意的會計師事務所審計。子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供：（1）月度財務報表：子公司于次月7日前完成并提供；（2）季度財務報表：子公司于次月10日前完成并提供；（3）半年度財務報表：子公司于次月15日前完成并提供；7、（4）年度財務報表：子公司于次月20日前完成并提供；4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度，報公司財務部備案。第四章成本、費用管理第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務預算，并將財務預算上報公司相關的管理部門。第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過程中，強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。第十六條各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出8、的授權審批制度。按公司有關制度的規定嚴格控制非生產性支出，各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人（含擔任子公司兼職董事、監事）的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節對責任人進行處理。第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現。第五章資金管理第十八條各子公司應根據公司關于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃；在日常管理9、中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態管理，使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。第十九條各子公司必須嚴格遵守國務院發布的現金管理暫行規定、中華人民共和國票據法、中國人民銀行頒布的支付結算辦法、票據管理實施辦法等法律、法規的規定，從本公司內部實際情況出發并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產，應事先向公司財務處或相關部門報告，取得10、公司的同意后方可實施。第六章投資管理第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則；在具體確定投資項目時，強調在調查研究的基礎上，進行可行性分析論證，要特別注重于技術和經濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會（或股東會）決策。第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司進行管理。即經子公司董事會（或股東會）批準的對外投資項目，在項目實施前應向公司報告，經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上11、述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時，應按公司的有關規定，建立擔保事項報告制度，及時向公司有關部門報告，經公司同意后方可實施。第七章母子公司之間的相互關系第二十四條各子公司生產經營目標及發展規劃必須與公司的總目標及長期發展規劃保持相互協調和總體平衡，以確保公司總目標的實現及穩定、高效的發展。第二十五條各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。第二十六條各子公司12、的生產經營活動應遵循市場規律，根據自身的發展與經營特點，制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯交易按如下原則處理：1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發生的關聯交易業務，對涉及的關聯交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同，對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。2、各子公司應嚴格執行經濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規定支付的采購款項（含采購預付款），必須經本公司總經理審批同意后，財務部門才能按規定程序辦理付款手續。關聯交易完成后，交易雙方應及時辦理款項的結算，不得拖13、欠貨款；也不得簽訂無交易背景的經濟合同，通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執行的，合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況，經雙方協商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。3、關聯交易預計發生的金額超過公司章程規定的限額時，各子公司應履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。第二十七條公司審計部門負責對子公司的內部審計，并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。第八章子公司的重大信息報告制度第二十八條公司各子公司應依照公司的規定，及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發生的重大信息，通報給對公司。同時內幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任，不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。第九章附則第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。第三十條本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。