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1、清潔能源集團財務資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資產(chǎn)管理制度總 則第一章 目的及適用范圍 一、為了規(guī)范XX控股集團有限公司（以下簡稱集團）財務行為，有利于集團發(fā)展，加強集團財務管理和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務工作在集團經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則以及會計基礎工作規(guī)范，制定本制度。二、本規(guī)定所稱資產(chǎn)是指集團所擁有的各類固定資產(chǎn)、存貨和無形資產(chǎn)。三、各單位可以根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，并組織實施。四、單位負責人對本單位實物資產(chǎn)2、內(nèi)部會計控制的建立健全和有效實施以及實物資產(chǎn)的安全負責。五、本制度適用于集團總部及所屬子公司（以下簡稱子公司）。包括：分公司、全資子公司、控股子公司、駐外辦事（外國、外地區(qū)）處等成員單位。參股子公司可參照執(zhí)行。第二章 崗位分工及授權(quán)批準一、各單位應當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保實物資產(chǎn)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。實物資產(chǎn)的流入、流出、記錄、保管有關(guān)的各崗位應予以分立，避免集中一人。二、單位應當配備合格的人員負責實物資產(chǎn)的管理工作。辦理實物資產(chǎn)的流入、流出、記錄、保管有關(guān)業(yè)務的人員應具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法。三、各單3、位應明確審批人對實物資產(chǎn)的收、發(fā)、存、處等業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務的職責范圍和工作要求。（一）實物資產(chǎn)的驗收。經(jīng)批準購置的實物資產(chǎn)，單位有關(guān)部門和相關(guān)人員對實物資產(chǎn)的驗收要做好憑證審核及實物審驗。（二）實物資產(chǎn)入庫后的儲存、保管。實物資產(chǎn)入庫后，相關(guān)部門和有關(guān)人員要做好實物資產(chǎn)的儲存和保管，要保證其實物資產(chǎn)的品質(zhì)及安全性。（三）實物資產(chǎn)的發(fā)出（轉(zhuǎn)讓）。實物資產(chǎn)的發(fā)出（轉(zhuǎn)讓）由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應的程序?qū)ζ溥M行審批。審批后相關(guān)部門才能將其發(fā)出（轉(zhuǎn)讓）。對不符合發(fā)出（轉(zhuǎn)讓）條件的實物資產(chǎn)，審批人應拒絕批準。未經(jīng)批準發(fā)出（轉(zhuǎn)讓）的，有4、關(guān)人員應拒絕辦理。（四）實物資產(chǎn)的處理。對于閑置不需用的或殘余廢料的實物資產(chǎn)，經(jīng)實物資產(chǎn)分管負責人批準，應盡快處理，以減少企業(yè)損失，減少資金積壓。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理實物資產(chǎn)的收、發(fā)、存、處業(yè)務。第三章 存貨的管理一、存貨主要包括各種材料、商品、低值易耗品等。二、各單位應當加強存貨驗收環(huán)節(jié)的管理，嚴格數(shù)量、質(zhì)量檢驗、憑證審核和時間檢驗。對符合驗收標準的存貨應及時入庫。根據(jù)存貨的種類可劃分成備品庫、工具庫、勞保用品庫、辦公用品庫等。三、采購存貨入庫后，財務部門應對存貨進行跟蹤控制。包括跟蹤應付賬款的期限，統(tǒng)計尚未支付貨款及賬齡、存貨的領用、盤點等。四、存貨入庫后，要保證存貨的安全、無損。5、五、嚴格存貨發(fā)出管理，倉庫部門根據(jù)生產(chǎn)計劃部門開出來的領料單備料發(fā)貨。倉庫管理員接收到發(fā)料單后，經(jīng)核對無誤后按發(fā)料單發(fā)料，并按發(fā)料單的實際發(fā)出數(shù)量及時入賬。將當天有關(guān)的單據(jù)分類整理好存檔并即時或集中傳遞到財務部門。六、嚴格存貨退料管理，對退料進行控制，確保退料補貨能及時滿足生產(chǎn)需要。