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1、餐飲連鎖公司財務工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX股份有限公司財務管理規(guī)則第一章 總則第一條 為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司本部設財務部，對公司各職能部門（包括下屬的各分公司）進行統(tǒng)一會計核算，下屬分公司設財務分理部，實行報帳制進行非獨立核算。第三條 企業(yè)財務部門的職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務預算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律和內(nèi)控制度的執(zhí)2、行情況。3、積極為經(jīng)營管理服務，促進企業(yè)取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交的各項稅收及管理費用。 6、對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7、完成企業(yè)交給的其他工作。第四條 本公司根據(jù)會計業(yè)務的實際需要設置會計工作崗位。分設會計機構(gòu)負責人，現(xiàn)金出納、銀行出納、稽核、稅務會計、成本費用核算、資金往來結(jié)算、總帳報表、檔案管理等會計工作崗位。根據(jù)各崗位業(yè)務量的大小及內(nèi)部牽制制度的要求，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳簿的登記工作。第五條 本3、公司會計工作崗位將實行AB角并有計劃地輪換，以便會計人員可以全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質(zhì)。會計人員應取得會計證后才能上崗。根據(jù)財務人員崗位職責和工作標準，結(jié)合本公司實際，制定本公司會計人員崗位職責和工作標準。第二章 會計人員的崗位職責第六條 公司及下屬各分公司的會計工作人員應遵守如下職業(yè)道德標準： 1、敬業(yè)愛崗，要有強烈的事業(yè)心和責任感，服從分配，干一崗愛一崗，干一崗就干好一崗；2、熟悉法規(guī)，全體會計人員不但要熟練掌握會計工作基本知識和業(yè)務技術，還要熟練掌握財經(jīng)法規(guī)、法律和企業(yè)會計制度；3、依法辦事，全體會計人員在會計工作中要嚴格按照法律、法規(guī)和制度規(guī)定程序辦理會計業(yè)務。保證會計信息合法、真4、實、及時、完整；4、客觀公正，全體會計人員辦理會計事務要實事求是、客觀公正；5、加強服務，會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務情況，既要做好財務管理，又要把財務服務體現(xiàn)到生產(chǎn)、經(jīng)營、管理之中；6、保守秘密，會計人員應當保守企業(yè)秘密，未經(jīng)企業(yè)允許，不得擅自向外界提供或泄露會計信息和資料。第七條 公司本部主要會計工作崗位人員的職責。 1、財務負責人崗位職責 （1）帶領本部人員認真貫徹執(zhí)行國家的各項政策，嚴格遵守國家的法律、法規(guī)，執(zhí)行國家的財經(jīng)制度和會計制度，維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全。（2）對本單位的會計工作負全面直接領導責任，加強檢查、督導，保證財務部各崗位工作有序進行。（3）全面組織好財務部的日5、常核算工作，組織會計人員按照有關法律、法規(guī)和會計制度的要求，對本單位的日常經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算。（4）對本單位的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及資金運營情況進行會計分析；貫徹法人代表指示，對財務總監(jiān)布置的工作認真貫徹傳達、組織實施。（5）對各會計工作崗位進行檢查，對不稱職的會計人員提出處罰意見。（6）根據(jù)總經(jīng)理的指示，及時向下傳達領導的決定并完成交辦的各項工作，當好領導的參謀助手。（7）編制本部的各項財務計劃，監(jiān)督各項財務計劃順利執(zhí)行。（8）有計劃的組織本部人員業(yè)務技術培訓，不斷提高會計人員素質(zhì)。2、總帳報表會計崗位職責（1）負責本公司的收入、成本、費用核算及上繳下?lián)軒仗幚淼臉I(yè)務指導工作。在部門經(jīng)理的領6、導下，組織好本部賬目，負責總分類賬。（2）總帳要控制各級明細賬，明細賬應當主動與總帳對帳，按期對帳。總帳監(jiān)督、檢查各級明細賬和清理懸案帳務工作，并對各崗位進行業(yè)務指導工作。（3）為保證會計核算的正確、真實完整。必須對全部記賬憑證及其附屬原始單證進行復核、檢查數(shù)量、金額是否相符，簽章手續(xù)是否完備，會計分錄是否正確，做到按會計制度規(guī)定處理帳務。在復核過程中，發(fā)現(xiàn)問題應立即通知有關人員更正處理。（4）在復核正確的基礎上，可根據(jù)業(yè)務量大小，五天或十天編制記賬憑證匯總表，試算平衡后，按所發(fā)生的科目金額登記總分類賬。（5）月終結(jié)賬編制當月會計報表、年中編制結(jié)算表。（6）負責稅務工作，經(jīng)常與稅務機關取得聯(lián)系7、，及時上繳各項稅款。（7）協(xié)助部門領導工作，完成部門領導交辦的其他工作。3、出納會計崗位職責 （1）負責公司現(xiàn)金的收支及銀行存款的管理。出納要按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。 （2）在辦理業(yè)務時首先協(xié)助稽核再次審核原始單據(jù)是否真實、準確、合法、完整，其次審核原始單據(jù)簽字手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實、不準確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。對于弄慮作假、嚴重違法的原始單據(jù)，在不受理的同時，應當扣留并及時向單位領導匯報，請求查明原因，追究當事人責任。對于記載不準確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 （3）出納對發(fā)生的業(yè)務要及時制作記帳憑證，不得壓票。堅持印章8、分開保管的原則，堵塞漏洞發(fā)生。現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳款相符。不得擅自將現(xiàn)金出借他人或挪作他用。更不能超出核定庫存限額數(shù)。不得白條抵庫。發(fā)生差錯屬個人責任的由個人負責賠償。銀行存款經(jīng)公司領導研究后存入有關銀行，不得多頭開戶，不準公款私存。 （4）每月終了，要及時與銀行對帳并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項并將銀行對帳單和每月的余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。 （5）要時刻做好資金的安全防范工作。每日下班將印蓋、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險柜，并將密碼打亂。每日向有關部門和領導報告資金的使用結(jié)存情況。 （6）負責支票購置和領用，保管未使用的支票，嚴防丟失。4、稽核會計崗位職責稽核會計是財務核算中的內(nèi)部質(zhì)檢9、部。稽核會計必須做到原則性強、素質(zhì)高、法規(guī)熟、業(yè)務精。審核記帳憑證時首先審核原始憑證是否真實、準確、合法、完整，手續(xù)是否齊全，其次審查會計科目運用是否準確，會計憑證要素是否合規(guī)，會計基礎工作是否達到要求。對會計憑證的審核要及時、準確，不得壓票，準確編號。對存在的問題要及時向財務負責人反映。5、稅務會計崗位職責 （1）掌握稅收征管政策，處理好與稅務等單位的業(yè)務關系，及時報送各種報表及相關資料； （2）認真做好納稅申報工作，在稅法規(guī)定的納稅申報日期內(nèi)，申報各種款項，因人為原因造成延緩納稅申報造成的稅收罰款和滯納金由其本人負責賠償； （3）根據(jù)公司使用發(fā)票情況及時到稅務部門購買發(fā)票，購票時要認真清點10、，做到準確無誤 ，保證發(fā)票安全，對已經(jīng)使用過的發(fā)票存根，要按照發(fā)票管理規(guī)定裝訂成冊；稅務會計對發(fā)票使用要加強管理，實行交舊換新、舊票核銷、領新登帳制度，對發(fā)票要妥善保管，符合發(fā)票使用和管理規(guī)定，達到稅務部門的要求。 （4）對于外來的增值稅發(fā)票、運輸發(fā)票應認真審核，對于不符合發(fā)票管理規(guī)定的發(fā)票堅決退回。達到稅務部門的要求。6、成本費用會計崗位職責 （1）全面負責原材料、物料用品、庫存商品明細帳的登記及日常收、發(fā)、存核算工作；監(jiān)督、幫助倉庫保管員做好材料、物品的收、發(fā)、存工作。 （2）確保企業(yè)財產(chǎn)足數(shù)入庫，定期檢查核對帳目、卡片、實物是否相符，報送材料、物品收、發(fā)、存一覽表。 （3）負責企業(yè)外購商11、品及制售菜品的定價工作，按物價管理要求對銷售商品明碼標價。 （4）登記固定資產(chǎn)明細帳，保管好固定資產(chǎn)卡片。 （5）月末結(jié)轉(zhuǎn)各成本帳戶的耗用額，結(jié)出材料、物品帳目的余額，并與總帳進行核對相符。 （6）隨時完成會計主管臨時交辦的其它工作。 7、檔案管理人員崗位職責檔案管理人員應于每月月初，對上月的憑證裝訂成冊，對報表進行整理歸檔；年度終了，應按照檔案管理要求對全年的會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單等應當保存的資料進行整理、編號、造冊、登記；檔案管理人員應對公司的會計檔案妥善保管，不經(jīng)允許不得外借。第八條 下屬各店（分公司、辦事處）分理部會計人員工作職責1、分理部負責人職12、責 （1）對分理部的工作負有全面領導責任，嚴格執(zhí)行會計法及企業(yè)會計制度，保證分理部各崗位工作有序進行。 （2）負責編制所在企業(yè)年度經(jīng)營預算計劃，并在實際工作中監(jiān)督、檢查預算的執(zhí)行情況，及時提出挖潛和增收節(jié)支的建議。 （3）及時向公司財務部匯報所在企業(yè)的經(jīng)營狀況及分理部的工作情況，做好上傳下達工作。 （4）協(xié)調(diào)所在企業(yè)同分理部的關系，支持企業(yè)工作，及時向企業(yè)提供各種會計信息及經(jīng)營信息，提醒企業(yè)及時收回應收款項、結(jié)算應付款項。 （5）負責驗核成本費用開支是否超預算、是否合理，固定資產(chǎn)購置、更新改造等費用開支是否經(jīng)批準，并保證所在企業(yè)的資金需求。 （6）督導分理部人員嚴格遵守所在企業(yè)的各項規(guī)章制度，13、保證本部的工作秩序及安全，及時處理分理部突發(fā)的各種問題。2、出納員崗位職責： （1）負責保管企業(yè)的現(xiàn)金和支票，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每月終編制銀行調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項并銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊，以示備查。 （2）辦理所在企業(yè)日常收支工作，認真按照會計制度審查原始憑證，凡不符合財務規(guī)定的、手續(xù)不全的、不真實不完整的不予報銷。對弄虛作假、嚴重違法的在不受理的同時，應當扣留及向企業(yè)領導匯報。 （3）每日的營業(yè)款收入要及時送存銀行，分理部庫存現(xiàn)金超限額的部分也應及時送存銀行，決不允許白條頂替現(xiàn)金的現(xiàn)象存在。 （4）負責發(fā)放所在企業(yè)的工資、獎金、福利等工作。 （5）做好資金的安全14、管理工作，嚴防丟失。3、往來結(jié)算崗位職責 （1）負責記錄所在企業(yè)的往來帳戶，對應收、應付的各種原始票據(jù)認真準確的復核，及時將明細賬與總帳進行核對，保證帳帳相符。 （2）配合所在企業(yè)通過對帳、函證手段與業(yè)務單位核對帳務，確保債權(quán)債務賬戶金額的準確性。 （3）往來帳簿的設置要符合會計基礎工作的要求，摘要要準確、簡明扼要，不錯記、漏記及不串戶，為結(jié)算工作打好基礎。 （4）協(xié)助出納員存取款項，發(fā)放獎金及各種津貼。（5）完成其他臨時交辦的工作。第三章 內(nèi)部審計人員的崗位職責第九條 公司設內(nèi)部審計部門，以保障公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，嚴肅財經(jīng)紀律，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，15、提高經(jīng)濟效益。 第十條 內(nèi)部審計人員的主要工作職責是： 1、認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 2、監(jiān)督企業(yè)財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。詳細核對企業(yè)的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限手續(xù)等是否準確無誤。 3、詳細核對企業(yè)的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 4、審閱企業(yè)的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 5、糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。 6、針對企業(yè)財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施。7、完成部長交付的其他工作。第四章 財務工作管理 第十一條 會計憑證、會計賬簿16、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十二條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第十三條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十四條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十五條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第十六條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出17、處理。 第十七條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。 第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十九條 財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第五章 處罰方法 第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪l3倍： 1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款和庫存現(xiàn)金的； 3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借18、用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； 4、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 6、保留賬外款項或?qū)⑵髽I(yè)款項以財務人員個人儲備方式存人銀行的； 7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第二十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘： 1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； 2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； 3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； 4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取企業(yè)財物的； 5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項的； 6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失的； 7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第六章 附則 第二十二條 本制度由公司董事會負責解釋。 第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。