七、嚴格存貨報廢管理，對需報廢存貨，需由存貨保管單位申請，并由品質(zhì)部門確認，經(jīng)由權(quán)限主管簽核后，再進行報廢處理。報廢后由存貨保管單位在系統(tǒng)中過賬，并將相關(guān)憑證送至財務進行賬務處理。八、為了保持存貨安全完整，企業(yè)對存貨應定期進行清查，做到賬實相符規(guī)范存貨日常管理，保障倉庫物資明細賬與物料卡片記錄相互一致，倉庫物資明細6、賬與庫存實物相符，以便及時、準確地反映各項物資庫存數(shù)量的真實信息。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并提出糾正及預防措施，防止再發(fā)生。第四章 不動產(chǎn)的管理一、鑒于不動產(chǎn)的重要性和管理上的特殊性，特予以單獨規(guī)定如下。二、各部門（或子公司）的負責人是本部門占用（使用）的不動產(chǎn)直接管理責任者。三、當發(fā)生不動產(chǎn)權(quán)利的得失或變更時，必須簽訂契約，以使其權(quán)利關(guān)系明晰。不動產(chǎn)的得失資料應由專人負責整理與保管。四、當發(fā)生不動產(chǎn)所有權(quán)得失時，有關(guān)單位必須提交給不動產(chǎn)管理部門下列文書：1、契約：包括各類合同和證明文件；2、說明書：說明有關(guān)事由、影響、效果、對方與本公司的關(guān)系等。上列文書如屬不動產(chǎn)管理部門權(quán)限范圍7、內(nèi)的，由不動產(chǎn)管理部門在查實審核后蓋章，如超出其權(quán)限，須經(jīng)上級主管裁定后，蓋章。五、不動產(chǎn)的處置權(quán)歸集團總部，子公司無權(quán)擅自轉(zhuǎn)移不動產(chǎn)所有權(quán)。六、各單位在授權(quán)簽訂或變更土地、房屋的借貸與租賃契約時，必須向集團提供契約和有關(guān)報告。后者包括事由、期限、支付方法、對方基本情況及不動產(chǎn)賬面價值與現(xiàn)值等內(nèi)容。七、負責不動產(chǎn)管理的單位應建立不動產(chǎn)管理臺賬，以全面掌握全公司的不動產(chǎn)狀況，不動產(chǎn)管理臺賬應包括下列賬票與圖表：1、公司擁有使用權(quán)的土地：地籍表、土地臺賬、土地課稅臺賬、土地綜合圖、土地實測圖、借出土地臺賬、借入土地臺賬。2、公司所有房產(chǎn)：房產(chǎn)臺賬、借出房產(chǎn)臺賬、房產(chǎn)名冊、建筑物分布圖、借入房產(chǎn)臺賬8、。第五章 監(jiān)督檢查一、實物資產(chǎn)管理業(yè)務的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：實物資產(chǎn)管理業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在實物資產(chǎn)管理業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。實物資產(chǎn)管理業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查實物資產(chǎn)的發(fā)出（轉(zhuǎn)讓）、處置的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。存貨收、發(fā)、存環(huán)節(jié)管理情況。重點檢查存貨、入庫、出庫手續(xù)是否完備；存貨入庫、出庫原始憑證是否齊全；存貨明細賬是否清晰、完整；存貨資金賬余額與存貨明細賬總余額是否一致；存貨賬實是否相符。固定資產(chǎn)的保管、使用、調(diào)撥管理情況。重點檢查固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當情況；有無保管不妥、維護不夠等情況。對調(diào)出的固定資產(chǎn)是否經(jīng)有關(guān)部門及負責人批準；是否辦理了交接手續(xù)，所得價款是否足額入賬，有無截留、挪用情況。二、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的實物資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。第六章 無形資產(chǎn)的管理一、企業(yè)名稱及商標在適當時機予以注冊保護。二、對工程建設或其他工作中出現(xiàn)的獨到、有創(chuàng)建的設計、專利項目要登記在案，必要時請資產(chǎn)評估部門評價。三、土地使用權(quán)由集團統(tǒng)一管理。第七章 附則一、本制度由集團財務管理中心負責修訂和解釋。二、本制度未盡事宜，由集團財務管理中心另行制定。三、本制度自發(fā)布之日起施行。